BLOCO K PARA CONTADORES

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1 BLOCO K PARA CONTADORES

2 SUMÁRIO PROJETO SPED...4 EFD ICMS/IPI SPED FISCAL...5 GERAÇÃO DO BLOCO K...6 BLOCO K ENVIO MENSAL...7 FILIAIS ENVIO SEPARADO...7 SEM MOVIMENTO DEVE SER ENVIADO...7 MULTA POR ATRASO OU INCORREÇÕES...8 ESPECIFICAÇÕES TÉCNICAS DO LAYOUT...9 BLOCOS DA EFD ICMS/IPI...10 BLOCO REGISTRO 0200 CADASTRO TIPO DO ITEM

3 BLOCO H BLOCO K INTERDEPENDENTES...13 BLOCO K LIVRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE...14 BLOCO K PRAZOS AJUSTE SINIEF 25/ BLOCO K PRAZOS AJUSTE SINIEF 25/ BLOCO K PRAZOS AJUSTE SINIEF 25/ BLOCO REGISTRO 0210 CONSUMO ESPECÍFICO PADRONIZADO (Ficha Técnica, Receita ou Estrutura do Produto)...19 EXEMPLOS DE FICHA TÉCNICA...20 BLOCO K LAYOUT...22 ORDEM DE PRODUÇÃO...23 REGISTRO K230 ITENS PRODUZIDOS...24 REGISTRO K235 INSUMOS CONSUMIDOS

4 REGISTRO K250 INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS ITENS PRODUZIDOS...26 REGISTRO K255 INDUSTRIALIZAÇÃO EM TERCEIROS INSUMOS CONSUMIDOS...27 REGISTRO K200 ESTOQUE ESCRITURADO...28 PROVIDÊNCIAS INICIAIS EMPRESAS EM GERAL

5 PROJETO SPED NF-e NF-e Internacional O projeto do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) constitui-se em um conjunto de obrigações acessórias objetivando a fiscalização eletrônica das empresas. Central de Balanços CT-e Envolve os fiscos Federal, Estaduais e Municipais. e-laur MC-e Portal de eventos O SPED COMPREENDE DIVERSOS SUBPROJETOS: EFD SOCIAL Projetos sem agenda CL-e FCONT NSF-e EFD ICMS/ IPI EFD Contribuições- Lucro Real Presumido / Instit. Finan. ECD 4

6 EFD ICMS/IPI SPED FISCAL CONCEITO A EFD é de uso obrigatório para todos os contribuintes do ICMS ou do IPI. Trata-se de arquivo digital, com escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse do fisco bem como na apuração de impostos. Legislação: 6Convênio 6 143/06 6Ato 6 Cotepe 9/08 (leiaute) 6Portaria 6 CAT 147/09 (legislação de SP) 6Guia 6 Prático do SPED FISCAL 5

7 GERAÇÃO DO BLOCO K 6Para 6 empresas com depto. fiscal interno o arquivo da EFD é gerado a partir do sistema Fiscal ou no ERP (sistema integrado); 6Para 6 os clientes de escritório de contabilidade o BLOCO K DEVE SER GERADO NO SISTEMA DA EMPRESA, no formato do layout do sped, e exportado para o sistema fiscal do escritório (neste caso os cadastros devem ser iguais); 6Ou 6 então o CLIENTE GERA O ARQUIVO COMPLETO DO SPED FISCAL em seu sistema e exporta para o escritório. 6

8 BLOCO K ENVIO MENSAL O arquivo digital da EFD, em SP, deverá ser enviado até o dia 20 do mês subseqüente ao encerramento do mês da apuração. FILIAIS ENVIO SEPARADO O arquivo será gerado individualmente para cada estabelecimento. SEM MOVIMENTO DEVE SER ENVIADO Nos meses em que não houver movimento o arquivo deve ser enviado normalmente. 7

9 MULTA POR ATRASO OU INCORREÇÕES O contribuinte está sujeito a duas multas distintas: 1 2 Uma de competência Estadual. Em SP as multas podem variar de 1 a 10% do valor das operações. Outra de competência Federal, prevista no RIPI Dec. 7212/10, art. 272 c/c art. 453 e art. 592, que dispõe: 6R$ 6 500,00 (quinhentos reais) por mês às p.jurídicas imunes ou isentas ou lucro presumido ou pelo Simples Nacional; 6R$ ,00 (mil e quinhentos reais) por mês, relativamente às demais pessoas jurídicas (lucro real) (Lei nº /13); 6Informações 6 inexatas, incompletas ou omitidas multa de até 3% de todas as transações comerciais. 8

10 ESPECIFICAÇÕES TÉCNICAS DO LAYOUT LER DIA E NOITE Para conhecimento do conteúdo e informações que deverão constar do arquivo digital o contribuinte deve estudar os seguintes documentos: ATO COTEPE Nº 9/2008 No Apêndice A deste Ato Cotepe estão as informações para compreensão do layout. No Apêndice B está o próprio layout GUIA PRÁTICO DA EFD Além da consulta ao layout é importante também estudar detalhadamente o Guia Prático disponível no site da Receita Federal, na página Sped Fiscal, na aba download. 9

11 BLOCOS DA EFD ICMS/IPI 6Bloco 6 0 Identificação/Cadastros 6Bloco 6 C Doctos. Fiscais I (Mercadorias) 6Bloco 6 D Doctos. Fiscais II (Serviços com ICMS) 6Bloco 6 E Apuração do ICMS e do IPI 6Bloco 6 G CIAP 6Bloco 6 H Inventário Físico 6Bloco 6 K Controle da Produção e do Estoque 6Bloco 6 1 Outras Informações 6Bloco 6 9 Encerramento 10

12 BLOCO 0 VOCÊ JÁ ATUALIZOU SEU CADASTRO? REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DO ITEM (PRODUTO E SERVIÇOS) Nº Campo Descrição Tipo 01 REG Texto fixo contendo 0200 C 02 COD_ITEM Código do item ATENÇÃO C 03 DESCR_ITEM Descrição do item C 04 COD_BARRA Representação alfanumérico do código de barra do produto, se houver C 05 COD_ANT_ITEM Código anterior do item com relação à última informação apresentada. C 06 UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificação de estoques. C Tipo do item - Atividades Industriais, Comerciais e Serviços: 00 - Mercadoria para Revenda; 01 - Matéria-Prima; 02 - Embalagem; 03 - Produto em Processo; 04 - Produto Acabado; 07 TIPO_ITEM 05 - Subproduto; 06 - Produto Intermediário; 07 - Material de Uso e Consumo; 08 - Ativo Imobilizado; 09 - Serviços; 10 - Outros insumos; 99 - Outras ATENÇÃO 08 COD_NCM Código da Nomenclatura Comum do Mercosul C 09 EX_IPI Código EX, conforme a TIPI C 10 COD_GEN Código do gênero do item, conforme a Tabela N 11 COD_LST Código do serviço conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal nº 116/03. N 12 ALIQ_ICMS Alíquota de ICMS aplicável ao item nas operações internas N N 11

13 REGISTRO 0200 CADASTRO TIPO DO ITEM Você sabe o que significa cada um? Mercadoria para Revenda; Matéria-Prima; Embalagem; Produto em Processo; Produto Acabado; Subproduto; Produto Intermediário; Material de Uso e Consumo; Ativo Imobilizado; Serviços; Outros insumos; Outras O funcionário do cadastro sabe o que significa cada um? 12

14 BLOCO H BLOCO K INTERDEPENDENTES É IMPORTANTE SALIENTAR QUE O FISCO PODERÁ USAR O BLOCO H COMO PONTO DE PARTIDA PARA ANÁLISE DO BLOCO K. OS DOIS BLOCOS DEVEM ESTAR CORRETOS. 13

15 BLOCO K LIVRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE LEGISLAÇÃO BLOCO K 6Portaria 6 CAT - 147, DE (São Paulo) 6O 6 Ato COTEPE ICMS 52/13, Altera o layout da EFD 6Ajuste 6 SINIEF nº 08/

16 BLOCO K PRAZOS 2017 AJUSTE SINIEF 25/16 1 para os estabelecimentos industriais pertencentes a empresa com faturamento anual igual ou superior a R$ ,00: 61º 6 DE JANEIRO DE 2017, restrita à informação dos saldos de estoques escriturados nos REGISTROS K200 e K280, para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE); 61º 6 de janeiro de 2019, escrituração completa do Bloco K, divisões 11, 12 e nos grupos 291, 292 e 293 da CNAE; 61º 6 de janeiro de 2020, escrituração completa do Bloco K, divisões 27 e 30 da CNAE; 61º 6 de janeiro de 2021, divisão 23 e nos grupos 294 e 295 da CNAE; 61º 6 de janeiro de 2022, correspondente à escrituração completa do Bloco K, nas divisões 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 24, 25, 26, 28, 31 e 32 da CNAE. 15

17 BLOCO K PRAZOS 2018 AJUSTE SINIEF 25/16 61º 6 DE JANEIRO DE 2018, restrita à informação dos saldos de estoques escriturados nos REGISTROS K200 e K280, para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da CNAE pertencentes a empresa com faturamento anual igual ou superior a R$ ,00, com escrituração completa conforme escalonamento a ser definido; 16

18 BLOCO K PRAZOS 2019 AJUSTE SINIEF 25/16 61º 6 DE JANEIRO DE 2019, restrita à informação dos saldos de estoques escriturados nos REGISTROS K200 e K280, para os DEMAIS ESTABELECIMENTOS INDUSTRIAIS classificados nas divisões 10 a 32; os estabelecimentos atacadistas classificados nos grupos 462 a 469 da CNAE e os ESTABELECIMENTOS EQUIPARADOS A INDUSTRIAL, com escrituração completa conforme escalonamento a ser definido.. Cláusula segunda Fica acrescentado o 10 à cláusula terceira do Ajuste SINIEF 02/09, com a seguinte redação: 10 Somente a escrituração completa do Bloco K na EFD desobriga a escrituração do Livro modelo 3, conforme previsto no Convênio S/Nº, de 15 de dezembro de

19 BLOCO 0 Bloco Descrição Registro Abertura do Arquivo Digital e Identificação da entidade 0000 Abertura do Bloco Dados Complementares da entidade 0005 Dados do Contribuinte Substituto 0015 Dados do Contabilista 0100 Tabela de Cadastro do Participante 0150 Alteração da Tabela de Cadastro de Participante 0175 Identificação das unidades de medida 0190 Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) Alteração do Item 0205 Código de produto conforme Tabela ANP (Combustíveis) 0206 Consumo Específico Padronizado 0210 Fatores de Conversão de Unidades 0220 Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado 0300 Informação sobre a Utilização do Bem 0305 Tabela de Natureza da Operação/ Prestação 0400 Tabela de Informação Complementar do documento fiscal 0450 Tabela de Observações do Lançamento Fiscal 0460 Plano de contas contábeis 0500 Centro de custos 0600 Encerramento do Bloco

20 REGISTRO 0210 CONSUMO ESPECÍFICO PADRONIZADO (Ficha Técnica, Receita ou Estrutura do Produto) 6Para 6 os estabelecimentos industriais ou equiparados. 6Atacadistas 6 obrigados à apresentação do Bloco K não estão obrigados à apresentação deste registro. 6Deve 6 ser informado o consumo específico padronizado e a perda normal percentual de um insumo/componente para se produzir uma unidade de produto resultante. 6Este 6 registro somente deve existir quando o conteúdo do campo 7 - TIPO_ITEM do Registro 0200 for igual a 03 ou 04. (produto acabado e produto em processo). 19

21 EXEMPLOS DE FICHA TÉCNICA FICHA TÉCNICA: ESPAGUETE AO SUGO Ingradientes Quant. Conv. Molho ao sugo 0,200 L Alho 0,006 Kg Espaguete Cozido 0,300 Kg Azeite 0,020 L Salsinha Crespa 0,005 Kg 20

22 EXEMPLOS DE FICHA TÉCNICA Caneta azul - Corpo acrílico - Modelo 93 UN 4,9 Composição Descrição do componente UN Quantidade Tinta Azul (ml) ML Corpo acrílico para caneta (15 cm) PC Tampa infeiror azul PC Tubo plástico para depósito de tinta PC 1 PNT-33 Ponteira de Caneta X33 PC 1 T26 Tampa superior azul - 3 mm PC 1 1 CORPO 1 PONTA ESF. 1 caneta 1 TAMPA 1 TUBO 1 CARGA 0,02 I TINTA 21

23 BLOCO K LAYOUT Bloco Descrição Registro Abertura do Bloco K K001 Período de Apuração do ICMS/IPI K100 Estoque Escriturado K200 Desmontagem de mercadorias Item de Origem K210 Desmontagem de mercadorias Item de Destino K215 Outras Movimentações Internas entre Mercadorias K220 Itens Produzidos K230 K Insumos Consumidos K235 Industrialização Efetuada por Terceiros Itens Produzidos K250 Industrialização em Terceiros Insumos Consumidos K255 Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo K260 Reprocessamento/Reparo Mercadorias Consumidas e/ou Retornadas K265 Correção de Apontamento dos Registros K210, K220, K230, K250 e K260 K270 Correção de Apontamento e Retorno de Insumos dos Registros K215, K220, K235, K255 e K265 K275 Correção de Apontamento Estoque Escriturado K280 Encerramento do Bloco K K990 22

24 ORDEM DE PRODUÇÃO O que vamos lançar no Bloco K são as ordens de produção 1 OP n: Lote Produção: L001/12 Data de emissão: xx/xx/xxxx 2 Prazo de entrega: xx/xx/xxxx Código Produto 3 Quantidade Prevista Quantidade Realizada 476 Produto Cód. Prod. Matérias Primas Utilizadas Lote Quantidade Prevista 4 xxx 1kg yyx 200g zzy 32x46x0, 10cm xyz 50g Hora início: Hora fim: 08h : 45min 16h : 30min 6 Observações Gerais (Informar parada de produção, produtos defeituosos e descastados): Máquina montou 4 produtos com defeitos e ficou 30 min parada para manutenção. 7 23

25 REGISTRO K230: ITENS PRODUZIDOS Este registro tem o objetivo de informar a produção acabada de produto em processo (tipo 03 - campo TIPO_ITEM do registro 0200) e produto acabado (tipo 04 - campo TIPO_ITEM do registro 0200). Deverá existir mesmo que a quantidade de produção acabada seja igual a zero, nas situações em que exista o consumo de item componente/insumo no registro filho K235. Nessa situação a produção ficou em elaboração. Essa produção em elaboração não é quantificada, uma vez que a matéria é mais um insumo e nem é ainda um produto resultante. Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec 01 REG Texto fixo contendo K230 C 4-02 DT_INI_OP Data de início da ordem de produção N 8-03 DT_FIN_OP Data de conclusão da ordem de produção N 8-04 COD_DOC_OP Código de identificação da ordem de produção C COD_ITEM Código do item produzido (campo 02 do Registro 0200) C QTD_ENC Quantidade de produção acabada N

26 REGISTRO K235 INSUMOS CONSUMIDOS Este registro tem o objetivo de informar o consumo de mercadoria no processo produtivo, vinculado ao produto resultante informado no campo COD_ITEM do Registro K230. A unidade de medida é, obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV. Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec 01 REG Texto fixo contendo K235 C 4-02 DT_SAÍDA Data de saída do estoque para alocação ao produto N 8-03 COD_ITEM Código do item componente/insumo (campo 02 do Registro 0200) C QTD Quantidade consumida do item N COD_INS_SUBST Código do insumo que foi substituído, caso ocorra a substituição (campo 02 do Registro 0210) C 60-25

27 REGISTRO K250 INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS ITENS PRODUZIDOS Este registro tem o objetivo de informar os produtos que foram industrializados por terceiros e sua quantidade. A unidade de medida é, obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV. Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec 01 REG Texto fixo contendo K250 C 4-02 DT_PROD Data do reconhecimento da produção ocorrida no terceiro N 8-03 COD_ITEM Código do item produzido (campo 02 do Registro 0200) C QTD Quantidade produzida N

28 REGISTRO K255 INDUSTRIALIZAÇÃO EM TERCEIROS INSUMOS CONSUMIDOS Este registro tem o objetivo de informar a quantidade de consumo do insumo que foi remetido para ser industrializado em terceiro, vinculado ao produto resultante informado no campo COD_ITEM do Registro K250. A unidade de medida é, obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV. Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo K DT_CONS Data do reconhecimento do consumo do insumo referente ao produto informado no campo 04 do Registro K COD_ITEM Código do insumo (campo 02 do Registro 0200) 04 QTD Quantidade de consumo do insumo. 05 COD_INS_SUBST Código do insumo que foi substituído, caso ocorra a substituição (campo 02 do Registro 0210) 27

29 REGISTRO K200: ESTOQUE ESCRITURADO Este registro tem o objetivo de informar o estoque final escriturado do período de apuração informado no Registro K100 por tipo de estoque e por participante... campo TIPO_ITEM do Registro A unidade de medida é a constante no campo 06 do registro Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec 01 REG Texto fixo contendo K200 C 4-02 DT_EST Data do estoque final N 8-03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C QTD Quantidade em estoque N IND_EST Indicador do tipo de estoque: 0 = Estoque de propriedade do informante e em seu poder; 1 = Estoque de propriedade do informante e em posse de terceiros; C 1-2 = Estoque de propriedade de terceiros e em posse do informante 06 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150): - proprietário/possuidor que não seja o informante do arquivo C 60-28

30 PROVIDÊNCIAS INICIAIS EMPRESAS EM GERAL 6Verificar 6 adequação do sistema 6Se 6 não possui sistema deve providenciar 6Todas 6 as empresas devem controlar o estoque 6Os 6 produtos fabricados devem possuir ficha técnica 6O 6 cadastro de produtos deve ser atualizado 6Treinar 6 funcionários 6Industrialização 6 em (ou para) terceiros 6Chamar 6 fornecedores para alinhar ações 6Ajustes 6 de estoque com assinatura da diretoria 6Definir 6 responsáveis para cada registro K230, K235, K250, K255, K200 6Escritório 6 contábil não tem como gerar esta informação 29

31 AUTOR: Antonio Sérgio de Oliveira omie.com.br