EFD-Reinf Escrituração Fiscal Digital das Retenções e e Outras Informações Fiscais

Transcrição

1 EFD-Reinf Escrituração Fiscal Digital das Retenções e e Outras Informações Fiscais Seminário sobre Contabilidade do Setor Cooperativo CRC/RS Porto Alegre 18 de agosto de 2017

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3 NF-e: Quebra de paradigma da emissão da nota fiscal em papel Documento em papel Arquivo XML

4 Livros e escriturações

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8 Instrução Normativa nº 1701 de 14/03/2017 (DOU 16/03) institui a: Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf) Parágrafo único. A EFD-Reinf deverá ser transmitida ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) e será considerada válida após a confirmação de recebimento e validação do conteúdo dos arquivos que a contém.

9 Novo Site do Sped

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12 O que é a EFD-Reinf: EFD-Reinf é a Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Outras Informações Fiscais Complementa as informações do esocial Objetiva aprimorar a qualidade das informações previdenciárias e tributárias prestadas pelos contribuintes, substituindo o envio destas informações em outras declarações

13 A EFD-Reinf é resultado de um desmembramento do esocial, onde foram retiradas as informações que não estavam relacionadas diretamente à remuneração pelo trabalho. Inclui as informações sobre as contribuições previdenciárias substitutivas e as retenções sobre a prestação de serviço

14 EFD-Reinf Quem estará obrigado? pessoas jurídicas que prestam e/ou que contratam serviços realizados mediante cessão de mão de obra nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991; pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);

15 EFD-Reinf Quem estará obrigado? pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB); produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta proveniente da comercialização da produção rural

16 EFD-Reinf Quem estará obrigado? associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional que tenham recebido valores a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos; empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos à associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;

17 EFD-Reinf Quem estará obrigado? entidades promotoras de eventos desportivos realizados em território nacional, em qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 (uma) associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; e pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais haja retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como representantes de terceiros.

18 esocial x EFD REINF esocial = Informações relacionadas ao TRABALHO, com ou sem vínculo empregatício. EFD Reinf = Demais informações que fazem parte da GFIP e DIRF.

19 EFD-Reinf Informações não relativas provenientes da GFIP: ao trabalho, Retenções sobre NF serviços prestados Recursos destinados Desportivas* a Associações Espetáculos Desportivos * Produção rural de pessoas jurídicas * Apenas associações que mantenham equipe de futebol profissional.

20 EFD-Reinf Informações não relativas provenientes da DIRF: ao trabalho, Pagamentos a pessoas físicas e jurídicas Informações prestadas pela fonte pagadora Aposentadorias e pensões Previdência Privada pagas pela

21 EFD-Reinf Inclui informações sobre a Contribuição Previdenciária Substitutiva sobre a Receita Bruta CPRB substituindo o bloco relativo na EFD-Contribuições Inclui informações relativas às retenções na fonte: IR, CSLL, PIS e COFINS Inclui informações de prestadores e tomadores de serviços, sujeitos à retenção da Contribuição Previdenciária

22 SEGURANÇA E ACESSO

23 Webservice Software da empresa adaptado a EFD - Reinf Arquivo do contribuinte Processo síncrono (imediato): Protocolo de envio Após processamento e mediante pedido do sistema: Recibo de entrega ou Mensagem de erro.

24 Segurança no acesso a EFD- Reinf Certificado digital Padrão ICP Brasil MEI com empregado, segurado especial e empregador doméstico Código de acesso (gerado no Portal do esocial), apenas para: ME/EPP optante pelo Simples Nacional com até 03 empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez Contribuinte individual equiparado a empresa e produtor rural pessoa física com até 07 empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez

25 EFD-Reinf Mesma metodologia do esocial: Estrutura dos eventos; Movimento; Eventos totalizadores; Apuração da Contribuição Previdenciária.

26 Eventos do EFD Reinf Classificação: Eventos de Tabelas; Eventos Iniciais; Eventos Não Periódicos; Eventos Periódicos.

27 TABELAS DESCRIÇÃO Tabela 1 Códigos de pagamentos Tabela 2 Regras para Utilização dos Códigos de Pagamento a Pessoas Físicas Tabela 3 Rendimentos de Beneficiários no Exterior Tabela 4 Forma de Tributação para Rendimentos de Beneficiários no Exterior Tabela 5 Informações Sobre os Beneficiários de Rendimentos no Exterior Tabela 6 Classificação de Serviços Prestados Mediante Cessão de Mão de Obra /Empreitada Tabela 7 Países Tabela 8 Classificação Tributária Tabela 9 Código de Atividades, Produtos e Serviços Sujeitos à Contribuição sobre a Receita Bruta CPRB Tabela 10 Eventos da EFD-Reinf

28 EFD- Reinf: Retenções e Informações LEIAUTES - Versão Maio de 2017 R Informações do Contribuinte R Tabela de Processos Administrativos/Judiciais R Retenção Contribuição Previdenciária - Tomadores de Serviços R Retenção Contribuição Previdenciária - Prestadores de Serviços R Recursos Recebidos por Associação Desportiva R Recursos Repassados para Associação Desportiva R Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria R Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB R Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP - Pagamentos diversos R Reabertura dos Eventos Periódicos R Fechamento dos Eventos Periódicos R Receita de Espetáculo Desportivo R Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte R Exclusão de Eventos

29 R-1000 Informações do Contribuinte Informações Cadastrais necessárias ao preenchimento e validação dos demais eventos da EFD-Reinf, inclusive para apuração das retenções e contribuições devidas Classificação Tributária; Informação de sujeição à CPRB; Informação se adota a escrituração contábil pela ECD;

30 R-1070 Processos Administrativos/Judiciais Informações de processos administrativos e/ou judiciais que influenciam no cumprimento das obrigações tributárias principais e acessórias. Indicativo de Suspensão de exigibilidade do crédito tributário

31 R-2010 Retenções de CP - Tomadores Informações relativas aos serviços contratados, com as correspondentes retenções previdenciárias Tomadores PJ ou obras Dados da NF: valor dos serviços, base de cálculo da CP, valor da retenção, dentre outros; Detalhamento por prestador e por nota fiscal

32 R-2020 Retenções de CP - Prestadores Informações, enviadas pelo prestador de serviços executados mediante cessão de mão de obra, empreitada e subempreitada, relativas aos tomadores dos serviços, com as correspondentes retenções previdenciárias destacadas no documento fiscal. Dados da NF: valor dos serviços, base de cálculo da CP, valor da retenção, dentre outros; Detalhamento por tomador e por nota fiscal

33 R-2050 Comercialização da Produção PJ informações relativas à comercialização da produção rural ou agroindustrial, quando o produtor rural pessoa jurídica e a agroindústria estão sujeitos à contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta, proveniente da comercialização da produção rural. Informações consolidadas por estabelecimento e tipo de comercialização e detalhamento das Notas Fiscais

34 R-2060 CPRB Informações das empresas sujeitas ao pagamento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB), instituída pela Medida Provisória nº 540, de 2011, posteriormente convertida na Lei nº , de 2011 e alterações. Está obrigado a prestar estas informações o contribuinte que desenvolva as atividades relacionadas no art. 7º ou que fabrique os produtos listados no art. 8º da Lei nº , de 2011 e alterações.

35 Retenções Pagamentos Diversos DIRF Informações relativas às bases de cálculo e valores do Imposto Sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep, não decorrentes de relação do trabalho.

36 EFD- Reinf: Retenções e Informações Eventos Fiscais: R Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP Pagamentos diversos Pagamentos Código de Receita vinculados a relações do trabalho. não

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38 Empresa Integrações RFB e Caixa EFD-Reinf esocial Pgtos FP Folha Retenções Governo AN esocial Caixa CPRB Pgtos divs AN EFD-Reinf DCTFWeb Amb. RFB Unificado - Vinculações Guia FGTS Guia Contr.Prev Guia IRRF

39 Produtor Rural/Agroindústria esocial x Reinf Julho/2017

40 EFD-Reinf Comercialização Agroindústria: da Produção Produtor PJ e Informação da RB por estabelecimento; Valor da RB total; Valor da CP (2,5%), RAT (0,1%) e Senar (0,25%)*. Detalhamento por Nota Fiscal. * Exceto para entidades executoras do PAA

41 EFD-Reinf Comercialização da Produção Agroindústria no mercado externo: Somente contribuição ao Senar. Produtor PJ e

42 Tributação Produção Rural - Resumo Comercialização: De PF para PF esocial recolhimento próprio De PF para PJ esocial subrogação na aquisição; De PF para PAA esocial na aquisição pelo PAA; De PJ para PAA esocial na aquisição pelo PAA; De PJ (com CP substituída) EFD-Reinf De PJ para PJ do PAA EFD - Reinf também na venda (sem incidência de CP)

43 esocial x Reinf Produtor Rural Pessoa Jurídica/Agroindústria vende para: Pessoas FÍsicas Outras PJ Agroindústrias Conab PAA Exterior Declara em: Reinf Reinf Reinf Alíquotas: CP 2,5% Gilrat 0,1% Senar 0,25% Senar 0,25% Senar 0,25%

44 esocial x Reinf PJ/Produtor Rural Pessoa Jurídica/Agroindústria compra de: Produtor PF Produtor SE Declara em: esocial Alíquotas: CP 2,0% Gilrat 0,1% Senar 0,20%

45 esocial x Reinf CONAB/PAA compra de: Produtor PJ Agroindústria PF SE Declara em: esocial esocial Alíquotas: CP 2,5% Gilrat 0,1% CP 2,0% Gilrat 0,1% Senar 0,20%

46 esocial x Reinf Produtor Rural Pessoa Física vende para: Exterior PF Declara em: esocial esocial Alíquotas: CP 2,0% Gilrat 0,1% Senar 0,20 Senar 0,20%

47 esocial x Reinf PJ vende PF/PJ {IndComp =1} PJ Agro PJ vende PAA {IndComp =8} PJ vende EXT. {IndComp =9} PJ Compra PF/SE {IndAquis =1 PAA PAA Compra PF/SE{indAquis=2 PAA Compra PJ {IndAquis =3} PF vende PF/SE IndComer =2 PF PF vende PJ/PAA IndComer=3/8 PF vende EXT. {IndAquis =9} EFD-REINF (R-2050) 2,5%, 0,1%, 0,25% Senar 0,25% Senar 0,25% esocial (S-1250) 2,0%, 0,1%, 0,20% 2,0%, 0,1%, 0,20% 2,5%, 0,1% esocial (S-1260) 2,5%, 0,1%, 0,2% Sem Recolhimento Senar 0,20%

48 DCTF WEB Declaração que substituirá a GFIP e que será gerada a partir das informações prestadas no esocial, EFDReinf entre outras; Apuração automática dos débitos e, quando for o caso, dos créditos; Débitos (contr. previdenciária, contribuição outras entidades e fundos, IRRF); para Créditos (Salário-Família, Salário-Maternidade Retenções sobre notas fiscais). e

49 DCTF WEB Características: Não há DCTF-Web sem a transmissão prévia do esocial e/ou da EFD-Reinf; Retificação da DCTF-Web escrituração de origem; sempre vinculada à Integração com sistemas da RFB para consulta e aproveitamento de créditos tributários (compensações, recolhimentos efetuados, parcelamentos, etc);

50 Integração com a DCTF-Web Fluxo: Recebimento e consolidação das apurações enviadas pelas escriturações; Vinculação débitos x créditos; Apuração do saldo devido; Geração de DARF; Transmissão.

51 Documento de arrecadação A GPS será substituída por: DARF Documento de Arrecadação de Receitas Federais - numerado com código de barras: Contribuintes em geral; Gerado no ambiente DCTF Web; DAE - Documento de Arrecadação do esocial: Para empregadores domésticos e segurado especial; Gerado no portal do esocial.

52 Seleção de quais tributos serão incluídos no DARF Todos os valores são marcados previamente, como padrão. No entanto, o empregador poderá desmarcar o valor total e marcar apenas aqueles que deseja incluir na guia.mitir DA

53 Novo DARF - Modelo

54 Cronograma Art. 2º (IN 1701/17) 1º A obrigação prevista no caput deve ser cumprida: I - a partir de 1º de janeiro de 2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido superior a R$ ,00 (setenta e oito milhões de reais); ou II - a partir de 1º de julho de 2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido de até R$ ,00 (setenta e oito milhões de reais) Art. 3º A EFD-Reinf será transmitida ao Sped mensalmente até o dia 20 do mês subsequente ao que se refira a escrituração, observado o disposto no parágrafo único deste artigo.

55 Obrigado! Alexsandra Basso