GUIA PRÁTICO DA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - IRPJ

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1 GUIA PRÁTICO DA ECRITURAÇÃO FICAL DIGITAL - IRPJ Guia Prático da EFD-IRPJ Versão EFD-IRPJ Escrituração Fiscal Digital Imposto de Renda da Pessoa Jurídica Capítulo 1 Informações Gerais eção 1.1. Introdução Capítulo 2 Dados Técnicos para Geração do Arquivo da EFD-IRPJ eção 2.1. Introdução eção 2.2. Características do Arquivo eção 2.3. Regras Gerais de Preenchimento eção Formato dos Campos eção Regras de Preenchimento dos Campos com Conteúdo Alfanumérico (C) eção Regras de Preenchimento dos Campos uméricos () com Casas Decimais eção Regras de Preenchimento de Campos uméricos () que Representam Data eção Regras de Preenchimento de Campos uméricos () que Representam Período eção 2.4. Códigos de Identificação eção 2.5. Tabelas Externas eção 2.6. Tabelas Internas eção 2.7. Tabelas Intrínsecas ao Campo Capítulo 3 Blocos e Registros da EFD-IRPJ eção 3.1. Blocos do Arquivo eção 3.2. Registro dos Blocos eção 3.3. Campos dos Registros eção 3.4. Tabelas Externas RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 1 de 298

2 eção 3.5. Composição da EFD-IRPJ eção 3.6. Leiaute dos Registros eção Bloco 0: Abertura, Identificação e Referências eção Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Entidade eção Registro 0001: Abertura do Bloco eção Registro 0010: Parâmetros da EFD-IRPJ eção Registro 0020: Dados Iniciais eção Registro 0030: Dados Cadastrais eção Registro 0035: Identificação das CP (ociedades em Conta de Participação) eção Registro 0040: Identificador das ECD eção Registro 0930: Identificador dos ignatários da EFD-IRPJ eção Registro 0990: Encerramento do Bloco eção Bloco I: aldos Recuperados eção Registro I001: Abertura do Bloco I eção Registro I025: aldos Finais Recuperados da EFD-IRPJ do Período Imediatamente Anterior eção Registro I035: aldos Finais das Contas da Parte B do e-lalur do Período Imediatamente Anterior eção Registro I050: Plano de Contas da ECD eção Registro I100: Centro de Custos da ECD eção Registro I130: Identificação do Período eção Registro I155: Detalhes dos aldos Contábeis Calculados com Base nas ECD eção Registro I355: aldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificação da Data eção Registro I990: Encerramento do Bloco I eção Algoritmo de Cálculo dos aldos das Contas RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 2 de 298

3 eção Bloco J: Mapeamento das Contas Contábeis do Contribuinte eção Registro J001: Abertura do Bloco J eção Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte (Replicação do I050) eção Registro J051: Plano de Contas Referencial eção Registro J100: Centro de Custos eção Registro J990: Encerramento do Bloco J eção Bloco K: aldos das Contas Contábeis por Período de Apuração eção Registro K001: Abertura do Bloco K eção Registro K025: aldos Finais da EFD-IRPJ do Período Imediatamente Anterior eção Registro K030: Identificação do Período e Forma de Apuração do Imposto de Renda e da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido das Empresas Tributadas pelo Lucro Real eção Registro K155: Detalhes dos aldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período) eção Registro K156: Mapeamento Referencial dos aldos Finais das Contas Patrimoniais Depois do Encerramento eção Registro K355: aldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento eção Registro K356: Mapeamento Referencial dos aldos Finais das Contas de Resultado Antes do Encerramento eção Registro K990: Encerramento do Bloco K eção Bloco L: e-lalur eção Registro L001: Abertura do Bloco L eção Registro L010: Identificação da Conta na Parte B do e-lalur eção Registro L020: aldos Iniciais, Recuperados dos aldos Finais das Contas na Parte B do e-lalur Anterior (L400) RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 3 de 298

4 eção Registro L030: Identificação do Período e Forma de Apuração do Imposto de Renda e da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido das Empresas Tributadas pelo Lucro Real (e-lalur) eção Registro L400: Controle de aldos das Contas do e-lalur eção Registro L410: Lançamentos nas Contas da Parte B do e-lalur sem Reflexo na Parte A eção Registro L415: Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lançamento eção Registro L500: Lançamentos da Parte A do e-lalur eção Registro L510: Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-lalur eção Registro L515: Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lançamento eção Registro L990: Encerramento do Bloco L eção Bloco P: Lucro Presumido eção Registro P001: Abertura do Bloco P eção Registro P010: Balanço Patrimonial Referencial eção Registro P020: Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados eção Registro P030: Identificação do Período e Forma de Apuração do Imposto de Renda e da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido eção Registro P130: Demonstração das Receitas Incentivadas Lucro Presumido eção Registro P141: Apuração da Base de Cálculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Presumido eção Registro P142: Cálculo da Isenção e Redução do Lucro Presumido eção Registro P143: Cálculo do Imposto de Renda sobre Lucro Presumido eção Registro P181: Cálculo da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido (Lucro Presumido) eção Registro P990: Encerramento do Bloco P eção Bloco R: Lucro Real eção Registro R001: Abertura do Bloco R RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 4 de 298

5 eção Registro R030: Identificação do Período e Forma de Apuração do Imposto de Renda e da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido das Empresas Tributadas pelo Lucro Real eção Registro R100: Balanço Patrimonial Referencial eção Registro R200: Demonstração do Resultado do Lucro Líquido Fiscal eção Registro R300: Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados eção Registro R600: Base de Cálculo do IRPJ/CLL Lucro Real eção Registro R610: Cálculo do IRPJ Lucro Real eção Registro R620: Cálculo do CLL Lucro Real eção Registro R700: Demonstração do Lucro Exploração eção Registro R710: Cálculo da Isenção e Redução do IRPJ Lucro Real eção Registro R800: Base de Cálculo de Incentivos Fiscais eção Registro R810: Aplicação em Incentivos Fiscais eção Registro R990: Encerramento do Bloco R eção Bloco T: Lucro Arbitrado eção Registro T001: Abertura do Bloco T eção Registro T030: Identificação do Período e Forma de Apuração do Imposto de Renda e da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado eção Registro T150: Apuração do Imposto de Renda sobre o Lucro Arbitrado eção Registro T181: Cálculo da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido Lucro Arbitrado eção Registro T990: Encerramento do Bloco T eção Bloco U: Imunes ou Isentas eção Registro U001: Abertura do Bloco U eção Registro U010: Balanço Patrimonial Referencial RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 5 de 298

6 eção Registro U015: Balanço Patrimonial Ativo eção Registro U020: Balanço Patrimonial Passivo eção Registro U030: Identificação do Período eção Registro U182: Cálculo da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido Imunes e Isentas eção Registro U990: Encerramento do Bloco U eção Bloco X: Informações Econômicas eção Registro X001: Abertura do Bloco X eção Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral eção Registro X291: Operações com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/País com Tributação Favorecida eção Registro X292: Operações com o Exterior Pessoa ão Vinculada/ão Interposta/País sem Tributação Favorecida eção Registro X300: Operações com o Exterior Exportações (Entradas de Divisas) eção Registro X310: Operações com o Exterior Contratantes das Exportações eção Registro X320: Operações com o Exterior Importações (aídas de Divisas) eção Registro X330: Operações com o Exterior Contratantes das Importações eção Registro X340: Participações no Exterior eção Registro X350: Participações no Exterior Resultado do Período de Apuração eção Registro X390: Origem e Aplicação de Recursos Imunes ou Isentas eção Registro X400: Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação eção Registro X410: Comércio Eletrônico eção Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e do Exterior eção Registro X430: Rendimentos Relativos a erviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 6 de 298

7 eção Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a erviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior eção Registro X460: Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico eção Registro X470: Capacitação de Informática e Inclusão Digital eção Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Recompe, Retaero, Recine, Recopa e Cinema Perto de Você eção Registro X490: Pólo Industrial de Manaus e Amazônia Ocidental eção Registro X500: Zonas de Processamento de Exportação (ZPE) eção Registro X510: Áreas de Livre Comércio (ALC) eção Registro X990: Encerramento do Bloco X eção Bloco Y: Informações Gerais eção Registro Y001: Abertura do Bloco Y eção Registro Y520: Pagamentos/Rendimentos Recebidos do Exterior ou de ão Residentes eção Registro Y540: Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica eção Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação (Lucro Real, Presumido ou Arbitrado) eção Registro Y560: Detalhamento das Exportações da Comercial Exportadora (Lucro Real, Presumido ou Arbitrado) eção Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de renda, CLL e Contribuição Previdenciária Retidos na Fonte (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) eção Registro Y580: Doações a Campanhas Eleitorais (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) eção Registro Y590: Ativos no Exterior eção Registro Y600: Identificação de ócios ou Titular (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 7 de 298

8 eção Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, ócios ou Titular (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) eção Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas eção Registro Y620: Participação Permanente em Coligadas ou Controladas (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) eção Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) eção Registro Y640: Participações em Consórcios de Empresas (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) eção Registro Y650: Participantes do Consórcio (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) eção Registro Y660: Dados de ucessoras (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) eção Registro Y670: Outras Informações (Lucro Real) eção Registro Y680: Informações de Optantes pelo Refis Mensal (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) eção Registro Y681: Informações de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) eção Registro Y682: Informações de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas eção Registro Y690: Informações de Optantes pelo Paes eção Registro Y990: Encerramento do Bloco Y eção Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital eção Registro 9001: Abertura do Bloco eção Registro 9020: Registros do Arquivo eção Registro 9099: Encerramento do Bloco eção Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital Capítulo 4 Regras de Validação eção 4.1. Introdução eção 4.2. Regras de Validação de Estrutura ível RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 8 de 298

9 eção 4.3. Regras de Validação de Estrutura ível eção 4.3. Regras de Validação de Estrutura ível eção 4.4. Regras de Campos ível eção 4.5. Validação entre Registros ível eção 4.6. Mensagens de Validação Anexo Alterações do Guia Prático da EFD-IRPJ RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 9 de 298

10 EFD-IRPJ Escrituração Fiscal Digital Imposto de Renda da Pessoa Jurídica Capítulo 1 Informações Gerais eção 1.1. Introdução A EFD-IRPJ foi criada com o objetivo de substituir e otimizar a DIPJ (Declaração de Informações Econômico- Fiscais da Pessoa Jurídica) e utilizar as informações da ECD (Escrituração Contábil Digital) das pessoas jurídicas obrigadas a entregar essa escrituração, para apuração e cálculo do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro líquido. Portanto, haverá uma redução das obrigações acessórias, em virtude do aproveitamento dos dados informados na ECD e da otimização da DIPJ. RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 10 de 298

11 Capítulo 2 Dados Técnicos para Geração do Arquivo da EFD-IRPJ eção 2.1. Introdução A empresa deverá gerar o arquivo da EFD-IRPJ com recursos próprios. O arquivo será obrigatoriamente submetido ao PVA da EFD-IRPJ para validação de conteúdo, assinatura digital, transmissão e visualização. eção 2.2. Características do Arquivo O arquivo a ser importado para o PVA da EFD-IRPJ deve ser no formato texto, codificado em ACII - IO (Latin-1), não sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binários, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificações de texto, tais como EBCDIC. Ademais, o arquivo possui organização hierárquica, assim definida pela citação do nível hierárquico ao qual pertence cada registro. Exemplo: eja a estrutura hipotética de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da EFD-IRPJ, conforme abaixo: Registro 10 - ível hierárquico 1 Registro 20 - ível hierárquico 1 Registro 30 - ível hierárquico 2 Registro 40 - ível hierárquico 3 Registro 50 - ível hierárquico 3 Registro 60 - ível hierárquico 2 Registro 70 - ível hierárquico 1 Há três registros pais: 10, 20 e 70. Os registros 10 e 70 não têm filhos. O registro 20 tem dois filhos, 30 e 60. O registro 30, filho de 20, tem, por sua vez, dois filhos, 40 e 50. RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 11 de 298

12 Os registros são sempre iniciados na primeira coluna (posição 1) e têm tamanho variável. Guia Prático da EFD-IRPJ Versão A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que estão listados nos respectivos registros. Ao início do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador " (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ACII). O caractere delimitador " " (Pipe) não deve ser incluído como parte integrante do conteúdo de quaisquer campos numéricos ou alfanuméricos. Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, após o caractere delimitador (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ACII). Exemplo (campos do registro): 1 o 2 o 3 o 4 o REG OME CPJ IE 1550 José ilva & Irmãos Ltda CRLF 1550 Armando ilva A CRLF a ausência de informação, o campo vazio (campo sem conteúdo ou nulo ou null) deverá ser imediatamente encerrado com o caractere " " (Pipe) delimitador de campo. Exemplos (conteúdo do campo): Campo alfanumérico: José da ilva & Irmãos Ltda José da ilva & Irmãos Ltda Campo numérico: 1234, ,56 Campo numérico ou alfanumérico vazio Exemplo (campo vazio no meio da linha): 123, Exemplo (campo vazio em fim de linha): CRLF RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 12 de 298

13 eção 2.3. Regras Gerais de Preenchimento Esta seção apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando não excepcionadas por regra específica referente a um dado registro. eção Formato dos Campos ALFAUMÉRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posições da Tabela ACII, excetuados os caracteres " " (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ACII) e os não imprimíveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ACII). UMÉRICO: representados por "" - algarismos das posições de 48 a 57 da Tabela ACII e o caractere, (vírgula: caractere 44 da tabela ACII). eção Regras de Preenchimento dos Campos com Conteúdo Alfanumérico (C) Todos os campos alfanuméricos terão tamanho máximo de 255 caracteres, exceto se houver indicação distinta. Exemplo: COD_IF C - TXT C eção Regras de Preenchimento dos Campos uméricos () com Casas Decimais Deverão ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "-" ou "%"), devendo a vírgula ser utilizada como separador decimal (Vírgula: caractere 44 da Tabela ACII). ão há limite de caracteres para os campos numéricos. Observar a quantidade máxima de casas decimais que constar no respectivo campo. RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 13 de 298

14 Preencher os valores percentuais desprezando-se o símbolo (%), sem nenhuma convenção matemática. Exemplos (valores monetários, quantidades, percentuais, etc): $ , , , ,42 234, , , ou 10000,00 17,00% 17,00 ou 17 18,50% 18,5 ou 18, ,456 Kg 1123,456 0,010 litros 0,010 0,00 0 ou 0, campo vazio eção Regras de Preenchimento de Campos uméricos () que Representam Data Devem ser informados conforme o padrão ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como "."; "/"; "-"; etc, onde: dd = dia mm = mês aaaa = ano com 4 dígitos Exemplos (data): 01 de Janeiro de /08/ campo vazio RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 14 de 298

15 eção Regras de Preenchimento de Campos uméricos () que Representam Período Devem ser informados conforme o padrão mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como "."; "/"; "-"; etc, onde: mm = mês aaaa = ano com 4 dígitos Exemplos (período): Janeiro de / campo vazio eção 2.4. Códigos de Identificação Os códigos de identificação são campos numéricos ou alfanuméricos onde é necessário registrar CPJ, CPF, CEP, Inscrição Estadual, Inscrição Municipal, dentre outros. Estes campos deverão ser informados com todos os dígitos, inclusive os zeros (0) à esquerda. As máscaras, caracteres especiais de formatação, tais como "."; "/"; "-"; etc, não devem ser informadas. Os campos numéricos cujo tamanho é expresso na coluna própria deverão conter exatamente a quantidade de caracteres indicada. Exemplo (códigos de identificação numéricos com indicação de tamanho): CPJ 014 CPF 011 IRE 011 CEP 008 RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 15 de 298

16 CPJ: / CPJ: / CPF: CPF: campo vazio Exemplos (códigos de identificação alfanuméricos): IE C - IM C - IE: A A IE: B B IM: C C campo vazio os campos onde é necessário registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou façam parte da identificação de objeto documento (número do documento de arrecadação, número do processo, etc) deverão ser informados com todos os dígitos válidos, aí incluídos os caracteres especiais de formatação, tais como "."; "/"; "-", etc. Os campos que contiverem informações com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificação): UM_DA C - UM_PROC C - RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 16 de 298

17 Documento de arrecadação: Documento de arrecadação: A1B2C-34 A1B2C-34 Autenticação do documento de arrecadação: / / úmero do processo: 2002/ / Campo vazio eção 2.5. Tabelas Externas ão tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos códigos são necessários à elaboração do arquivo digital. Deverão seguir a codificação definida pelo respectivo órgão regulador. Exemplo: Tabela de Municípios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE. eção 2.6. Tabelas Internas ão as tabelas necessárias para a elaboração do arquivo a ser utilizado no PVA da EFD-IRPJ e estão relacionadas em ato publicado pelo ped. Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital Campo 9: Tabela de Indicador de ituação Especial (ID_IT_EP) Código Descrição ão Há ituação Especial 1 Extinção 2 Fusão 3 Incorporação/Incorporada 4 Incorporação/Incorporadora 5 Cisão Total 6 Cisão Parcial 7 Transformação 8 Desenquadramento de Imune/Isenta 9 Inclusão no imples acional RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 17 de 298

18 eção 2.7. Tabelas Intrínsecas ao Campo Constam no leiaute do arquivo e são o seu domínio (conteúdos válidos para o campo). As referências a estas tabelas seguirão a codificação definida no respectivo campo. Exemplo: ID_MOV Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados 1- Bloco sem dados informados RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 18 de 298

19 Capítulo 3 Blocos e Registros da EFD-IRPJ eção 3.1. Blocos do Arquivo Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital é constituído de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informações. Relação de Blocos: Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências I aldos Recuperados J Mapeamento das Contas Contábeis do Contribuinte K aldos das Contas Contábeis por Período de Apuração L e-lalur P Lucro Presumido R Lucro Real T Lucro Arbitrado U Imunes ou Isentas X Informações Econômicas Portanto, Y Informações o arquivo digital Gerais é composto por blocos de informação e cada bloco terá um registro de abertura, registros de dad 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital Após o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentação dos demais blocos é a sequência constante na tabela de blocos acima. alvo quando houver especificação em contrário, todos os blocos são obrigatórios e o respectivo registro de abertura indicará a presença ou a ausência de dados informados. RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 19 de 298

20 eção 3.2. Registro dos Blocos O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros). BLOCO DECRIÇÃO REGITRO ÍVEL OCORRÊCIA 0 ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDETIFICAÇÃO DA ETIDADE :1 0 ABERTURA DO BLOCO :1 0 PARÂMETRO DA EFD-IRPJ :1 0 DADO IICIAI :1 0 DADO CADATRAI :1 0 IDETIFICAÇÃO DA CP (OCIEDADE EM COTA DE PARTICIPAÇÃO) : 0 IDETIFICADOR DA ECD : ( 12) 0 IDETIFICAÇÃO DO IGATÁRIO DA EFD-IRPJ :2 0 ECERRAMETO DO BLOCO :1 I ABERTURA DO BLOCO I I :1 I ALDO FIAI RECUPERADO DA EFD-IRPJ DO PERÍODO IMEDIATAMETE ATERIOR I : I ALDO FIAI DA COTA DA PARTE B DO E-LALUR DO PERÍODO IMEDIATAMETE ATERIOR I : I PLAO DE COTA DA ECD I : I CETRO DE CUTO DA ECD I : I IDETIFICAÇÃO DO PERÍODO I :13 I DETALHE DO ALDO COTÁBEI CALCULADO COM BAE A ECD I : I ALDO DA COTA DE REULTADO ATE DO ECERRAMETO IDETIFICAÇÃO DA DATA I : I ECERRAMETO DO BLOCO I I :1 J ABERTURA DO BLOCO J J :1 J PLAO DE COTA DO COTRIBUITE (REPLICAÇÃO DO I050) J : J PLAO DE COTA REFERECIAL J : J CETRO DE CUTO J : J ECERRAMETO DO BLOCO J J :1 K ABERTURA DO BLOCO K K :1 RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 20 de 298

21 BLOCO DECRIÇÃO REGITRO ÍVEL OCORRÊCIA K ALDO FIAI DA EFD-IRPJ DO PERÍODO IMEDIATAMETE ATERIOR K : K IDETIFICAÇÃO DO PERÍODO E FORMA DE APURAÇÃO DO IMPOTO DE REDA E DA COTRIBUIÇÃO OCIAL K :13 OBRE O LUCRO LÍQUIDO DA EMPREA TRIBUTADA PELO LUCRO REAL K DETALHE DO ALDO COTÁBEI (DEPOI DO ECERRAMETO DO REULTADO DO PERÍODO) K : K MAPEAMETO REFERECIAL DO ALDO FIAI DA COTA PATRIMOIAI DEPOI DO ECERRAMETO K : K ALDO FIAI DA COTA COTÁBEI DE REULTADO ATE DO ECERRAMETO K : K MAPEAMETO REFERECIAL DO ALDO FIAI DA COTA DE REULTADO ATE DO ECERRAMETO K : K ECERRAMETO DO BLOCO K K :1 L ABERTURA DO BLOCO L L :1 L IDETIFICAÇÃO DA COTA A PARTE B DO E-LALUR L : L ALDO IICIAI, RECUPERADO DO ALDO FIAI DA COTA A PARTE B DO E-LALUR ATERIOR (L400) L : L IDETIFICAÇÃO DO PERÍODO E FORMA DE APURAÇÃO DO IMPOTO DE REDA E DA COTRIBUIÇÃO OCIAL OBRE O LUCRO LÍQUIDO DA EMPREA TRIBUTADA PELO LUCRO REAL (E-LALUR) L :4 L COTROLE DE ALDO DA COTA DO E-LALUR L : L LAÇAMETO A COTA DA PARTE B DO E-LALUR EM REFLEXO A PARTE A L : L IDETIFICAÇÃO DE PROCEO JUDICIAI E ADMIITRATIVO REFERETE AO LAÇAMETO L :1 L LAÇAMETO DA PARTE A DO E-LALUR L : L COTA COTÁBEI RELACIOADA AO LAÇAMETO DA PARTE A DO E-LALUR L : L IDETIFICAÇÃO DE PROCEO JUDICIAI E ADMIITRATIVO REFERETE AO LAÇAMETO L :1 L ECERRAMETO DO BLOCO L L :1 P ABERTURA DO BLOCO P P :1 P BALAÇO PATRIMOIAL REFERECIAL P : P DEMOTRAÇÃO DE LUCRO OU PREJUÍZO ACUMULADO P : P IDETIFICAÇÃO DO PERÍODO E FORMA DE APURAÇÃO DO IMPOTO DE REDA E DA COTRIBUIÇÃO OCIAL P :4 OBRE O LUCRO LÍQUIDO DA EMPREA TRIBUTADA PELO LUCRO PREUMIDO P DEMOTRAÇÃO DA RECEITA ICETIVADA LUCRO PREUMIDO P :1 P APURAÇÃO DA BAE DE CÁLCULO DO IMPOTO DE REDA OBRE O LUCRO PREUMIDO P : P CÁLCULO DA IEÇÃO E REDUÇÃO DO LUCRO PREUMIDO P : RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 21 de 298

22 BLOCO DECRIÇÃO REGITRO ÍVEL OCORRÊCIA P CÁLCULO DO IMPOTO DE REDA OBRE LUCRO PREUMIDO P : P CÁLCULO DA COTRIBUIÇÃO OCIAL OBRE O LUCRO LÍQUIDO (LUCRO PREUMIDO) P : P ECERRAMETO DO BLOCO P P :1 R ABERTURA DO BLOCO R R :1 R IDETIFICAÇÃO DO PERÍODO E FORMA DE APURAÇÃO DO IMPOTO DE REDA E DA COTRIBUIÇÃO OCIAL R :4 OBRE O LUCRO LÍQUIDO DA EMPREA TRIBUTADA PELO LUCRO REAL R BALAÇO PATRIMOIAL REFERECIAL R : R DEMOTRAÇÃO DO REULTADO DO LUCRO LÍQUIDO FICAL R : R DEMOTRAÇÃO DO LUCRO OU PREJUÍZO ACUMULADO R : R BAE DE CÁLCULO DO IRPJ/CLL LUCRO REAL R :4 R CÁLCULO DO IPRJ LUCRO REAL R : R CÁLCULO DA CLL LUCRO REAL R : R DEMOTRAÇÃO DO LUCRO DA EXPLORAÇÃO R : R CÁLCULO DA IEÇÃO E REDUÇÃO DO IRPJ LUCRO REAL R : R BAE DE CÁLCULO DE ICETIVO FICAI R :4 R APLICAÇÃO EM ICETIVO FICAI R :4 R ECERRAMETO DO BLOCO R R :1 T ABERTURA DO BLOCO T T :1 T IDETIFICAÇÃO DO PERÍODO E FORMA DE APURAÇÃO DO IMPOTO DE REDA E DA COTRIBUIÇÃO OCIAL T :4 OBRE O LUCRO LÍQUIDO DA EMPREA TRIBUTADA PELO LUCRO ARBITRADO T APURAÇÃO DO IMPOTO DE REDA OBRE O LUCRO ARBITRADO T : T CÁLCULO DA COTRIBUIÇÃO OCIAL OBRE O LUCRO LÍQUIDO LUCRO ARBITRADO T : T ECERRAMETO DO BLOCO T T :1 U ABERTURA DO BLOCO U U :1 U BALAÇO PATRIMOIAL REFERECIAL U : U BALAÇO PATRIMOIAL ATIVO U : U BALAÇO PATRIMOIAL PAIVO U : U IDETIFICAÇÃO DO PERÍODO U :4 RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 22 de 298

23 BLOCO DECRIÇÃO REGITRO ÍVEL OCORRÊCIA U CÁLCULO DA COTRIBUIÇÃO OCIAL OBRE O LUCRO LÍQUIDO IMUE E IETA U : U ECERRAMETO DO BLOCO U U :1 X ABERTURA DO BLOCO X X :1 X ATIVIDADE ICETIVADA PJ EM GERAL X : X OPERAÇÕE COM O EXTERIOR PEOA VICULADA/ITERPOTA/PAÍ COM TRIBUTAÇÃO FAVORECIDA X : X OPERAÇÕE COM O EXTERIOR PEOA ÃO VICULADA/ÃO ITERPOTA/PAÍ EM TRIBUTAÇÃO X : FAVORECIDA X OPERAÇÕE COM O EXTERIOR EXPORTAÇÕE (ETRADA DE DIVIA) X : X OPERAÇÕE COM O EXTERIOR COTRATATE DA EXPORTAÇÕE X : X OPERAÇÕE COM O EXTERIOR IMPORTAÇÕE (AÍDA DE DIVIA) X : X OPERAÇÕE COM O EXTERIOR COTRATATE DA IMPORTAÇÕE X : X PARTICIPAÇÕE O EXTERIOR X : X PARTICIPAÇÕE O EXTERIOR REULTADO DO PERÍODO DE APURAÇÃO X : X ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURO IMUE OU IETA X : X COMÉRCIO ELETRÔICO E TECOLOGIA DA IFORMAÇÃO X : X COMÉRCIO ELETRÔICO X :1 X ROYALTIE RECEBIDO OU PAGO A BEEFICIÁRIO DO BRAIL E DO EXTERIOR X :2 X REDIMETO RELATIVO A ERVIÇO, JURO E DIVIDEDO RECEBIDO DO BRAIL E DO EXTERIOR X :2 X PAGAMETO/REMEA RELATIVO A ERVIÇO, JURO E DIVIDEDO RECEBIDO DO BRAIL E DO EXTERIOR X : X IOVAÇÃO TECOLÓGICA E DEEVOLVIMETO TECOLÓGICO X : X CAPACITAÇÃO DE IFORMÁTICA E ICLUÃO DIGITAL X : X REPE, RECAP, PADI, PATVD, REIDI, REPEEC, RECOMPE, RETAERO, RECIE, RECOPA E CIEMA PERTO DE X : VOCÊ X PÓLO IDUTRIAL DE MAAU E AMAZÔIA OCIDETAL X : X ZOA DE PROCEAMETO DE EXPORTAÇÃO (ZPE) X : X ÁREA DE LIVRE COMÉRCIO (ALC) X : X ECERRAMETO DO BLOCO X X :1 Y ABERTURA DO BLOCO Y Y :1 RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 23 de 298

24 BLOCO DECRIÇÃO REGITRO ÍVEL OCORRÊCIA Y PAGAMETO/REDIMETO RECEBIDO DO EXTERIOR OU DE ÃO REIDETE Y : Y DICRIMIAÇÃO DA RECEITA DE VEDA DO ETABELECIMETO POR ATIVIDADE ECOÔMICA Y : Y VEDA A COMERCIAL EXPORTADORA COM FIM EPECÍFICO DE EXPORTAÇÃO (LUCRO REAL, PREUMIDO OU ARBITRADO) Y : Y DETALHAMETO DA EXPORTAÇÕE DA COMERCIAL EXPORTADORA (LUCRO REAL, PREUMIDO OU ARBITRADO) Y : Y Y : DEMOTRATIVO DO IMPOTO DE REDA, CLL E COTRIBUIÇÃO PREVIDECIÁRIA RETIDO A FOTE (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y DOAÇÕE A CAMPAHA ELEITORAI (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y : Y ATIVO O EXTERIOR Y : Y IDETIFICAÇÃO DE ÓCIO OU TITULAR (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y : Y REDIMETO DE DIRIGETE, COELHEIRO, ÓCIO OU TITULAR (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y : Y REDIMETO DE DIRIGETE E COELHEIRO IMUE OU IETA Y : Y PARTICIPAÇÃO PERMAETE EM COLIGADA OU COTROLADA (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y : Y FUDO/CLUBE DE IVETIMETO (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y : Y PARTICIPAÇÕE EM COÓRCIO DE EMPREA (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y : Y PARTICIPATE DO COÓRCIO (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y : Y DADO DE UCEORA (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y : Y OUTRA IFORMAÇÕE (LUCRO REAL) Y :1 Y IFORMAÇÕE DE OPTATE PELO REFI MEAL (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y :12 Y IFORMAÇÕE DE OPTATE PELO REFI (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y :1 Y IFORMAÇÕE DE OPTATE PELO REFI MEAL - IMUE OU IETA Y :12 Y IFORMAÇÕE DE OPTATE PELO PAE - MEAL Y :12 Y ECERRAMETO DO BLOCO Y Y :1 9 ABERTURA DO BLOCO :1 9 REGITRO DO ARQUIVO : 9 ECERRAMETO DO BLOCO :1 9 ECERRAMETO DO ARQUIVO DIGITAL :1 RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 24 de 298

25 A ordem de apresentação dos registros é sequencial e ascendente. ão obrigatórios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Também são exigidos os registros que trazem a indicação "registro obrigatório". Os registros que contiverem a indicação "Ocorrência - um (por arquivo)" devem figurar uma única vez no arquivo digital. Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizações, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situação. Estes registros trazem a indicação "Ocorrência - vários (por arquivo)", "Ocorrência - um (por período)", "Ocorrência - vários (por período), etc.". Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicação "Ocorrência - vários por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro Filho") detalha o Registro Pai e traz a indicação: - "Ocorrência - 1:1" - somente deverá haver um único Registro Filho para o respectivo Registro Pai. - "Ocorrência - 1:" - poderá haver vários Registros Filhos para o respectivo Registro Pai. A geração do arquivo requer a existência de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho". RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 25 de 298

26 eção 3.3. Campos dos Registros Tabela de Campos Item o Campo Descrição Indica o número do campo em um dado registro. Indica o mnemônico do campo. Descrição Indica a descrição da informação requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observações relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver. Tipo Indica o tipo de caractere com que o campo será preenchido, de acordo com as regras gerais já descritas. umérico. C - Alfanumérico. Tam Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instruções devem ser seguidas rigorosamente. A indicação de um algarismo após um campo () representa o seu tamanho exato. A indicação "-" após um campo () significa que não há um número máximo de caracteres. A indicação de um algarismo após um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral. A indicação "-" após um campo (C) representa que seu tamanho máximo é 255 caracteres, no caso geral. A indicação "65536" após um campo (C) representa que seu tamanho máximo é caracteres, excepcionalmente. Dec Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessárias. A indicação de um algarismo representa a quantidade máxima de decimais do campo (); A indicação "-" após um campo () significa que não deve haver representação de casas decimais. RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 26 de 298

27 eção 3.4. Tabelas Externas Exemplos de órgãos mantenedores e endereços eletrônicos das tabelas externas. IBGE Tabela de Municípios Banco Central do Brasil Tabela de Países Plano Contábil das Instituições Financeiras Cosif ecretaria da Receita Federal do Brasil Plano de Contas Referencial ECT Correios Código de Endereçamento Postal Departamento acional de Registro do Comércio Tabela de Qualificação de Assinante RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 27 de 298

28 eção 3.5. Composição da EFD-IRPJ Lucro Lucro Lucro Imunes Registro Real Presumido Arbitrado ou Isentas O O O O Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Entidade 0001 O O O O ABERTURA DO BLOCO O O O O PARÂMETRO DA EFD-IRPJ 0020 O O O O DADO IICIAI 0030 O O O O DADO CADATRAI 0035 OC OC OC OC IDETIFICAÇÃO DA CP (OCIEDADE EM COTA DE PARTICIPAÇÃO) 0040 O OC IDETIFICADOR DA EFD-IRPJ 0930 O O O O IDETIFICAÇÃO DO IGATÁRIO DA ECD 0990 O O O O ECERRAMETO DO BLOCO 0 I001 O OC ABERTURA DO BLOCO I I025 O OC ALDO FIAI RECUPERADO DA EFD-IRPJ DO PERÍODO IMEDIATAMETE ATERIOR ALDO FIAI RECUPERADO DA COTA DA PARTE B DO E-LALUR DO I035 O PERÍODO IMEDIATAMETE ATERIOR I050 O OC PLAO DE COTA DA ECD I100 F F CETRO DE CUTO DA ECD I130 O OC IDETIFICAÇÃO DO PERÍODO I155 O OC Detalhes dos aldos Contábeis Calculados com Base nas ECD aldos das Contas de Resultado antes do Encerramento I355 O OC Identificação da Data I990 O OC ECERRAMETO DO BLOCO I J001 O OC ABERTURA DO BLOCO J J050 O OC Plano de Contas do Contribuinte (Replicação do I050) J051 O OC Plano de Contas Referencial J100 F F Centro de Custos J990 O OC ECERRAMETO DO BLOCO J RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 28 de 298

29 Lucro Lucro Lucro Imunes Registro Real Presumido Arbitrado ou Isentas K001 O OC ABERTURA DO BLOCO K K025 O OC aldos Finais da EFD-IRPJ do Período Imediatamente Anterior K030 O OC Identificação do Período e Forma de Apuração do Imposto de Renda e da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido das Empresas Tributadas pelo Lucro Real K155 O OC Detalhes dos aldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período) K156 O OC Mapeamento Referencial dos aldos Finais das Contas Patrimoniais Depois do Encerramento K355 O OC aldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento K356 O OC Mapeamento Referencial dos aldos Finais das Contas de Resultado Antes do Encerramento K990 O OC ECERRAMETO DO BLOCO K L001 O ABERTURA DO BLOCO L L010 O Identificação da Conta na Parte B do e-lalur L020 O aldos Iniciais, Recuperados dos aldos Finais das Contas na Parte B do e-lalur Anterior (L400) L030 O Identificação do Período e Forma de Apuração do Imposto de Renda e da Contribuição ocial obre o Lucro Líquido das Empresas Tributadas pelo Lucro Real (e-lalur) L400 O Controle de aldos das Contas do e-lalur L410 O Lançamentos nas Contas da Parte B do e-lalur sem Reflexo na Parte A L415 O Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lançamento L500 O Lançamentos da Parte A do e-lalur L510 O Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-lalur RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 29 de 298

30 Lucro Lucro Lucro Imunes Registro Real Presumido Arbitrado ou Isentas Identificação de Processos Judiciais e Administrativos L515 O Referentes ao Lançamento L990 O ECERRAMETO DO BLOCO L P001 O ABERTURA DO BLOCO P P010 O Balanço Patrimonial Referencial P020 O Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados P030 O Identificação do Período e Forma de Apuração do Imposto de Renda e da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido P130 O Demonstração das Receitas Incentivadas Lucro Presumido P141 O Apuração da Base de Cálculo do Imposto de Renda sobre Lucro Presumido P142 O Cálculo da Isenção e Redução do Lucro Presumido P143 O Cálculo do Imposto de Renda sobre Lucro Presumido P181 O Cálculo da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido (Lucro Presumido) P990 O ECERRAMETO DO BLOCO P R001 O ABERTURA DO BLOCO R R030 O Identificação do Período e Forma de Apuração do Imposto de Renda e da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido das Empresas Tributadas pelo Lucro Real R100 O Balanço Patrimonial Referencial R200 O Demonstração do Resultado do Lucro Líquido Fiscal R300 O Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados R600 O Base de Cálculo do IRPJ/CLL Lucro Real R610 O Cálculo do IPRJ Lucro Real R620 O Cálculo da CLL Lucro Real R700 O Demonstração do Lucro da Exploração R710 O Cálculo da Isenção e Redução do IRPJ Lucro Real RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 30 de 298

31 Lucro Lucro Lucro Imunes Registro Real Presumido Arbitrado ou Isentas R800 O Base de Cálculo de Incentivos Fiscais R810 O Aplicação em Incentivos Fiscais R990 O ECERRAMETO DO BLOCO R T001 O ABERTURA DO BLOCO T T030 O Identificação do Período e Forma de Apuração do Imposto de Renda e da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado T150 O Apuração do Imposto de Renda sobre o Lucro Arbitrado T181 O Cálculo da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido Lucro Arbitrado T990 O ECERRAMETO DO BLOCO T U001 O ABERTURA DO BLOCO U U010 O Balanço Patrimonial Referencial U015 O Balanço Patrimonial Ativo U020 O Balanço Patrimonial Passivo U030 O Identificação do Período U182 O Cálculo da Contribuição ocial sobre o Lucro Líquido Imunes e Isentas U990 O ECERRAMETO DO BLOCO U X001 OC OC OC OC ABERTURA DO BLOCO X X280 OC OC OC OC Atividades Incentivadas PJ em Geral X291 OC OC OC OC Operações com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/País com Tributação Favorecida X292 OC OC OC OC Operações com o Exterior Pessoa ão Vinculada/ão Interposta/País sem Tributação Favorecida X300 OC OC OC OC Operações com o Exterior Exportações (Entradas de Divisas) X310 OC OC OC OC Operações com o Exterior Contratantes das Exportações X320 OC OC OC OC Operações com o Exterior Importações (aídas de Divisas) X330 OC OC OC OC Operações com o Exterior Contratantes das Importações RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 31 de 298

32 Lucro Lucro Lucro Imunes Registro Real Presumido Arbitrado ou Isentas X340 OC OC OC OC Participações no Exterior X350 OC OC OC OC Participações no Exterior Resultado do Período de Apuração X390 OC OC OC OC Origem e Aplicação de Recursos Imunes ou Isentas X400 OC OC OC OC Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação X410 OC OC OC OC Comércio Eletrônico X420 OC OC OC OC Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e do Exterior X430 OC OC OC OC Rendimentos Relativos a erviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior PAGAMETO/REMEA RELATIVO A ERVIÇO, JURO E DIVIDEDO X450 OC OC OC OC RECEBIDO DO BRAIL E DO EXTERIOR X460 OC OC OC OC Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico X470 OC OC OC OC Capacitação de Informática e Inclusão Digital Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Recompe, Retaero, X480 OC OC OC OC Recine, Recopa e Cinema Perto de Você X490 OC OC OC OC Pólo Industrial de Manaus e Amazônia Ocidental X500 OC OC OC OC Zonas de Processamento de Exportação (ZPE) X510 OC OC OC OC Áreas de Livre Comércio (ALC) X990 OC OC OC OC ECERRAMETO DO BLOCO X Y001 OC OC OC OC ABERTURA DO BLOCO Y Y520 OC OC OC OC Y540 OC OC OC OC Y550 OC OC OC OC Y560 OC OC OC OC PAGAMETO/REDIMETO RECEBIDO DO EXTERIOR OU DE ÃO REIDETE DICRIMIAÇÃO DA RECEITA DE VEDA DO ETABELECIMETO POR ATIVIDADE ECOÔMICA VEDA A COMERCIAL EXPORTADORA COM FIM EPECÍFICO DE EXPORTAÇÃO (LUCRO REAL, PREUMIDO OU ARBITRADO) DETALHAMETO DA EXPORTAÇÕE DA COMERCIAL EXPORTADORA (LUCRO REAL, PREUMIDO OU ARBITRADO) RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 32 de 298

33 Registro Lucro Real Lucro Presumido Lucro Arbitrado Y570 OC OC OC OC Imunes ou Isentas Y580 OC OC OC OC Y590 OC OC OC OC ATIVO O EXTERIOR Y600 OC OC OC OC Guia Prático da EFD-IRPJ Versão DEMOTRATIVO DO IMPOTO DE REDA, CLL E COTRIBUIÇÃO PREVIDECIÁRIA RETIDO A FOTE (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) DOAÇÕE A CAMPAHA ELEITORAI (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) IDETIFICAÇÃO DE ÓCIO OU TITULAR (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) REDIMETO DE DIRIGETE, COELHEIRO, ÓCIO OU TITULAR (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y611 OC OC OC OC Y612 OC OC OC OC REDIMETO DE DIRIGETE E COELHEIRO IMUE OU IETA Y620 OC OC OC OC Y630 OC OC OC OC Y640 OC OC OC OC PARTICIPAÇÃO PERMAETE EM COLIGADA OU COTROLADA (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) FUDO/CLUBE DE IVETIMETO (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) PARTICIPAÇÕE EM COÓRCIO DE EMPREA (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) PARTICIPATE DO COÓRCIO (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y650 OC OC OC OC Y660 OC OC OC OC DADO DE UCEORA (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y670 OC OC OC OC OUTRA IFORMAÇÕE (LUCRO REAL) Y680 OC OC OC OC IFORMAÇÕE DE OPTATE PELO REFI MEAL (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) IFORMAÇÕE DE OPTATE PELO REFI (LUCRO REAL, PREUMIDO E ARBITRADO) Y681 OC OC OC OC Y682 OC OC OC OC IFORMAÇÕE DE OPTATE PELO REFI MEAL - IMUE OU IETA Y690 OC OC OC OC IFORMAÇÕE DE OPTATE PELO PAE MEAL Y990 OC OC OC OC ECERRAMETO DO BLOCO Y 9001 O O O O ABERTURA DO BLOCO 9 RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 33 de 298

34 Lucro Lucro Lucro Imunes Registro Real Presumido Arbitrado ou Isentas O O O O REGITRO DO ARQUIVO 9099 O O O O ECERRAMETO DO BLOCO O O O O Encerramento do Arquivo Digital Guia Prático da EFD-IRPJ Versão O = REGITRO OBRIGATÓRIO F = REGITRO FACULTATIVO = ÃO E APLICA OC = REGITRO OBRIGATÓRIO CODICIOAL (as condições serão detalhadas nas explicações dos próprios registros) RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 34 de 298

35 eção 3.6. Leiaute dos Registros eção Bloco 0: Abertura, Identificação e Referências eção Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Entidade O registro 0000 abre o arquivo da EFD-IRPJ, informa o período correspondente à EFD-IRPJ, identifica a entidade, por meio do CPJ e demonstra se há situação especial e abertura no período, entre outros. REGITRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDETIFICAÇÃO DA ETIDADE Regras de validação do registro ível Hierárquico 0 Ocorrência um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG] º Campo Descrição Tipo Tamanho Decimal Valores Obrigatório Regras de Validação do Válidos Campo 01 REG Texto fixo contendo C im LBCD_LFPD Texto fixo contendo EFD- C EFD-IRPJ im - IRPJ. 03 COD_VER Código da versão do C im leiaute conforme ato da RFB. 04 CPJ úmero de inscrição do im [REGRA_VALIDA_CPJ] empresário ou sociedade empresária no CPJ. 05 DT_II Data inicial das informações contidas no arquivo im [REGRA_DATA_MIIMA] [REGRA_DATA_II_MAIOR] [REGRA_DATA_IICIO _ECRITURACAO] 06 DT_FI Data final das informações contidas no arquivo im [REGRA_AO_DIFERETE] [REGRA_DATA_FIAL _ECRITURACAO] RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 35 de 298

36 07 TIPO_EC Tipo de Escrituração: 0 EFD-IRPJ Original 1 EFD-IRPJ Retificadora 08 UM_REC úmero do Recibo Anterior (EFD-IRPJ a ser substituída) 09 IT_EPECIAL ituação especial (conforme tabela do ped). 10 ID_IT_II_PER Indicador do início do período (conforme tabela do ped) [0,1] im ão [REGRA_REC_ATERIOR _OBRIGATORIO] [REGRA_DV_RECIBO] [REGRA_RO_REC_ATERIOR _AO_E_APLICA] Tabela de im [REGRA_TABELA_ITUACAO] ituação Especial Tabela de Indicador de Início de Período im [REGRA_RECUPER_COM _II_ATIV] I - Observações: Registro obrigatório ível hierárquico: 0 Ocorrência - um (por arquivo) Campo 05 (DT_II) Data Inicial das Informações Contidas no Arquivo - e Campo 06 (DT_FI) Data Final das Informações Contidas no Arquivo Data de início (DT_II) e de fim (DT_FI) devem estar contidas em um mesmo ano. Campo 09 (IT_EPECIAL) Indicador de ituação Especial os casos de fusão, cisão e incorporação, preencher o campo inclusive no período imediatamente posterior ao evento, caso o empresário ou sociedade empresária seja resultante de fusão, cisão e incorporação. RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 36 de 298

37 II Tabelas do Registro: Campo 09 IT_EPECIAL - Tabela de ituação Especial Código Descrição ão Há ituação Especial 1 Extinção 2 Fusão 3 Incorporação Incorporada 4 Incorporação Incorporadora 5 Cisão Total 6 Cisão Parcial 7 Transformação 8 Desenquadramento de Imune/Isenta 9 Inclusão/Exclusão do imples acional Campo 10 ID_IT_II_PER Tabela de Indicador de Início de Período Código Descrição 0 ormal Início no Primeiro Dia do Ano 1 Abertura 2 Resultante de Cisão/Fusão ou Remanescente de Cisão ou Realizou Incorporação 3 Início de Obrigatoriedade da Entrega no Curso do Ano-Calendário III - Regras de Validação do Registro: não há. RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 37 de 298

38 IV Regras de Validação dos Campos: REGRA_VALIDA_CPJ: Verifica se a regra de formação do CPJ (Campo 06) é válida. e a regra não for cumprida, o PVA da EFD-IRPJ gera um erro. REGRA_DATA_MIIMA: Verifica se o campo DT_II (Campo 05) foi preenchido com data igual ou maior que 01/01/2013. e a regra não for cumprida, o PVA da EFD-IRPJ gera um erro. REGRA_DATA_II_MAIOR: Verifica se o campo DT_II (Campo 05) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do DT_FI (Campo 04). e a regra não for cumprida, o PVA da EFD-IRPJ gera um erro. REGRA_DATA_IICIO_ECRITURACAO: Verifica, caso o campo ID_IT_II_PER (Campo 10) seja igual a 0 (zero), se o campo DT_II (Campo 05) foi preenchido com a data igual a 01/01. e a regra não for cumprida, o PVA da EFD-IRPJ gera um erro. REGRA_AO_DIFERETE: Verifica se os campos DT_II (Campo 05) e DT_FI (Campo 06) possuem anos iguais. e a regra não for cumprida, o PVA da EFD-IRPJ gera um erro. REGRA_DATA_FIAL_ECRITURACAO: Verifica, caso o campo IT_EPECIAL (Campo 09) não seja preenchido, se o campo DT_FI (Campo 06) foi preenchido com a data igual a 31/12. e a regra não for cumprida, o PVA da EFD-IRPJ gera um erro. REGRA_REC_ATERIOR_OBRIGATORIO: Verifica, caso o campo TIP_EC (Campo 07) seja igual a 1 (EFD- IRPJ Retificadora), se o campo UM_REC (Campo 08) foi preenchido. e a regra não for cumprida, o PVA da EFD-IRPJ gera um erro. REGRA_DV_RECIBO: Calcula o dígito verificador do número do recibo e verifica se é igual ao informado no campo UM_REC (Campo 08). e a regra não for cumprida, o PVA da EFD-IRPJ gera um erro. RFB/ubsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 38 de 298