Manual de Frete sobre Compras Reselase 1.1.0 1
Indexe: 1- Tipos de Frete Pagina 03 2- Como funciona o frete sobre compras Pagina 04 3- Configurando a CFOP de frete sobre compras Pagina 05 4 Fazendo um RM de Frete sobre Compras Pagina 08 5 - Custo do produto com frete sobre compras Pagina 10 6 - Escrituração do frete no livro P1 Pagina 13 7- Documentos aguardando Recebimento de Conhecimento Pagina 14 2
1. Tipos de Fretes O objetivo deste manual é para orientar como deve ser feito para que haja credito de ICMS sobre os fretes de Compras, e que este frete afeta o custo dos materiais comprados. Antigamente existia somente dois códigos para frete que erra o frete tipo 1 ou frete tipo dois. Estes códigos de frete eram impressos nas notas fiscais. Com a advento da nota fiscal eletrônica agora temos 4 tipo de frete a saber: 0 Emitente. 1 Destinatário Remetente. 2 Terceiros 3 - Sem frete. Os códigos acima esta exatamente da mesma forma que foi publicado no manual da nota Fiscal Eletrônica NF-E 2. Traduzindo a codificação do manual da NF-E 2 temos o seguinte tratamento quando estivemos trabalhando com COMPRAS: 0 Emitente: (Frete pago pelo vendedor do Produto = FRETE CIF). 1 Destinatário Remetente: (Frete pago pelo COMPRADOR do Produto = FRETE FOB). Mandara um transportador ir buscar seus produtos. 2 Terceiros: (Frete sobre Redespacho quem paga é o COMPRADOR). 3 - Sem frete.: (não existe custo de frete para as duas partes; vendedor e comprador). 3
2- Como funciona o frete sobre compras. O frete sobre Compras tem como objetivo dar Credito de ICMS, ao escriturar o livro Fiscal de Entrada o P1. Atender a exigência do SPED FISCAL no documento referenciado. Afetar o custo do produto comprado que tem que afetar o seu custo médio ponderado pelo valor do frete sobre compras. Tendo a possibilidade de ser através de RM (Recebimento de Material), ou pela nota fiscal de Entrada quando compras no caso de importações. A - Quando da emissão de RM (Recebimento de Materiais), normal de COMPRAS, neste caso tem que digitar o Código de Frete que esta na nota fiscal do seu fornecedor, no campo do RM destinado a este fim. Veja na tela abaixo onde deve digitar o código do frete. Esclarecemos que os códigos validos são somente os descritos anteriormente neste manual. Veja abaixo onde deve informar que o frete sobre as compras é de pagamento pela sua empresa tipo 1 Destinatário que é igual a (FOB). Você retira sua compra Quando for dar entrada do conhecimento de transporte de frete sobre compras o ERP JAD ira trazer somente os RM que quando da entrada de compras foi digitado que o frete é por conta do destinatário. 4
3- Configurando a CFOP de frete sobre compras. Como estamos descrevendo de custo de produto temos que considerar duas formas de CFOP sobre o frete. A Quando o frete é para a industrialização. Se estivermos usando o frete para carregar insumos que serão usados para a industrialização devemos usar as CFOP 1352 quando é transporte dentro do estado CFOP 2352 quando o transportador é de fora do estado ou 3352 quando o transportador é internacional. B - Quando o frete é para a comercialização. Se estivermos usando o frete para carregar produtos de revenda que serão usados para a comercialização devemos usar as CFOP 1353 quando é transporte dentro do estado CFOP 2353 quando o transportador é de fora do estado ou 3353 quando o transportador é internacional. Vamos demonstrar como fazer a CFOP para frete para a industrialização os demais casos é exatamente igual somente ira mudar o código da CFOP os demais campos são iguais. 5
Configurando CFOP. Tela BASICA. Veja que o tipo de movimento tem que ser frete sobre compras. Tela ICMS/IPI. Nesta tela tem que configurar o ICMS e alíquota do Frete o IPI pode ser código 1 ou código 7 conforme demonstramos abaixo. 6
Tela PIS/COFINS/CSLL/IR. Na tela abaixo ira depender da situação tributaria da empresa que esta usando o ERP JAD. Se a empresa for de Lucro Presumido não terá credito de PIS e COFINS. Se a empresa for do tipo Lucro Real terá credito do PIS e COFINS. A tela abaixo em nosso exemplo é para empresa de lucro REAL. Tela FRETE/DESPESAS/ATUALIZAÇÕES. 7
4 Fazendo um RM de Frete sobre Compras. Para fazer o RM de Frete sobre Compras é necessário que você tenha já cadastrado, no cadastro de produto um produto denominado frete sobre compras conforme demonstramos na tela abaixo. Para fazer um RM de frete sobre compras basta seguir a mesma forma que faz hoje de uma RM normal. Quando for selecionar o TIPO DO RM tem que selecionar o tipo de Frete sobre Compras, conforme demonstramos na tela abaixo. 8
Após ter selecionado o tipo de RM tem que complementar os demais campos do RM conforme demonstramos abaixo. Tem que ter atenção no tipo de documento. Neste momento você esta digitando um conhecimento de transporte. O conhecimento de transporte é Tipo de documentos CTRC. 9
Após tem que digita o numero do conhecimento de transporte; a serie do mesmo; a data de emissão. Na linha abaixo tem que digitar o documento que deu origem a este conhecimento de transporte. Que fiscalmente falado é o documento referenciado. Veja a tela abaixo. 5 - Custo do produto com frete sobre compras. Conforme demonstramos na tela anterior tem que selecionar o DOCUMENTO DE ORIGEM, se NF ou RM Se escolheu o tipo de documento NF; isto significa que ira selecionar uma nota fiscal de entrada tipo Compra de importação. Se a escolha for RM significa que ira selecionar um RM de compras, e este documento tem os produtos que foram dados entrada quando da sua digitação. Estes produtos são os produtos que terá o seu custo médio ponderado acrescido do custo do frete que esta digitando neste documento. Se o RM ou NF de entrada tem diversos produtos o frete será rateado em função da quantidade que recebeu de cada um e o valor médio ponderado será acrescido do valor rateado diretamente proporcional à quantidade de cada produto que tiver no documento referenciado. Somente o ERP JAD ira trazer os RM que tiveram em sua digitação de entrada que o frete será por conta do DESTINATARIO código 1 que igual a frete FOB. Os documentos que foram digitados com código de frete 0 frete por conta do emitente isto frete CIF não aparecera para fazer seleção. Veja a tela abaixo. 10
E os produtos que estão no RM 000468 é que ira receber o valor do frete que esta sendo lançado neste documento. Porem na parte do produto deste RM de frete sobre compras você tem que lançar o produto Frete sobre compras e o Fornecedor é o transportador que enviou o conhecimento. Veja na próxima pagina. 11
Conforme demonstramos na tela acima temos que acrescer no custo do produto o valor de R$ 10,00 reais menos o credito de ICMS que é de R$ 1,20. Logo no exemplo acima temos que acrescer no custo do produto R$ 8,80, que é o custo do frete menos o credito tomado de ICMS. Vejamos o RM numero 000468 o produto que compramos. 12
O preço por quilo é de R$ 10,00 reais com imposto e de R$ 7,275 sem imposto. Tirando ICMS PIS e COFINS. Porem com o RM de Frete sobre compras temos um acréscimo no custo do produto de R$ 0,44 de frete. Desta forma o custo de nosso produto passa de R$ 10,00 reais para R$ 10,44 com impostos e de R$ 7,275 para R$ 7,715 o preço médio ponderado sem imposto porem com frete. Veja abaixo a tela demonstrando o novo custo do produto com frete. 6 - Escrituração do frete no livro P1. Após ter feito os RMs quando for fazer a parte fiscal os documentos irão aparecer no livro P1 conforme demonstramos abaixo. 13
7- Documentos aguardando Recebimento de Conhecimento. Esta rotina tem como objetivo demonstrar todos os RM ou Notas fiscais de entradas que foi comprado com FRETE FOB e que ainda não recebeu os respectivos conhecimento de transporte para dar credito de imposto e afetar o custo do produto que esta em estoque. Para isto basta ir no próprio RM em relatórios conforme demonstramos abaixo. E selecionar o relatório impressão de documentos faltando o conhecimento de transporte. Ao clicar sobre esta opção você terá todos os documentos e todos os produtos que esta com o custo médio ponderado; sem o valor do frete acrescido e com isto o custo de produção esta afetado porque não tem o frete sobre compras. 14