O CONTADOR DO FUTURO. E a escrituração Contábil Digital - ECD

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1 O CONTADOR DO FUTURO E a escrituração Contábil Digital - ECD

2 Facilitador 2 Cidner Oliveira Contador & Consultor, Bacharel em Ciências Contábeis pelo Centro Universitário de Goiás (Uni Anhanguera) em 2014, Pós Graduando em Tributos pela Universidade Federal de Goiás (UFG). Sub-Coordenador de jovens lideranças do Conselho Regional de Contabilidade (CRC-Goiás). Atualmente sócio proprietário da Aquila Beyond Accounting.

3 Revolução das coisas 3 As Coisas Evoluíram?

4 Revolução das coisas 4 Ontem:

5 Revolução das coisas 5 Hoje em dia:

10 Revolução dos serviços 10 As Empresas e Pessoas Evoluíram?

11 Revolução dos serviços 11 À nossa volta... Criada em1997para alugar DVDs pelainternet Vale cerca de U$ 100 Bilhões Receita projetada de U$ 15 bilhões em 2018; % do tráfego deinternet dos EUAé usadopelos usuários da Netflix Quem está ameaçado/concorre? (Canais Pagos, SKY, NET, CLARO, TELECINE...)

12 Revolução dos serviços 12 À nossa volta... Fundada em 2008, você pode alugar um quarto, uma casa/apartamento, um castelo, um trailler por no mínimo uma noite. Vale US$26B Presentes em cidades em 190 países. É a segunda maior operadora de hospedagem do mundo Tem mais de de hospede e não tem nenhuma cama em seu nome Quem está ameaçado/concorre? (Hotéis)

13 Revolução dos serviços 13 À nossa volta... Criado em 2009, começou como troca de mensagens e atualmente faz ligações por voz Comprado pelo facebook por U$ 22 bilhões 195 minutos é o tempo gasto por cada usuário semanalmente no serviço Quem está ameaçado/concorre? (Empresas de Telefonia)

14 Revolução dos serviços 14 À nossa volta... Criado em 2009, Uber é uma empresa multinacional americana de transporte privado urbano baseado em tecnologia em rede, através de um aplicativo E-hailing que oferece um serviço semelhante ao táxi tradicional. Avaliada em mais de U$ 50 bilhões Preços 50% a 70% mais baratos que taxis comuns. Quem está ameaçado/concorre? (Taxis, transporte público em geral)

15 Revolução dos Serviços 15 E o Contador?

16 Revolução dos Serviços 16 Registros na Pré história...

17 Revolução dos Serviços 17 Há pouco tempo atrás...

18 Revolução dos Serviços 18 Hoje:

19 Revolução dos Serviços 19 O fisco antes...

20 Revolução dos Serviços 20 O fisco hoje...

21 Revolução dos Serviços 21 Relação entre as partes hoje... FISCO

22 Revolução dos Serviços 22 Relação entre as partes em breve... FISCO

23 Revolução dos Serviços 23 E ai Contador, estamos preparados para o futuro?

24 Revolução dos Serviços 24 Ex. serviços Contábeis ultrapassados... Foco no SERVIÇO PRÁTICO e POUCO INVESTIMENTO EM RELACIONAMENTO; Gestão para SOBREVIVÊNCIA, ARTESANAL e CENTRALIZADORA; Ausência de CONTROLES BÁSICOS (financeiros, desempenho, etc) e sem INDICADORES; Inexistência de PESQUISA (interna, externa) como base para inovações; USO do tempo somente para CUMPRIR PRAZOS; CAPACITAÇÃO de equipe somente TÉCNICA;

25 Revolução dos Serviços 25 Ex. serviços Contábeis ultrapassados... Precificação Inadequada e sem PERCEPÇÃO DE VALOR por parte do cliente; Desinteresse por temas e trabalhos de GESTÃO; A Culpa é do Governo! A Culpa é do empresário Pouco Participativo; Pouco (ou nada) proativo! Pouco (ou nada) Inovador Espera que alguém faça alguma coisa!

26 Enquanto isso no mundo empresarial 26 Enquanto isso no mundo empresarial?

27 Enquanto isso no mundo empresarial 27 47,56 das empresas deixam de existir antes dos FONTE: IBGE/FOLHA DE SÃOPAULO 5anos

28 Enquanto isso no mundo empresarial 28 Entre os 4 maiores problemas enfrentados pelos empreendedores brasileiros, 3 estão ligados diretamente a falta de conhecimento: financeiro, gestão do negócio (mkt, processos) e de pessoas.

29 O que os empresários pensam do contador 29 O que os Empresários pensam do Contador?

30 O que os empresários pensam do contador 30 O papel do contador (na ótica do cliente)... me ajuda na visão estratégica do meu negócio= 16,74% Indiferente, só procuroquando preciso= 21,71% Necessário, resolve meus assuntos fiscais = 61,84% Fonte: Pesquisa ContaAzul realizada em Julho/15 com clientes

31 O que os empresários pensam do contador 31 O papel do contador (na ótica do cliente)... Poderia se preocupar apenas com burocracia e outras= 9,46% Não vejooutro papel que poderia cumprir= 15,13% Poderia ser mais próximo atuando como umconsultor de negócios = 73,24% Fonte: Pesquisa ContaAzul realizada em Julho/15 com clientes

32 Segundo Einstein 32 O conceito de insanidade é fazer a mesma coisa e esperar resultados diferentes.

33 Projetando o futuro 33 Vamos projetar o futuro?

34 Projetando o futuro 34 Projetando o futuro em (5 passos) Foco em tecnologia e inovação INOVAÇÃO e NOVAS TECNOLOGIAS Gestão Tributária & Custos Processos focados em QUALIDADE e MELHORIA CONTÍNUA Gestão e qualificação de pessoas Políticas de Relacionamento com Mercado Gestão Estratégica e Analítica de Finanças e Custos Qualidade Políticas de Marketing (Experiência do Cliente) FIDELIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA

35 Projetando o futuro 35 Ferramentas fundamentais para o contador do futuro!

36 Projetando o futuro 36

37 Projetando o futuro 37 Ferramentas estratégicas para o contador do futuro!

39 Projetando o futuro 39 Contadores com visões futuristas!

41 Projetando o futuro 41 Futuro?

42 ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL (ECD)

43 Escrituração Contábil Digital SPED SPED - SISTEMA P SPED SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL OBJETIVOS DA ECD Integrar as administrações tributárias nas três esferas governamentais: federal, estadual e municipal; Estabelecer um novo tipo de relacionamento, baseado na transparência mútua, com reflexos positivos para toda a sociedade; Promover a integração entre os fiscos; Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes; e Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários.

44 ECD ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL Escrituração Contábil Digital A ECD COMPREENDERÁ A ESCRITURAÇÃO DIGITAL DOS SEGUINTES LIVROS Substituição da escrituração em papel pela escrituração transmitida via arquivo, ou seja, corresponde à obrigação de transmitir, em versão digital, os seguintes livros: I - Livro Diário e seus auxiliares, se houver; II - Livro Razão e seus auxiliares, se houver; III - Livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos.

45 Projeto Sped (Sistema Público de Escrituração Digital) ECD Escrituração Contábil Digital ECF Escrituração Contábil Fiscal EFD Escrituração Fiscal Digital-Contribuições EFD REINF Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais DCTF Web - Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais E-Social - Sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais Previdenciárias e Trabalhistas

46 ECD - Legislação Básica SPED SPED - SISTEMA P SPED SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Ato instituidor do Sistema Público de Escrituração Digital - SPED. LEGISLAÇÃO BÁSICA Departamento do Registro Empresarial e Integração (DREI) - Instrução Normativa nº 11, de 5 de dezembro de 2013 Dispõe sobre procedimentos para a validade e eficácia dos instrumentos de escrituração dos empresários individuais, das empresas individual de responsabilidade Ltda - Eireli, das sociedades empresárias, das cooperativas, dos consórcios, dos grupos de sociedades, dos leiloeiros, dos tradutores públicos e intérpretes comerciais.

47 ECD - Legislação Básica SPED SPED - SISTEMA P SPED SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL LEGISLAÇÃO CFC Conselho Federal de Contabilidade: Resolução n 1.299/10 Aprova o Comunicado Técnico CTG 2001 que define as formalidades da escrituração contábil em forma digital para fins de atendimento ao Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). Resolução n 1.020/05 Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Eletrônica.

48 ECD - Legislação Básica SPED SPED - SISTEMA P SPED SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL LEGISLAÇÃO RECEITA FEDERAL (FISCO) Instrução Normativa RFB nº 1.420, de 19 de dezembro de 2013 (com as alterações da IN RFB 1.486/2014 e da IN RFB 1.510/2014). Institui a Escrituração Contábil Digital (para fins fiscais e previdenciários). Ato Declaratório Executivo Cofis nº 42, de 25 de maio de Dispõe sobre o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital (ECD).

49 ECD - Legislação Básica SPED SPED - SISTEMA P SPED SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL A partir de 1º de janeiro de 2014: QUEM ESTÁ DISPENSADO DA APRESENTAR A ECD? Pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real. Pessoas jurídicas tributadas pelo lucro presumido que distribuam lucros,, sem incidência do IRRF, acima da base de presunção diminuída dos impostos e contribuições. Imunes e isentas obrigadas a entregar a EFD-Contribuições. OBS.: Qualquer empresa pode apresentar a ECD facultativamente.

50 ECD - Legislação Básica SPED SPED - SISTEMA P SPED SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL QUEM ESTÁ DISPENSADO DE APRESENTAR A ECD? Estão dispensadas de apresentar a ECD: As sociedades tributadas pelo simples e as ME e EPP.

51 ECD - Legislação Básica SPED SPED - SISTEMA P SPED SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL MULTA POR NÃO ENTREGA DE APRESENTAR A ECD? Caso a apresentação for extemporânea (fora do prazo), a multa é de R$ 500,00 por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que estiverem em início de atividade ou que sejam imunes ou isentas ou que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou pelo Simples Nacional. Já para as demais pessoas jurídicas, vale R$ 1.500,00..

52 Obrigatoriedade (LUCRO PRESUMIDO) SPED SPED - SISTEMA P SPED SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL CÁLCULO PARA LUCRO PRESUMIDO Lucro Presumido (-) PIS e COFINS (-) IRPJ e CSLL (-) CPRB (=) Resultado Comparável para Obrigatoriedade da ECD Dividendos Pagos > Resultado Comparável

53 Obrigatoriedade (DATA DA ENTREGA) ECD Anualmente até o último dia útil do mês de Maio do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração (art. 5º, IN RFB 1420/2013)

54 SPED - TERCEIRO SETOR Imunes e Isentas

55 Enquadramento Imunes e Isentas Imunes Instituição de educação ou de assistência social Prestar os serviços para os quais houver sido instituída Colocar à disposição da população em geral Sem fins lucrativos Determinadas pela CF. Isentas Instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural e científico e as associações civis Prestar os serviços para os quais houverem sido instituídas; Colocar à disposição do grupo de pessoas a que se destinam e sem fins lucrativos Determinadas por Lei Especifica.

56 Enquadramento Imunes e SPED Isentas- TERCEIRO SETOR IMPACTO DO SPED IMUNES E ISENTAS Imunidade e Isenção do IRPJ (art. 12 e 15 Lei nº 9.532/97) Ø Recolher os tributos retidos sobre os rendimentos por elas pagos ou creditados e a contribuição para a seguridade social relativa aos empregados, bem assim cumprir as obrigações acessórias daí decorrentes. Isenção das Contribuições Sociais (art. 29 Lei nº /09) Ø cumpra as obrigações acessórias estabelecidas na legislação tributária e suas alterações.

57 Preenchimento dos Blocos do Arquivo ECD - LIVRO DIGITAL O arquivo digital é composto por blocos de informações e cada um terá um registro de abertura, registro de dados e um registro de encerramento. Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências I J Lançamentos Contábeis Demonstrações Contábeis 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

58 Preenchimento dos Blocos TABELA DE REGISTROS 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificação da pessoa jurídica (Blocos de Cadastros) 0001 Abertura do bloco Outras Inscrições Cadastrais da pessoa jurídica (indicar se tem Matriz e Regionais) 0020 Escrituração Contábil Descentralizada 0150 Tabela de Cadastro do Participante 0180 Identificação do Relacionamento do Participante (não é obrigatório) 0990 Encerramento do Bloco 0 I001 I010 I030 I050 I051 I052 I075 I100 I150 I155 I200 I250 Abertura do Bloco I Identificação da Escrituração Contábil Termo de Abertura (número do Livro Digital) Plano de Contas (onde será cadastro o Plano de Contas da entidade) Plano de Contas Referencial (RFB) Indicação dos Códigos de Aglutinação (montagem das peças contábeis) Tabela de Histórico Padronizado Centros de Custos (nas contas patrimoniais e nas contas de resultado) Saldos Periódicos Identificação do Período Detalhes dos Saldos Periódicos Lançamento Contábil (antes dos lançamentos de encerramento) Partidas do Lançamento Contábil

59 Preenchimento dos Blocos TABELA DE REGISTROS I350 I355 I990 J001 J005 J100 J150 J200 Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificação da Data Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Encerramento do Bloco I Abertura do Bloco J (Bloco J leva os códigos de aglutinações) Demonstrações Contábeis Balanço Patrimonial Demonstração do Resultado do Exercício (Período) Tabela de Histórico de Fatos Contábeis que Modifica a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuízos Acumulados ou Todo o Patrimônio Líquido J210 Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA)/Demonstração de Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) J800 Outras Informações (colocar os arquivo RTF) Balanço (teremos mais Registros J) J900 J930 J935 J990 Termo de Encerramento Identificação dos Signatários da Escrituração (são os representantes legais) Identificação dos Auditores Independentes Encerramento do Bloco J 9001 Abertura do Bloco Registros do Arquivo 9990 Encerramento do Bloco Encerramento do Arquivo Digital

60 Preenchimento Registro dos Blocos 0 - Abertura do Arquivo Digital Identificação da Pessoa Jurídica

61 Preenchimento dos Blocos NIRE é a sigla de Número de Identificação do Registro de Empresas. NIRE é o registro de legalidade da empresa na Junta Comercial do Estado

62 Preenchimento dos Blocos Identificação de Auditoria Externa Independente

63 Preenchimento dos Registro Blocos I050: Plano de Contas PLANO DE CONTAS x PLANO REFERENCIAL A contabilidade é baseada no plano de contas que a entidade utiliza para o registro habitual dos fatos contábeis. Desta forma, os códigos das contas analíticas deverão ser informados nos seguintes registros: Ø I050: Plano de Contas. Ø I155: Detalhe dos Saldos Periódicos. Ø I250: Partidas do Lançamento. Ø I310: Detalhes do Balancete Diário. Ø I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.

64 RegisECDtro I050 - Plano de Contas Preenchimento dos Blocos Referencial ECD - REGISTRO I050 - PLANO DE CONTAS

65 Registro I050 - Plano de Contas Referencial Preenchimento dos Blocos ECD - REGISTRO I050 - PLANO DE CONTAS Registro I051 - Plano de Contas Referencial

66 Preenchimento Registro dos Blocos I051 - Plano de Contas Referencial PLANO DE CONTAS x PLANO REFERENCIAL Ø O plano de contas referencial (registro I051) tem por finalidade estabelecer uma relação (DE-PARA) entre as contas analíticas do plano de contas da entidade e o plano de contas referencial da RFB. Ø Ø Ø A ECD adota os mesmos planos de contas referenciais constantes no Manual de Orientação do Leiaute da ECF, nos registros U100 e U150. O registro I051 somente deve ser informado para as contas analíticas do plano de contas (I050). O plano de contas referencial não contém contas de compensação e nem transitória. Sendo assim para estas contas não informar registro I051, Preferencialmente, no campo natureza da conta do registro I050, informe o código 09 (outras) para as contas desse tipo. Contas patrimoniais e de resultado devem ser informadas

67 Preenchimento dos Blocos PLANO DE CONTAS INSTITUCIONAL x PLANO REFERENCIAL RFB

68 Preenchimento dos Blocos PLANO DE CONTAS DA ENTIDADE REGISTRO I050 1 S ATIVO 1.1 S CIRCULANTE S CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA S CAIXA A FUNDO FIXO A CAIXA PEQUENO S BANCOS CONTA MOVIMENTO - RECURSOS LIVRES A BANCO X C/C S BANCOS CONTA MOVIMENTO - RECURSOS RESTRITOS A BANCO Y C/C PLANO DE CONTAS REFERENCIAL REGISTRO I051 1 ATIVO 1.01 ATIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES CAIXA GERAL Caixa Matriz Caixa Filiais DEPÓSITOS BANCÁRIOS - NO PAÍS Bancos Conta Movimento Contas Bancárias - Subvenções Contas Bancárias - Doações Contas Bancárias - Contribuições Contas Bancárias - Recursos Sujeitos a Restrições

69 Preenchimento dos Blocos Registro I052: Indicação dos Códigos de Aglutinação Ø Indicações dos códigos de aglutinação (registro I052) serão utilizadas para a elaboração das demonstrações contábeis nos registros do bloco J. Ø O registro I052 somente deve ser informado para as contas analíticas do plano de contas (I050). Podem existir vários registros por conta analítica da entidade, conforme nível de classificação das demonstrações contábeis. Ø Por meio registro I052 é feita uma correlação entre as linhas das demonstrações contábeis com as contas analíticas do Plano de Contas (registro I050).

70 Registro J005 - Demonstrações Contábeis Preenchimento dos Blocos Balanço Patrimonial Demonstrações do Resultado do Exercício Notas Explicativas Ø J100: Balanço Patrimonial Ø J150: Demonstração do Resultado do Exercício. Ø J800: Outras Informações (colocar os arquivos em RTF) DMPL/DFC/DVA e Notas Explicativas. Ø Obs.: com o tempo todas as peças contábeis terão seus Registros.

71 Preenchimento dos Blocos

72 Preenchimento dos Blocos

73 REGISTRO J100 - BALANÇO PATRIMONIAL Preenchimento dos Blocos

74 Assinatura do Livro Digital Toda ECD deve ser assinada, independentemente das outras assinaturas, por um certificado e-pj ou e-cnpj. O certificado e-pj ou e-cnpj deve coincidir com os primeiros oito dígitos (CNPJ básico) do CNPJ do declarante no registro Os certificados assinantes de uma ECD podem ser A1 ou A3, desde que emitidos por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil). Todos os códigos de qualificação do assinante (registro J930) devem utilizar o e-pf ou e-cpf, com exceção do código 001 Signatário da ECD com e-pj ou e-cnpj, que só pode utilizar e-pj ou e-cnpj. Além das assinaturas do certificado e-pj ou e-cnpj e do certificado e-pf ou e-cpf do contador pode haver qualquer número de assinaturas. O responsável pela assinatura da ECD pode ser, a critério da pessoa jurídica, o próprio e-cnpj ou e-pj ou outro responsável assinante, conforme estipulado em ato societário.

75 É isso! 75 Obrigado!! Cidner Oliveira Contatos: Site: aquilacontabil.com