Márcio Tonelli ECD e ECF LIÇÕES DE 2015 EXPECTATIVAS PARA 2016

Transcrição

1 Márcio Tonelli ECD e ECF LIÇÕES DE 2015 EXPECTATIVAS PARA 2016

2 NÚMEROS QUE IMPRESSIONAM Quantidade de versões de produção: Com alteração do número da versão: 13 Sem alteração do número da versão: 3 Versões X: 8 (setembro)

3 NÚMEROS QUE IMPRESSIONAM Tabelas de domínio e tabelas dinâmicas: 141 Tabelas x versões: 371 Mais modificadas: plano de contas referencial PJ geral: contas patrimoniais: 15 contas de resultado: 14

4 DIFICULDADES ADICIONAIS Manual X Programa Modificações no programa não listadas Manual X Legislação Identificação do numero do lançamento: Tipo de relacionamento misto Ajuste RTT Outras adições / Outras exclusões

5 DIFICULDADES ADICIONAIS Lucro Presumido: Obrigação da ECD X obrigação de recuperar dados na ECD IN 1420/13, art. 3º - Obrigação de apresentar a ECD: II - as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, que distribuírem, a título de lucros, sem incidência do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de cálculo do Imposto, diminuída de todos os impostos e contribuições a que estiver sujeita;

6 DIFICULDADES ADICIONAIS Lucro Presumido (obrigados à ECD): Lucro Presumido ajustado para fins de comparação: LP (IRPJ, CSLL, PIS, Cofins) Momento da comparação: na distribuição Lucro presumido a ser comparado: Do trimestre em que houve a distribuição? Do período de apuração?

7 DIFICULDADES ADICIONAIS Lucro Presumido: Obrigação de recuperar dados na ECD (versão 1.07 da ECF): C => Obrigadas a entregar a ECD ou entrega facultativa da ECD com recuperação de dados L => Livro Caixa ou não obrigadas a entregar a ECD ou entrega facultativa da ECD sem recuperação de dados

8 DIFICULDADES ADICIONAIS Mudança de plano de contas da empresa no curso do ano-calendário Registro I157 da ECD não considerado na ECF

9 DIFICULDADES ADICIONAIS Qualidade das ECD:

10 DIFICULDADES ADICIONAIS Validações ECD X ECF Nível da conta contábil Exercício Social X Período de Apuração Ajuste do PL fiscal

11 PONTOS DE ATENÇÃO Revisão do FCont Base registro M155 (posição ): No. descrição 02 COD_CTA Código da Conta 03 COD_CCUS Código Centro Custos 04 COD_CTA_REF Código da Conta Referencial 31 e 32 VL_SLD_FIN_FC Saldo Fiscal Final + Indicador DC 33 e 34 VL_SLD_FIN_SOC Saldo Societário Final + Indicador DC

12 PONTOS DE ATENÇÃO Revisão do FCont Confrontar os saldos societários da ECD com os do Fcont Verificar se existem contas referenciais exclusivamente fiscais com saldos societários Verificar se existem contas referenciais exclusivamente societárias com saldos fiscais

13 PONTOS DE ATENÇÃO Revisão do FCont Saldos fiscais e societários diferentes: Critérios diferentes de depreciação Leasing Ajuste a valor presente Ajuste a valor justo Teste de recuperatibilidade

14 ECF EM BRANCO X MULTA POR ATRASO Lucro Real 0,25% (limitada a 10% = 40 meses) do lucro líquido (antes do IR e da CSLL) por mês de atraso ou fração Limitada a R$ ,00 para PJ com receita bruta anual =< ,00 Limitada a R$ ,00 nos demais casos Presumido: R$ 500,00, por mês ou fração

15 ECF EM BRANCO X MULTA POR ATRASO Reduções: Lucro Real Em 90% até 30 dias de atraso Em 75% até 60 dias de atraso Em 50% se apresentada antes de intimação fiscal Em 25% se apresentada no prazo fixado na intimação Lucro Presumido Em 50% se apresentada antes de intimação fiscal

16 ECF EM BRANCO X MULTA POR ATRASO Multa por valor omitido, inexato ou incorreto Lucro Real 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor omitido, inexato ou incorreto. não será devida se informações forem corrigidas espontaneamente reduzida em 50% se corrigidas no prazo da intimação Lucro Presumido: 3% sobre as transações comerciais ou operações financeiras (reduções??)

17 ECF EM BRANCO X MULTA POR ATRASO Qualidade das ECFs: Receita negativa Receita zero 18% em branco (?)

18 ECF EM BRANCO X MULTA POR ATRASO Resultados de pesquisas: Sinergy 2015: 87% pretendem retificar 57 Concerj Lucro Real 31% Lucro Presumido 39% Imunes e Isentas 76% 4º. Fórum Sped (Belo Horizonte) 50%

19 RETIFICAÇÃO DA ECF Roteiro sugerido pelo fisco (nota técnica 2- item VI): Exportar o arquivo da ECF Editar com bloco de notas Altere o campo 12 do registro 0000 para S (pode ser alterado no próprio programa) Importe a ECF retificadora

20 RETIFICAÇÃO DA ECF Roteiro sugerido pelo fisco (nota técnica 2- item VI): RECUPERE OS DADOS DA ECD Altere os campos necessários (se ainda não o fez no txt) Valide Assine Transmita

21 RETIFICAÇÃO DA ECF Roteiro alternativo Faça cópia de segurança na versão 1.06.X Instale a versão 1.08 e restaure a cópia de segurança Altere o campo 12 do registro 0000 e informe o número do recibo anterior Faça das demais modificações. Gere, assine e transmita

22 EXPECTATIVAS PARA 2016 Simplificação ECF eliminação de redundâncias com relação a outras obrigações acessórias ECD em moeda funcional Razão auxiliar relativo controle das subcontas Autenticação de ECDs de SCPs Agilização da autenticação (autenticação automática)

23 EXPECTATIVAS PARA 2016 Limpeza dos Termos de Abertura e Encerramento : Número do livro Data do NIRE Município Assinatura => certificado de pessoa jurídica Procuração eletrônica => e-cac

24 EXPECTATIVAS PARA 2016 ContÁgil Lite A RFB disponibilizará de forma gratuita o programa ContÁgil Lite às administrações tributárias estaduais e municipais, considerando que elas exercem atividades essenciais ao funcionamento do Estado e necessitam de aperfeiçoamento na realização de atividades de fiscalização para combater a evasão fiscal a fim de incrementar a receita tributária. Em um primeiro momento haverá a implantação de piloto, restrito a até cinco usuários de cada Estado, o que ocorrerá em até três meses da assinatura do protocolo. Em caráter definitivo há o prazo máximo de três meses após a avaliação do piloto. Os Estados e Municípios se comprometem a enviar à RFB relatórios de avaliação. Vale lembrar que será disponibilizado apenas o arquivo executável para os entes e não o código-fonte do software.

25 Obrigado!!!!!!