PROPOSTA DE REFORMA TRIBUTÁRIA AGOSTO/2015

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Pedro Henrique Mascarenhas Barreiro
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1 PROPOSTA DE REFORMA TRIBUTÁRIA AGOSTO/2015

2 SISTEMA TRIBUTÁRIO MODELO ATUAL Nosso sistema tributário, além da elevada carga de impostos, impõe às empresas custos adicionais devido a sua complexidade, cumulatividade, prazos curtos de recolhimento, altos custos administrativos, insegurança jurídica e guerra fiscal, fatores estes que elevam o Custo Brasil. 2

complexidade, cumulatividade, prazos curtos de recolhimento, altos custos

3 REFORMA TRIBUTÁRIA OBJETIVOS A reforma tributária, neste momento, além de garantir a manutenção da arrecadação atual* detodososentesfederativos, tem que atender a dois objetivos principais: 1 Simplificar o modelo para reduzir a insegurança jurídica e os custos administrativos tanto por parte dos contribuintes como do fisco. 2 Aumentar a competitividade dos bens e serviços nacionais nos mercados interno e externo. * Em % do PIB 3

modelo para reduzir a insegurança jurídica e os custos administrativos tanto por parte dos contribuintes

4 REFORMA TRIBUTÁRIA TRIBUTOS FEDERAIS Continua Criação de um IVA Federal, não cumulativo, em substituição aos atuais impostos: IPI PIS COFINS CIDE COMBUSTÍVEIS SALÁRIO EDUCAÇÃO CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA PATRONAL Incidindo sobre o consumo de bens e serviços nacionais e importados com, no máximo, três alíquotas. 4

IPI PIS COFINS CIDE COMBUSTÍVEIS SALÁRIO EDUCAÇÃO CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA

5 REFORMA TRIBUTÁRIA TRIBUTOS FEDERAIS Continua IR Imposto de renda: Incorporando a CSLL na base do IRPJ Incidindo sobre todos os tipos de renda, sem isenções, com alíquotas progressivas conforme a faixa de renda. 5

IRPJ Incidindo sobre todos os tipos de renda, sem

6 REFORMA TRIBUTÁRIA TRIBUTOS FEDERAIS 3. Impostos Regulatórios 3.1. Imposto de Importação A estrutura tarifária do II deve obedecer ao conceito de estabelecer alíquotas crescentes conforme o grau de agregação de valor IOF Para evitar custos financeiros adicionais para as empresas, o imposto de operações financeiras não deve incidir sobre empréstimos e financiamentos de pessoas jurídicas Imposto Seletivo Criar imposto de natureza regulatória incidente sobre produtos e serviços considerados de consumo supérfluo ou ostentatório. 6

7 REFORMA TRIBUTÁRIA IMPOSTO ESTADUAL 1. Criação de um IVA Estadual, não cumulativo, em substituição ao ICMS Cobrado principalmente no destino, incidindo sobre o consumo de bens e serviços nacionais e importados com, no máximo, três alíquotas regidas por legislação federal. Participação no IVA federal, na medida que garanta a manutenção da atual arrecadação dos Estados. 7

no destino, incidindo sobre o consumo de bens e serviços nacionais e importados com, no

8 REFORMA TRIBUTÁRIA IMPOSTO MUNICIPAL 1. Extinção do ISS que tem incidência cumulativa compensado pela transferência, aos municípios, das arrecadações relativas ao ITR e IPVA, além da manutenção do IPTU. 2. Transferir para os municípios a arrecadação integral de imposto sobre herança e doações, com alíquota definida por lei federal. 3. Participação nos IVA federal e IVA estadual, utilizando critérios de simples rateio e de proporcionalidade à população do município, para garantir a manutenção da arrecadação atual dos Municípios. 8

9 REFORMA TRIBUTÁRIA INSS 1. O INSS será custeado pela atual contribuição do trabalhador e por parcela do IVA federal que compense a eliminação da atual contribuição patronal. 9

10 REFORMA TRIBUTÁRIA NOTAS Continua... Todos os impostos de valor agregado serão do tipo ad valorem, incidindo sobre a mesma base e acrescidos de forma destacada ao valor da base; A base, para efeito de cálculos dos impostos incidentes nas importações, será o valor CIF; As alíquotas do IVA federal e estadual serão calculadas, após dimensionar eventuais perdas ou ganhos da União e dos Estados nosdemaistributos,deformaaassegurar osatuaisníveisde arrecadação total de ambos; 10

destacada ao valor da base; A base, para efeito de cálculos dos impostos incidentes nas importações, será o valor CIF;

11 REFORMA TRIBUTÁRIA NOTAS Todas as isenções e todos os regimes especiais serão extintos, de forma progressiva, ao longo dos próximos cinco anos; As MPEs Micro e pequena empresas serão incluídas no regime geral mas terão redutores aplicados nas alíquotas, de forma inversamente proporcional à faixa de faturamento; O prazo mínimo de recolhimento do IVA será de 60 dias, fora o mêsdofatogerador,eseráomesmoprazoqueofiscoterápara devolver os créditos apurados. 11

redutores aplicados nas alíquotas, de forma inversamente proporcional à faixa de faturamento; O prazo mínimo de

12 ESTIMATIVA DA NOVA ESTRUTURA DE ARRECADAÇÃO

13 MODELO PROPOSTO ARRECADAÇÃO MUNICIPAL (% do PIB) ATUAL 8,07 PROPOSTA 8,07 IPTU 0,50 IPTU 0,50 ITBI 0,21 ITBI 0,21 Previdência própria 0,16 Previdência própria 0,16 Outros 0,22 Outros 0,22 ISS 0,99 ISS IVA F/ E ITR 0,10 (1) IPVA 0,60 (2) ITCD 0,20 (3) TOTAL 2,08 TOTAL 1,79 Transferências 5,99 Transferências 6,28 Estadual 2,18 Estadual 2,26 (4) Federal 3,81 Federal 3,83 (5) Notas: (1)Aumento de 400%; (2)A arrecadação de IPVA que era 50% estadual passa a ser integral; (3)Aumento de 122%; (4)A transferência Estadual é mantida em valor equivalente a 25% do IVA Federal que tem a arrecadação aumentada em função dos serviços. (5)Aumento da transferência federal para garantir a manutenção dos municípios no total da arrecadação. 13

3,83 (5) Notas: (1)Aumento de 400%; (2)A arrecadação de IPVA que era 50% estadual passa a ser integral; (3)Aumento de 122%; (4)A transferência Estadual é mantida em valor equivalente

14 MODELO PROPOSTO ARRECADAÇÃO ESTADUAL (% do PIB) ATUAL 9,31 PROPOSTA 9,31 ICMS 7,52 IVA estadual 9,02 (6) Previdência própria 0,33 Previdência própria 0,33 Outros tributos 0,55 Outros tributos 0,55 IPVA 0,60 IPVA MUNICIPAL ITCD 0,09 ITCD MUNICIPAL IVA ESTADUAL Alíquota aproximada 21,6% TOTAL 9,09 TOTAL 9,90 Transferências 0,22 Transferências 0,59 Federal 2,40 Federal 1,67 Para o Município 2,18 Para o Município 2,26 Notas: (6) Cobrado principalmente no destino, incidindo sobre o consumo de bens e serviços nacionais e importados com estimativa de aumento de 20% por causa da incidência sobre serviços. 14

TOTAL 9,90 Transferências 0,22 Transferências 0,59 Federal 2,40 Federal 1,67 Para o Município 2,18 Para o Município 2,26 Notas: (6) Cobrado

15 MODELO PROPOSTO ARRECADAÇÃO FEDERAL INSS (% do PIB) ATUAL 6,88 PROPOSTA 6,88 Contr. Prev. Social 6,16 Contr. Prev. Social 4,90 (7) CPSS 0,51 CPSS 0,51 Const. Rec Concursos 0,08 Const. Rec Concursos 0,08 DPVAT 0,08 DPVAT 0,08 Contr. Rural 0,03 Contr. Rural 0,03 Fundo saúde militar 0,02 Fundo saúde militar 0,02 Cofins 4,08 Cofins IVA Federal PIS/PASEP 1,04 PIS/PASEP IVA Federal CSLL 1,27 CSLL IR Apesar de considerado pela Receita Federal como Orçamento Seguridade Social, não entra efetivamente nas contas do INSS Pensão militar 0,04 TOTAL 5,66 Transferência IVA F 1,22 (8) Notas: (7) Excluída a contribuição patronal; (8) Para compensar a contribuição patronal eliminada. 15

Rural 0,03 Fundo saúde militar 0,02 Fundo saúde militar 0,02 Cofins 4,08 Cofins IVA Federal PIS/PASEP 1,04 PIS/PASEP IVA Federal CSLL 1,27 CSLL IR Apesar de considerado

16 MODELO PROPOSTO ARRECADAÇÃO FEDERAL OUTRAS(% do PIB) ATUAL 11,69 PROPOSTA 11,69 IR 6,17 IR+CSLL 9,24 (9) CSLL 1,27 CSLL IR IOF 0,61 IOF 0,30 (10) Imp. Com. Ext. 0,76 Imp. Com. Ext. 0,53 (11) Taxas federais 0,10 Taxas federais 0,10 Cota Mar. Mercante 0,07 Cota Mar. Mercante 0,07 IPI 0,89 Imposto seletivo 0,40 (12) Contr. Pensão militar 0,04 Contr. Pensão militar INSS ITR 0,02 ITR MUNICIPAL Cota Contr. Sindical 0,01 Cota Contr. Sindical 0,01 Conc. Energ. Elet. 0,02 Conc. Energ. Elet. 0,02 FGTS 2,02 FGTS 2,02 Receita Ativa 0,01 Receita Ativa 0,01 Notas: (9) Incorporando a CSLL na base do IRPJ e passando a incidir sobre todos os tipos de renda, sem isenções, com alíquotas progressivas conforme a faixa de renda; (10) Para evitar custos financeiros adicionais para as empresas, o imposto de operações financeiras não deve incidir sobre empréstimos e financiamentos; (11) A estrutura tarifária do II deve obedecer ao conceito de estabelecer alíquotas crescentes conforme o grau de agregação de valor e ter a alíquota média ampliada em 30% (12) Em substituição ao IPI, criar imposto de natureza regulatória incidente sobre produtos e serviços considerados de consumo supérfluo ou ostentatório 16

Pensão militar INSS ITR 0,02 ITR MUNICIPAL Cota Contr. Sindical 0,01 Cota Contr. Sindical 0,01 Conc. Energ. Elet.

17 MODELO PROPOSTO ARRECADAÇÃO FEDERAL OUTRAS (% do PIB) ATUAL 11,69 PROPOSTA 11,69 Salário educação 0,34 Sistema S 0,32 CIDE Combustíveis 0,02 CIDE Remessas 0,05 Rec. Empr. Telec. 0,03 Outras contr. fed. 0,03 Cofins 4,08 PIS/PASEP 1,04 IVA Federal 7,75 IVA FEDERAL Alíquota aproximada 11,2% Transferências 6,21 Transferências Para municípios 3,81 Para municípios 3,83 Para estados 2,40 Para estados 1,67 Para INSS 1,22 17

0,03 Cofins 4,08 PIS/PASEP 1,04 IVA Federal 7,75 IVA FEDERAL Alíquota aproximada 11,2% Transferências

18 Associação Brasileira da Indústria de Máquinas e Equipamentos OBRIGADO! Contato: José Velloso Dias Cardoso E mail: jose.velloso@abimaq.org.br Tel: (11) Site:

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