COMISSÃO DE ESTUDOS EM TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO A EVOLUÇÃO DO SPED

Transcrição

1 COMISSÃO DE ESTUDOS EM TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO A EVOLUÇÃO DO SPED

2 Desenvolvimento da Contabilidade...

3 Vivemos em um mundo com cada vez mais informação.

4 NOSSO MATERIAL TRABALHO...

5 Onde guardamos as informações...

6

7 Durante o Século XXI não teremos 100 anos de progresso, mas 20 mil. Raymond Kurzwell

8 Concepção da mudança... BANDA LARGA REDES MÓVEIS

9 v HIPERCONEXÃO...

10 Falta de visão MIOPIA ORGANIZACIONAL. INVESTIMOS MUITO TEMPO PARA PRODUZIR INFORMAÇÃO IGNORANDO A TECNOLOGIA... UTILIZAR AS INFORMAÇÕES DISPONÍVEIS

11 Focar nas reais prerrogativas... É o que o FISCO está fazendo Através do SPED.

12 O Projeto SPED OBJETIVOS PRINCIPAIS: 1. Promover a integração dos fiscos; 2. Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes; 3.Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários; A CONTABILIDADE NA ERA DIGIT

13 () CRUZAMENTO DE DADOS DIMED X DIRPF; DIMOB X DIRF + DIRPF; DIRPJ DCTF DIMOF e DECRED DIRF SPED CONTRIBUIÇÕES SPED FISCAL SPED SOCIAL Quem vai fazer isto???

14 Eficiência Tecnológica do Fisco: DATA MINING MACHINE LEARNING

15 REFAZER OS FLUXOS...

16 SERVIÇOS DISPONÍVEIS SEFAZ-RS WEB SERVICE

17 Web Service (WS) de NF-e Do contribuinte Envia... Blocos de 50 chaves de NF-es Recebe... Blocos de 50 XMLs (NF-e) Deste Contribuinte.

18 NOTA FISCAL CONSUMIDOR ELETRÔNICA NFC-e Este é um DANFE de NFC-e.

19 Tendência (WS) para NF-e / CF-e / CT-e Do CONTADOR Envia... Blocos de 50 chaves de NF-es Recebe... Blocos de 50 XMLs (NF-e) De todos os seus vínculos que autorizarem.

20 Mais uma quebra de paradigma... Movimentação fiscal online; Mínima digitação para apuração; Metodologia de validação mais confiável;

21 Na matriz estão contempladas todas as áreas de uma Organização - exceto RH esocial e PRODUÇÃO BLOCO K

22 O que vem mudando nos SPEDS...

23 Todas as empresas comerciais que estiverem fora do Regime do Simples Nacional; As prorrogações de prazos deste SPED (ano 2014) são fruto de trabalho capitaneado pela Comissão de TI do CRCRS em conjunto com os SESCONS. Representados em Reunião no Gabinete da SEFAZ-RS.

24 Cronograma de implementação Contribuintes cuja soma dos faturamentos em 2012: Gerar as informações com fatos geradores dos meses de: Prazo de Entrega Janeiro, Fevereiro e Março de até - 31 de Agosto de foram inferior a R$ 2,4 milhões - em 2012 Abril, Maio e Junho de até - 30 de Setembro de Julho, Agosto e Setembro de até - 31 de Outubro de foram entre R$ 2,4 milhões e 3,6 milhões - em 2012 Janeiro, Fevereiro e Março de até - 15 de Abril de Abril, Maio e Junho de até - 15 de Julho de Concluído o cronograma acima, a periodicidade de entrega deve respeitar o calendário padrão do SPED Fiscal - até dia 15 do mês subsequente.

25 NESTE SENTIDO: - A pergunta que não quer calar... Como será atendido plenamente ao PERFIL A requerido pelo SPED FISCAL??? CONTEXTUALIZANDO... Modalidade Geral para o Estado; Emissores de Cupom Fiscal; Necessidade de informar movimentação por item do CF... supermercadista (exemplo)...

26 BLOCO K 1. REGISTRO K001 ABERTURA DO BLOCO K 2. REGISTRO K100 PERÍODO DE APURAÇÃO DO ICMS/IPI 3. REGISTRO K200 ESTOQUE ESCRITURADO 4. REGISTRO K220 OUTRAS MOVIMENTAÇÕES INTERNAS ENTRE MERCADORIAS 5. REGISTRO K230 ITENS PRODUZIDOS 6. REGISTRO K235 INSUMOS CONSUMIDOS 7. REGISTRO K250 INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS ITENS PRODUZIDOS 8. REGISTRO K255 INDUSTRIALIZAÇÃO POR TERCEIROS INSUMOS CONSUMIDOS 9. REGISTRO K990 ENCERRAMENTO DO BLOCO K

27 REGISTRO CONSUMO ESPECÍFICO PADRONIZADO

28 Todas as Instituições que estiverem fora do Regime do Simples Nacional e tiveram movimentação de Tributos no âmbito do PIS/COFINS e desoneração da FOLHA;

29 - Todas as Instituições que tiverem movimentação social e fiscal no Brasil; - Sem PVA. - Tecnologia de WebService similar a da NF-e.

30 OS SPEDS...

31 OBRIGAÇÕES ABRANGIDAS

32 AMBIENTE ATUAL No Brasil, as companhias gastam horas por ano em obrigações acessórias e arquivamento de documentos 30% dos trabalhadores autônomos estão na informalidade 90% dos contribuintes tem cadastros inconsistentes R$ 1 bilhão em fraudes e pagamentos indevidos de seguro desemprego e abono salarial R$ 4 bilhões em divergências entre Folha e GFIP (2012). Somente de fiscalização presencial Fonte: Receita Federal e Ernest Young

33 Eventos iniciais Cadastros/tabelas RFB Eventos trabalhistas Admissão/Afastamento CAT/Férias/Rescisão ASO/Alterações Eventos mensais Folha Remuneração/Serv. Remun./Serv. Prest. Prest. Serv. Tomador/Cooperativa Tomado/Cooperativa MPS INSS MTE CEF

34 ATENÇÃO NÃO PODERÁ ACONTECER! Documentação das admissões no final do mês Aviso prévio retroativo Férias sem aviso de 30 dias Fracionamento de férias Troca de função sem atestado Falta do atestado periódico

35 MULTAS Não há multas do e-social. As multas já são previstas na legislação trabalhista e previdenciária(clt e Lei 8212/1991). Exemplos: Admissão retroativa R$ 296,12 (falta de anotação na CTPS) + R$ 402,53 (falta de registro) por empregado e dobrado na reincidência. Comunicação de férias R$ 170,26 por empregado e dobrado na reincidência. Não comunicar a CAT De R$ 670,89 a R$ 6.708,59 Não informar o ASO De R$ 670,89 a R$ 6.708,59

36 Modelo Simplificado do e-social. Possibilidade de movimentações e interações relativas a movimentação da folha de pagamentos diretamente no site do e-social. Pequeno Produtor Rural; Empregadores domésticos; Empresas com até 9 funcionários;

37

38 COMISSÃO DE ESTUDOS EM TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO SPED CONTÁBIL - ALTERAÇÕES 1. Alterações no Leiaute da ECD ou SPED Contábil, exercício de 2014, ano-calendário de 2013; 2. Programa Validador da Escrituração Contábil Digital - PVA, versão 3.1.3, novidades; 3. Pessoas Jurídicas Obrigadas a Entregar o SPED Contábil a partir de 01/01/2014 (IN.1420/2013); 4. ECF Escrituração Contábil Fiscal - Comentários

39 Pessoas Jurídicas Obrigadas a Entregar o Sped Contábil Segundo o art. 3o da Instrução Normativa RFB no 1.420/2013, estão obrigadas a adotar a ECD, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014: I - as pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no lucro real; II - as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, que distribuírem, a título de lucros, sem incidência do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de cálculo do Imposto, diminuída de todos os impostos e contribuições a que estiver sujeita; e III - as pessoas jurídicas imunes e isentas.

40 Para as outras sociedades empresárias a ECD é facultativa. As sociedades simples e as microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional estão dispensadas desta obrigação. As regras de obrigatoriedade não levam em consideração se a sociedade empresária teve ou não movimento no período. Sem movimento não quer dizer sem fato contábil. Normalmente ocorrem eventos como depreciação, incidência de tributos, pagamento de aluguel, pagamento do contador, pagamento de luz, custo com o cumprimento de obrigações acessórias, entre outras.

41 Lançamentos de Quarta Fórmula e Planos de Contas com 4 níveis O Sped Contábil faz validações para que a Resolução CFC no 1.299/10 seja cumprida, conforme destacado abaixo: - Os lançamentos de quarta fórmula podem ser utilizados desde que se refiram a um único fato contábil. - O plano de contas da empresa deve ter, no mínimo, 4 níveis. - Exemplo: Nível 1: Ativo Nível 2: Ativo Circulante Nível 3: Disponibilidades Nível 4: Caixa

42 Plano de Contas Referencial para o Sped Contábil Na versão 3.X do PVA do Sped Contábil e alterações posteriores o mapeamento para o plano de contas referencial da RFB é facultativo. OBSERVAÇÃO: Na elaboração da ECF Escrituração Contábil Fiscal, que deverá ser entregue a partir do exercício de 2015, período base o ano-calendário de 2014, está estabelecida a seguinte regra: Quando o INDICADOR DO TIPO DE CONTA for igual a A (analítica) e o CÓDIGO DA NATUREZA igual a 01 (Contas do Ativo), 02 (Contas do Passivo), 03 (Contas do Patrimônio Liquido) ou 04 (Contas de Resultado), verifica se existe o registro do Plano de Contas Referencial. Se a regra não for cumprida, a ECF gera um erro.

43 REGISTRO 0000: Continuação Campo 13: INDICADOR DE EXISTÊNCIA DE NIRE: 0 = Empresa não possui registro na Junta Comercial; 1 = Empresa possui registro na Junta Comercial. Campo 14: INDICADOR DE FINALIDADE DA ESCRITURAÇÃO: 0 = Original; 1 = Substituta com NIRE; 2 = Substituta sem NIRE; 3 = Substituta com troca de NIRE

44 REGISTRO 0000: Continuação Campo 15: CÓDIGO HASH DA ESCRITURAÇÃO SUBSTITUÍDA Campo 16: NIRE DA ESCRITURAÇÃO SUBSTITUÍDA Campo 17: INDICADOR DE EMPRESA DE GRANDE PORTE: 0 = Empresa não é de grande porte; 1 = Empresa de grande porte

45 REGISTRO I030: TERMO DE ABERTURA DO LIVRO (3 campos novos) Campo 12: DATA DE ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO SOCIAL Campo 13: NOME DO AUDITOR INDEPENDENTE Campo 14: REGISTRO DO AUDITOR INDEPENDENTE NA CVM

46 REGISTRO J100: BALANÇO PATRIMONIAL (2 campos novos) Este registro recebia os valores dos balanços simples no Leiaute 1. Agora no Leiaute 2, este registro recebe os valores dos balanços comparativos. Os campos 6 e 7 continuam recebendo os valores atuais ou saldos finais do exercício e a indicação de Débito ou Crédito. Campo 8: VALOR INICIAL DA CONTA Recebe o valor do saldo da conta do balanço comparativo do ano anterior Campo 9: INDICADOR DA SITUAÇÃO DO SALDO INICIAL Informar se o valor do campo 8 é Devedor ou Credor

47 REGISTRO J930: (5 campos novos) Campo 7: Informar o do signatário (Administrador e Contabilista) Campo 8: FONE Informar o fone do signatário Campo 9: UNIDADE DA FEDERAÇÃO DO CRC Informe a UF do CRC do contador Campo 10: NUMERO SEQUENCIAL DO CRC Informe o número sequencial no formato UF/ano/número Campo 11: DATA DE VALIDADE DO CRC Informe a data de validade do CRC

48 RS/2014/167506

49 REGISTRO J200: TABELA DE HISTÓRICOS NOVO = 3 Campos Neste registro deverão ser informados os históricos de fatos contábeis que modificam a conta Lucros Acumulados, a conta Prejuízos Acumulados ou todo o Patrimônio Líquido. A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados ou a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (registro J210) serão visualizadas na ordem em que forem informados os registros J200 (correspondem às linhas das referidas demonstrações). Campo 01: IDENTICAÇÃO DO REGISTRO = J200 Campo 02: CÓDIGO DO HISTÓRICO DO FATO CONTÁBIL Campo 03: DESCRIÇÃO DO FATO CONTÁBIL

50 REGISTRO J210: DEMONSTRAÇÃO DLPA ou DMPL NOVO = 8 Campos Neste registro deverá ser informada a Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA) ou a Demonstração de Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL). Campo 01: IDENTICAÇÃO DO REGISTRO = J210 Campo 02: INDICADOR DO TIPO DE DEMONSTRAÇÃO 0 = DLPA 1 = DMPL Campo 03: CÓDIGO DE AGLUTINAÇÃO Campo 04: DESCRIÇÃO DO CÓDIGO DE AGLUTINAÇÃO

51 REGISTRO J210: Continuação Campo 05: SALDO FINAL DO CÓDIGO DE AGLUTINAÇÃO Campo 06: INDICADOR DO TIPO DE SALDO FINAL Informe D para Débito ou C para crédito Campo 07: SALDO INICIAL DO CÓDIGO DE AGLUTINAÇÃO Campo 08: INDICADOR DO TIPO DE SALDO INICIAL Informe D para Débito ou C para crédito

52 Informe D para Débito ou C para crédito REGISTRO J215: IDENTIFICAÇÃO DO FATO CONTÁBIL NOVO = 4 Campos Neste registro deverão ser informados os fatos contábeis que alteram a conta Lucros Acumulados ou a conta Prejuízos Acumulados ou quaisquer outras contas do Patrimônio Líquido. Campo 01: IDENTICAÇÃO DO REGISTRO = J215 Campo 02: CÓDIGO DO HISTÓRICO DO FATO CONTÁBIL Campo 03: VALOR DO FATO CONTÁBIL Campo 04: INDICADOR DE SITUAÇÃO DO VALOR INFORMADO

53 COMISSÃO DE ESTUDOS DA TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO

54 IMPORTANTE LER E COMPREENDER TODO O GUIA PRATICO DE CADA PROJETO.

55 ECF Legislação: 1. Instrução Normativa RFB nº 1.353, de 30 de abril de 2013 (DOU de ) Institui a Escrituração Fiscal Digital do Imposto sobre a Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido da Pessoa Jurídica (EFD-IRPJ). Revogada pela Instrução Normativa nº 1422 de 19 de dezembro de 2013.R 2. Instrução Normativa RFB nº 1.422, de 19 de dezembro de 2013 (DOU de ) Dispõe sobre a Escrituração Contábil Fiscal (ECF). 3. Ato Declaratório Executivo Cofis nº 98, de 20 de dezembro de 2013 Dispõe sobre o Manual de Orientação do Leiaute da ECF

56 A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) substitui a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ), a partir do anocalendário 2014, com entrega prevista para o último dia útil do mês de julho de 2015 no ambiente do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped). São obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurídicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto: - às pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional); - aos órgãos públicos, às autarquias e às fundações públicas; e - às pessoas jurídicas inativas de que trata a Instrução Normativa RFB n o 1.306, de 27 de dezembro de 2012.

57 Uma das inovações da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escrituração Contábil Digital (ECD), a utilização dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF. Ademais, a ECF também recuperará os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendário Na ECF haverá o preenchimento e controle, por meio de validações, das partes A e B do Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-lalur) e do Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-lacs). Todos os saldos informados nesses livros também serão controlados e, no caso da parte B, haverá o batimento de saldos de um ano para outro. Finalmente, a ECF apresentará as fichas de informações econômicas e de informações gerais em novo formato de preenchimento para as empresas.

58 Notícias Situações especiais de DIPJ x ECF As situações especiais (cisão, fusão, incorporação, etc.) que ocorrerem em 2014 devem ser entregues por meio da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ). A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) somente será utilizada para transmissão de situações especiais de 2015 em diante.

59

60 01/01/2013 Obrigatório o Leiaute 2 da ECD: Ato Declaratório Executivo nr. 103 de 30 de Dezembro de 2013; 01/01/2014 Novas empresas ficam sujeitas a entrega do SPED Contábil; 01/01/2014 A entrega da ECF passa a ser obrigatória a partir desta data; 30/06/2014 Prazo de entrega do SPED Contábil no novo Leiaute 2, correspondente ao ano-calendário de 2013; 30/06/2015 Prazo de entrega do SPED Contábil, correspondente ao ano-calendário de 2.014; 31/07/2015 Prazo de entrega da ECF Primeira entrega

61 PADRONIZAÇÃO DE ARQUIVOS NA PRÁTICA:

62 Comissão de Estudos em Tecnologia da Informação. HORDI NUBIO FELTEN RICARDO KERKHOFF RONALDO GIOVANI SILVESTRE