Sistema Público de Escrituração Digital

Transcrição

1 CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DO PARÁ Sistema Público de Escrituração Digital Belém Janeiro de 2011 Fernando Márcio Souza Sampaio* * Graduado em Ciências Contábeis com ênfase em Informática (Cesupa/ ), Especialista em Gestão de Projetos em Sistemas de Informação (UniRadial SP/ SP/ ), em Gestão Esportiva (Unimarcos SP/ SP/ ), em Contabilidade e Controladoria (Feapa/ ), cursando Mestrado em Administração (UDE Universid de la Empresa Uruguai/Atual), Empresário Contábil, Consultor, Auditor de Sistemas Contábeis, Capacitador, Professor Universitário das disciplinas: Contabilidade Comercial, Sistemas Contábeis, Auditoria de Sistemas, Contabilidade Avançada, Contabilidade Rural, entre outras.

2 Sugestões de convivência CELULAR Mantenha seu celular no silencioso durante a palestra Não se preocupe, se ocorrer, atenda suas chamadas fora da sala DÚVIDAS E SUGESTÕES Surgiram dúvidas? Faça perguntas... SEMPRE! Sugestões são muito bem vindas! Uma ói ótima palestra. Para o alto e avante!!

3 Visão Sistêmica da Empresa Governo Tecnologia RECURSOS MEIO AMBIENTE EMPRESA Mundo Variáveis Econômicas RECURSOS Mão-obra Matéria-prima Máquinas Inputs Processamento Outputs Produtos Bens Serviços Mercado Fornecedores Clientes Sociedade Fonte: CORNACHIONE JR(2001, p. 26) 6

4 Elementos de um Sistema ENTRADA DE DADOS ORGANIZAÇÃO PROCESSAMENTO DE DADOS Realimentação SAÍDA DE INFORMAÇÃO MUNDO

5 Componentes Sistêmicos Na visão de LAUDON & LAUDON(1999, p. 5) 23, tem-se: SISTEMA DE INFORMAÇÃO TECNOLOGIA Ambiente Externo

6 Bases legais Legislações e Normatizações Nota Fiscal Eletrônica SPED Contábil contabil/legislacao.htm fiscal/legislacao.htm SPED Pará Regulamentação ICMS Pará Regulamentação JUCEPA Pará

7 Requisitos Tecnológicos para os Sistemas Hardware microcomputador PC ou compatível; velocidade (clock interno) de 3 Ghz; memóriaramde1gb; espaço disponível em disco rígido de 20 GB; monitor VGA, configuração 800 x 600 pixels e, no mínimo, 256 cores, efontespequenas; pq placa de vídeo com 32 MB de memória; mouse serial padrão; impressora laser ou jato de tinta; unidade de CD ROM para instalação do programa, quando for o caso. Software sistema operacional Windows (2000, XP ou Vista) ou Linux; prévia instalação da Máquina Virtual Java (JVM Java Virtual Machine), versão 1.6 ou posterior. para transmissão do arquivo de escrituração, deve haver acesso à Internet e a versão mais recente do programa Receitanet deve estar instalada;

8 O cavalo de tróia... Chico Buarque disse: "Dormia a nossa pátria- mãe tão distraída, sem perceber que era subtraída, em tenebrosas transações..." Sistema Público de Escrituração Digital o Nota Fiscal Eletrônica o Plano de Contas Referencial o SPED Contábil o o NF-e 2.0 o SPED 2.0

9 Estrutura do SPED NotaFiscal Eletrônica (NF e) Escrituração Fiscal Digital (EFD) Escrituração Contábil Digital (ECD) Escrituração Financeira Central de Balanços Apuração do Lucro Real (e Lalur) Livro Eletrônico das Contribuições Escrituração Fiscal Digital PIS e COFINS (EFD P C) Rastreamento t Eletrônico de Mercadorias Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS NFS e) Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT e) Sped Trabalhista e Previdenciário

10 Afirmações sobre o SPED Nova versão NF-e 2.0 a partir de 01/01/ Mudanças da NF-e segunda geração. - Principais não conformidades identificadas na versão atual. Escrituração Digital PIS e COFINS a partir de 01/01/ Obrigatoriedade, prazo para apresentação. - Bloco "A" -origem das informações, parametrização ERP e inclusão de itens (Ato Cotepe 35/05). Escrituração Digital do Livro de Controle e Produção do estoque - Avaliação das estruturas de produtos. - Regras Ato Cotepe 35/05 e IN 86 atual. E-CIAP a partir de 01/01/ Aspectos legais e polêmicos do crédito do crédito do ICMS ativo. - Bens em comodato e em poder de terceiros. E-Lalur e F-Cont - Regras estabelecidas na legislação, obrigatoriedade e prazo de entrega. - Avaliação de contas sujeitas a adição ou exclusão da base de cálculo do IR. - Integridade entre todos os arquivos digitais - SIF - Sistema de Inteligência Fiscal - Protocolo 66/09. - Uso dos dados transmitidos (NF-e, NFS-e; EFD, ECD, EFD-PIS e COFINS, e-ciap). - Inteligência fiscal: ações preventivas quanto ao crédito ICMS, das contribuições sociais; ajustes de inventários; uso dos bens do ativo imobilizado. - Mudança nas organizações privadas: cultura, processos e apoio da área de tecnologia da informação. Outros projetos da RFB - E-Fopag. - Sistema de Controle de Notas Fiscais por rádio freqüência RFID (Sem parar fiscal). - Nota Fiscal Eletrônica de Serviços Nacional padronização de layout. - NF-e Internacional, substituindo dessa forma a Invoice.

11 Afirmações sobre o SPED NF e como Ferramenta de Combate à Sonegação Fiscal NF e não é iniciativa isolada e não é mais projeto em testes NF e é processo sem volta Bom contribuinte somente terá vantagens com NF e Sonegador terá grande dificuldade com NF e Integração eletrônica das informações de documentos fiscais com o fisco nas esferas municipal, estadual e federal Projeto ganha ganha (Fisco Contribuinte) Simplificação de obrigações acessórias ao contribuinte Rd Redução decustos ao contribuinte tib i t Maior controle das operações pelo Fisco Combate a sonegação e concorrência desleal Incremento da arrecadação sem aumento da carga tributária Modernização do Fisco e do ambiente empresarial Geração de empregos e oportunidades de negócios ói

12 O contribuinte com o SPED Bom Contribuinte Sonegador Eventual Sonegador Veterano Educação e Cidadania Fiscal Simplificação Obrigações Acessórias Redução Carga Tributária Controle Fisco Fiscalização Preventiva Controle Rigoroso Fisco Repressão Inteligência Fiscal Trabalhos Integrados Punição Criminal

13 Mudança de atuação do Fisco Passado Hoje / Futuro Passado Hoje / Futuro Conferência Manual Auditoria Eletrônica Por Amostragem Todas as Operações Auditar o Passado Acompanhar o Presente e Projetar o Futuro Fiscalização in loco Fiscalização a distância Repressiva Preventiva Provas em papel Provas eletrônicas Isolada Integrada Generalista Especialista

14 Atuação do Fisco Impactos: Inteligência Fiscal Auditoria eletrônica (entradas de mercadorias) Comunicação

15 Fluxograma de Sistema Integrado e o SPED

16 Vírus Fiscal Contribuinte Remetente Envio eletrônico (EDI) Trânsito Autorizado (DANFE) Contribuinte Destinatário Envia NF-e Retorna Autorização NF-e SEFAZ/UF Retransmite NF-e SPED

17 Vírus Fiscal

18 Ineficiência e ineficácia Empresa Sistemas não integrados ou inexistentes X X X X X X X X DANFE + Documentos Escritório Contábil Sistema Fiscal/Contábil Processos Operacionais Processos Fiscais/Contabeis

19 Representante Legal EFD ECD Administrador Contabilista BACEN, SUSEP, CVM, DNRC, RFB, SEFAZ SPED Trabalho na Estrutura do Cliente Empresa Escritório Contábil/Contador Sistema ERP + Contabil + Fiscal Acesso remoto + Atendimento local Processos Operacionais Processos Fiscais/Contabeis

20 Representante Legal EFD ECD Administrador Contabilista BACEN, SUSEP, CVM, DNRC, RFB, SEFAZ SPED Utilização da Estrutura do Escritório Empresa Escritório Contábil ou datacenter Sistema ERP + Contabil + Fiscal Acesso remoto + Redes Sociais Processos Operacionais: Foco no Negócio Processos Fiscais/Contabeis

21 Sistema de Informações CONTAS RECEBER FATURAMENTO RECONCIL. BANCÁRIA TESOURARIA EXPEDIÇÃO APLICAÇÕES CAPTAÇÕES GESTÃO ESTOQUES LIVROS FISCAIS CONTABILIDADE PATRIMÔNIO RECEBIMEN/TO CONTROLE ADIANTAM. R. H. COMPRAS CONTAS PAGAR

22 Projeto NF e Cenário Proposto Projeto NF-e SPED Escrituração Fiscal Digital Escrituração Contábil Digital

23 O que é a Nota Fiscal Eletrônica Documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operação de circulação de mercadorias ou uma prestação de serviços, ocorrida entre as partes, e cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) id d epela recepção, pelo Fisco, do documento eletrônico, antes da ocorrência do Fato Gerador.

24 Objetivos Esperados A alteração da sistemática atual de emissão da nota fiscal em papel, por nota fiscal de existência apenas eletrônica. Substituição das Notas Fiscais dos Modelos 1e1A 1A

25 Objetivos Esperados O Projeto NF-e instituirá mudanças significativas no processo de emissão e gestão das informações fiscais, trazendo grandes benefícios para os contribuintes e as administrações tributárias.

26 Contribuinte Vendedor (Emissor NF e) Redução de custos de impressão Redução de custos de aquisição de papel Redução de custos de envio do documento fiscal Redução de custos de armazenagem de documentos fiscais Simplificação de obrigações acessórias Redução de tempo de parada de caminhões em Postos Fiscais Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com clientes

27 Contribuinte Comprador (Receptor NF e) Eliminação de digitação de notas fiscais na recepção de mercadorias Planejamento de logística de entrega pela recepção antecipada da informação da NF e Redução de erros de escrituração devido a erros de digitação de notas fiscais Incentivo ao uso de relacionamentos eletrônicos com fornecedores

28 Sociedade Redução do consumo de papel, com impacto positivo no meio ambiente Incentivo ao comércio eletrônico e ao uso de novas tecnologias Padronização dos relacionamentos eletrônicos entre empresas Surgimento de oportunidades de negócios e empregos na prestação de serviços ligados à Nota Fiscal Eletrônica

29 Administrações Tributárias Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal Melhoria no processo de controle fiscal, possibilitando um melhor intercâmbio e compartilhamento de informações entre os fiscos Redução de custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela fiscalização de mercadorias em trânsito Diminuição da sonegação e aumento da arrecadação Suporte aos projetos de escrituração eletrônica contábil e fiscal da Secretaria da RFB (Sistema Público de Escrituração Digital SPED)

30 DANFE Documento Auxiliar da NF e ÉÉ uma representação gráfica simplificada da NF e Acompanha o trânsito da mercadoria ContémC achave de acessoeocódigo de barras para que se consulte a NF e Só poderá ser utilizado para transitar com a mercadoria após a concessão da Autorização de Uso da respectiva NF e ou nas hipóteses de contingências técnicas.

31 DANFE Documento Auxiliar da NF e ODANFEnãoéenãosubstituianotafiscaledevesempretersua autenticidade verificada Deverá ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, no tamanho A4, em única via, podendo ser utilizadas folhas soltas, formulário de segurança, formulário contínuo ou formulário préimpresso Em contingência, o DANFE deve ser impresso em formulário de segurança, em no mínimo duas vias, comaexpressão: DANFEEM CONTINGÊNCIA. IMPRESSO EM DECORRÊNCIA DE PROBLEMAS TÉCNICOS Vem com o canhoto de recebimento para a comprovação da entrega dasmercadoriasouprestação de serviços Auxilia a escrituração no destinatário não receptor de NF e

32 DANFE Documento Auxiliar da NF e

33 Operacionalização e Fluxo da NF e Envia NF-e Vendedor Em cada operação o vendedor deve solicitar autorização de uso da NF- e à Secretaria da Fazenda Estadual A recepção na NF-e epara a Secretaria da Fazenda Estadual se dá antes da ocorrência do Fato Gerador Comprador Secretaria da Fazenda Estadual

34 Operacionalização e o fluxo da NF e Envia NF-e Vendedor A Secretaria da Fazenda Estadual procederá à validação da NF-e recebida. Validação da Recepção Assinatura Digital Comprador Validação Secretaria de Fazenda Estadual Leiaute XML Numeração Emitente Autorizado

35 Operacionalização e o fluxo da NF e Vendedor Se a análise for positiva, autorizará o uso de NF-e... Comprador Envia NF-e Devolve Autorização de Uso NF-e Validação Validação da Recepção Assinatura Digital Leiaute XML Numeração Secretaria de Fazenda Estadual Emitente Autorizado

36 Operacionalização e o fluxo da NF e Vendedor... retransmitirá a NF-e para a Receita Federal. Comprador Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Retransmite NF-e Receita Federal Secretaria de Fazenda Estadual

37 Operacionalização e o fluxo da NF e Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE Comprador Envia NF-e Devolve Autorização de Uso NF-e Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o trânsito da mercadoria... Receita Federal Secretaria de Fazenda Estadual

38 Operacionalização e o fluxo da NF e Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE Comprador NF-e... e o vendedor enviará também o arquivo da NF-e para seu cliente. Receita Federal Secretaria de Fazenda Estadual

39 Operacionalização e o fluxo da NF e Vendedor O destinatário deverá então consultar a existência e validade da NF-e por meio do código de acesso informado na própria NFe no site da Secretaria da Fazenda Estadual ou Receita Federal Comprador Receita Federal Secretaria da Fazenda Estadual

40 Operacionalização e o fluxo da NF e Vendedor Com as informações, a SEFA poderá efetuar pós-validação dos dados e proceder às fiscalizações necessárias Comprador Fiscalização Pós - Validação Coerência das Informações Secretaria da Fazenda Estadual Cruzamento de Dados

41 NF e dados de 29 de outubro de 2010

42 Consulta Online da NF e

43 Escrituração Fiscal Digital EFD Base Legal Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006 e Ajuste SINIEF nº 02 de 03/04/2009 Obrigatoriedade Protocolo ICMS 77 Demais dispositivos legais: Ato COTEPE 09/08, Ato COTEPE 19/08, Ato COTEPE 30/08, Ato COTEPE 45/08, Ato COTEPE 38/09 e Ato COTEPE 47/09. Assinatura com certificação digital tipo A1 ou A3: 1. o e PJ ou e CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2. o e PF ou e CPF do representante legal da empresa no cadastro CNPJ; 3. a pessoa jurídica ou a pessoa física com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB, por estabelecimento. Prazo de entrega Mensal

44 Dicas sobre o SPED para o profissional contábil a) Solicite ao fornecedor do seu sistema contábil, e também, fiscal que demonstre a rotina de geração do SPED Contábil, e FCONT b) Faça uma simulação antes do prazo de entrega dos componentes do SPED c) Mantenha cópia de segurança deseusdados, torne este procedimento uma constante, de acordo com o movimento contábil e fiscal, muitos lançamentos devem ter um backup diário ou semanal d) Tenha conhecimento dos campos de crítica dos Programas Validadores e Assinadores PVA do SPED e) Cada programa Validador e Assinador PVA utiliza recursos robustos, como o JAVA, então é recomendável um computador de melhor desempenho rodando o aplicativo

45 Perguntas Preliminares O Contador está preparado para as mudanças que o SPED trouxe, e que estão ocorrendo no ambiente empresarial? O Contador está envolvido nas mudanças da tecnologia e adequações para o SPED? O Contador tem conhecimento de negócios ou só entende de contabilidade?

46 Novos conceitos Contador Global Contador como gestor do conhecimento da empresa Contador como consultor de negócios ói Foco na gestão e não somente na informação contábil Fator de credibilidade, confiança e independência Agente criativo, talentoso e inovador

47 Desafios e Ações Melhorar a reputação da profissão contábil Valorização junto aos usuários e sociedade Melhorar e nivelar a educação do Contador tanto na formação como no exercício profissional Exame de Suficiência para ingresso na profissão

48 Desafios e Ações Educação geral - habilidades intelectuais, interpessoais e de comunicação Educação profissional - conhecimento dos negócios, da tecnologia da informação e da contabilidade em seu sentido amplo Educação continuada obrigatória e supervisionada Exame de competência profissional

49 Desafios e Ações Sanções para quem não cumprir as normas Reestruturação dos organismos profissionais Regular a circulação de profissionais a nível mundial da

50 Perspectivas Globalização - riscos e oportunidades Harmonização das normas de contabilidade, de auditoria e do Código de Ética - vantagens, riscos e oportunidades Abertura de novos campos de atividades: Internet, Meio Ambiente, Responsabilidade Social das Empresas, Balanço Social, Auditoria de Sistemas, Governança Corporativa e reforma da Lei das S/A

51 Perspectivas A empresa virtual e o contador virtual A auditoria vai deixar de ser uma commodity para ser novamente umserviço com credibilidade d e com valor agregado ao cliente, usuários e sociedade d Ampliar a atividade id d da auditoria i para a área pública

52 Novas responsabilidades Satisfazer as expectativas dos clientes, dos usuários e da sociedade Responder aos desafios da globalização Atender as exigências dos organismos fiscalizadores, reguladores e financiadores Unificar as normas internacionais de contabilidade e de auditoria Harmonizar as normas nacionais com as normas internacionais

53 Novas responsabilidades Definir um modelo contábil e de auditoria para as pequenas e médias empresas Trabalhar em equipes multidisciplinares Estar receptivo as mudanças e aprender permanentemente

54 O SPED e a NF e estão provocando mudanças

55 E causam preocupação para alguns contribuintes UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS Unificação e Compartilhamento São as palavras de ordem... CONTRIBUINTE Com um natural efeito colateral...

56 Em breve...

57 E agora?!

58 Estou procurando o mês de agosto de

59 Haja papel!! A mãe natureza agradece...

60 Cuidado com o sistema contábil/fiscal para o SPED

61 O profissional que não se atualiza

62 Sobre a sonegação fiscal... Com os novos sistemas de controles fiscais, em 5 anos o Brasil terá o menor índice de sonegação empresarial da América Latina e em 10 anos índice comparado ao dos países desenvolvidos. IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário

63 Reflexão Lembrem se: aquele que semeia pouco, também colherá pouco. Aquele que semeia com fartura, também colherá fartamente (Coríntios, 9:6)

64 E, finalmente... OBRIGADO!! Contatos para dúvidas, sugestões, críticas, eventos, happy hours,