esocial: como implementá-lo? Alexandre Ribeiro

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1 esocial: como implementá-lo? Alexandre Ribeiro Setembro 2014

2 AGENDA A Petrobras Estrutura Áreas Envolvidas Principais desafios Contratação de Terceiros Pontos de Atenção Propostas para implementação

3 QUEM SOMOS? Somos uma empresa de energia que atua nos seguintes setores: exploração e produção, refino, comercialização, transporte, petroquímica, distribuição de derivados, gás natural, energia elétrica, gás-química e biocombustíveis.

4 ESTRUTURA DO PROJETO NA PETROBRAS Diretoria Financeira TRIBUTÁRIO Líder do Projeto O projeto faz parte do portfólio da Diretoria Financeira Tributário SMES * Finanças Materiais RH Jurídico TIC (Tecnol. Infor, Telec) Contabilidade * Segurança, Meio Ambiente, Eficiência Energética e Saúde

5 SMES Finanças Investidores Materiais RH Jurídico Tributário Serviços Compartilhados ÁREAS PROVEDORAS DE INFORMAÇÕES

6 Engenharia, Tecnologia e Materiais (ETM) Cenpes * Área de Negócio Internacional Comunicação Institucional Área de Negócio de Gás e Energia Área de Negócio de Abastecimento Tributário Área de Negócio de Exploração e Produção ÁREAS PROVEDORAS DE INFORMAÇÕES * Centro de Pesquisas & Desenvolvimento Leopoldo Américo Miguez de Mello

7 PRINCIPAIS DESAFIOS DO PROJETO Mudança de cultura de todos os envolvidos com relação a sua participação na manutenção das informações de forma tempestiva; Saneamento das informações; Entrega dos eventos nos prazos estabelecidos pela legislação; Construção da solução sistêmica definitiva no prazo.

8 CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS 1. SERVIÇOS DE TERCEIROS * 2. OBRAS DE CONSTRUÇÃO CIVIL * serviços prestados e tomados, mediante cessão de mão de obra ou empreitada, sujeitos à retenção previdenciária (11% ou 3,5%).

9 CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS DÚVIDAS LEVANTADAS SOLUÇÕES Leiaute - Tabela 06 - Tipos de Serviços: precisa contemplar os casos da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB. A IN RFB 1436/13 definiu que a retenção de 3,5%, somente se aplica aos serviços que estão previstos tanto na Lei /11 quanto nos arts. 117 e 118 da IN RFB 971/09.

10 CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS DÚVIDAS LEVANTADAS SOLUÇÕES Alterações do leiaute: dez/13 (inclusão de itens de notas fiscais). De acordo com informações da equipe do Projeto, estes campos serão excluídos do leiaute do esocial.

11 PONTOS DE ATENÇÃO PONTOS DE ATENÇÃO Responsabilidade Solidária Previdenciária: necessidade de alteração da legislação sobre documentos (GPS, GFIP, etc. X esocial) - Decreto e Instrução Normativa, por exemplo: Arts 219 e 220 do Decreto 3.048/99 e IN RFB 971/09 arts 138, 154, 161 a 164 etc); Matrícula no Cadastro Específico do INSS - CEI / Futuro Cadastro Nacional de Obra - CNO: (i) possibilidade de criação/vinculação, por terceiros, no sítio da RFB; e (ii) informação não estruturada (dígito verificador);

12 PONTOS DE ATENÇÃO PONTOS DE ATENÇÃO Cruzamento de dados: Contratada (Prestador) # Contratante (Tomador) = Penalidades (?); Notas fiscais de serviços (NFe): possuem informações em campos não estruturados, por ex: utilização de materiais, valor da retenção, tipo de serviço;

13 PONTOS DE ATENÇÃO PONTOS DE ATENÇÃO Lei nº /03: Prazo exíguo em detrimento à relevante quantidade de dados relacionados à retenção de tributos federais (IRPJ / CSLL / PIS / COFINS): Art. 30 Empresas em geral pagamentos pela prestação de serviços específicos (IN SRF nº 459/04); Art. 34 Administração pública pagamentos pela prestação de serviços em geral, inclusive obras, e pelo fornecimento de bens (IN RFB nº 1.234/12). SUBSTITUIÇÃO DA DIRF (?)

14 PONTOS DE ATENÇÃO PONTOS DE ATENÇÃO Juros sobre o Capital Próprio (JCP): informações sobre a incidência do Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF sobre os pagamentos de JCP para pessoas jurídicas e pessoas físicas. SUBSTITUIÇÃO DA DIRF (?)

15 PROPOSTAS IMPLEMENTAÇÃO PARA Segregar a entrega do esocial entre Folha e demais arquivos (Terceiros, retenções federais etc.), sendo a entrega destes últimos com maior prazo; Tabela 06 Utilizar a Nomenclatura Brasileira de Serviços, Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio - NBS como referência; CEI (ou CNO) Disponibilizar, caso existente, dígito verificador (validador).

16 OBRIGADO

17 Contratante Contratada Identificação do CNPJ do estabelecimento contratante. Identificação do CNPJ do contratante. CNPJ do prestador de serviços. CNPJ do estabelecimento prestador de serviços. Valor bruto da nota fiscal. Valor bruto da nota fiscal. Base de cálculo da retenção. Base de cálculo da retenção das notas fiscais emitidas para o contratante. Valor da retenção das notas fiscais de serviço. Valor da retenção das notas fiscais de serviço emitidas para o contratante. Valor do adicional de retenção das notas fiscais. Valor do adicional de retenção das notas fiscais. Valor da retenção que deixou de ser efetuada ou que foi depositada em juízo em decorrência de decisão judicial. Valor da retenção que deixou de efetuada pelo contratante ou que foi depositada em juízo em decorrência da decisão judicial. Código de serviço conforme tabela 6. Código de serviço conforme tabela 6. esocial Contratação de Terceiros

18 TABELA 6 CLASSIFICAÇÃO DE SERVIÇOS PRESTADOS MEDIANTE CESSÃO DE MÃO DE OBRA/EMPREITADA SUJEITOS À RETENÇÃO DE CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA Código Tipo de Serviço Código Tipo de Serviço 01 Limpeza, conservação ou zeladoria 17 Entrega de contas e de documentos 02 Vigilância ou segurança 18 Ligação de medidores 03 Construção civil 19 Leitura de medidores 04 Serviços de natureza rural 20 Manutenção de instalações/ máquinas/ equipamentos 05 Digitação 21 Montagem 06 Preparação de dados para processamento 22 Operação de máquinas, de equipamentos e de veículos 07 Acabamento 23 Operação de pedágio ou de terminal de transporte 08 Embalagem 24 Operação de transporte de passageiros 09 Acondicionamento 25 Portaria, recepção ou ascensorista 10 Cobrança 26 Recepção, triagem ou movimentação de materiais 11 Coleta ou reciclagem de lixo ou de resíduos 27 Promoção de vendas ou de eventos 12 Copa 28 Secretaria e expediente 13 Hotelaria 29 Saúde 14 Corte ou ligação de serviços públicos 30 Telefonia ou telemarketing 15 Distribuição 31 Trabalho temporário na forma da Lei nº 6.019/74 16 Treinamento e ensino esocial Contratação de Terceiros