POP- Módulo Tributos

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1 POP- Módulo Tributos Objetivo...2 Pré Requisitos...2 Módulo Tributação Fiscal...3 Movimento de Entrada...3 Movimento de Saída...4 Apuração de Impostos...7 Livro Eletrônico...10 Retenção de Tributos...12 Configuração de Tributos...15 SPED PIS/COFINS...23 Relatórios Padrões do Módulo

2 Objetivo Levar ao conhecimento dos treinados a abrangência do módulo de Tributação Fiscal. Especialmente no que diz respeito às configurações e utilização das ferramentas do módulo, geração de arquivos magnéticos e apuração de impostos. Pré Requisitos Noções Básicas de Legislação Fiscal CFOP NCM CST Módulo Global - MEGA Noções Básicas de Legislação Fiscal Lei Complementar 116 ISS Decreto /01/2005 ISS Lei Complementar nº /12/ Simples Nacional Decreto nº /03/1999 IR IN SRFB nº 381/2003- IR Lei /2003 PIS/ COFINS/CSLL IN SRFB nº 381/ PIS/ COFINS/CSLL DEC /99, - INSS IN SRFB nº 971/ INSS CFOP Os Códigos Fiscais de Operações e Prestações - aplicáveis nas entradas e saídas de mercadorias, bem como utilizadas em prestações de serviços, são números criados com a finalidade de descrever qual o tipo / natureza da operação ou prestação realizada, obedecendo ao seguinte critério: 1 - Operações de entradas iniciadas na mesma Unidade de Federação. 2 - Operações de entradas iniciadas em outra Unidade de Federação. 3 - Operações de entradas iniciadas no exterior. 5 - Operações de saídas iniciadas e concluídas no mesma Unidade de Federação. 6 - Operações de saídas destinadas a outra Unidade de Federação. 7- Operações de saídas destinadas ao exterior. NCM NCM é a sigla de Nomenclatura Comum para o MERCOSUL, essa tabela é composta por mais de registros. O NCM é equivalente a um registro de identidade de produtos industrializados no MERCOSUL. Todas as informações básicas ligadas à parte de tributação e critérios 2

3 de depreciação são definidas nesse cadastro. Os códigos de NCM são utilizados pelo governo com o objetivo de estabelecer políticas tributárias relativas a determinados grupos de produtos. CST Código da Situação Tributária CST PIS CST COFINS CST IPI CST ICMS Módulo de Tributação Fiscal O Módulo de Tributação Fiscal do Mega é destinado ao atendimento fiscal tributário de organizações de grande e médio porte, controlando as obrigações principais e acessórias, em relação às UFs - ajustes SINIEF e convênios do ICMS a nível Nacional. Além disso, o módulo também controla as obrigações principais e acessórias a nível federal como o IPI, IR, CIAP e outros. O módulo ainda não se limita ao simples controle fiscal, já que o mesmo oferece informações gerenciais e permite simulações e mesmo a criação de impostos, facilitando o processo individualizado de cada estado da federação. Movimentos de Entradas As entradas ocorrem no módulo de materiais. E podem receber 2 (dois) tipos de movimentos diferentes que são: Movimento de mercadoria: Onde estarão as notas de entradas de mercadorias. Movimento de serviços: São notas de empresas prestadoras de serviços onde à natureza de operação pertence ao grupo de serviços. 3

4 Movimentos de Saída O movimento de saída ocorre no módulo de distribuição. Aqui serão incluídos todos os lançamentos de dados referentes ao conteúdo das saídas de mercadorias e/ou prestações de serviços. As saídas podem receber 2 (dois) tipos de movimento diferente que são: Movimento de mercadoria: Que se trata das notas de saídas de mercadorias. Movimento de serviços: São notas de serviços prestados pela organização onde a natureza da operação pertence ao grupo de serviços. Integração Para que o módulo de tributação fiscal do Mega possa receber as notas fiscais dos Módulos de: Materiais que são: entradas e prestação de serviços. Distribuição que são: as notas de saídas. É necessário agendar a escrituração fiscal na Agenda de Integração. 4

5 Computador que executa a tarefa Data a ser Integrada Na frequência da escrituração, o usuário pode determinar que esta seja: On-Line (a cada 5 segundos, a cada 1 minuto, a cada 15 minutos, a cada 30 minutos, a cada uma hora, a cada duas horas, a cada quatro horas ou a cada oito horas); Diária (todo dia em determinada hora, ou especificar um determinado dia da semana e horário); Mensal (especificar o dia do mês e horário, ou todo último dia do mês); Agendada (o próprio usuário determina a data e horário para a escrituração). No período a ser considerado na Escrituração, este pode ser definido: A partir do último encerramento definido em cada módulo; Somente do dia; Mês todo da data; Definido livremente pelo usuário Nessa pasta, o usuário selecionará os Tipos de Ação que deverão ser escrituradas no módulo Tributação Fiscal. Para o nosso exemplo, utilizaremos o Tipo de Ação RECEB, conforme imagem a seguir: 5

6 Selecionar as ações: EMPDC - Gestão Comercial/ NF- Documento NFVEN Nota Fiscal RECEB Recebimento de Mercadorias Pasta Filiais Nessa pasta, será possível selecionar quais filiais/organizações deverão ser escrituradas. O sistema também permite ao usuário selecionar todas as filiais de uma só vez. Pasta Log Nessa pasta, o usuário poderá visualizar qual o Status atual da escrituração (pode ser On Line, Inativa, ou estar determinado o dia e horário da próxima escrituração), qual o período será considerado e quais mensagens deverão aparecer na Escrituração (o default é mostrar todas as integrações que não estiverem OK, porém o usuário poderá selecionar para visualizar Todas as Mensagens, Somente Erros, Somente Avisos e Somente OK). Como essa pasta obtém as mensagens do Servidor de Aplicação da Tributação Fiscal localizado no Computador definido na Pasta Geral, e devido ao tamanho da movimentação, pode ser que a atualização dessa pasta fique um pouco lenta. Sendo assim, o usuário poderá escolher de quanto em quanto tempo o sistema verificará as mensagens no Servidor de Aplicação. Para isso, basta acessar o combo box Verificar Log a cada, e selecionar o tempo desejado de atualização. 6

7 Após definir as informações citadas nas pastas anteriores, clique novamente na pasta Geral, e em seguida no Status da Tarefa, selecione no radio button a opção Ativa. O sistema estará pronto para iniciar a escrituração de acordo com a Agenda após o usuário clicar no botão Aplicar Visualização da integração Após a integração pode-se visualizar os movimentos, através dos Movimentos Entradas e Movimentos de saídas. Apuração de Impostos O Módulo Tributo Fiscal Mega oferece a ferramenta de apuração de impostos. No qual possibilita apurar os seguintes impostos: ISS ICMS PIS COFINS 7

8 Impostos Na opção Impostos temos três campos: Cadastro: é onde esta os cadastros de todos os impostos, que já estão definidos. Configuração: de todos os Impostos, que já estão definidos. Guia de Recolhimento: que ainda não esta disponível. Apurando os Impostos Seleciona o Imposto e o período a apurar e executa. 8

9 Depois de executado selecionar e apurar o período atual. Agora já é possível analisar a apuração, seleciona o período e a janela abaixo abrirá com os dados da apuração realizada. 9

10 Geração Livro Eletrônico Relatório / Movimentação Fiscal 10

11 Seleciona Livro Eletrônico, e executa. Configura os dados, visualiza e salva arquivo para validação. 11

12 Retenções de Tributos Retenções na Fonte A retenção na fonte é uma obrigatoriedade que ocorre como uma forma de garantir o pagamento do imposto e diminuir a sonegação, tanto pelo tomador do serviço, quanto pelo prestador. As retenções desses tributos ocorrem nos pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas, pelo fornecimento de prestação de serviços. Os impostos retidos na fonte são: IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte (de 1% a 1,5%) CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (1,0%) COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (3,0%) PIS/PASEP - Programa de Integração Social (0,65%) ISS Imposto Sobre Serviço (5% no DF) INSS (11% Os serviços prestados mediante cessão de mão de obra) IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte (1% a 1,5%) Decreto nº /03/1999 IN SRFB nº 381/2003 Artigo 647 do RIR/1999 IRRF 1,5%, nas seguintes atividades: 1. Administração de bens ou negócios em geral (exceto consórcios ou fundos mútuos para aquisição de bens); 2. Advocacia; 3. Análise clínica laboratorial; 4. Análises técnicas; 5. Arquitetura; 6. Assessoria e consultoria técnica (exceto o serviço de assistência técnica prestada a terceiros e concernente a ramo de indústria ou comércio explorado pelo prestador do serviço); 7. Assistência social; 8. Auditoria; 9. Avaliação e perícia; 10. Biologia e biomedicina; 11. Cálculo em geral; 12. Consultoria; 13. Contabilidade; 14. Desenho técnico; 15. Economia; 16. Elaboração de projetos; 12

13 17. Engenharia (exceto construção de estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas); 18. Ensino e treinamento; 19. Estatística; 20. Fisioterapia; 21. Fonoaudiologia; 22. Geologia; 23. Leilão; 24. Medicina (exceto a prestada por ambulatório, banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso sob orientação médica, hospital e pronto-socorro); 25. Nutricionismo e dietética; 26. Odontologia; 27. Organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios e congêneres; 28. Pesquisa em geral; 29. Planejamento; 30. Programação; 31. Prótese; 32. Psicologia e psicanálise; 33. Química; 34. Radiologia e radioterapia; 35. Relações públicas; 36. Serviço de despachante; 37. Terapêutica ocupacional; 38. Tradução ou interpretação comercial; 39. Urbanismo; 40. Veterinária. IRRF 1,0%, nas seguintes atividades: 1. Limpeza; 2. Conservação; 3. Segurança; 4. Vigilância 5. Locação de Mão de Obra. OBS: É dispensada a retenção de valor igual ou inferior a R$ 10,00 Retenção na fonte das contribuições CSLL, PIS/PASEP E COFINS (4,65%). Instrução Normativa SRF nº 475, 6/12/2004. Lei nº de 29/12/2003 IN SRFB nº 381/ PIS/ COFINS/CSLL O art.30 da Lei nº , de 29/12/2003, instituiu, desde , a retenção da Contribuição Social sobre o lucro Líquido (CSLL), da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP. A retenção ocorre nas atividades do Artigo 647 do RIR/1999 OBS: É dispensada a retenção para pagamentos de valor igual ou inferior a R$ 5.000,00. Ocorrendo a emissão de mais de uma nota fiscal no mesmo mês e do mesmo fornecedor, cujo valor seja superior a R$ 5.000,00, haverá obrigatoriedade de retenção. 13

14 Retenção ISS Lei Complementar 116 ISS Decreto DE 19/01/ Regulamento de ISS Retenção do ISS consiste na obrigação de o tomador do serviço (o contratante) de reter o valor correspondente ao ISS devido pelo prestador do serviço, no momento do pagamento do serviço contratado. Esta retenção está prevista na Lei Complementar nº 116/03, artigo 3º, e abrangerá diversos serviços especificados nos incisos I ao XXII do referido artigo. Retenção INSS (11% Os serviços prestados mediante cessão de mão de obra) IN previdência social Empresas que prestarem serviços nas dependências da contratante ou em terceiros por ela indicados, que estejam inseridos nos artigos 117 e 118 da IN 971/2009, sofrerão retenção na fonte aplicando-se a alíquota de 11%. Da Cessão de Mão de Obra e da Empreitada Retenção 11% A contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra, inclusive em regime de trabalho temporário deverá reter 11% (onze por cento) do valor dos serviços contidos na Nota Fiscal, fatura ou recibo. Aplica-se a retenção aos seguintes serviços quando executados mediante cessão de mão de obra: a) limpeza, conservação e zeladoria; b) vigilância e segurança; c) construção civil; d) serviços rurais; e) digitação e preparação de dados para processamento; f) acabamento, embalagem e acondicionamento de produtos; g) cobrança; h) coleta e reciclagem de lixo e resíduos; i) copa e hotelaria; j) corte e ligação de serviços públicos; k) distribuição; l) treinamento e ensino; m) entrega de contas e documentos; n) ligação e leitura de medidores; o) manutenção de instalações, de máquinas e de equipamentos; p) montagem; q) operação de máquinas, equipamentos e veículos; r) operação de pedágio e de terminais de transporte; s) operação de transporte de cargas e passageiros; t) portaria, recepção e ascensorista; u) recepção, triagem e movimentação de materiais; v) promoção de vendas e eventos; w) secretaria e expediente; x) saúde; e 14

15 y) telefonia, inclusive telemarketing. Optante pelo Simples Lei - complementar nº Configuração das Retenções Para que as retenções ocorram corretamente é necessário realizar as configurações abaixo: Organização Fornecedor Prestação de Serviço CFOP Configuração da Organização Para configurar a organização, acesse o módulo de cadastro/agentes. 15

16 Seleciona Organizações e a empresa a configurar. Janela Fiscal 16

17 Configuração dos Fornecedores Seleciona os impostos referente à organização. Para configurar os Fornecedores, acesse o módulo de cadastro/agentes. 17

18 Seleciona os impostos a reter do fornecedor. Configuração da Prestação de Serviço Seleciona a prestação de serviço que esta no módulo de tributação fiscal. 18

19 Seleciona o serviço Na janela GERAL cadastram-se as retenções a ser utilizadas. 19

20 Se houver algum fornecedor com alguma exceção esta será cadastrada na janela POR AGENTE. O cadastro do ISS é configurado na janela NOS MUNÌCIPIOS 20

21 Configuração do CFOP Seleciona o CFOP que esta no módulo de tributação fiscal. Seleciona o CFOP a configurar 21

22 Na janela Tributação configura os impostos a reter. 22

23 SPED - PIS/COFINS Gerador de Magnéticos Seleciona arquivo magnético Selecionar o serviço referente SPED PIS/COFINS e executá-lo. Será aberta a tela para configuração dos parâmetros necessários para a geração do arquivo magnético. 23

24 Configurações Os campos a serem configurados são: Mês: Informar o mês das informações referentes ao período da escrituração; Ano: Informar o ano das informações referentes ao período da escrituração; Versão: Código da versão do layout; Tipo Escrituração: Informar o Tipo de escrituração: 0 - Original; 1 - Retificadora. Situação Especial: Este campo somente deve ser preenchido se a escrituração fiscal se referir à situação especial decorrente de: Abertura; Cisão Fusão Incorporação Encerramento da pessoa jurídica. Tipo de Atividade: Informar o indicador da atividade preponderante exercida pela 24

25 pessoa jurídica no período da escrituração, conforme um dos tipos abaixo: 0 - Industrial ou equiparado a industrial; 1 - Prestador de serviços; 2 - Atividade de comércio; 3 - Atividade financeira; 4 - Atividade imobiliária; 9 - Outros Caso a pessoa jurídica tenha exercido mais de uma das atividades acima relacionadas, no período da escrituração, deve o campo ser preenchido com o código correspondente à atividade preponderante. Natureza Pessoa Jurídica: informar a natureza da pessoa jurídica, conforme um dos três tipos abaixo: 00 - Sociedade empresária em geral 01 - Sociedade cooperativa 02 - Entidades sujeitam ao PIS/Pasep exclusivamente com base na Folha de Salários Ind. Apropriação de Crédito: Código indicador de método de apropriação de créditos comuns, no caso de incidência no regime não cumulativo: 1 - Método de Apropriação Direta; 2 - Métodos de Rateio Proporcional (Receita Bruta) Ind. Contribuição Apurada: Código indicador do Tipo de Contribuição Apurada no Período: 1 - Apuração da Contribuição Exclusivamente a Alíquota Básica 2 - Apurações da Contribuição a Alíquotas Específicas (Diferenciadas e/ou por Unidade de Medida de Produto) Número do Recibo Anterior: Este campo somente deve ser preenchido quando a escrituração fiscal se referir à retificação de escrituração já transmitida, original ou retificadora. Neste caso, deve a pessoa jurídica informar neste campo o número do recibo da escrituração anterior, a ser retificada. Relatórios Padrões do Módulo Dentro do módulo de tributação fiscal estão disponíveis relatórios da movimentação integrada e as apurações realizadas. 25

26 Relatório dos livros: estão todas as informações da integração. 26