Ao clicar no botão NOVO, o contribuinte deverá fazer o preenchimento da BASE LEGAL, seguinte forma:
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- Geraldo Jardim Camelo
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1 ORIENTAÇÕES SOBRE O PREENCHIMENTO DA DMS PARA OS OPTANTES DO SIMPLES NACIONAL Conforme a Resolução CGSN Nº 010 de 28/06/2007 do Comitê Gestor do Simples Nacional, as microempresas (ME) e as empresas de pequeno porte (EPP), optantes do Simples Nacianal, continuam obrigadas à entrega da DMS. O procedimento é o seguinte: Na opção de Manutenção Cadastral, selecionar Base Legal Então será exibida a tela a seguir: Ao clicar no botão NOVO, o contribuinte deverá fazer o preenchimento da BASE LEGAL, seguinte forma:
2 Depois do preenchimento dos campos acima, clique no botão Salvar. O programa perguntará se o contribuinte deseja cadastrar base legal, onde deverá clicar na opção SIM. Na opção DECLARAÇÃO, clica-se na aba NOTA FISCAL EMITIDA /CANCELADA, Após digitar os dados de cada nota, marque o campo BASE LEGAL e selecione o enquadramento legal. Nesse momento o programa libera para alteração o campo ALÍQUOTA, onde deverá ser digitada a alíquota relativa ao ISS de acordo com a faixa de enquadramento no Simples Nacional (conforme disposto nos anexos III, IV e V da Resolução CGSN nº5 ver tabela abaixo). Depois, clique no botão Salvar. Demais dúvidas consultar, o arquivo Perguntas mais freqüentes sobre DMS.
3 Anexo III Partilha do Simples Nacional Serviços e Locação de Bens Móveis Seção II Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos I a XII do 3º do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município Seção II - Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos I a XII e XIV do 3º, e no 4º, todos do art.12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Tabela 1 Sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ISS Até ,00 6,00% 0,00% 0,39% 1,19% 0,00% 2,42% 2,00% De ,01 a ,00 8,21% 0,00% 0,54% 1,62% 0,00% 3,26% 2,79% De ,01 a ,00 10,26% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 3,50% De ,01 a ,00 11,31% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 3,84% De ,01 a ,00 11,40% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 3,87% De ,01 a ,00 12,42% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 4,23% De ,01 a ,00 12,54% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 4,26% De ,01 a ,00 12,68% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 4,31% De ,01 a ,00 13,55% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 4,61% De ,01 a ,00 13,68% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 4,65% De ,01 a ,00 14,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 5,00% De ,01 a ,00 15,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 5,00% De ,01 a ,00 15,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 5,00% De ,01 a ,00 15,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 5,00% De ,01 a ,00 15,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 5,00% De ,01 a ,00 16,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 5,00% De ,01 a ,00 16,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 5,00% De ,01 a ,00 17,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 5,00% De ,01 a ,00 17,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 5,00% De ,01 a ,00 17,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 5,00%
4 Anexo III Partilha do Simples Nacional Serviços e Locação de Bens Móveis Seção III Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos I a XII do 3º do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município Seção III - Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos I a XII e XIV do 3º, e no 4º, todos do art.12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Tabela 1 Sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ISS Até ,00 6,00% 0,00% 0,39% 1,19% 0,00% 2,42% 2,00% De ,01 a ,00 8,21% 0,00% 0,54% 1,62% 0,00% 3,26% 2,79% De ,01 a ,00 10,26% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 3,50% De ,01 a ,00 11,31% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 3,84% De ,01 a ,00 11,40% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 3,87% De ,01 a ,00 12,42% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 4,23% De ,01 a ,00 12,54% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 4,26% De ,01 a ,00 12,68% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 4,31% De ,01 a ,00 13,55% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 4,61% De ,01 a ,00 13,68% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 4,65% De ,01 a ,00 14,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 5,00% De ,01 a ,00 15,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 5,00% De ,01 a ,00 15,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 5,00% De ,01 a ,00 15,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 5,00% De ,01 a ,00 15,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 5,00% De ,01 a ,00 16,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 5,00% De ,01 a ,00 16,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 5,00% De ,01 a ,00 17,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 5,00% De ,01 a ,00 17,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 5,00% De ,01 a ,00 17,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 5,00%
5 Anexo III Partilha do Simples Nacional Serviços e Locação de Bens Móveis Seção IV Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos I a XII do 3º do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS Seção IV - Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos I a XII e XIV do 3º, e no 4º, todos do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Tabela 1 Com retenção ou substituição tributária Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ISS Até ,00 4,00% 0,00% 0,39% 1,19% 0,00% 2,42% 0% De ,01 a ,00 5,42% 0,00% 0,54% 1,62% 0,00% 3,26% 0% De ,01 a ,00 6,76% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 0% De ,01 a ,00 7,47% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 0% De ,01 a ,00 7,53% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 0% De ,01 a ,00 8,19% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 0% De ,01 a ,00 8,28% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 0% De ,01 a ,00 8,37% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 0% De ,01 a ,00 8,94% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 0% De ,01 a ,00 9,03% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 0% De ,01 a ,00 9,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 0% De ,01 a ,00 10,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 0% De ,01 a ,00 10,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 0% De ,01 a ,00 10,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 0% De ,01 a ,00 10,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 0% De ,01 a ,00 11,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 0% De ,01 a ,00 11,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 0% De ,01 a ,00 12,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 0% De ,01 a ,00 12,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 0% De ,01 a ,00 12,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 0%
6 Anexo IV Partilha do Simples Nacional Serviços (Anexo IV alterado pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Seção I Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIII a XVIII do 3º do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município Seção I - Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIII e XV a XVIII do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Tabela 1 Sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep ISS Até ,00 4,50% 0,00% 1,22% 1,28% 0,00% 2,00% De ,01 a ,00 6,54% 0,00% 1,84% 1,91% 0,00% 2,79% De ,01 a ,00 7,70% 0,16% 1,85% 1,95% 0,24% 3,50% De ,01 a ,00 8,49% 0,52% 1,87% 1,99% 0,27% 3,84% De ,01 a ,00 8,97% 0,89% 1,89% 2,03% 0,29% 3,87% De ,01 a ,00 9,78% 1,25% 1,91% 2,07% 0,32% 4,23% De ,01 a ,00 10,26% 1,62% 1,93% 2,11% 0,34% 4,26% De ,01 a ,00 10,76% 2,00% 1,95% 2,15% 0,35% 4,31% De ,01 a ,00 11,51% 2,37% 1,97% 2,19% 0,37% 4,61% De ,01 a ,00 12,00% 2,74% 2,00% 2,23% 0,38% 4,65% De ,01 a ,00 12,80% 3,12% 2,01% 2,27% 0,40% 5,00% De ,01 a ,00 13,25% 3,49% 2,03% 2,31% 0,42% 5,00% De ,01 a ,00 13,70% 3,86% 2,05% 2,35% 0,44% 5,00% De ,01 a ,00 14,15% 4,23% 2,07% 2,39% 0,46% 5,00% De ,01 a ,00 14,60% 4,60% 2,10% 2,43% 0,47% 5,00% De ,01 a ,00 15,05% 4,90% 2,19% 2,47% 0,49% 5,00% De ,01 a ,00 15,50% 5,21% 2,27% 2,51% 0,51% 5,00% De ,01 a ,00 15,95% 5,51% 2,36% 2,55% 0,53% 5,00% De ,01 a ,00 16,40% 5,81% 2,45% 2,59% 0,55% 5,00% De ,01 a ,00 16,85% 6,12% 2,53% 2,63% 0,57% 5,00%
7 Anexo IV Partilha do Simples Nacional Serviços Seção II Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIII a XVIII do 3º do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município Seção II - Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIII e XV a XVIII do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Tabela 1 Sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep ISS Até ,00 4,50% 0,00% 1,22% 1,28% 0,00% 2,00% De ,01 a ,00 6,54% 0,00% 1,84% 1,91% 0,00% 2,79% De ,01 a ,00 7,70% 0,16% 1,85% 1,95% 0,24% 3,50% De ,01 a ,00 8,49% 0,52% 1,87% 1,99% 0,27% 3,84% De ,01 a ,00 8,97% 0,89% 1,89% 2,03% 0,29% 3,87% De ,01 a ,00 9,78% 1,25% 1,91% 2,07% 0,32% 4,23% De ,01 a ,00 10,26% 1,62% 1,93% 2,11% 0,34% 4,26% De ,01 a ,00 10,76% 2,00% 1,95% 2,15% 0,35% 4,31% De ,01 a ,00 11,51% 2,37% 1,97% 2,19% 0,37% 4,61% De ,01 a ,00 12,00% 2,74% 2,00% 2,23% 0,38% 4,65% De ,01 a ,00 12,80% 3,12% 2,01% 2,27% 0,40% 5,00% De ,01 a ,00 13,25% 3,49% 2,03% 2,31% 0,42% 5,00% De ,01 a ,00 13,70% 3,86% 2,05% 2,35% 0,44% 5,00% De ,01 a ,00 14,15% 4,23% 2,07% 2,39% 0,46% 5,00% De ,01 a ,00 14,60% 4,60% 2,10% 2,43% 0,47% 5,00% De ,01 a ,00 15,05% 4,90% 2,19% 2,47% 0,49% 5,00% De ,01 a ,00 15,50% 5,21% 2,27% 2,51% 0,51% 5,00% De ,01 a ,00 15,95% 5,51% 2,36% 2,55% 0,53% 5,00% De ,01 a ,00 16,40% 5,81% 2,45% 2,59% 0,55% 5,00% De ,01 a ,00 16,85% 6,12% 2,53% 2,63% 0,57% 5,00%
8 Anexo IV Partilha do Simples Nacional Serviços Seção III Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIII a XVIII do 3º do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS Seção III - Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIII e XV a XVIII do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Tabela 1 Com retenção ou substituição tributária do ISS Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep ISS Até ,00 2,50% 0,00% 1,22% 1,28% 0,00% 0% De ,01 a ,00 3,75% 0,00% 1,84% 1,91% 0,00% 0% De ,01 a ,00 4,20% 0,16% 1,85% 1,95% 0,24% 0% De ,01 a ,00 4,65% 0,52% 1,87% 1,99% 0,27% 0% De ,01 a ,00 5,10% 0,89% 1,89% 2,03% 0,29% 0% De ,01 a ,00 5,55% 1,25% 1,91% 2,07% 0,32% 0% De ,01 a ,00 6,00% 1,62% 1,93% 2,11% 0,34% 0% De ,01 a ,00 6,45% 2,00% 1,95% 2,15% 0,35% 0% De ,01 a ,00 6,90% 2,37% 1,97% 2,19% 0,37% 0% De ,01 a ,00 7,35% 2,74% 2,00% 2,23% 0,38% 0% De ,01 a ,00 7,80% 3,12% 2,01% 2,27% 0,40% 0% De ,01 a ,00 8,25% 3,49% 2,03% 2,31% 0,42% 0% De ,01 a ,00 8,70% 3,86% 2,05% 2,35% 0,44% 0% De ,01 a ,00 9,15% 4,23% 2,07% 2,39% 0,46% 0% De ,01 a ,00 9,60% 4,60% 2,10% 2,43% 0,47% 0% De ,01 a ,00 10,05% 4,90% 2,19% 2,47% 0,49% 0% De ,01 a ,00 10,50% 5,21% 2,27% 2,51% 0,51% 0% De ,01 a ,00 10,95% 5,51% 2,36% 2,55% 0,53% 0% De ,01 a ,00 11,40% 5,81% 2,45% 2,59% 0,55% 0% De ,01 a ,00 11,85% 6,12% 2,53% 2,63% 0,57% 0%
9 (Anexo V alterado pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Seção I Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com r 0,40 Tabela 1: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º, bem como no 4º, do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município Tabela 1: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS Até ,00 6,00% 4,00% 2,00% De ,01 a ,00 7,27% 4,48% 2,79% De ,01 a ,00 8,46% 4,96% 3,50% De ,01 a ,00 9,28% 5,44% 3,84% De ,01 a ,00 9,79% 5,92% 3,87% De ,01 a ,00 10,63% 6,40% 4,23% De ,01 a ,00 11,14% 6,88% 4,26% De ,01 a ,00 11,67% 7,36% 4,31% De ,01 a ,00 12,45% 7,84% 4,61% De ,01 a ,00 12,97% 8,32% 4,65% De ,01 a ,00 13,80% 8,80% 5,00% De ,01 a ,00 14,28% 9,28% 5,00% De ,01 a ,00 14,76% 9,76% 5,00% De ,01 a ,00 15,24% 10,24% 5,00% De ,01 a ,00 15,72% 10,72% 5,00% De ,01 a ,00 16,20% 11,20% 5,00% De ,01 a ,00 16,68% 11,68% 5,00% De ,01 a ,00 17,16% 12,16% 5,00% De ,01 a ,00 17,64% 12,64% 5,00% De ,01 a ,00 18,50% 13,50% 5,00%
10 Seção I Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com r 0,40 Tabela 2: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º, bem como no 4º, do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município Tabela 2: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS Até ,00 6,00% 4,00% 2,00% De ,01 a ,00 7,27% 4,48% 2,79% De ,01 a ,00 8,46% 4,96% 3,50% De ,01 a ,00 9,28% 5,44% 3,84% De ,01 a ,00 9,79% 5,92% 3,87% De ,01 a ,00 10,63% 6,40% 4,23% De ,01 a ,00 11,14% 6,88% 4,26% De ,01 a ,00 11,67% 7,36% 4,31% De ,01 a ,00 12,45% 7,84% 4,61% De ,01 a ,00 12,97% 8,32% 4,65% De ,01 a ,00 13,80% 8,80% 5,00% De ,01 a ,00 14,28% 9,28% 5,00% De ,01 a ,00 14,76% 9,76% 5,00% De ,01 a ,00 15,24% 10,24% 5,00% De ,01 a ,00 15,72% 10,72% 5,00% De ,01 a ,00 16,20% 11,20% 5,00% De ,01 a ,00 16,68% 11,68% 5,00% De ,01 a ,00 17,16% 12,16% 5,00% De ,01 a ,00 17,64% 12,64% 5,00% De ,01 a ,00 18,50% 13,50% 5,00%
11 Seção I Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com r 0,40 Tabela 3: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º, bem como no 4º, do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS Tabela 3: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS Até ,00 4,00% 4,00% 0% De ,01 a ,00 4,48% 4,48% 0% De ,01 a ,00 4,96% 4,96% 0% De ,01 a ,00 5,44% 5,44% 0% De ,01 a ,00 5,92% 5,92% 0% De ,01 a ,00 6,40% 6,40% 0% De ,01 a ,00 6,88% 6,88% 0% De ,01 a ,00 7,36% 7,36% 0% De ,01 a ,00 7,84% 7,84% 0% De ,01 a ,00 8,32% 8,32% 0% De ,01 a ,00 8,80% 8,80% 0% De ,01 a ,00 9,28% 9,28% 0% De ,01 a ,00 9,76% 9,76% 0% De ,01 a ,00 10,24% 10,24% 0% De ,01 a ,00 10,72% 10,72% 0% De ,01 a ,00 11,20% 11,20% 0% De ,01 a ,00 11,68% 11,68% 0% De ,01 a ,00 12,16% 12,16% 0% De ,01 a ,00 12,64% 12,64% 0% De ,01 a ,00 13,50% 13,50% 0%
12 Seção I Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com r 0,40 Tabela 4: Escritórios de serviços contábeis Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS (*) Até ,00 4,00% 4,00% 0% De ,01 a ,00 4,48% 4,48% 0% De ,01 a ,00 4,96% 4,96% 0% De ,01 a ,00 5,44% 5,44% 0% De ,01 a ,00 5,92% 5,92% 0% De ,01 a ,00 6,40% 6,40% 0% De ,01 a ,00 6,88% 6,88% 0% De ,01 a ,00 7,36% 7,36% 0% De ,01 a ,00 7,84% 7,84% 0% De ,01 a ,00 8,32% 8,32% 0% De ,01 a ,00 8,80% 8,80% 0% De ,01 a ,00 9,28% 9,28% 0% De ,01 a ,00 9,76% 9,76% 0% De ,01 a ,00 10,24% 10,24% 0% De ,01 a ,00 10,72% 10,72% 0% De ,01 a ,00 11,20% 11,20% 0% De ,01 a ,00 11,68% 11,68% 0% De ,01 a ,00 12,16% 12,16% 0% De ,01 a ,00 12,64% 12,64% 0% De ,01 a ,00 13,50% 13,50% 0% (*) Nesta tabela o ISS não está incluído no Simples Nacional, devendo ser recolhido, separadamente, na forma da legislação municipal.
13 Seção II Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com 0,35 r < 0,40 Tabela 1: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º, bem como no 4º, do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município Tabela 1: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS Até ,00 16,00% 14,00% 2,00% De ,01 a ,00 16,79% 14,00% 2,79% De ,01 a ,00 17,50% 14,00% 3,50% De ,01 a ,00 17,84% 14,00% 3,84% De ,01 a ,00 17,87% 14,00% 3,87% De ,01 a ,00 18,23% 14,00% 4,23% De ,01 a ,00 18,26% 14,00% 4,26% De ,01 a ,00 18,31% 14,00% 4,31% De ,01 a ,00 18,61% 14,00% 4,61% De ,01 a ,00 18,65% 14,00% 4,65% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00%
14 Seção II Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com 0,35 r < 0,40 Tabela 2: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º, bem como no 4º, do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município Tabela 2: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS Até ,00 16,00% 14,00% 2,00% De ,01 a ,00 16,79% 14,00% 2,79% De ,01 a ,00 17,50% 14,00% 3,50% De ,01 a ,00 17,84% 14,00% 3,84% De ,01 a ,00 17,87% 14,00% 3,87% De ,01 a ,00 18,23% 14,00% 4,23% De ,01 a ,00 18,26% 14,00% 4,26% De ,01 a ,00 18,31% 14,00% 4,31% De ,01 a ,00 18,61% 14,00% 4,61% De ,01 a ,00 18,65% 14,00% 4,65% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00% De ,01 a ,00 19,00% 14,00% 5,00%
15 Seção II Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com 0,35 r < 0,40 Tabela 3: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º, bem como no 4º, do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS Tabela 3: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS Até ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0%
16 Seção II Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com 0,35 r < 0,40 Tabela 4: Escritórios de serviços contábeis Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS (*) Até ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% De ,01 a ,00 14,00% 14,00% 0% (*) Nesta tabela o ISS não está incluído no Simples Nacional, devendo ser recolhido, separadamente, na forma da legislação municipal.
17 Seção III Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com 0,30 r < 0,35 Tabela 1: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º, bem como no 4º, do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município Tabela 1: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS Até ,00 16,50% 14,50% 2,00% De ,01 a ,00 17,29% 14,50% 2,79% De ,01 a ,00 18,00% 14,50% 3,50% De ,01 a ,00 18,34% 14,50% 3,84% De ,01 a ,00 18,37% 14,50% 3,87% De ,01 a ,00 18,73% 14,50% 4,23% De ,01 a ,00 18,76% 14,50% 4,26% De ,01 a ,00 18,81% 14,50% 4,31% De ,01 a ,00 19,11% 14,50% 4,61% De ,01 a ,00 19,15% 14,50% 4,65% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00%
18 Seção III Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com 0,30 r < 0,35 Tabela 2: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º, bem como no 4º, do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município Tabela 2: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS Até ,00 16,50% 14,50% 2,00% De ,01 a ,00 17,29% 14,50% 2,79% De ,01 a ,00 18,00% 14,50% 3,50% De ,01 a ,00 18,34% 14,50% 3,84% De ,01 a ,00 18,37% 14,50% 3,87% De ,01 a ,00 18,73% 14,50% 4,23% De ,01 a ,00 18,76% 14,50% 4,26% De ,01 a ,00 18,81% 14,50% 4,31% De ,01 a ,00 19,11% 14,50% 4,61% De ,01 a ,00 19,15% 14,50% 4,65% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00% De ,01 a ,00 19,50% 14,50% 5,00%
19 Seção III Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com 0,30 r < 0,35 Tabela 3: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º, bem como no 4º, do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS Tabela 3: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS Até ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0%
20 Seção III Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com 0,30 r < 0,35 Tabela 4: Escritórios de serviços contábeis Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS (*) Até ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% De ,01 a ,00 14,50% 14,50% 0% (*) Nesta tabela o ISS não está incluído no Simples Nacional, devendo ser recolhido, separadamente, na forma da legislação municipal.
21 Seção IV Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com r < 0,30 Tabela 1: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º, bem como no 4º, do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município Tabela 1: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS Até ,00 17,00% 15,00% 2,00% De ,01 a ,00 17,79% 15,00% 2,79% De ,01 a ,00 18,50% 15,00% 3,50% De ,01 a ,00 18,84% 15,00% 3,84% De ,01 a ,00 18,87% 15,00% 3,87% De ,01 a ,00 19,23% 15,00% 4,23% De ,01 a ,00 19,26% 15,00% 4,26% De ,01 a ,00 19,31% 15,00% 4,31% De ,01 a ,00 19,61% 15,00% 4,61% De ,01 a ,00 19,65% 15,00% 4,65% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00%
22 Seção IV Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com r < 0,30 Tabela 2: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º, bem como no 4º, do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município Tabela 2: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS Até ,00 17,00% 15,00% 2,00% De ,01 a ,00 17,79% 15,00% 2,79% De ,01 a ,00 18,50% 15,00% 3,50% De ,01 a ,00 18,84% 15,00% 3,84% De ,01 a ,00 18,87% 15,00% 3,87% De ,01 a ,00 19,23% 15,00% 4,23% De ,01 a ,00 19,26% 15,00% 4,26% De ,01 a ,00 19,31% 15,00% 4,31% De ,01 a ,00 19,61% 15,00% 4,61% De ,01 a ,00 19,65% 15,00% 4,65% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00% De ,01 a ,00 20,00% 15,00% 5,00%
23 Seção IV Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com r < 0,30 Tabela 3: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º, bem como no 4º, do art. 12 da Resolução CGSN n o 4, de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS Tabela 3: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do 3º do art. 12 da Resolução CGSN nº 4, de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS (Alterada pela Resolução CGSN nº 31 de 17 de março 2008) Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS Até ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0%
24 Seção IV Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com r < 0,30 Tabela 4: Escritórios de serviços contábeis Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL ISS (*) Até ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% De ,01 a ,00 15,00% 15,00% 0% (*) Nesta tabela o ISS não está incluído no Simples Nacional, devendo ser recolhido, separadamente, na forma da legislação municipal.
Simples nacional / lucro presumido
Simples nacional / lucro presumido Exemplo 1: Anexo I comércio Uma Empresa comercial, que não auferiu receita decorrente de venda de mercadorias sujeitas à substituição tributária ou receita de exportação,
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