ORIENTAÇÃO SOBRE UTILIZAÇÃO. DE NFe (Nota Fiscal Eletrônica) Protocolo ICMS 42/2009 Alterado pelo Protocolo ICMS 193/2010

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Maria das Dores Carrilho de Sintra
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1 ORIENTAÇÃO SOBRE UTILIZAÇÃO DE NFe (Nota Fiscal Eletrônica) Protocolo ICMS 42/2009 Alterado pelo Protocolo ICMS 193/2010

2 É um novo modelo de documento fiscal: modelo 55; de existência apenas digital cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital, que foi criado para substituir a nota fiscal modelos 1/1A.

3 É uma representação gráfica simplificada da NF-e e tem como funções, conter a chave de acesso da NF-e (permitindo assim a consulta da validade da assinatura digital pela Internet no Portal Nacional da NF-e) e acompanhar a mercadoria em trânsito.

4 O DANFE poderá ser utilizado como documento hábil para a comprovação documental junto ao Tribunal de Contas, em substituição às notas fiscais em papel modelos 1 e 1A.

OBRIGAÇÕES São obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrônica NF-e, os Contribuintes que independentemente da economia exercida, realizem operações: I - Destinadas à

5 OBRIGAÇÕES São obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrônica NF-e, os Contribuintes que independentemente da economia exercida, realizem operações: I - Destinadas à Administração Pública direta ou indireta, inclusive empresa pública e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;

6 OBRIGAÇÕES II - Com destinatário localizado em unidade da Federação diferente daquela do emitente,...i III - De comércio exterior... OBSERVAÇÃO: Para vendas internas no (VAREJO), exceto para Administração Pública, PODERA continuar usando talão de notas fiscais ou formulários contínuos, papel, (conforme único da cláusula segunda do Protocolo 42/09).

7 DOS PRAZOS/OBRIGAÇÕES Obrigatório o uso da NFe a partir de 01/04/2011 em todas as operações destinadas ao Setor Público. OBS: COM EXCESSÃO DOS CONTRIBUINTES PREVISTO NO PROTOCOLO Nº 191/10.

8 DOS PRAZOS/EXCEÇÃO O Protocolo ICMS nº 191/10, prorroga para 1º de julho de 2011, o início da vigência para: I /01 Impressão de Jornais; II /02 Impressão de Livros, revistas e outras publicações periódicas;

III- 4618-4/3 Representantes comerciais e agentes do comércio de jornais e revistas e outras publicações; IV 4647-8/02 Comércio atacadistas de livros, jornais e outras publicações; V 4618-4/99 Outros

9 III /3 Representantes comerciais e agentes do comércio de jornais e revistas e outras publicações; IV /02 Comércio atacadistas de livros, jornais e outras publicações; V /99 Outros representantes comerciais e agentes do comércio de jornais, revistas e outras publicações; VI /01 Atividades de Correio Nacional; VII /02 Atividades de Franquedas e permissionárias de correio nacional.

EXCEÇÃO Na Cláusula Quarta do Protocolo ICMS, 42, alterada pelo Protocolo ICMS 192 de 30 de novembro de 2010 a emissão de Notas Fiscais NF-e, não se aplica: I - ao Microempreendedor

10 EXCEÇÃO Na Cláusula Quarta do Protocolo ICMS, 42, alterada pelo Protocolo ICMS 192 de 30 de novembro de 2010 a emissão de Notas Fiscais NF-e, não se aplica: I - ao Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o art. 18-A da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006; II - às operações realizadas por produtor rural não inscrito no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica.

11 EXCEÇÃO III - A NF-e não substitui a Nota Fiscal de Venda a Consumidor (modelo 2) nem o Cupom Fiscal. Se a Prefeitura aceitava estes modelos, poderá continuar a recebê-los.

12 EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL São obrigados a emitir NFe Res. CGSN nº10/2007 (art s 2º e 8º )

13 NÃO SE APLICA A EMISSÃO DE (NF-e): (Art. 1º 2º - Protocolo ICMS 42/09) nas operações realizadas fora do estabelecimento, relativas às saídas de mercadorias remetidas sem destinatário certo, desde que os documentos fiscais relativos à remessa e ao retorno sejam NF-e;

14 NÃO SE APLICA A EMISSÃO DE (NF-e): (Art. 1º 2º - Protocolo ICMS 42/09) ao fabricante de aguardente (cachaça) e vinho, enquadrado nos códigos das CNAE /01, /02 ou /00, que tenha auferido receita bruta, no exercício anterior, inferior a R$ ,00 (trezentos e sessenta mil reais).

15 ERROS nas NF-e. Uma NF-e autorizada pela SEFAZ não pode ser mais modificada, mesmo que seja para correção de erros de preenchimento;

16 CORREÇÃO DAS NF-e A Carta de Correção-CC, ainda não foi implementada no sistema de NF-e. Conforme o caso e o que necessitar ser corrigido, o contribuinte poderá utilizar-se da NF-e de Ajuste, ou buscar o procedimento fiscal adequado para a situação (NF-e Complementar, NF-e de Entrada, etc.).

17 É PERMITIDO O CANCELAMENTO desde que obedecida as condições da SEFAZ.

18 NOTA COMPLEMENTAR Há ainda a possibilidade de emissão de NF-e complementar nas situações previstas na legislação. As hipóteses de emissão de NF complementar são:

19 NOTA COMPLEMENTAR I - no reajustamento de preço em razão de contrato escrito ou de qualquer outra circunstância que implique aumento no valor original da operação ou prestação;

20 NOTA COMPLEMENTAR II - na exportação... III - na regularização em virtude de diferença no preço,

21 NOTA COMPLEMENTAR IV - para lançamento do imposto, não efetuado em época própria, em virtude de erro de cálculo ou de classificação fiscal, ou outro, quando a regularização ocorrer no período de apuração do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original; V e VI

22 NOTA AVULSA Comunicado SAT nº 253/2010, publicado no D.O em 20/12/2010, Nesse ato destaca-se o caso de contribuintes varejistas que realizam operações alcançadas pela obrigatoriedade de emissão da Nota fiscal Eletrônica apenas eventualmente, e também não possuam meios tecnológicos necessários para sua emissão.

23 NOTA AVULSA Para esses contribuintes será permitido a emissão de Nota Fiscal Avulsa, conforme destaca-se no inciso III do Item II do referido Comunicado/SAT nº 253/2010, com condições a serem obedecidos como é o caso de limitar a emissão de nota avulsa em até quatro operações durante oito semanas seguidas, a partir desse volume será obrigatório a emissão de nota fiscal eletrônica, entre outros.

24 VALIDADE DA NF-e Cláusula décima, parágrafo primeiro, do Ajuste SINIEF 07/05 com redação dada pelo Ajuste SINIEF 04/06: " 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.

VALIDADE DA NF-e Para a visualização das informações da NF-e, é necessário fornecer a chave de acesso da nota fiscal impressa no Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica DANFE.

25 VALIDADE DA NF-e Para a visualização das informações da NF-e, é necessário fornecer a chave de acesso da nota fiscal impressa no Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica DANFE. Essa chave é composta das seguintes informações: UF, Ano/Mês, CNPJ, Modelo, Série, Número NF-e, Código Numérico e dígito verificador. OBS: O Destinatário não necessita imprimir qualquer documento para comprovar a Consulta da Nota Fiscal Eletrônica.

26 CONTRATOS/LICITAÇÕES É importante constar nos novos Editais e Contratos a data da exigência da emissão das Notas Fiscais Eletrônicas-NF-e, a partir do 01 de abril de 2011.

BENEFÍCIOS DA (NF-e) Maior segurança contra empresas inidôneas e maior agilidade no planejamento logístico das empresas; Protege a Administração Pública de

27 BENEFÍCIOS DA (NF-e) Maior segurança contra empresas inidôneas e maior agilidade no planejamento logístico das empresas; Protege a Administração Pública de fraudes, mediante documentos fiscais: 1- Clonados; 2- Sem autorização do Fisco (FALSO); 3- Nota fiscal fria. 4- Erros de emissão (valores; nome; quant.; etc..

28 RECOMENDAÇÕES 1- Ampla divulgação para todos os servidores da prefeitura: setor de compras e recebimento de notas fiscais; quem recebe suprimento de fundos; setor de licitações e contratos setor de contabilidade setor da controladoria; setor de convênios.

29 RECOMENDAÇÕES 2- Não realizar pagamento com nota fiscal modelo 1 e 1A; 3- glosar despesas de suprimento com nota fiscal modelo 1 e 1A;

30 RECOMENDAÇÕES 4- divulgar para os fornecedores e escritórios contábeis; 5- emitir Decreto para divulgação dos procedimentos.

31 RECOMENDAÇÕES 6- solicitar aos fornecedores que entreguem notas fiscais de mercadorias fornecidas no mês de março até o dia 31/03.

32 CUIDADOS Na hipótese do contribuinte emitir a partir de 01/04/2011 nota modelo antigo 1 ou 1-A para o Setor Público esta deverá ser recusada. Se o setor pública aceitar a nota fiscal será considerada INIDÔNEA para operação. O documento poderá ser Glosado pelo Tribunal de Contas, e além, disso o contribuinte emitente também estará sujeito a penalidade previsto pelo fisco.

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