Impacto nos Processos - esocial Anselmo Sellera
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- Maria das Graças Lage Rijo
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1 Impacto nos Processos - esocial Anselmo Sellera anselmo.sellera@xrisk.com.br Café da Manhã ANEFAC Grupo Técnico Processos e Riscos Diretoria Executiva Eduardo Nunes de Carvalho São Paulo, 8/10/2013
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3 Linha do Tempo até esocial 25 anos
4 Linha do Tempo até esocial Entrou em funcionamento no dia 15/08/2005, a Receita Federal do Brasil (RFB), conhecida como "Super-Receita", órgão criado pela Medida Provisória 258/2005 e vinculado ao Ministério da Fazenda. A criação da "Super-Receita" tem como objetivo racionalizar o cumprimento das obrigações tributárias e previdenciárias por parte dos contribuintes, por meio da fusão gradual entre as estruturas da Receita Federal e da Receita Previdenciária.
5 Linha do Tempo até esocial 2005 NFe 2006 Sped Fiscal 2007 Sped Contabil 2011 Desoneração da Folha de Pagamento 8 anos 2013 esocial Sped Folha
6 ATO DECLARATÓRIO EXECUTIVO No- 5, DE 17 DE JULHO DE D.O.U. 18/07/2013 Aprova e divulga o leiaute do SPED - esocial. O SUBSECRETÁRIO DE FISCALIZAÇÃO, no uso da atribuição... resolve: Art. 1º Declarar aprovado o leiaute dos arquivos que compõem o Sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (esocial), que será exigido para os eventos ocorridos a partir da competência de janeiro de Parágrafo único. O leiaute aprovado nos termos do caput consta no Manual de Orientação do esocial - versão 1.0, que está disponível na Internet, no endereço eletrônico a Art. 2º A escrituração de que trata o art. 1º é composta pelos eventos decorrentes das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas, cujos arquivos deverão ser transmitidos em meio eletrônico pela empresa, pelo empregador ou por outros obrigados a eles equiparados, nos prazos a serem estipulados em ato específico. Art. 3º Este Ato Declaratório Executivo entra em vigor na data de sua publicação. CAIO MARCOS CANDIDO
7 OBJETIVOS O projeto tem como finalidade desburocratizar o envio das informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas, bem como melhorar o controle da arrecadação dos tributos por parte do Fisco, vem sendo considerado um importante avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes.
8 Indústria Abrangência Áreas contempladas no Manual de orientação do esocial : OGMO (Órgão Gestor de Mão de Obra) Portuário Comércio Cooperativas de Trabalho SPED Prestação de Serviços Construção Civil Clubes de Futebol Produtores Rurais e Pesca
9 Quando implantado, o e-social deve possibilitar a extinção de algumas das obrigações acessórias que hoje precisam ser apresentadas pelos contribuintes como, por exemplo: CAGED - Cadastro Geral de Empregados e Desempregados MANAD - Manual Normativo de Arquivos Digitais RAIS - Relação Anual de Informações Sociais DIRF - Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte GFIP - Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações à Previdência Social
10 Inicio da transmissão: O SPED da folha de pagamento vai afetar todas as empresas brasileiras a partir de janeiro de A partir dessa data, os dados enviados pelas empresas sobre pagamento de funcionários e recolhimento de impostos dos mesmos serão todos unificados no sistema da Receita Federal INSS - FGTS - IRRF - Certidões Negativas
11 As regras de obrigatoriedade de transmissão dos arquivos do esocial, que determinarão o calendário de implantação nas empresas, ainda carecem de regulamentação por parte dos órgãos competentes e devem ser divulgadas em breve por meio de portaria interministerial. As informações que vem sendo divulgadas em eventos onde a Receita Federal do Brasil tem participado apontam para o seguinte cronograma estimado: Empresas tributadas pelo Lucro Real devem efetuar o cadastramento e iniciar a transmissão dos eventos trabalhistas até 30 de abril de 2014 e entregar a folha de pagamento, por meio do esocial, até 30 de maio de A partir da competência de julho/2014, substituição da GFIP. Empresas tributadas pelo Lucro Presumido e Simples Nacional devem efetuar o cadastramento e iniciar a transmissão dos eventos trabalhistas até 30 de setembro de 2014 e entregar a folha de pagamento, por meio do esocial, até 30 de outubro de A partir da competência de novembro/2014, substituição da GFIP. Substituição da DIRF, RAIS, CAGED e outras informações acessórias a partir de janeiro de Entrada do módulo da reclamatória trabalhista a partir de janeiro de 2015.
12 Eventos Iniciais Eventos Trabalhistas Folha de Pagamento e Outras Informações Eventos a serem declarados Sobre a Folha de Pagamento: Informações do Empregador Cadastramento Inicial Abertura da Folha de Pagamento Arquivos de Tabelas Admissão Remuneração dos trabalhadores Tabelas de Rubricas da FoPag Alteração Cadastral Serviços Tomados Tabelas de Lotações e Deptos Alteração Contratual Serviços Prestados Tabela de Cargos CAT ASO Serviços tomados de cooperativa Tabela de Funções Aviso de Férias Serviços prestados por cooperativa Tabela de Horários Afastamento Temporário Aquisição de produção rural Tabela de Estabelecimentos e Obras Civis Tabela de Processos Tabela de Operadores Portuários Cadastramentos inicial de vínculos Retorno de Afastam. Temporário Estabilidade Início Estabilidade Término Cond. Difer.de Trabalho Início Cond. Difer.de Trabalho - Término Comercialização da produção rural Recursos recebidos ou repassados por/para associação desportiva de futebol Encerramento Aviso Prévio Cadastramento de Aviso Prévio Atividades Desempenhadas
13 Eventos a serem declarados sobre serviços: Serviços tomados Serviços prestados Serviços tomados de cooperativa Serviços prestados por cooperativa Aquisição de produção rural Recursos recebidos ou repassados por/para associação desportiva de futebol
14 Eventos a serem declarados de aspectos jurídicos: Informações individuais por processo trabalhista em andamento Em que esfera se encontra (administrativos ou judiciário) Preencher com o código do município, conforme tabela do IBGE Informar existência de depósitos judiciais Datas de decisão, sentenças e despachos administrativos Registro preenchido exclusivamente pelo tomador de serviços quando a empresa prestadora de serviços possui decisão/sentença judicial determinando a suspensão da retenção ou o depósito judicial das contribuições previdenciárias incidentes sobre o valor dos serviços contidos na NF/fatura emitidas pelo PRESTADOR DE SERVIÇOS
15 Evento Mensais a serem reportados. S esocial Mensal - Outras Informações - Serv. Tomados (Cessão de Mão de Obra) Evento onde são prestadas as informações relativas aos serviços prestados por terceiros mediante cessão de mão de obra ou empreitada, com as correspondentes informações sobre as retenções efetuadas pela empresa declarante. S esocial Mensal - Outras Informações - Serv. Prestados (Cessão de Mão de Obra) Evento onde são prestadas as informações relativas aos serviços prestados mediante cessão de mão de obra pela empresa declarante, com a identificação das empresas contratantes e das notas fiscais emitidas. S esocial Mensal - Outras Informações - Serv. Tomados de Coop. De Trabalho Evento preenchido pela empresa (PJ) contratante de serviços prestados por cooperados por intermédio de cooperativa de trabalho. O preenchimento do evento por pessoa física é efetuado exclusivamente em caso de prestação de serviços em obra de construção civil cuja matrícula foi efetuada pela própria pessoa física S esocial Mensal - Outras Informações - Serv. Prestados pela Coop. De Trabalho Evento preenchido exclusivamente por Cooperativa de Trabalho, identificando as empresas tomadoras de serviços da cooperativa e detalhando as notas fiscais de serviços prestados pela cooperativa.
16 S Trabalhador Sem Vínculo de Emprego identificado por CPF. Evento utilizado para prestar informações cadastrais relativas a trabalhadores que não possuem vínculo empregatício com a empresa, como trabalhadores avulsos, dirigentes sindicais e algumas categorias de contribuintes individuais (diretores não empregados, cooperados, etc.).
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18 SPED Sistema Publico de Escrituração Digital E em breve o Sped Financeiro...
19 Quanto à penalidade, veja abaixo o artigo 8º, da Lei 12766/12. Art. 8º. O art. 57 da Medida Provisória no , de 24 de agosto de 2001, passa a vigorar com a seguinte redação: Art. 57. O sujeito passivo que deixar de apresentar nos prazos fixados declaração, demonstrativo ou escrituração digital exigidos nos termos do art. 16 da Lei no 9.779, de 19 de janeiro de 1999, ou que os apresentar com incorreções ou omissões será intimado para apresentá-los ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e sujeitar-se-á às seguintes multas: III - por apresentar declaração, demonstrativo ou escrituração digital com informações inexatas, incompletas ou omitidas: 0,2% (dois décimos por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), sobre o faturamento do mês anterior ao da entrega da declaração, demonstrativo ou escrituração equivocada, assim entendido como a receita decorrente das vendas de mercadorias e serviços
20 O que fazer????
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22 Exemplos de Riscos que as Empresas correm Divergências de gastos com serviços x retenções Inconsistências de cadastros, prejudicando o envio de dados gerando atrasos e Multas. Retrabalho por layout imperfeito ou não integrado ao SPED. Co responsabilidade por mão de obra irregular por terceiros. Insuficiência no recolhimento de tributos. Exposição na contratação e pagamento de mão de obra irregular. Sobrecarga no cumprimento de regras trabalhistas e acordos sindicais. Criação de novas contingências
23 Áreas Envolvidas Contabilidade Departamento Pessoal I.T. - Informática Financeiro Suprimentos Comercial Jurídico
24 DIAGNOSTICO SOCIAL Folha de Pagamento Cadastros de Prestadores de Serviços Cadastro de Clientes Integração com SPED Contábil e Fiscal Cruzamento com Obrigações Acessórias Cruzamento com Guias de Recolhimento
25 Scope / Risk / Quality / Change / Best Practices / Policy Time / Costs / Resources People PMO Process Tecnology
26 Ainda em Duvidas?? Estamos a sua disposição: XRisk - Governance / Risk / Compliance Anselmo Sellera anselmo.sellera@xrisk.com.br Mauro Hiroshi Horie mauro.horie@xrisk.com.br Igor Zemcsak Igor.zemczak@xrisk.com.br
27 ありがとうございました
esocial ASSESSORIA TRIBUTÁRIA Ref.: nº 34/2013
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