SIMPLES NACIONAL - TABELAS DE TRIBUTAÇÃO DOS ANEXOS DA LC 123/2006 JÁ ATUALIZADA PELA LC 147/2014
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- Fábio Galindo Antas
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1 SIMPLES NACIONAL - TABELAS DE TRIBUTAÇÃO DOS ANEXOS DA LC 123/2006 JÁ ATUALIZADA PELA LC 147/2014 ANEXO I DA LEI COMPLEMENTAR N o 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (vigência: 01/01/2012) Alíquotas Partilha do Simpls Nacional Comércio Rcita Bruta m 12 mss (m R$) ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP CPP ICMS Até ,00 4,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25% D ,01 a ,00 5,47% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86% D ,01 a ,00 6,84% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33% D ,01 a ,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% D ,01 a ,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% D ,01 a ,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% D ,01 a ,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% D ,01 a ,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% D ,01 a ,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% D ,01 a ,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10% D ,01 a ,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% D ,01 a ,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% D ,01 a ,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% D ,01 a ,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% D ,01 a ,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% D ,01 a ,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% D ,01 a ,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% D ,01 a ,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% D ,01 a ,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% D ,01 a ,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95%
2 ANEXO II DA LEI COMPLEMENTAR N o 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (vigência: 01/01/2012) Alíquotas Partilha do Simpls Nacional Indústria Rcita Bruta m 12 mss (m R$) ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP CPP ICMS IPI Até ,00 4,50% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25% 0,50% D ,01 a ,00 5,97% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86% 0,50% D ,01 a ,00 7,34% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33% 0,50% D ,01 a ,00 8,04% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 0,50% D ,01 a ,00 8,10% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 0,50% D ,01 a ,00 8,78% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 0,50% D ,01 a ,00 8,86% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 0,50% D ,01 a ,00 8,95% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 0,50% D ,01 a ,00 9,53% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 0,50% D ,01 a ,00 9,62% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 3,10% 0,50% D ,01 a ,00 10,45% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 0,50% D ,01 a ,00 10,54% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 0,50% D ,01 a ,00 10,63% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 0,50% D ,01 a ,00 10,73% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 0,50% D ,01 a ,00 10,82% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 0,50% D ,01 a ,00 11,73% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 0,50% D ,01 a ,00 11,82% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 0,50% D ,01 a ,00 11,92% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 0,50% D ,01 a ,00 12,01% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 0,50% D ,01 a ,00 12,11% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% 0,50%
3 ANEXO III DA LEI COMPLEMENTAR N o 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (vigência: 01/01/2012) Alíquotas Partilha do Simpls Nacional - Rcitas d Locação d Bns Móvis d Prstação d Srviços não rlacionados nos 5º-C 5º-D do art. 18 dsta Li Complmntar. Rcita Bruta m 12 mss (m R$) ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP CPP ISS Até ,00 6,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 4,00% 2,00% D ,01 a ,00 8,21% 0,00% 0,00% 1,42% 0,00% 4,00% 2,79% D ,01 a ,00 10,26% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 3,50% D ,01 a ,00 11,31% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 3,84% D ,01 a ,00 11,40% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 3,87% D ,01 a ,00 12,42% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 4,23% D ,01 a ,00 12,54% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 4,26% D ,01 a ,00 12,68% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 4,31% D ,01 a ,00 13,55% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 4,61% D ,01 a ,00 13,68% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 4,65% D ,01 a ,00 14,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 5,00% D ,01 a ,00 15,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 5,00% D ,01 a ,00 15,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 5,00% D ,01 a ,00 15,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 5,00% D ,01 a ,00 15,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 5,00% D ,01 a ,00 16,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 5,00% D ,01 a ,00 16,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 5,00% D ,01 a ,00 17,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 5,00% D ,01 a ,00 17,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 5,00% D ,01 a ,00 17,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 5,00%
4 ANEXO IV DA LEI COMPLEMENTAR N o 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (vigência: 01/01/2012) Alíquotas Partilha do Simpls Nacional - Rcitas dcorrnts da prstação d srviços rlacionados no 5º-C do art. 18 dsta Li Complmntar. Rcita Bruta m 12 mss (m R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP ISS Até ,00 4,50% 0,00% 1,22% 1,28% 0,00% 2,00% D ,01 a ,00 6,54% 0,00% 1,84% 1,91% 0,00% 2,79% D ,01 a ,00 7,70% 0,16% 1,85% 1,95% 0,24% 3,50% D ,01 a ,00 8,49% 0,52% 1,87% 1,99% 0,27% 3,84% D ,01 a ,00 8,97% 0,89% 1,89% 2,03% 0,29% 3,87% D ,01 a ,00 9,78% 1,25% 1,91% 2,07% 0,32% 4,23% D ,01 a ,00 10,26% 1,62% 1,93% 2,11% 0,34% 4,26% D ,01 a ,00 10,76% 2,00% 1,95% 2,15% 0,35% 4,31% D ,01 a ,00 11,51% 2,37% 1,97% 2,19% 0,37% 4,61% D ,01 a ,00 12,00% 2,74% 2,00% 2,23% 0,38% 4,65% D ,01 a ,00 12,80% 3,12% 2,01% 2,27% 0,40% 5,00% D ,01 a ,00 13,25% 3,49% 2,03% 2,31% 0,42% 5,00% D ,01 a ,00 13,70% 3,86% 2,05% 2,35% 0,44% 5,00% D ,01 a ,00 14,15% 4,23% 2,07% 2,39% 0,46% 5,00% D ,01 a ,00 14,60% 4,60% 2,10% 2,43% 0,47% 5,00% D ,01 a ,00 15,05% 4,90% 2,19% 2,47% 0,49% 5,00% D ,01 a ,00 15,50% 5,21% 2,27% 2,51% 0,51% 5,00% D ,01 a ,00 15,95% 5,51% 2,36% 2,55% 0,53% 5,00% D ,01 a ,00 16,40% 5,81% 2,45% 2,59% 0,55% 5,00% D ,01 a ,00 16,85% 6,12% 2,53% 2,63% 0,57% 5,00%
5 ANEXO V DA LEI COMPLEMENTAR N o 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE (vigência: 01/01/2012) Alíquotas Partilha do Simpls Nacional - Rcitas dcorrnts da prstação d srviços rlacionados no 5º-D do art. 18 dsta Li Complmntar. 1) Srá apurada a rlação (r) conform abaixo: (r) = Folha d Salários incluídos ncargos (m 12 mss) Rcita Bruta (m 12 mss) 2) Nas hipótss m qu (r) corrsponda aos intrvalos cntsimais da Tabla V-A, ond < significa mnor qu, > significa maior qu, significa igual ou mnor qu significa maior ou igual qu, as alíquotas do Simpls Nacional rlativas ao IRPJ, PIS/Pasp, CSLL, Cofins CPP corrspondrão ao sguint:
6 TABELA V-A Rcita Bruta m 12 mss (m R$) (r)<0,10 0,10 (r) 0,15 (r) 0,20 (r) 0,25 (r) 0,30 (r) 0,35 (r) (r) 0,40 (r) < 0,15 (r) < 0,20 (r) < 0,25 (r) < 0,30 (r) < 0,35 (r) < 0,40 Até ,00 17,50% 15,70% 13,70% 11,82% 10,47% 9,97% 8,80% 8,00% D ,01 a ,00 17,52% 15,75% 13,90% 12,60% 12,33% 10,72% 9,10% 8,48% D ,01 a ,00 17,55% 15,95% 14,20% 12,90% 12,64% 11,11% 9,58% 9,03% D ,01 a ,00 17,95% 16,70% 15,00% 13,70% 13,45% 12,00% 10,56% 9,34% D ,01 a ,00 18,15% 16,95% 15,30% 14,03% 13,53% 12,40% 11,04% 10,06% D ,01 a ,00 18,45% 17,20% 15,40% 14,10% 13,60% 12,60% 11,60% 10,60% D ,01 a ,00 18,55% 17,30% 15,50% 14,11% 13,68% 12,68% 11,68% 10,68% D ,01 a ,00 18,62% 17,32% 15,60% 14,12% 13,69% 12,69% 11,69% 10,69% D ,01 a ,00 18,72% 17,42% 15,70% 14,13% 14,08% 13,08% 12,08% 11,08% D ,01 a ,00 18,86% 17,56% 15,80% 14,14% 14,09% 13,09% 12,09% 11,09% D ,01 a ,00 18,96% 17,66% 15,90% 14,49% 14,45% 13,61% 12,78% 11,87% D ,01 a ,00 19,06% 17,76% 16,00% 14,67% 14,64% 13,89% 13,15% 12,28% D ,01 a ,00 19,26% 17,96% 16,20% 14,86% 14,82% 14,17% 13,51% 12,68% D ,01 a ,00 19,56% 18,30% 16,50% 15,46% 15,18% 14,61% 14,04% 13,26% D ,01 a ,00 20,70% 19,30% 17,45% 16,24% 16,00% 15,52% 15,03% 14,29% D ,01 a ,00 21,20% 20,00% 18,20% 16,91% 16,72% 16,32% 15,93% 15,23% D ,01 a ,00 21,70% 20,50% 18,70% 17,40% 17,13% 16,82% 16,38% 16,17% D ,01 a ,00 22,20% 20,90% 19,10% 17,80% 17,55% 17,22% 16,82% 16,51% D ,01 a ,00 22,50% 21,30% 19,50% 18,20% 17,97% 17,44% 17,21% 16,94% D ,01 a ,00 22,90% 21,80% 20,00% 18,60% 18,40% 17,85% 17,60% 17,18%
7 3) Somar-s-á a alíquota do Simpls Nacional rlativa ao IRPJ, PIS/Pasp, CSLL, Cofins CPP apurada na forma acima a parcla corrspondnt ao ISS prvista no Anxo IV a sta Li Complmntar. 4) A partilha das rcitas rlativas ao IRPJ, PIS/Pasp, CSLL, Cofins CPP arrcadadas na forma dst Anxo srá ralizada com bas nos parâmtros dfinidos na Tabla V- B, ond: (I) = pontos prcntuais da partilha dstinada à CPP; (J) = pontos prcntuais da partilha dstinada ao IRPJ, calculados após o rsultado do fator (I); (K) = pontos prcntuais da partilha dstinada à CSLL, calculados após o rsultado dos fators (I) (J); (L) = pontos prcntuais da partilha dstinada à COFINS, calculados após o rsultado dos fators (I), (J) (K); (M) = pontos prcntuais da partilha dstinada à contribuição para o PIS/Pasp, calculados após os rsultados dos fators (I), (J), (K) (L); (I) + (J) + (K) + (L) + (M) = 100 N = rlação (r) dividida por 0,004, limitando-s o rsultado a 100; P = 0,1 dividido pla rlação (r), limitando-s o rsultado a 1.
8 TABELA V-B: Até ,00 Rcita Bruta m 12 mss (m R$) D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 CPP IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP I J K L M 0,9 0,875 0,85 0,825 0,8 0,775 0,75 0,725 0,7 0,675 0,65 D ,01 a ,00
9 Rcita Bruta m 12 mss (m R$) D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 D ,01 a ,00 CPP IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP I J K L M 0,625 0,6 0,575 0,55 0,525 0,5 0,475 0,45 0,425
10 ANEXO VI (Incluído pla Li Complmntar nº 147, d 2014) (Produção d fito) (Vigência: 1 o d janiro d 2015) Alíquotas Partilha do Simpls Nacional - Rcitas dcorrnts da prstação d srviços rlacionados no 5 o -I do art. 18 dsta Li Complmntar. 1) Srá apurada a rlação (r) conform abaixo: (r) = Folha d Salários incluídos ncargos (m 12 mss) Rcita Bruta (m 12 mss) 2) A partilha das rcitas rlativas ao IRPJ, PIS/Pasp, CSLL, Cofins CPP arrcadadas na forma dst Anxo srá ralizada com bas nos parâmtros dfinidos na Tabla V-B do Anxo V dsta Li Complmntar. 3) Indpndntmnt do rsultado da rlação (r), as alíquotas do Simpls Nacional corrspondrão ao sguint:
11 TABELA VI Rcita Bruta m 12 mss (m R$) Alíquota IRPJ, PIS/Pasp, CSLL, Cofins CPP ISS Até ,00 16,93% 14,93% 2,00% D ,01 a ,00 17,72% 14,93% 2,79% D ,01 a ,00 18,43% 14,93% 3,50% D ,01 a ,00 18,77% 14,93% 3,84% D ,01 a ,00 19,04% 15,17% 3,87% D ,01 a ,00 19,94% 15,71% 4,23% D ,01 a ,00 20,34% 16,08% 4,26% D ,01 a ,00 20,66% 16,35% 4,31% D ,01 a ,00 21,17% 16,56% 4,61% D ,01 a ,00 21,38% 16,73% 4,65% D ,01 a ,00 21,86% 16,86% 5,00% D ,01 a ,00 21,97% 16,97% 5,00% D ,01 a ,00 22,06% 17,06% 5,00% D ,01 a ,00 22,14% 17,14% 5,00% D ,01 a ,00 22,21% 17,21% 5,00% D ,01 a ,00 22,21% 17,21% 5,00% D ,01 a ,00 22,32% 17,32% 5,00% D ,01 a ,00 22,37% 17,37% 5,00% D ,01 a ,00 22,41% 17,41% 5,00% D ,01 a ,00 22,45% 17,45% 5,00% *
Relação de Anexos do Simples Nacional
Rlação d Anxos do Simpls Nacional ANEXO I Partilha do Simpls Nacional Comércio (Rdação dada pla Li Complmntar nº 139, d 2011 - produção d fitos a partir d 1º d janiro d 2012). Rcita Bruta m 12 mss (m R$)
TABELA DO SIMPLES NACIONAL. ANEXO IV (Vigência a Partir de 01.01.2012)
TABELA DO SIMPLES NACIONAL ANEXO IV (Vigência a Partir de 01.01.2012) Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas decorrentes da prestação de serviços Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquota
ANEXO I DA LEI COMPLEMENTAR Nº123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (vigência: 01/01/2012)
ANEO I DA LEI COMPLEMENTAR Nº123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (vigênci: 01/01/2012) (Rdção dd pl Li Complmntr nº 139, d 10 d novmbro d 2011) Alíquots Prtilh do Simpls Ncionl - Comércio Rcit Brut m 12 mss
J A Contabilidade. Tabelas de Alíquotas Anexo I da Lei Complementar 123/2006. Comércio
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TABELA V-A. 0,10=< (r) 0,15=< (r) (r) < 0,20. Até 120.000,00 17,50% 15,70% 13,70% 11,82% 10,47% 9,97% 8,80% 8,00%
Anxo V 1) Srá purd rlção conform bixo: = Folh d Slários incluídos ncrgos (m 12 mss) Rcit Brut (m 12 mss) 2) Ns hipótss m qu corrspond os intrvlos cntsimis d Tbl V-A, ond < signific mnor qu, > signific
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