Título: Apuração dos Impostos. Folha de Revisão PROCON: 01. Revisão: 01. Instruções de Trabalho Tributário. Página: 1/7. Grupo Cikel.
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1 Página: 1/7 Folha de Revisão Página Detalhe da Revisão Nº. da Revisão Data da Revisão Todas Revisão Geral 01 Out/2013 Distribuição: CSC (Eletrônica) CIKEL (Intranet) Elaborado por: Tributário Aprovado por: Claudia Garcia
2 PROCON: 01 Página: 2/6 1. Objetivo Estabelecer as etapas a serem desenvolvidas nos processos do departamento tributário. 2. Fluxograma de Processo
3 Página: 3/7 3. Atividades do Processo Etapa Descrição Anexos 1. Integração das Informações dos Módulos de Faturamento e Recebimento Com todas as informações registradas nos módulos efetua-se a sua integração para os outros módulos, (Contabilidade, Contas a Pagar, Contas a Receber, Estoque, Imobilizado e Obrigações Fiscais). 2. Apuração dos Impostos Com base nas informações recebidas na integração dos módulos efetuamos a apuração dos impostos, quais sejam : ICMS : Imposto de natureza estadual, apurado mensalmente de acordo com a movimentação de débitos e créditos mensais. Inicia-se o processo de apuração após o fechamento mensal 30 e 31 / Mês IPI : Imposto de natureza federal, apurado mensalmente de acordo com a movimentação de débitos e créditos mensais. Inicia-se o processo de apuração após o fechamento mensal 30 e 31 / Mês PIS E COFINS : Impostos de natureza federal, apurados mensalmente de acordo com as receitas mensais deduzidas dos créditos apurados conforme as entradas de produtos/mercadorias destinadas diretamente à produção. Inicia-se o processo de apuração no 2º dia útil. ( Mensal ) ISS : Imposto de natureza municipal, apurado mensalmente de acordo com as receitas de Prestação de Serviços. Inicia-se o processo de apuração no 2º dia. ( Mensal ) Obs.: Havendo a apuração emite-se a guia para pagamento e posteriormente envia-se para o Departamento Financeiro para programação de pagamento. Quando for apurado saldo credor o mesmo será controlado em conta gráfica.
4 Página: 4/6 3. Contabilização Após efetuada a apuração dos impostos e a integração de todas as informações dos módulos efetua-se a conciliação de todas as contas contábeis inerentes a área. 4. Apuração dos Impostos Obrigações GIA : Declaração Estadual, nela são registradas as Acessórias. informações relativas à apuração do ICMS. Sua nomenclatura varia de estado para estado, mais sua função em todos eles é a mesma. Periodicidade de entrega : Mensal; efetuada por filiar que possuir cadastro no Estado. GIA / RJ: Prazo para envio até 15 / Mês GIA / PR: Prazo para envio até 13/ Mês GIA / SP: Prazo para envio até 20 / Mês DARF : Guia de pagamento, documento de arrecadação de receitas Federais, consiste na guia de pagamento da apuração de PIS / COFINS s IPI. DARF/PIS/COFINS/CSLL: Prazo para envio: 1º Quinzena no último dia do mês DARF/PIS/COFINS/CSLL: Prazo para envio: 2º Quinzena no 15º dia útil do mês subsequente; DARF/IRRF: Prazo para envio até dia 20 / Mês DARF IPI: Prazo para envio até 25 / Mês DARF/PIS/COFINS Faturamento: Prazo para envio até dia 25 / Mês DACON : Demonstrativo de apuração das contribuições Sociais consiste um demonstrativo Federal, no qual são registradas as informações relativas à apuração do PIS e da COFINS, sua periodicidade: Mensal e centralizada na matriz. Prazo de entrega até 5º dia útil DCTF: Declaração de débitos e créditos Tributários Federais é uma declaração Federal, onde são lançadas mensalmente os valores relativos a impostos Federais pagos, periodicidade: Mensal e centralizada na matriz. Prazo de envio 15º dia útil do mês subsequente GISS Online: Declaração Municipal, entregue pela Filial de Ananindeua, onde são registradas todas as informações dos valores retidos de ISS. Prazo de envio até dia 10 / Mês Sintegra: Sistema integrada de informações sobre operações Inter Estaduais com mercadorias e serviços sua periodicidade: Mensal, efetuada por todas as filiais que possuem cadastro no Estado Prazo de envio até dia 15 / Mês.
5 Página: 5/7 5. Apuração dos Impostos Speed Fiscal: Arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de apuração de impostos, sua periodicidade: Mensal e por Filial. Prazo até dia 15 de cada mês DIEF: Declaração que contém um conjunto de informações que deverão ser prestadas à Sefaz-Ce pelo contribuinte, mensal ou anualmente, dependendo do seu regime de recolhimento. DIEF / PA: Prazo de envio: Até dia 10 / Mês DIEF / MG: Prazo de envio: Até dia 20 / Mês DIEF / DAPI: Declaração de Informações Econômico-Fiscais (DIEF) e Declaração de Apuração e Informação do ICMS (DAPI) consistem na ferramenta que permite ao contribuinte declarar toda a informação de movimentação econômica (operações de entradas e saídas de mercadorias, prestações de serviços de transporte e comunicação e a apuração do ICMS) da sua empresa para a Secretaria da Fazenda dos Estados em que atua. Periodicidade mensal. Prazo de envio até dia 15 / Mês DIRF : Consiste em informar os valores de Impostos Federais retidos nos pagamentos a fornecedores no ano calendário, entrega-se anualmente e centralizada na matriz. Prazo de envio 28 de Fevereiro / Ano 6. Emissão dos Livros Fiscais Depois de encerradas todas as conferências a apuração dos impostos, são emitidos os livros abaixo listados: Livro Registro de Entradas: Composto por toda movimentação anual de notas de entrada, emitido por filial. Livro Registro de Saídas: Composto por toda movimentação anual de notas de saída, emitido por filial. Livro Registro de Apuração do ICMS: Esse livro contempla o resumo das apurações do ICMS mensal no ano calendário, emitido por filial. Livro Registro de Apuração do IPI: Livro contempla o resumo das apurações do IPI mensal no ano calendário emitindo por filial. Livro Registro dos Serviços Prestados: Composto pelo lançamento de todas as Notas Fiscais de prestação de serviços do ano, nele também é lançada a apuração do ISS mensal. É emitido pelas filiais em que há prestação de serviços.
6 Página: 6/6 7. Registro dos Livros Fiscais Após efetuada a emissão dos Livros Fiscais, os mesmos são enviados para os órgãos, de acordo com a sua natureza, para registro e posterior arquivamento. 8. Atendimento a Auditoria Independente Após efetuados todos os fechamentos e entregas de obrigações acessórias, o mesmo são auditados por Auditoria Externa, a qual avalia todos os processos e emite seu parecer.
7 Página: 7/7 4. Indicadores de Desempenho Indicador Unidade de medida Como Onde Quando Não aplicável 5. Metas XXXX 6. Documento de referência XXXX
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