Orientações relativas à EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco e no Distrito Federal

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1 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/2017 Orientações relativas à F IMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco e no istrito Federal Os contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) situados no stado de Pernambuco, por força da Instrução Normativa RFB nº 1.371/2013, estão obrigados à entrega da F validada no PVA-F-IMS/IPI, no Perfil B até o 20º (vigésimo) dia do mês subsequente ao da apuração do IPI, exceto os contribuintes optantes pelo Simples Nacional desde janeiro de m 2013 estavam obrigados os contribuintes que, no ano-calendário de 2012, apuraram créditos de IPI em todos os estabelecimentos da empresa em valor superior a R$ ,00 (seiscentos mil reais) e, cumulativamente, apuraram débitos de IPI nas saídas de todos os estabelecimentos da empresa, em valor superior a R$ ,00 (seiscentos mil reais). A partir de janeiro de 2014, a dispensa passou a alcançar apenas os contribuintes optantes pelo Simples Nacional. Obs.: Para os contribuintes de Pernambuco, a entrega dos arquivos referentes aos meses de janeiro a outubro de 2013 teve o prazo estendido até o dia 30 de novembro de Os contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) situados no istrito Federal, por força da Instrução Normativa RFB nº 1.685/2017, estão obrigados, a partir de 1º de maio de 2017, à entrega da F validada no PVA-F-IMS/IPI, no Perfil B até o 20º (vigésimo) dia do mês subsequente ao da apuração do IPI, exceto os contribuintes optantes pelo Simples Nacional. A F-IMS/IPI substitui, perante a RFB, a escrituração do Livro Registro de Apuração do IPI; do Livro Registro de ntradas; do Livro Registro de Saídas, do Livro Registro de Inventário e do Livro de Registro do ontrole da Produção e stoque. Os contribuintes do IPI situados em P e no F informam o IMS próprio e o IMS-ST, submetendo-os às regras de validação existentes no PVA-F/IMS-IPI. ntretanto, o IMS próprio declarado não produz efeitos para as respectivas SFAZ. Já o IMS-ST, produz efeitos para as demais UF nas operações interestaduais (OI). onsiderando que os contribuintes do IPI em P e no F são emissores de NF-e e que o IMS próprio não produz efeitos para as SFAZ P e F, ficam dispensados do preenchimento dos registros enumerados nas tabelas a seguir, com a indicação dispensado, na coluna de obrigatoriedade. aso o contribuinte opte por preencher qualquer registro dispensado, esse será validado conforme as regras de validação esclarecidas no Guia Prático, visto que o PVA-F-IMS/IPI é único para todos os contribuintes obrigados à F-IMS IPI. No Bloco G, deverão apenas informar os registros G001 e G990. Se utilizarem crédito oriundo do IAP, deverão apresentar um ajuste na apuração do IMS, conforme exemplificado nesta Seção. O Bloco K será válido de acordo com o cronograma estabelecido no Ajuste Sinief 02/2009, exceto para os contribuintes enquadrados na IN RFB 1652/2016 e os optantes pelo Recof-Sped (IN RFB 1612/2016). As empresas que se habilitarem no Recof-Sped continuam obrigadas à entrega das informações do Bloco K de forma completa, independentemente de faixas de faturamento, conforme estabelecido pela IN RFB 1.612/2016. Tabelas de obrigatoriedade dos Registros Abertura do arquivo digital e Bloco 0 1

2 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/2017 Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro contribuinte IPI (Pernambuco e istrito Federal) 0 Abertura do Arquivo igital e Identificação da entidade O 0 Abertura do Bloco O 0 ados omplementares da entidade O 0 ados do ontribuinte Substituto ou Responsável pelo IMS estino V 0 ados do ontabilista O (se perfil A ou B) 0 Tabela de adastro do Participante V O 0 Alteração da Tabela de adastro de Participante :N O 0 Identificação das unidades de medida V O 0 Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) V O 0 Alteração do Item :N O 0 ódigo de produto conforme Tabela ANP :1 O 0 onsumo specífico Padronizado :N O 0 Fatores de onversão de Unidades :N O 0 adastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado V N 0 Informação sobre a Utilização do Bem :1 N 0 Tabela de Natureza da Operação/ Prestação V O 0 Tabela de Informação omplementar do documento fiscal V O 0 Tabela de Observações do Lançamento Fiscal V O 0 Plano de contas contábeis V N 0 entro de custos V N 0 ncerramento do Bloco O Bloco Obrigatoriedade dos registros para os contribuintes de IPI Pernambuco (IN RFB 1371/2013) / istrito Federal (IN RFB 1.685/2017) Bloco escrição Registro Nível Oco rrên cia Perfil B ntrada Abertura do Bloco O O ocumento - Nota Fiscal (código 01), Nota Fiscal Avulsa (código 1B), Nota Fiscal de Produtor (código 04), Nota Fiscal letrônica (código 55), Nota Fiscal letrônica ao onsumidor Final (código 65) Informação complementar dos documentos fiscais quando das operações interestaduais destinadas a consumidor final não contribuinte - 87/15 (ódigo 55) Operações com IMS ST recolhido para UF diversa do destinatário do documento fiscal (ódigo 55) omplemento de ocumento - Informação omplementar da Nota Fiscal (código 01, 1B, 55) O V O (N para código 65) Saída O :1 O O :1 O O :N O O omplemento de ocumento - Processo referenciado :N O O omplemento de ocumento - ocumento de Arrecadação Referenciado :N O O omplemento de ocumento - ocumento Fiscal Referenciado :N O O omplemento de ocumento - upom Fiscal Referenciado :N ISPNSAO ISPNSAO Local de coleta e/ou entrega (ÓIGOS 01, 1B e 04) :N N O upom Fiscal letrônico - F-e referenciado :N ISPNSAO ISPNSAO omplemento de ocumento - Operações de Importação (códigos 01 e 55) :N ISPNSAO N omplemento de ocumento - ISSQN, IRRF e Previdência Social :1 N ISPNSAO omplemento de ocumento - Fatura (código 01) :1 ISPNSAO ISPNSAO omplemento de ocumento - Vencimento da Fatura (código 01) :N ISPNSAO ISPNSAO 2

3 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/2017 omplemento de ocumento - Volumes Transportados (código 01 e 04) xceto ombustíveis omplemento de ocumento - Operações com combustíveis (código 01) omplemento de ocumento - Itens do ocumento (código 01, 1B, 04 e 55) omplemento de Item - Armazenamento de ombustíveis (código 01,55) :1 N ISPNSAO :N N ISPNSAO :N O(Se existir 100) O(Se existir 100) :N ISPNSAO ISPNSAO omplemento de Item - Operações com ISSQN (código 01) :1 N ISPNSAO omplemento de Item - Operações com Medicamentos (código 01,55) omplemento de Item - Operações com Armas de Fogo (código 01) omplemento de Item - Operações com Veículos Novos (código 01,55) omplemento de Item -Ressarcimento de IMS em operações com Substituição Tributária (código 01,55) omplemento de Item - Operações com Produtos Sujeitos a Selo de ontrole IPI (código 01) omplemento de Item - Operações com Produtos Sujeitos a Tributação de IPI por Unidade ou Quantidade de produto omplemento de Item - Informações omplementares ST (código 01) :N O ISPNSAO :N N ISPNSAO :N ISPNSAO ISPNSAO :N N ISPNSAO :1 N ISPNSAO :1 N ISPNSAO :1 N ISPNSAO Registro Analítico do ocumento (código 01, 1B, 04, 55 e 65) :N O(Se existir 100) omplemento do Registro Analítico - Observações do Lançamento Fiscal (código 01, 1B, 4 e 55) Outras Obrigações Tributárias, Ajustes e Informações provenientes de ocumento Fiscal ocumento - Resumo iário das Notas Fiscais de Venda a onsumidor (código 02) ocumentos ancelados de Nota Fiscal de Venda a onsumidor (código 02) Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a onsumidor (código 02) O(Se existir 100) :N O O :N ISPNSAO ISPNSAO V N O :N N O :N N O(Se existir 300 e VL_O(300 ) > 0) Itens dos Resumos iários dos ocumentos (código 02) :N N O(Se existir 320 e VL_O(300 ) > 0) Nota Fiscal de venda a consumidor (código 02) V N N Itens do documento (código 02) :N N N Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a onsumidor (código 02) :N N N quipamento F (código 02, 2 e 60) V N O Redução Z (código 02, 2 e 60) :N N O(Se existir 400) PIS e OFINS Totalizados no ia (código 02 e 2) :1 N ISPNSAO Registro dos Totalizadores Parciais da Redução Z (código 02, 2 e 60) :N N O(Se existir 400) Resumo de itens do movimento diário (código 02 e 2) :N N O(se existir 420 e não existir 495 e O_TOT_PA R(420)= xxtnnnn ou Tnnnn ou Fn ou In ou Nn) ocumento Fiscal mitido por F (código 02, 2 e 60) :N N N Itens do ocumento Fiscal mitido por F (código 02 e 2) :N N N 3

4 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/2017 Registro Analítico do movimento diário (código 02, 2 e 60) :N N O(Se existir 400) Resumo Mensal de Itens do F por stabelecimento (código 02 e 2 e 2) Nota Fiscal/onta de nergia létrica (código 06), Nota Fiscal/onta de fornecimento dágua canalizada (código 29) e Nota Fiscal/onsumo Fornecimento de Gás (ódigo 28) Itens do ocumento - Nota Fiscal/onta de nergia létrica (código 06), Nota Fiscal/onta de fornecimento dágua canalizada (código 29) e Nota Fiscal/onta Fornecimento de Gás (ódigo 28) Registro Analítico do ocumento - Nota Fiscal/onta de nergia létrica (código 06), Nota Fiscal/onta de fornecimento dágua canalizada (código 29) e Nota Fiscal/onta Fornecimento de Gás (ódigo 28) onsolidação iária de Notas Fiscais/ontas de nergia létrica (ódigo 06), Nota Fiscal/onta de Fornecimento d água (código 29) e Nota Fiscal/onta de Fornecimento de Gás (ódigo 28) - (mpresas não obrigadas ao onvênio IMS 115/03) ocumentos cancelados - onsolidação diária de notas fiscais/conta de energia elétrica (ódigo 06), nota fiscal/conta de fornecimento de água (código 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gás (código 28) Itens do ocumento onsolidado - Notas Fiscais/ontas de nergia létrica (ódigo 06), Nota Fiscal/onta de Fornecimento d água (código 29) e Nota Fiscal/onta de Fornecimento de Gás (ódigo 28) - (mpresas não obrigadas ao onvênio IMS 115/03) Registro Analítico dos ocumentos - Notas Fiscais/ontas de nergia létrica (ódigo 06), Nota Fiscal/onta de Fornecimento d água (código 29) e Nota Fiscal/onta de Fornecimento de Gás (ódigo 28) onsolidação dos ocumentos Nota Fiscal/onta nergia létrica (código 06) emitidas em via única - (mpresas obrigadas à entrega do arquivo previsto no onvênio IMS 115/03) e Nota Fiscal/onta de Fornecimento de Gás analizado (ódigo 28) Registro Analítico dos ocumentos - Nota Fiscal/onta nergia létrica (código 06) emitidas em via única V N N V O N :N N N :N O(Se existir 500) V N ISPNSAO :N N ISPNSAO :N N ISPNSAO :N N ISPNSAO V N ISPNSAO :N N ISPNSAO Registro de Informações de IMS ST por UF :N N ISPNSAO Registro upom Fiscal letrônico - F-e-SAT (ódigo 59) V N N Registro Analítico do F-e-SAT (ódigo 59) :N N N Identificação do equipamento SAT-F-e (ódigo 59) :N N ISPNSAO Resumo diário de F-e-SAT (ódigo 59) por equipamento SAT-Fe :N N ISPNSAO ncerramento do Bloco O O Bloco Obrigatoriedade dos registros para os contribuintes de IPI Pernambuco (IN RFB 1371/2013) / istrito Federal (IN RFB 1.685/2017) Bloco escrição Registro Nível Oc orrê nci a Perfil B ntrada Abertura do Bloco O O RGISTRO 100: NOTA FISAL SRVIÇO TRANSPORT (ÓIGO 07) ONHIMNTOS TRANSPORT ROOVIÁRIO ARGAS (ÓIGO 08), ONHIMNTOS TRANSPORT ARGAS AVULSO (ÓIGO 8B), AQUAVIÁRIO ARGAS (ÓIGO 09), AÉRO (ÓIGO 10), FRROVIÁRIO ARGAS (ÓIGO 11), MULTIMOAL ARGAS (ÓIGO 26), NOTA FISAL TRANSPORT FRROVIÁRIO ARGA (ÓIGO 27), ONHIMNTO TRANSPORT LTRÔNIO T-e Saída V O ISPNSAO N 4

5 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/2017 (ÓIGO 57) ONHIMNTO TRANSPORT LTRÔNIO PARA OUTROS SRVIÇOS - T-e OS (ÓIGO 67). Informação complementar dos documentos fiscais quando das prestações interestaduais destinadas a consumidor final não contribuinte - 87/15 (ódigo 57 e 67) Itens do documento - Nota Fiscal de Serviços de Transporte (código 07) omplemento da Nota Fiscal de Serviços de Transporte (código 07) omplemento do onhecimento Rodoviário de argas (código 08) e onhecimento de Transporte de argas Avulso (ódigo 8B) :1 O ISPNSAO :N N ISPNSAO :N N ISPNSAO :N N ISPNSAO omplemento do onhecimento Aquaviário de argas (código 09) :1 N ISPNSAO omplemento do onhecimento Aéreo de argas (código 10) :1 N ISPNSAO arga Transportada (ÓIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 27) :N N ISPNSAO Local de oleta e ntrega (códigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) :1 N N Identificação dos documentos fiscais (código 08,8B, 09,10,11,26 e 27) :N N ISPNSAO omplemento do onhecimento Multimodal de argas (código 26) :1 N ISPNSAO Modais (código 26) :N N ISPNSAO Registro Analítico dos ocumentos (ÓIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27, 57 e 67) Observações do lançamento (ÓIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) Outras obrigações tributárias, ajustes e informações de valores provenientes do documento fiscal. Registro Analítico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodoviário (código 13), de Passagem Aquaviário (código 14), de Passagem e Nota de Bagagem (código 15) e de Passagem Ferroviário (código 16) ocumentos cancelados dos Bilhetes de Passagem Rodoviário (código 13), de Passagem Aquaviário (código 14), de Passagem e Nota de Bagagem (código 15) e de Passagem Ferroviário (código 16) omplemento dos Bilhetes (código 13, código 14, código 15 e código 16) :N O(Se existir 100) ISPNSAO :N O ISPNSAO :N ISPNSA O ISPNSAO V N ISPNSAO :N N ISPNSAO :N N ISPNSAO quipamento F (ódigos 2, 13, 14, 15 e 16) V N ISPNSAO Redução Z (ódigos 2, 13, 14, 15 e 16) :N N ISPNSAO PIS OFINS totalizados no dia (ódigos 2, 13, 14, 15 e 16) :1 N ISPNSAO Registro dos Totalizadores Parciais da Redução Z (ódigos 2, 13, 14, 15 e 16) omplemento dos documentos informados (ódigos 13, 14, 15, 16 2) Registro analítico do movimento diário (ódigos 13, 14, 15, 16 2) :N N ISPNSAO :N N N :N N ISPNSAO Resumo do Movimento iário (código 18) V N ISPNSAO ocumentos Informados (ódigos 13, 14, 15 e 16) :N N ISPNSAO ocumentos ancelados dos ocumentos Informados (ódigos 13, 14, 15 e 16) omplemento dos ocumentos Informados (ódigos 13, 14, 15 e 16) Nota Fiscal de Serviço de omunicação (código 21) e Serviço de Telecomunicação (código 22) Itens do ocumento Nota Fiscal de Serviço de omunicação (código 21) e Serviço de Telecomunicação (código 22) :N N ISPNSAO :N N ISPNSAO V O N :N N N Terminal Faturado :N N N Registro Analítico do ocumento (códigos 21 e 22) :N O(Se existir 500) N 5

6 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/2017 onsolidação da Prestação de Serviços - Notas de Serviço de omunicação (código 21) e de Serviço de Telecomunicação (código 22) V N ISPNSAO Itens do ocumento onsolidado (códigos 21 e 22) :N N ISPNSAO Registro Analítico dos ocumentos (códigos 21 e 22) :N N ISPNSAO onsolidação da Prestação de Serviços - Notas de Serviço de omunicação (código 21) e de Serviço de Telecomunicação (código 22) V N ISPNSAO Registro Analítico dos ocumentos (códigos 21 e 22) :N N ISPNSAO Registro de informações de outras UFs, relativamente aos serviços não-medidos de televisão por assinatura via satélite :N N ISPNSAO ncerramento do Bloco O O Bloco Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (contribuinte IPI P e F) Abertura do Bloco O Período de Apuração do IMS V O Apuração do IMS - Operações Próprias :1 O Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do IMS :N O Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do IMS :N O Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do IMS - Identificação dos documentos fiscais Informações Adicionais da Apuração do IMS - Valores eclaratórios :N :N ISPNSAO ISPNSAO Obrigações do IMS a Recolher - Obrigações Próprias :N O Período de Apuração do IMS - Substituição Tributária V O Apuração do IMS - Substituição Tributária :1 O(Se existir 200) Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do IMS - Substituição Tributária Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do IMS Substituição Tributária Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do IMS Substituição Tributária - Identificação dos documentos fiscais :N :N :N O O ISPNSAO Obrigações do IMS a Recolher - Substituição Tributária :N O Período de Apuração do IMS iferencial de Alíquota UF Origem/estino 87/15 Apuração do IMS iferencial de Alíquota UF Origem/estino 87/15 Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do IMS iferencial de Alíquota UF Origem/estino 87/1 Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do IMS iferencial de Alíquota UF Origem/estino 87/15 Informações Adicionais da Apuração do IMS iferencial de Alíquota UF Origem/estino 87/15 Identificação dos ocumentos Fiscais Obrigações do IMS recolhido ou a recolher iferencial de Alíquota UF Origem/estino 87/ :N : :N :N :N :N O O O O ISPNSAO Período de Apuração do IPI V O onsolidação dos Valores de IPI :N O Apuração do IPI :1 O(Se existir 500) Ajustes da Apuração do IPI :N O ncerramento do Bloco O Bloco G: O 6

7 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/2017 Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro contribuinte IPI (Pernambuco e istrito Federal) G Abertura do Bloco G G O G IMS - Ativo Permanente - IAP G110 2 V N G Movimentação de Bem do Ativo Imobilizado G :N N G Outros créditos IAP G :N N G Identificação do documento fiscal G :N N G Identificação do item do documento fiscal G :N N G ncerramento do Bloco G G O Bloco H: Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro contribuinte IPI (Pernambuco e istrito Federal) H Abertura do Bloco H H O H Totais do Inventário H005 2 V O H Inventário H :N O H Informação complementar do Inventário H N ISPNSAO H ncerramento do Bloco H H O Bloco K: Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro contribuinte IPI (Pernambuco e istrito Federal) K Abertura do Bloco K K O K Período de Apuração do IMS/IPI K100 2 V O K stoque scriturado K :N O K esmontagem de mercadorias Item de Origem K :N O K esmontagem de mercadorias Item de estino K :N O K Outras Movimentações Internas entre Mercadorias K :N O K Itens Produzidos K :N O K Insumos onsumidos K :N O K Industrialização fetuada por Terceiros Itens Produzidos K :N O K Industrialização em Terceiros Insumos onsumidos K :N O K Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo K :N O K Reprocessamento/Reparo Mercadorias onsumidas e/ou Retornadas K orreção de Apontamento dos Registros K210, K220, K230, K250 e K260 K orreção de Apontamento e Retorno de Insumos dos Registros K215, K220, K235, K255 e K265 K :N O K :N O K :N O K orreção de Apontamento stoque scriturado K :N O K ncerramento do Bloco K K O Bloco 1: Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro contribuinte IPI (Pernambuco e istrito 7

8 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/2017 Federal) 1 Abertura do Bloco O 1 Obrigatoriedade de registros do Bloco O 1 Registro de Informações sobre xportação V O 1 ocumentos Fiscais de xportação :N O 1 Operações de xportação Indireta - Mercadorias de terceiros :N 1 ontrole de réditos Fiscais - IMS V ISPNSAO 1 Utilização de réditos Fiscais - IMS :N ISPNSAO 1 Movimentação diária de combustíveis V ISPNSAO 1 Movimentação diária de combustíveis por tanque :N ISPNSAO 1 Volume de vendas :N ISPNSAO 1 Bombas V ISPNSAO 1 Lacres das bombas :N ISPNSAO 1 Bicos da bomba :N ISPNSAO 1 ontrole de produção de Usina V ISPNSAO 1 Produção diária da usina :1 ISPNSAO 1 Informação sobre Valor Agregado V ISPNSAO 1 Nota fiscal/onta de energia elétrica (código 06) - Operações Interestaduais 1 Itens do documento Nota fiscal/onta de energia elétrica (código 06) V :N O ISPNSAO ISPNSAO 1 Total das operações com cartão de crédito e/ou débito V ISPNSAO 1 ocumentos fiscais utilizados V ISPNSAO 1 ocumentos fiscais cancelados/inutilizados :N ISPNSAO 1 TA - emonstrativo de crédito do IMS sobre transporte aéreo ISPNSAO 1 Indicador de sub-apuração do IMS V ISPNSAO 1 Período da sub-apuração do IMS :N ISPNSAO 1 Sub-apuração do IMS :1 ISPNSAO 1 Ajuste/benefício/incentivo da sub-apuração do IMS :N ISPNSAO 1 Informações adicionais dos ajustes da sub-apuração do IMS 1 Informações adicionais dos ajustes da sub-apuração do IMS - Identificação dos documentos fiscais 1 Informações adicionais da sub-apuração do IMS - Valores declaratórios 1 Obrigações do IMS a recolher - Operações referentes à sub-apuração do IMS :N ISPNSAO N ISPNSAO :N ISPNSAO :N ISPNSAO 1 ncerramento do Bloco O Bloco 9 e ncerramento do arquivo digital: Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) 9 Abertura do Bloco O 9 Registros do Arquivo V O 9 ncerramento do Bloco O 9 ncerramento do Arquivo igital O Para a apuração do IMS próprio e do IMS-ST, os contribuintes do IPI situados em Pernambuco e no istrito Federal deverão utilizar a tabela (abaixo), para efetuarem os ajustes de apuração do imposto no preenchimento dos registros 111 e 220. O 3º caracter igual a 0 indica ajustes do IMS próprio, a ser informado, portanto, no registro 111. O 3º caracter igual a 1 é utilizado para ajustes do IMS_ST, a ser 8

9 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/2017 informado no registro 220. TABLA ÓIGOS AJUST APURAÇÃO O IMS - Pernambuco P Outros débitos para ajuste de apuração IMS; P storno de créditos para ajuste de apuração IMS; P Outros créditos para ajuste de apuração IMS; P storno de débitos para ajuste de apuração IMS; P eduções do imposto apurado na apuração IMS; P ébito especial de IMS; P ontrole do IMS extra-apuração; P Outros débitos para ajuste de apuração IMS ST; P storno de créditos para ajuste de apuração IMS ST; P Outros créditos para ajuste de apuração IMS ST; P storno de débitos para ajuste de apuração IMS ST; P eduções do imposto apurado na apuração IMS ST; P ébito especial de IMS ST. O Ato otepe IMS 44/2015 incluiu o IMS ifal/fp no item 2 das Regras de Formação do ódigo de Ajuste da Apuração do IMS, do item Tabela de ódigos de Ajuste da Apuração do IMS do item 5.1 Ajustes dos Saldos da Apuração do IMS (registro 311) (validade até 31/12/2016): P Outros débitos para ajuste de apuração IMS ifal/fp para P; P storno de créditos para ajuste de apuração IMS ifal/fp para P; P Outros créditos para ajuste de apuração IMS ifal/fp para P; P storno de débitos para ajuste de apuração IMS ifal/fp para P; P eduções do imposto apurado na apuração IMS ifal/fp para P; P ébito especial de IMS ifal/fp para P. A partir de 01/01/2017, o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração e dedução de cada Secretaria de Fazenda IMS ifal e/ou FP da tabela Tabela de ódigos de Ajuste da Apuração do IMS do item 5.1 do Ato OTP/IMS nº 09/08 Ajustes dos Saldos da Apuração do IMS. Os códigos genéricos são os descritos a seguir, observando que, quando o 3º caracter for igual a 2, deve ser utilizado para IFAL e, quando for igual a 3, deve ser utilizado para FP: P Outros débitos para ajuste de apuração IMS ifal; P storno de créditos para ajuste de apuração IMS ifal; P Outros créditos para ajuste de apuração IMS ifal; P storno de débitos para ajuste de apuração IMS ifal; P eduções do imposto apurado na apuração IMS ifal; P ébito especial de IMS ifal; P Outros débitos para ajuste de apuração IMS FP; P storno de créditos para ajuste de apuração IMS FP; 9

10 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/2017 P Outros créditos para ajuste de apuração IMS FP; P storno de débitos para ajuste de apuração IMS FP; P eduções do imposto apurado na apuração IMS FP; P ébito especial de IMS FP. TABLA ÓIGOS AJUST APURAÇÃO O IMS istrito Federal F Outros débitos para ajuste de apuração IMS; F storno de créditos para ajuste de apuração IMS; F Outros créditos para ajuste de apuração IMS; F storno de débitos para ajuste de apuração IMS; F eduções do imposto apurado na apuração IMS; F ébito especial de IMS; F ontrole do IMS extra-apuração; F Outros débitos para ajuste de apuração IMS ST; F storno de créditos para ajuste de apuração IMS ST; F Outros créditos para ajuste de apuração IMS ST; F storno de débitos para ajuste de apuração IMS ST; F eduções do imposto apurado na apuração IMS ST; F ébito especial de IMS ST. F Outros débitos para ajuste de apuração IMS ifal; F storno de créditos para ajuste de apuração IMS ifal; F Outros créditos para ajuste de apuração IMS ifal; F storno de débitos para ajuste de apuração IMS ifal; F eduções do imposto apurado na apuração IMS ifal; F ébito especial de IMS ifal; F Outros débitos para ajuste de apuração IMS FP; F storno de créditos para ajuste de apuração IMS FP; F Outros créditos para ajuste de apuração IMS FP; F storno de débitos para ajuste de apuração IMS FP; F eduções do imposto apurado na apuração IMS FP; F ébito especial de IMS FP. Obs.: As versões das tabelas são baixadas pelo PVA sempre que atualizadas e estão disponíveis para consulta no sítio no Sped: 10

11 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/ Pagamento de diferencial de alíquota 1.1 IFAL antes da 87/2015 (até 31/12/2015) xemplos de Ajustes de Apuração a. Lançar o valor pago no mês no campo 04 VL_TOT_AJ_BITOS do Registro 110; b. Informar o Registro 111 e preencher: i. no campo 02 O_AJ_APUR o seguinte código: P ou F099999; ii. iii. iv. no campo 03 SR_OMPL_AJ a seguinte informação: Valor pago referente a IFAL do mês xx/201x; no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total pago de IFAL no mês. Informar o Registro 116 e preencher: no campo 03 VL_OR, o valor total pago de IFAL no mês. v. no campo 05 O_R, o código de receita definido pela Secretaria de Fazenda de Pernambuco que constar no documento de arrecadação. 1.2 IFAL/FP após a 87/2015 (a partir de 01/01/2016) Para apuração do IMS ifal/fp devido à UF de destino, o contribuinte do IPI s deverá utilizar a tabela da UF de destino para efetuar os ajustes de apuração do imposto para preencher o registro 311. O 3º caracter igual a 2 indica ajustes do IMS devido no destino, conforme tabela genérica: XX Outros débitos para ajuste de apuração IMS ifal/fp para a UF XX; XX storno de créditos para ajuste de apuração IMS ifal/fp para a UF XX; XX Outros créditos para ajuste de apuração IMS ifal/fp para a UF XX; XX storno de débitos para ajuste de apuração IMS ifal/fp para a UF XX; XX eduções do imposto apurado na apuração IMS ifal/fp para a UF XX; XX ébito especial de IMS ifal/fp para a UF XX. 1.3 IFAL/FP após a 87/2015 (a partir de 01/01/2017) Para apuração do IMS ifal/fp devido à UF de destino, o contribuinte do IPI s deverá utilizar a tabela da UF de destino para efetuar os ajustes de apuração do imposto para preencher o registro 311. O 3º caracter igual a 2 indica ajustes do IMS devido no destino referente ao IFAL e o 3º caracter igual a 3, indica ajustes do IMS devido no destino referente ao FP, conforme tabela genérica: XX Outros débitos para ajuste de apuração IMS ifal para a UF XX; XX storno de créditos para ajuste de apuração IMS ifal para a UF XX; XX Outros créditos para ajuste de apuração IMS ifal para a UF XX; XX storno de débitos para ajuste de apuração IMS ifal para a UF XX; XX eduções do imposto apurado na apuração IMS ifal para a UF XX; XX ébito especial de IMS ifal para a UF XX. XX Outros débitos para ajuste de apuração IMS FP para a UF XX; XX storno de créditos para ajuste de apuração IMS FP para a UF XX; XX Outros créditos para ajuste de apuração IMS FP para a UF XX; XX storno de débitos para ajuste de apuração IMS FP para a UF XX; XX eduções do imposto apurado na apuração IMS FP para a UF XX; 11

12 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/2017 XX ébito especial de IMS FP para a UF XX. 2. Outros réditos provenientes da apropriação da parcela do IAP a. Lançar o valor do crédito apropriado no mês no campo 08 VAL_TOT_AJ_RÉITOS do Registro 110; b. Informar o Registro 111 e preencher: i. no campo 02 O_AJ_APUR o seguinte código: P ou F029999; ii. iii. 3. Outros ébitos no campo 02 SR_OMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a 1/48 de crédito do Ativo Imobilizado; no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de crédito de Ativo Imobilizado apropriado no mês. a. Lançar o valor do débito apropriado no mês, no campo 04 VAL_TOT_AJ_ÉBITOS do Registro 110; b. Informar o Registro 111 e preencher: i. no campo 02 O_AJ_APUR o seguinte código: P ou F009999; ii. iii. 4. Outros réditos no campo 03 SR_OMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a...; no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de outros débitos apropriado no mês. a. Lançar o valor do crédito apropriado no mês no campo 08 VAL_TOT_AJ_RÉITOS do Registro 110; b. Informar o Registro 111 e preencher: i. no campo 02 O_AJ_APUR o seguinte código: P ou F029999; ii. iii. 5. stornos de ébitos no campo 02 SR_OMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a...; no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de créditos apropriado no mês. a. Lançar o valor do estorno de débito apropriado no mês no campo 09 VL_STORNOS_ do Registro 110; b. Informar o Registro 111 e preencher: i. no campo 02 O_AJ_APUR o seguinte código: P ou F039999; ii. iii. 6. stornos de réditos no campo 03 SR_OMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a (...); no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de débitos apropriado no mês. a. Lançar o valor do estorno de crédito apropriado no mês no campo 05 VL_STORNOS_R do Registro 110; b. Informar o Registro 111 e preencher: i. no campo 02 O_AJ_APUR o seguinte código: P ou F019999; 12

13 Orientações ontribuintes do IPI (Pernambuco e istrito Federal) Versão 1.0 de 25/01/2017 ii. iii. no campo 03 SR_OMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a (...); no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de créditos apropriado no mês. Observações: 1) Os exemplos 1 e 2 são específicos, tratam de ajustes identificados, conforme especificado no campo 03 SR_OMPL_AJ do Registro 111. Já os exemplos 3, 4, 5 e 6 tratam de ajustes e/ou estornos genéricos. Neste caso, a descrição no campo 03 S_OMPL_AJ do Registro 111 deve ser completada com informação que identifique o ajuste; 2) A mesma lógica deve ser aplicada em caso de ajustes referentes ao IMS_ST, cujos lançamentos devem ocorrer nos Registros 210, 220 e 250. Para estes ajustes, o código a ser utilizado deve ter seu terceiro caracter sempre igual a 1. x.: P ou F ) No caso de benefício fiscal estabelecido pelo stado de Pernambuco ou pelo istrito Federal, lançar somente o resultado do ajuste, sem necessidade de detalhamento. 13