Palestra. expert PDF. Trial. SPED - Atualização. Abril Elaborado por: O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a).

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1 Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) opções 2 ou 3 (núcleo de relacionamento) desenvolvimento@crcsp.org.br web: Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis São Paulo SP Presidente: Claudio Avelino Mac-Knight Filippi Gestão Palestra SPED - Atualização Elaborado por: Sérgio Roberto da Silva A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n. 9610) TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184. Abril 2015 O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a).

2 De 14 a 16 de junho de 2015 Acesse: Alterações nos projetos do SPED- Sistema Público de Escrituração Digital 1

3 Objetivo do nosso encontro é propiciar uma visão geral sobre as ultimas alterações dos projetos do SPED Nossa Agenda 1-Introdução aos projetos do SPED- 2-Comentarios sobre os projetos do SPED 2

4 Legislação INTRODUCAO Contexto da sociedade que estamos... 3

5 Diversos Países/Governo passara a utilizar os recursos da Tecnologia da Informação Depois da Tecnologia da Informação e Comunicação 4

6 Um novo padrão de comunicação Um novo padrão de comunicação 5

7 Um novo padrão de comunicação: nova atitude Auditoria/Verificação dos dados antes da entrega ao Fisco A responsabilidade é do profissional de Contabilidade Quem iniciou esse processo no Governo brasileiro 6

8 O uso da informática pelo governo federal ANO 1991 Lei n 8.218, de DOU de ANO 2001 Lei n 8.383, art. 62 de Medida Provisória nº , de 27 de julho de DOU de :50 O uso da internet pelo governo Estadual Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais com Mercadorias e Serviços S I N T E G R A 10:50 7

9 O uso da internet pelo INSS A partir de 2003 foi a vez da : 10:50 3 legislações de sucesso no âmbito Digital IN 86 da Receita Federal Sintegra dos Estados MANAD 8

10 3 legislações mostram que a Informática pode combater a sonegação e aumentar a arrecadação 3 legislações de sucesso no âmbito Digital PORÉM ISOLADAS!! 9

11 Governo Entende que é necessário estruturar um plano nacional com atenção focada nesse assunto para obter os benefícios esperados Propõem um projeto em âmbito federal chamado SPED-Sistema Público de Escrituração Digital 10

12 CVM: ITR DFP PIS/Cofins Dacon IRPJ LALUR ICMS Apuração ICMS DIEF Outros: DIPJ DIRF DIF-Papel Imune CSLL Apuração de CSLL RH GFIP CAGED ISS Apuração ISS Central de Balanços: Demonstrações Contábeis, Financeiras e Fiscais Livros Contábeis: Diário Razão Bacen: Balancetes IFT Publicações Susep: Formulários Publicações Livros Fiscais: Entradas Saídas Inventário IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidas e Super computador da Receita= T-REX 11

13 Sistema parcialmente utilizado Arpia Objetivo: Conceito de SPED Art. 2o O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013) Decreto nº /01/07 12

14 CVM: ITR DFP PIS/Cofins Dacon IRPJ LALUR ICMS Apuração ICMS DIEF Outros: DIPJ DIRF DIF-Papel Imune CSLL Apuração de CSLL RH GFIP CAGED ISS Apuração ISS Central de Balanços: Demonstrações Contábeis, Financeiras e Fiscais Livros Contábeis: Diário Razão Bacen: Balancetes IFT Publicações Susep: Formulários Publicações Livros Fiscais: Entradas Saídas Inventário IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidas e Não confunda a Função do SPED Artigo 2 2º O disposto no caput não dispensa o empresário e as pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013). 13

15 Membros do SPED SPED- Sistema Público de Escrituração Digital Federal Estadual Municipal Documentos Fiscais Projetos já em execução Escrita Fiscal Contabil Social NFE ICMS/IPI ECD E-social NFSE Contribuições FCONT CT-e SISCOSERVICE ECF-DIPJ MDF-e Central de balanços CF-e NFC-e 14

16 15

17 Não confunda!! 16

18 obrigatoriedade 1. Novas inscrições estaduais paulistas a partir de 1/7/ II - em substituição à Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2: a) a partir de , para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$ ,00 no ano de 2015; b) a partir de , para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$ ,00 no ano de 2016; c) a partir de , para os contribuintes que auferirem receita bruta superior a R$ ,00 no ano de 2017; d) decorrido o prazo indicado na alínea c, a partir do primeiro dia do ano subsequente àquele em que o contribuinte auferir receita bruta superior a R$ , III - para os estabelecimentos cuja atividade econômica esteja classificada no código /00 (comércio varejista de combustíveis para veículos automotores) da CNAE: a) a partir de , em substituição ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF; b) a partir de , em substituição à Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo IV- em substituição ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF que, a partir de , contar com 5 anos ou mais da data da primeira lacração indicada no Atestado de Intervenção, devendo o contribuinte, nesse caso, providenciar a cessação de uso do ECF, conforme previsto na legislação. 5. V- a partir de , para os estabelecimentos que tenham optado, nos termos da alínea d do item 1 do 3º do artigo 251 do RICMS, pela utilização de sistema eletrônico de processamento de dados para emissão de Nota Fiscal, modelo 1, em substituição ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF Fonte: Portaria CAT 102, de NFC-Nota Fiscal ao Consumidor 17

19 Projeto Nota Fiscal Eletrônica 18

20 1 5 Receita Federal do Brasil 11 SUFRAMA Municípios Outros órgãos Novidade Portos/ Aeroportos -versão 3.10 da NF entra em operação em 1/4/2015 -novos campos a serem digitados -FCI-Ficha de conteúdo de importação 19

21 Canhoto Digital ( )Eu recebi esta mercadoria ( )Eu NÃO recebi esta mercadoria ( )Eu DEVOLVI esta mercadoria parcialmente ( ) Eu DEVOLVI totalmente esta mercadoria 20

22 Mais um documento fiscal Para as empresas inicio em fevereiro de 2014 Mais um documento fiscal para ser emitido no transporte da carga Modelo do DAMDFE do Modal Rodoviário 21

23 Modelo do DAMDFE do modal Aquaviário Modelo do DAMDFE do Modal Aéreo 22

24 Modelo do DAMDFE do Modal Ferroviário Projeto RFID 23

25 RFID tecnologia existe Também SPED 24

26 Os dados de cartão de crédito são conhecidos da Receita. Se não fizer a declaração poderá ser definido uma omissão Central de balanços Em desenvolvimento 25

27 Projeto complexo Não deve ser desenvolvido somente pelo RH Envolve a área contábil/fiscal Comunicação imediata dos dados Projetos em concepção SPED- Sistema Público de Escrituração Digital SPED Finanças SPED Custos 26

28 Projeto em desenvolvimento Projeto em desenvolvimento 27

29 EFD-Escrita Fiscal Digital ICMS/IPI Conceito de SPED 28

30 Interessados nessa informação Conteúdo dos Blocos Bloco 0 Identificação, Bloco C Doctos. Fiscais I (Mercadorias) Bloco D Documentos Fiscais II (Serviços) Bloco E Apuração do ICMS e do IPI Bloco G CIAP Bloco H Inventário Físico Bloco K Controle de Produção e Estoque Bloco 1 Outras Informações Bloco 9 Encerramento 29

31 EFD ICMS/IPI de São Paulo- agora também aplicado para : 1-Órgãos da Administração Pública Direta, Autarquias e Fundações mantidas pelo Estado 2-Hospital e Casa de Saúde 3-Entidade Assistencial 4-Despachante Aduaneiro Fonte: Comunicado DEAT/EFD Nº 2-25/7/2014 Conteúdo a ser apresentado bloco descrição 0 Abertura, Identificação e Referências C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI) D Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS) E Apuração do ICMS e do IPI G Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente - CIAPmodelos C e D H Inventário Físico K Movimentação de estoque 1 Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital 30

32 1 Bloco Descrição Registro QTD 0 Abertura do Arquivo Digital e Identificaçãodaentidade Abertura do Bloco Dados Complementares da entidade Dadosdo Contribuinte Substituto Dadosdo Contabilista Tabelade Cadastro do Participante Alteração da Tabela de Cadastro de Participante Identificaçãodas unidades de medida Tabelade IdentificaçãodoItem (Produtose Serviços) Alteração do Item Códigode produtoconformetabelaanp (Combustíveis) Fatores de Conversão de Unidades Cadastro de bens ou componentesdoativo imobilizado Informaçãosobrea utilização do bem Tabelade Natureza da Operação/ Prestação Tabelade InformaçãoComplementardo documentofiscal Tabela de Observaçõesdo Lançamento Fiscal Plano de contas contábeis Centro de Custos Encerramento do Bloco Total de campos 119 Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec 01 REG C Texto fixo contendo "0200" 02 COD_ITEM Código do item C DESCR_ITEM Descrição do item C COD_BARRA Representação alfanumérico do código de barra do produto, se houver C COD_ANT_ITEM Código anterior do item com relação à última informação apresentada. C UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificação de estoques. C TIPO_ITEM Tipo do item - Atividades Industriais, Comerciais e Serviços: 00 - Mercadoria para Revenda; 01 - Matéria-Prima; 02 - Embalagem; 03 - Produto em Processo; 04 - Produto Acabado; 05 - Subproduto; 06 - Produto Intermediário; 07 - Material de Uso e Consumo; 08 - Ativo Imobilizado; 09 - Serviços; 10 - Outros insumos; 99 Outras 08 COD_NCM Código da Nomenclatura Comum do MERCOSUL O campo COD_NCM é obrigatório: 2.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes à atividade fim, ou quando gerarem créditose débitosde IPI; 2.2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutostributários; 2.3) para empresasque realizarem operaçõesdeexportação ou importação. N 2 - C EX_IPI Código EX, conforme a TIPI C COD_GEN Código do gênero do item é obrigatório a todos os contribuintes somente na aquisição de produtos N 002* - primários.(ajuste SINIEF 11/2009) Os códigos dos itens estão conforme na Tabela 4.2.1: A tabela "Gênero do Item de Mercadoria/Serviço" corresponde à tabela de "Capítulos da NCM" acrescidado código "00 - Serviço". 11 COD_LST Código do serviço conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal nº 116/03. N ALIQ_ICMS Alíquota de ICMS aplicável ao item nas operações internas N

33 REGISTRO Consumo Específico Padronizado Acrescido o Registro 0210 pelo Ato COTEPE/ICMS 52/13, efeitosa partir de e atualizado pelo Ato COTEPE/ICMS 49/14 Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - 1:N Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec 01 REG Texto fixo contendo "0210" C 4-02 COD_ITEM_COMP Código do item componente/insumo (campo 02 do Registro 0200) C QTD_COMP 04 PERDA Quantidade do item componente/insumo para se produzir uma unidade do item composto/resultante Perda/quebra normal percentual do insumo/componente para se produzir uma unidade do item composto/resultante N - 6 N 4 - BLOCO K: CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE 32

34 Registro K200 - Estoque Escriturado Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec 01 REG Texto fixo contendo "K200" C 4-02 DT_EST Data do estoque final N 8-03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C QTD Quantidade em estoque N IND_EST Indicador do tipo de estoque: 0 = Estoque de propriedade do informante e em seu poder; 1 = Estoque de propriedade do informante e em posse de terceiros; 2 = Estoque de propriedade de terceiros e em posse do informante C 1-06 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150): - proprietário/possuidor que não seja o informante do arquivo REGISTRO K230: ITENS PRODUZIDOS C 60 - Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig. 01 REG Texto fixo contendo "K230" C 4 - O 02 DT_INI_OP Data de início da ordem de produção N 8 - OC 03 DT_FIN_OP Data de conclusão da ordem de produção N 8 - OC 04 COD_DOC_OP Código de identificação da ordem de produção C 30 - OC 05 COD_ITEM Código do item produzido (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O 06 QTD_ENC Quantidade de produção acabada N 17 3 O REGISTRO K235: INSUMOS CONSUMIDOS Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig. 01 REG Texto fixo contendo "K235" C 4 - O DT_SAÍDA COD_ITEM QTD COD_INS_SUBST Data de saída do estoque para alocação ao produto N 8 - O Código do item componente/insumo (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O Quantidade consumida do item N 17 3 O Código do insumo que foi substituído, caso ocorra a substituição (campo 02 do Registro 0210) C 60 - OC 33

35 REGISTRO K250: INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS ITENS PRODUZIDOS Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig. 01 REG Texto fixo contendo "K250" C 4 - O 02 DT_PROD Data do reconhecimento da produção ocorrida no N 8 - O terceiro 03 COD_ITEM Código do item produzido (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O 04 QTD Quantidade produzida N 17 3 O REGISTRO K255: INDUSTRIALIZAÇÃO EM TERCEIROS INSUMOS CONSUMIDOS Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig. 01 REG Texto fixo contendo "K255" C 4 - O 02 DT_CONS Data do reconhecimento do consumo do insumo referente ao produto informado no campo 04 do Registro K250 N 8 - O 03 COD_ITEM Código do insumo (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O 04 QTD Quantidade de consumo do insumo. N 17 3 O 05 COD_INS_SUBST Código do insumo que foi substituído, caso ocorra a substituição (campo 02 do Registro 0210) C 60 - OC 1.Bloco H- alterações- valores para fins de IR- registro H010 2.Bloco K- registro 0210 e demais registros : 34

36 REGISTRO H010: INVENTÁRIO-campo 11. Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec 01 REG Texto fixo contendo "H010" C COD_ITEM Códigodo item (campo 02 do Registro0200) C UNID Unidade do item C QTD Quantidade do item N VL_UNIT Valor unitário do item N VL_ITEM Valor do item N IND_PROP 08 COD_PART Indicadorde propriedade/possedoitem: 0- Item de propriedadedoinformante e em seu poder; 1- Item de propriedadedoinformante em possedeterceiros; 2- Item de propriedadedeterceirosem possedoinformante Códigodo participante (campo02 do Registro0150): - proprietário/possuidorque não sejao informante do arquivo C 001* - C TXT_COMPL Descrição complementar C COD_CTA Códigoda conta analítica contábildebitada/creditada C VL_ITEM_IR Valor do item pare efeitos do Imposto de Renda Acrescido o campo 11 - VL_ITEM_IR pelo Ato COTEPE/ICMS 52/13, efeitosa partir de N 02 ECD-Escrita Contábil Digital 35

37 IN RFB 1.420/13 - IN - Instrução Normativa RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB nº de D.O.U.: O SECRETÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso das atribuições que lhe conferem os incisos III e XXVI do art. 280 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF nº 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o disposto no art. 16 da Lei nº 9.779, de 19 de janeiro de 1999, Art. 1º Fica instituída a Escrituração Contábil Digital (ECD), para fins fiscais e previdenciários, de acordo com o disposto nesta Instrução Normativa. 1º A ECD deverá ser transmitida, pelas pessoas jurídicas obrigadas a adotá-la, ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e será considerada válida após a confirmação de recebimento do arquivo que a contém e, quando for o caso, após a autenticação pelos órgãos de registro. (Renumerado pela Instrução Normativa RFB nº 1.486, de 13 de agosto de 2014) Empresário ou sociedade empresária Leiaute BD. Gerar Arquivo Internet Escrituração Contábil SPED (Repositório). Validar. Receber. Fornecer Recibo. Fornecer Situação - Escrituração - B. Dados. Administrador. Contador Programa Java Requerimento BD. Enviar Requerimento/ /Protocolo/Dados do livro. Receber Autenticação/ Exigência. Consulta Web (situação) 10:50. Validar. Assinar. Requerer. Visualizar Extranet. Transmitir. Consultar. Obter autenticação Junta Comercial. Gerar GR. Verificar Pagamento. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED BACEN DNRC Intranet Internet Extranet Membros SEFAZ SRF OUTROS 36

38 Quando Transmitir? Art. 5º A ECF será transmitida anualmente ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) até o último dia útil do mês de Setembro do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira. 1-Não confunda com o ECF que é em julho 2-o Código civil fala na apresentação do balanço até abril do ano seguinte Os dados do meu ECD estão de acordo com o que realizei? Sistema extraiu corretamente? Faltam dados? 37

39 Obrigatório aos optantes do lucro presumido Obrigatório as imunes/isentas Novo lay-out a ser entregue em 06/2015 Novos campos com dados do auditor Plano referencial facultativo(por enquanto) ECF-Escrita Contábil Fiscal 38

40 Siglas- sem confusão ECF-Escrita Fiscal Contábil # ECF-Emissor de Cupom Fiscal # ECD-Escrita Contábil Digital Conceito-ECF-Escrita Fiscal Contábil Arquivo digital contendo informações referente a apuração do imposto sobre as rendas 39

41 Processo do ECF O que informar? 40

42 O que informar? Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco 1 0 Abertura e Identificação Abre o arquivo, identificaa entidade e referenciao período daecf. 2 C Informações Recuperadas das ECD (bloco recuperado Recupera, das ECD do período da escrituração da ECF, as informações do plano pelo sistema não é importado) de contas e os saldosmensais. 3 E Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Recupera, da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das contas referenciais Fiscal dos Dados Recuperados da ECD (Bloco e da parte B (do e-lalur e e-lacs). Calcula os saldos contábeis de acordo com recuperadopelo sistema não é importado) o períododeapuração do tributo. 4 J Plano de Contas e Mapeamento Apresenta o mapeamento do plano de contas contábil para o plano de contas referencial. 5 K Saldosdas Contas Contábeis e Referenciais Apresenta os saldos das contas contábeis patrimoniais e de resultado por período de apuração e o seumapeamento para as contas referenciais. 6 L Lucro Líquido Apresenta o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do exercício, os ajustes do RTT,caso existam, e apura o lucro líquido. 7 M e-lalure e-lacs Apresenta os livros eletrônicos de escrituração e apuração do IRPJ (e-lalur) e da CSLL (e-lacs)da PessoaJurídicaTributada pelo Lucro Real - partes A e B. 8 N ImpostodeRendae Contribuição Social (Lucro Real) Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais). 9 P Lucro Presumido Apresenta o balanço patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro presumido. 10 T Lucro Arbitrado Apura o IRPJe a CSLLcom baseno lucro arbitrado. 11 U Imunes ou Isentas Apresenta o balanço patrimonial das entidades imunes ou isentas. Apura, quando for o caso, o IRPJ e a CSLL com base no lucro real. 12 X Informações Econômicas Apresenta informações econômicas da entidade. 12 Y InformaçõesGerais Apresentainformaçõesgeraisda entidade Encerramento do Arquivo Digital Encerra o arquivo digital. O que informar? I - à recuperação do plano de contas contábil e saldos das contas, para pessoas jurídicas obrigadas a entregar a Escrituração Contábil Digital (ECD) relativa ao mesmo período da ECF; ECF ECD=Escrituração Contábil digital 41

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