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Thomaz Dreer Nobre
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6 Tributação e demais despesas do Setor de Transporte: Esfera Municipal ISS IPTU ARMAZÉNS GERAIS Esfera Estadual ICMS IPVA Esfera Federal PIS COFINS IRPJ CSLL INSS Outros: LICENÇAS PARA TRANSPORTE DE PRODUTOS PERIGOSOS TAXA SUFRAMA (...)

10 O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações

11 Constituição Federal Art XXII As administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por servidores de carreiras específicas, terão recursos prioritários para a realização de suas atividades e atuarão de forma integrada, inclusive com um compartilhamento de cadastro e de informações fiscais na forma da lei ou convênio. CTN Art A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei ou convênio.

20 Considerações iniciais É importante esclarecer inicialmente que, para determinar se a prestação de serviço de transporte está sujeita ao ICMS ou ao ISS, e identificar o documento fiscal correto a ser emitido, é necessário que se tenha conhecimento do local de início/origem e término/destino do transporte. Dessa forma, a prestação de serviço de transporte intramunicipal (ainda que ultrapasse o limite do município durante o trajeto) está sujeita ao ISS. E, se o transporte for intermunicipal ou interestadual está sujeito ao ICMS.

21 Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e, modelo 57. Por intermédio do Decreto nº /2008, publicado no Diário Oficial do Estado de 31/10/2008, o Regulamento do ICMS paulista foi alterado para incluir, entre os documentos fiscais, o Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e. Trata-se de novo modelo de documento fiscal eletrônico, de existência exclusivamente digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar prestação de serviços de transportes. Importante salientar que a validade jurídica deste documento é garantida pela assinatura digital do emitente e Autorização de Uso fornecida pela Secretaria da Fazenda. Assim, considera-se emitido o CT-e no momento em que for concedida a respectiva Autorização de Uso do CT-e.

22 O Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e será emitido exclusivamente, por contribuinte previamente credenciado pela Secretaria da Fazenda e foi instituído em substituição aos seguintes documentos: a) Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas, modelo 8; b) Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas, modelo 9; c) Conhecimento Aéreo, modelo 10; d) Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas, modelo 11; e) Nota Fiscal de Serviço de Transporte Ferroviário de Cargas, modelo 27; f) Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas. Fundamentação: art. 212-O, VIII do RICMS/SP e Portaria CAT nº 55/2009.

23 O SPED, o ERP do Governo NFS-e NF-e SPED FISCAL: EFD ICMS/IPI EFD PIS/COFINS EFD/CIAP EFD/FOLHA CT-e Brasil-ID SINIAV NFS-e NF-e SPED CONTÁBIL e-lalur FCONT

31 Certificação Digital Poderão assinar : e-cnpj que contenha a mesma base do CNPJ da Pessoa Jurídica e-cpf do representante legal da empresa no cadastro CNPJ Pessoa Física ou Pessoa Jurídica com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB

32 Da Problemática Fiscal, só enxergamos o topo, mas temos a certeza que existe muito mais a conhecer e explorar, seus reflexos estão cada vez mais presentes nas empresas

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