Controle interno como ferramenta essencial para a gestão administrativa e fiscal. Por Marcelo Melo

Transcrição

1 Slide 1 Controle interno como ferramenta essencial para a gestão administrativa e fiscal Por Marcelo Melo Slide 2 Agenda 1. Surgimento de uma empresa 2. Necessidades de controles internos 3. Base confiável para a contabilidade 4. Adequação as normas fiscais Sugestões para o sucesso Slide 3 Surgimento de uma empresa Troca de mercadorias...

2 Slide 4 Surgimento de uma empresa Código Napoleônico... Slide 5 Surgimento de uma empresa No Brasil... Slide 6 Surgimento de uma empresa Um sonho, uma realização familiar...

3 Slide 7 Surgimento de uma empresa Adequação às normas, planejamento tributário... Slide 8 Surgimento de uma empresa Independentemente da razão do surgimento da empresa, algo é comum a todas... A necessidade de controles! Slide 9 O que sei fazer bem é cirurgia cardíaca. Para a gestão administrativa, vamos contratar pessoal qualificado.

4 Slide 10 Os empresários entendem bem... De negócios... Slide 11 De mercado... Slide 12 De concorrência...

5 Slide 13 De informações adequadas. Slide 14 Precisam de um staff apropriado. Slide 15 Precisam de informações adequadas.

6 Slide 16 Exemplos Muitas circunstâncias dos registros de dados... Slide 17 Exemplos Vendas e o registro de contas a receber Exemplos de informações obtidas: Prazo médio de recebimentos; Eficiência do departamento de cobrança; Clientes inabilitados para compras; O que pode ir para cobrança administrativa ou judicial; Estimar a expectativa de perdas; Fluxo de caixa futuro. Slide 18 Exemplos Compras e o registro de contas a pagar Compras comuns: Almoxarifado administrativo; Almoxarifado de manutenção; Matérias-primas; Materiais de embalagens; Materiais secundários; Mercadorias para revenda.

7 Slide 19 Exemplos Compras e o registro de contas a pagar O controle interno adequado auxiliará em decisões como: O que comprar; De quem comprar; Quando comprar; De onde comprar. Slide 20 Exemplos Estoques de mercadorias e produtos... Slide 21 Base confiável para a contabilidade IFRS & Contabilidade & Auditoria

8 Slide 22 Base confiável para a contabilidade Passos básicos do auditor: 1º - Planejamento; 2º - Revisão analítica; 3º - Avaliar o controle interno; 4º - Procedimentos de auditoria. Slide 23 Adequação às normas fiscais Obrigações principais e acessórias... Slide 24 Adequação às normas fiscais NCM correto; O ICMS vinculado à operação e a mercadoria; O PIS e a COFINS devem estar de acordo com o produto e com a oper Os estoques movimentados de acordo com os acontecimentos; Processos bem definidos.

9 Slide 25 Adequação às normas fiscais Diante de tudo isto, nos perguntamos: Nossos controles internos estão adequados? Atendem as nossas necessidades? E a nossa equipe? Consultaria contábil e tributária? Medidas preventivas? Slide 26 Kasparov Vs. IBM Slide 27

10 Slide 28 The world is changing very fast. Big will not beat small anymore. It will be the fast beating the slow. Rupert Murdoch. Slide 29 Vamos apresentar casos que evidenciam: Necessidade de consultoria especializada; Revisão de processos e procedimentos; Apontamentos de ajustes necessários para atender ao requisitos das normas; Adequação do controle interno com os ajustes. Slide 30 Especificamente, exemplificaremos: Validação da EFD Contribuições; Validação de estoques no SPED ICMS/IPI.

11 Slide 31 EFD Contribuições Notas fiscais analisadas Itens de notas fiscais analisados Itens no cadastro de produtos Apenas no período fiscal de 01/2015: Entradas R$ 12 Milhões Saídas R$ 19 Milhões Slide 32 EFD Contribuições ANTES da auditoria interna DEPOIS da auditoria in Débito de PIS e COFINS R$ ,13 Débito de PIS e COFINS Crédito de PIS e COFINS R$ ,91 Crédito de PIS e COFINS Resultado da apuração R$ ,78 Resultado da apuração Diferença identificada Débito de PIS e COFINS R$ 1.339,40 Crédito de PIS e COFINS R$ ,46 Resultado da apuração R$ ,06 Slide 33 EFD Contribuições Consequências? Custo Preço Lucro Penalidades? Pela entrega do EFD Contribuições com inexatidão, a legislação dá a seguinte redaçã... por cumprimento de obrigação acessória com informações inexatas, incompletas - 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transaçõe ou das operações financeiras, próprias da pessoa jurídica ou de terceiros em re quais seja responsável tributário, no caso de informação omitida, inexata ou inc

12 Slide 34 EFD ICMS/IPI Livro de inventário Exemplo da verificação de uma EFD com movimento de 2015: Informação apresentada ao fisco 2014 Movimentação do ano de 2015 Informação apresentada ao fisco 2015 Mais de produtos Diferenças - Quantidades e valores no final do ano 2015 Slide 35 EFD ICMS/IPI Livro de inventário Exemplo da verificação de uma EFD com movimento de 2015: Piso Porcelanato 38x38 Saldo informado no LRI fiscal, em 31/12/ COMPETÊNCIA NF ENTRADAS NF SAÍDAS SALDO FISCAL Saldo informado no LRI fiscal, em 31/12/ Diferença (omissão de entrada) 441 Valor da última entrada R$ 10,72 Base de cálculo do ICMS R$ 4.717,52 Slide 36 EFD ICMS/IPI Livro de inventário Não-conformidades estoques apontadas na auditoria fiscal: Resultado Quantidade R$ Omissões de entradas Omissões de saídas

13 Slide 37 EFD ICMS/IPI Livro de inventário Situações que podem gerar não-conformidades: Mudança de sistema ou de código do produto durante um período fiscal; Unidade de medida escriturada de forma diferenciada Controles gerenciais (ajuste de estoque) sem devida movimentação fiscal; Ausência de escrituração de nota fiscal. Slide 38 Sugestões para o sucesso Slide 39 Sugestões para o sucesso Ter sua equipe bem capacitada e treinada; Ter uma definição clara e bem desenhada dos seus processo Utilizar um sistema de controle condizente com suas necessi Ter uma consultoria de tributos eficiente; Efetuar, periodicamente, auditorias internas para maior segur confiabilidade nos dados.

14 Slide 40 Agradecimentos: