OBJETIVO DA GESTÃO FINANCEIRA

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Ruth Belmonte Mangueira
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2 OBJETIVO DA GESTÃO FINANCEIRA Maximização do lucro. Maximizar o valor de mercado do capital dos proprietários. Suporte na realização da estratégia para criação de valor da organização.

3 CONHECIMENTOS PARA A GESTÃO FINANCEIRA

4 DILEMAS NA GESTÃO FINANCEIRA Que investimentos deveriam ser feitos? Onde será obtido o financiamento para custear tais investimentos? Como gerir suas atividades no dia-a-dia?

6 AUDITORIA NOS PROCESSOS E NO PLANO DE CONTAS DA EMPRESA Autenticidade da informação financeira Verificação dos processos que exigem desembolsos; Verificação dos processos que produzem receitas; Verificação das peças contábeis e documentos Balanço Patrimonial Demonstração de Resultado do Exercício Balancetes Documentações relativas a recolhimentos de tributos, outras obrigações a pagar e a receber. Validação do plano de contas da empresa; Outras ações específicas que se fizerem necessárias;

Balanço Patrimonial Demonstração de Resultado do Exercício Balancetes Documentações relativas a recolhimentos de tributos,

8 SISTEMA BÁSICO DE INFORMAÇÃO DE CUSTOS SISTEMA DE CONTABILIDADE DE CUSTOS

9 SISTEMA BÁSICO DE INFORMAÇÃO DE CUSTOS CENTROS DE CUSTOS Unidades ou departamentos numa organização para o qual alguém possa ser identificado e responsabilizado pelos gastos efetivados. Temos aqui então um simples relatório de performance gerencial

possa ser identificado e responsabilizado pelos gastos

Aprofunda a análise organizacional pela identificação detalhada das atividades individuais de cada departamento estabelecendo padrões (em termos funcionais, de

10 Aprofunda a análise organizacional pela identificação detalhada das atividades individuais de cada departamento estabelecendo padrões (em termos funcionais, de recursos humanos, materiais, volume etc.), a fim de se avaliar a performance e isolar fatores que influenciam as alterações nos custos. SISTEMA DE CONTABILIDADE DE CUSTOS

recursos humanos, materiais, volume etc.

11 Que produzirão impacto no futuro Que produz impacto direto Que produz impacto indireto e estão correlacionados com a operação Que não usados para gerar

12 MÉTODO DE CUSTEIO POR ABSORÇÃO SIMPLES MÉTODO DE CUSTEIO POR ABSORÇÃO DEPARTAMENTALIZADA MÉTODO DE CUSTEIO PADRÃO MÉTODO DE CUSTEIO POR ATIVIDADES (CUSTEIO ABC) OUTRAS METODOLOGIAS ESPECÍFICAS

13 A gestão financeira deve estar alinhado com as estratégias organizacionais. Neste sentido, o orçamento é uma peça importante para o planejamento.

14 ANÁLISE E GERENCIAMENTO DE ORÇAMENTO

15 ANÁLISE E GERENCIAMENTO DE ORÇAMENTO Loop de Aprendizado Estratégico Conexão entre Estratégia e Orçamento Experimentação das hipóteses Elaboração de Relatórios Recurso Input (Recursos) Loop de Gestão de PROJETOS Avaliação Output (Resultados)

Experimentação das hipóteses Elaboração de Relatórios

16 ANÁLISE E GERENCIAMENTO DE TRIBUTOS

17 Tributos incidentes sobre o faturamento PIS/Pasep Cofins ISS Simples Tributos incidentes sobre o resultado Lucro Presumido Lucro Real

18 EVASÃO FISCAL ELISÃO FISCAL ANÁLISE E GERENCIAMENTO DE TRIBUTOS

19 "Quando o mar está calmo, qualquer barco navega bem. W. Shakespeare Quando o mar está calmo todo NEGÓCIO vai bem!

SINCRONIZAÇÃO TEMPORAL equilibrada em seus níveis de atividade com os compromissos assumidos no

22 Gestão financeira CP AQUISIÇÕES DE BENS E SERVIÇOS O problema central da gestão financeira de curto prazo é que os elementos que compõem o ativo circulante não costumam apresentar SINCRONIZAÇÃO TEMPORAL equilibrada em seus níveis de atividade com os compromissos assumidos no passivo. RECEBIMENTO FIM DA PRESTAÇÃO DO SERVIÇO PROCESSOS DE BENS E SERVIÇOS INÍCIO DA PRESTAÇÃO DO SERVIÇO

23 R$ O EFEITO TESOURA NCG T > 0 T < 0 CCL

24 Indicadores financeiros (estáticos) Liquidez Endividamento Estrutura Rentabilidade Atividades Indicadores financeiros (dinâmicos) Saldo de tesouraria Necessidade de investimento em giro Necessidade total de financiamento em ativo permanente

25 Gestão financeira LP Indicadores e ferramentas de análise econômico-financeira de longo prazo VPL TIR PAYBACK TIR Modificada Payback descontado VPL usando opções reais VPL usando de modelagens estatíticas Valuation

26 Obrigado! Celso S. de Moraes Jr CONSULTOR

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