ECF Legislação e regras da ECF
Definição ECF Escrituração Contábil Fiscal (novo nome da EFD-IRPJ) de acordo com o disposto na Instrução Normativa RFB nº 1.422, de 19 de dezembro de 2013 DOU 20.12.2013.
Obrigatoriedade Pessoas jurídicas sujeitas à apuração do Imposto sobre a Renda pelo Regime do Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado, e também para as Pessoas Jurídicas imunes e isentas.
Estrutura Manual de Orientação aprovado em Ato Declaratório Executivo Cofis nº 83, de 10 de Dezembro de 2014
Calendário ANUAL a partir do anocalendário 2014. A ECF será transmitida anualmente ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) até o último dia útil do mês de setembro do ano seguinte ao anocalendário a que se refira.
Multas Por atraso: R$ 500,00 ou 1.500,00 por mês calendário/fração Por informação incorreta: 3,00% das operações comerciais (receita)
Extinção Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ) Controle Fiscal Contábil de Transição (FCONT)
Cronologia IN 1353 02/05/13 IN 1397 17/09/13 Institui a EFD IRPJ IN 1420 20/12/13 Institui a ECF IN 1422 20/12/13 Inclui empresas de Lucro Presumido, Imunes e Isentas na obrigatoriedade ADE COFIS 98 23/12/13 ECF revoga a EFD IRPJ criada na IN 1.353 Publica os Leiautes e o Manual de Orientações da ECF
Impactos já percebidos Necessário revisão das contas contábeis versus o plano de contas referencial da Receita Federal Utilização de centro de custo ganha nova relevância Informativo da composição de custos PLANO DE CONTAS DA RFB Despesa e custo de salário 3.01.01.07.01.02.01 Ordenados e Salários Adm 5.01.01.05.00 Custo do Pessoal Aplicado na Produção DE - PARA N 1 PLANO DE CONTAS CONTRIBUINTE Despesa e custo de salário 31121110 Salários
Impactos já percebidos E- LALUR: Lançamentos da parte A Indicação das contas contábeis Utilização de saldo parcial da conta contábil Informação do número do lançamento contábil da ECD Diminuição dos controles em planilha (extra contábeis) Apresentação dos cálculos de Transfer Price, produto a produto.
Definição das mudanças Complexidade MUDA Forma de apresentação NÃO MUDA Legislação existente Relação Fisco x Contribuinte Volume de informações Penalidade Controles extra contábeis Procedimentos contábeis Apresentação do Transfer Price
Composição do Arquivo BLOCO DESCRIÇÃO REGISTRO 0 Abertura, Identificação e Referências 7 C Informações Recuperadas da ECD 11 E Informações Recuperadas da ECF Anterior 8 J Plano de Contas e Mapeamento 5 K Saldos das Contas Contábeis e Referenciais 7 L Lucro Liquido 9 M e-lalur e e-lacs 17 N Cálculo do IR e CSLL 13 P Lucro Presumido 10 T Lucro Arbitrado 7 U Imunes ou Isentas 7 X Informações Econômicas 23 Y Informações Gerais 24 9 Encerramento do Arquivo Digital 4 TOTAL 152
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Implantação O sucesso da implantação da ECF é uma combinação de metodologia e tecnologia. Os principais fatores são: Tempo Estimado de projeto 2 meses.
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