CIRCULAR Nº 13/2012. Ref.: SISCOSERV Informações de transações efetuadas por residentes no Brasil e no exterior. São Paulo, 12 de setembro de 2012.

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Lucca Galvão de Paiva
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1 São Paulo, 12 de setembro de CIRCULAR Nº 13/2012 Prezado Cliente, Ref.: SISCOSERV Informações de transações efetuadas por residentes no Brasil e no exterior A Lei nº /2011 instituiu a obrigação de prestar informações para fins econômicocomerciais ao MDIC - Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior relativas às transações entre residentes ou domiciliados no País e residentes ou domiciliados no exterior que compreendam serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio das pessoas físicas e jurídicas. Essas informações serão utilizadas pelo MDIC na sistemática de coleta, tratamento e divulgação de estatísticas, no auxílio à gestão e ao acompanhamento dos mecanismos de apoio ao comércio exterior de serviços, intangíveis e às demais operações, instituídos no âmbito da administração pública, bem como no exercício das demais atribuições legais de sua competência. A prestação da informação será efetuada por meio eletrônico, na forma de obrigação acessória, denominada "Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e de Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio" (Siscoserv). Nesse sentido, foram editadas a Instrução Normativa RFB nº 1.277/2012 e as Portarias Conjuntas RFB/SCS nº e 1.965/2012, regulamentando essa obrigação. O Siscoserv será disponibilizado no Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte (e- CAC), nas páginas eletrônicas: e mediante certificado digital válido do contribuinte

2 Os serviços, os intangíveis e as outras operações estão definidos na Nomenclatura Brasileira de Serviços, Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio (NBS), instituída pelo Decreto nº 7.708/2012. Obrigatoriedade: São obrigados a prestar as informações relativas às operações com pessoas físicas ou jurídicas no do exterior: a) o prestador ou tomador do serviço residente ou domiciliado no Brasil; b) a pessoa física ou jurídica, residente ou domiciliada no Brasil, que transfere ou adquire o intangível, inclusive os direitos de propriedade intelectual, por meio de cessão, concessão, licenciamento ou por quaisquer outros meios admitidos em direito; e c) a pessoa física ou jurídica ou o responsável legal do ente despersonalizado, residente ou domiciliado no Brasil, que realize outras operações que produzam variações no patrimônio. Dispensa de apresentação: Estão dispensados de apresentação das informações nas operações que não tenham utilizado mecanismo de apoio ao comércio exterior de serviços, de intangíveis e demais operações: a) as pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional e o Microempreendor Individual MEI; e b) as pessoas físicas residentes no País que, em nome individual, não explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiro de bens ou serviços, desde que não realizem operações em valor superior a US$ ,00, ou o equivalente em outra moeda, no mês. Obs.: Também estão dispensadas de apresentação as operações de compra e venda efetuadas exclusivamente com mercadorias e as transações envolvendo serviços e intangíveis incorporados em bens e mercadorias exportados ou importados, registrados no Sistema Integrado de Comércio Exterior (Siscomex).

3 Prazo de entrega: O início da prestação das informações ao Siscoserv será a partir de 1º , conforme cronograma constante no Anexo Único da Portaria Conjunta RFB/SCS nº 1.908/2012 (anexo a esta circular) e serão prestadas nos seguintes prazos: a) 30 (trinta) dias, a contar da data de início da prestação de serviço, da comercialização de intangível, ou da realização da operação que produza variação no patrimônio das pessoas físicas, das pessoas jurídicas ou dos entes despersonalizados, prorrogado para 90 (noventa) dias, excepcionalmente, até ; b) último dia útil do mês de junho do ano subsequente à realização de operações por meio de presença comercial no exterior relacionada à pessoa jurídica domiciliada no Brasil. Essa apresentação terá início a partir de 2014 e será anual, em relação ao anocalendário anterior. Penalidades: A informação que não for prestada ficará sujeita à multa de R$ 5.000,00 por mês ou fração de atraso, no caso de prestação de informação fora dos prazos estabelecidos na legislação e de 5%, não inferior a R$ 100,00, do valor das transações com residentes ou domiciliados no exterior, próprios da pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta Tais informações deverão ser prestadas pelo próprio contribuinte, pessoa física ou jurídica, desde que incorra numa das situações de obrigatoriedade acima elencadas, com o uso de seu certificado digital válido. A Orcose manterá equipe especializada no atendimento para orientação no cumprimento da referida obrigação. Sem mais, permanecemos sempre à sua inteira disposição dos nossos clientes para quaisquer esclarecimentos. ORCOSE CONTABILIDADE LTDA. EPP

4 São Paulo, 13 de junho de Prezado Cliente, CIRCULAR Nº 11/2012 REF.: SPED FISCAL A Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo, por meio do Comunicado nº 05/2012, publicou lista com contribuintes obrigados a geração e envio da EFD (Escrituração Fiscal Digital) a partir de outubro de 2012, conforme cronograma disponibilizado no site da fazenda ( A EFD é de uso obrigatório para todos os contribuintes do ICMS ou do IPI. Trata-se de arquivo digital, que se constitui em um conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal, bem como no registro de apuração de impostos referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. A EFD passou a ser obrigatória em 1º de janeiro de 2009, conforme determinou o Convênio ICMS 143/2006. Em 18/08/2008 foi publicado o Protocolo ICMS nº 77/2008, que trouxe a obrigatoriedade da EFD a partir de janeiro de 2009, aos contribuintes especificados nos anexos do sitio do CONFAZ ( identificado como Lista_Obrigados_EFD_2009.pdf. A EFD substitui a escrituração e impressão dos livros Registro de Entradas, Registro de Saídas, Registro de Inventário, Registro de Apuração do IPI e Registro de Apuração do ICMS. Não se trata de uma simples substituição do livro em papel por um livro eletrônico, pois o sistema é muito mais completo (e complexo) e vai exigir uma série de informações do contribuinte, além daquelas que já constavam dos livros.

5 O arquivo da EFD deverá ser gerado conforme Ato Cotepe nº 09/2008 e validado no PVA (Programa Validador e Assinador), ambos disponíveis no site O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do imposto e será gerado dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada unidade federada e RFB. No Estado de São Paulo, o arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o dia 25 do mês subsequente ao encerramento do mês de apuração. No caso de falta de entrega ou entrega em atraso ou com erros, os contribuintes estarão sujeitos às penalidades previstas no artigo 527 do RICMS/SP. Quanto à retificação, a mesma poderá ser realizada em até 60 dias após o vencimento do prazo de entrega do arquivo original. Os contribuintes não relacionados nos anexos que estabelecem a obrigatoriedade da EFD estarão obrigados a partir de janeiro de 2014, por força do Protocolo ICMS nº 03/2011. A Orcose não se responsabilizará pelo controle de estoque e inventário a ser informado na EFD de vossa empresa. Recomendamos que V.Sa. entre em contato com o programador ou empresa de software a fim de verificar se o programa gera os arquivos relativos aos estoques conforme leiaute acima mencionado. esclarecimentos. Sem mais, permanecemos sempre à sua inteira disposição para quaisquer Atenciosamente, ORCOSE CONTABILIDADE LTDA EPP

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