4 INFORMAÇÕES NECESSÁRIAS PARA ENTENDER O ESOCIAL

Transcrição

1 Por Angelo Costa

2 4 INFORMAÇÕES NECESSÁRIAS PARA ENTENDER O ESOCIAL 2

3 Objetivo do esocial 1 Estabelecer a forma com que passam a ser prestadas as informações trabalhistas, previdenciárias, tributárias e fiscais relativas à contratação e utilização de mão de obra onerosa, com ou sem vínculo empregatício, e de produção rural. (Redação trazida pelo item 1, Capítulo 1 do Manual de Orientação definitivo) 3

4 Cenário Com o esocial 2 Livro de Registro de Empregados RAIS CAGED Comunicação de Seguro Desemprego Folha de Pagamento CAT PPP GFIP Carga Inicial (Informações e Tabelas) Folha de Pagamento (mensal) Eventos Trabalhistas (Registro tempestivo) DIRF MANAD 4

5 Eventos do esocial a) Eventos Iniciais; b) Eventos de Tabelas; 3 S Evento S-1005; S-1010; S-1020; S-1030; S-1035; S-1040; S- 1050; S-1060; S-1070; S Eventos 10 Eventos c) Eventos Não Periódicos; S-2190; S-2200; S-2205; S-2206; S-2210; S-2220; S-2230; S-2240; S-2241; S-2250; S-2260; S-2298; S-2299; S-2300; S-2306; S-2399; S-2400; S-3000; S-5001; S-5002; S-5011; S Eventos d) Eventos Periódicos. S-1200; S-1202; S-1207; S-1210; S-1250; S-1260; S-1270; S-1280; S-1295; S-1298; S-1299; S Eventos 5

6 Eventos iniciais Eventos Iniciais 3 Eventos de Tabelas 6

7 Eventos Mensais Eventos Periódicos 3 7

8 Eventos Trabalhistas Eventos Não Periódicos 3 8

9 S-2260 Trabalho intermitente 3 A Lei nº /2017, criou o trabalho intermitente, a versão 2.4 do esocial incluiu o evento S Convocação para trabalho intermitente, para informação dessa modalidade de contrato, com dados como jornada (s) diária (s) e local da prestação dos serviços. 9

10 Cronograma 4 Divido em 3 etapas Cada etapa contém 5 fases 10

11 7 MUDANÇAS IMPORTANTES TRAZIDAS PELO ESOCIAL 11

12 Rotinas do esocial 1 DP Admissão, férias, 13º salário e rescisão; Elaboração da Folha de Pagamento; Apuração do INSS, IRRF e FGTS; Entrega das Obrigações trabalhistas (CAGED, RAIS, SEFIP, DIRF). RH Recrutamento e seleção; Admissão, férias, 13º salário e rescisão; Elaboração da Folha de Pagamento; Apuração do INSS, IRRF e FGTS; Entrega das Obrigações trabalhistas (CAGED, RAIS, SEFIP, DIRF); Alterações cadastrais e contratuais; Afastamentos (CAT, licenças, férias); Auditoria nas rotinas. 12

13 Identificadores do esocial 2 Empregadores Tabela 5 Tipos de Inscrição Código Descrição 1 CNPJ 2 CPF 3 CAEPF (Cadastro de Atividade Econômica de Pessoa Física) 4 CNO (Cadastro Nacional de Obra) 13

14 Identificadores do esocial 2 Trabalhadores CPF x NIS (NIT, PIS ou PASEP) O par CPF x NIS deverá estar consistente com o CNIS Cadastro Nacional de Informações Sociais. 14

15 Tipo de Arquivo do esocial 3 XML TXT 15

16 Documento de Arrecadação Previdenciária no esocial 4 Os novos códigos são: 2985 Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta Art. 7º da Lei /2011; e 2991 Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta Art. 8º da Lei /2011. Nota: descritivos dados pelo Ato Declaratório Executivo Codac (ADE) 33 de 17/04/

17 Separação da informação da retenção na fonte esocial 5 ANTES Antes do esocial GFIP / DIRF DEPOIS Implantação do esocial Cessão de Mão de Obra (esocial) EFD - Reinf RETENÇÕES DE TRABALHO RETENÇÕES SEM RELAÇÃO COM TRABALHO DCTF EFD Reinf DARF 17

18 esocial x EFD REINF IRRF da Pessoa Física Mais de um pagamento No caso de mais de um pagamento, no mês, pela mesma fonte pagadora, aplicar-se-á a alíquota correspondente à soma dos rendimentos pagos, a qualquer título, compensando-se o imposto retido anteriormente. Quando houver mais de um pagamento no mês, a títulos diferentes, será utilizado o código correspondente ao rendimento de maior valor pago no mês. Mesma Natureza 07/11/ /11/2016 (0561) (0561) R$ 3.000,00 R$ 1.500,00 Naturezas Diferentes 07/11/ /11/2016 DIRF 2017 (0561) R$ 4.500,00 DIRF 2017 RIR/99, art. 620, 1º e 2º. (0561) (3208) (0561) R$ 3.000,00 R$ 2.000,00 R$ 5.000,00 Essa regra não se aplica as Pessoas Jurídicas. 18

19 Entrega das informações para o e-social 6 Inexistência de PVA ou PGD BANCO DE DADOS DA EMPRESA AMBIENTE DO ESOCIAL 19

20 Empilhamento das informações para o e-social 7 Exclusão de Evento Desligamento Aviso Prévio Afastamento temporário Alteração contratual Alteração cadastral Admissão Reintegração Alteração contratual Desligamento Alteração contratual Admissão Incompatibilidade Retorno afastamento Admissão 20

21 Folha de Pagamento 7 FOLHA DE PAGAMENTO TXT

22 Folha de Pagamento 7 FOLHA DE PAGAMENTO 1 2 XML

23 3 PRINCIPAIS ORIENTAÇÕES DO COMITÊ DIRETIVO DO ESOCIAL 23

24 esocial Principais Orientações 1 Os eventos devem ser transmitidos unicamente por meio de sistemas próprios dos empregadores (ou seus contadores) via Web Service. Não há uma página web com interface gráfica, nos moldes do Módulo Doméstico. 24

25 esocial Principais Orientações Para os empregadores Simples até 10 empregados; MEI; Produtor Rural; Empregador Doméstico. Para todos os empregadores Certificados Tipo A1 ou A3 25

26 esocial Principais Orientações 2 Mesmo que a empresa porventura tenha participado de testes no ambiente de produção restrita, deverá transmitir seus eventos para o ambiente de produção. Nenhum evento transmitido na produção restrita possui validade jurídica, nem será migrado para o ambiente de produção pelo sistema. 26

27 27

28 esocial Principais Orientações 3 Evite efetuar transmissões de informações apenas com a finalidade de testar o funcionamento do sistema, na produção. O ambiente de produção restrita continuará disponível para testes. 28

29 4 ORIENTAÇÕES PARA EVITAR PENALIDADES NO ESOCIAL 29

30 Orientações Finais 01 ATUALIZAR OS DADOS CADASTRAIS E CONTRATUAIS 02 REALIZAR A QUALIFICAÇÃO CADASTRAL 03 PARAMETRIZAR TABELAS DE RUBRICAS 04 AUDITAR OS PROCESSOS 30

31 Qualificação Cadastral 31

32 Qualificação Cadastral 32

33 Qualificação Cadastral 33

34 Qualificação Cadastral 34

35 S-1010 Tabela de Rubricas BANCO DE DADOS DA EMPRESA Código Proventos 001 Salário Código Proventos 1000 Salário AMBIENTE DO ESOCIAL 002 Hora Extra 50% 1002 DSR 003 Hora Extra 100% 1003 Hora Extra 35

36 S-1010 Tabela de Rubricas 36

37 S-1210 Valores devidos x Valores pagos 37

38 IRRF Fato Gerador COMPETÊNCIA TRABALHADA PAGAMENTO / RETENÇÃO DIRF 2017 IRRF da Pessoa Física Pelo Regime de Caixa Dez/2015 Jan/2016 Fev/2016 Jan/2016 Fev/2016 Mar/2016 Jan/2016 Fev/2016 Mar/2016 Art. 620 do RIR/99 Mar/2016 Abr/2016 Abr/2016 Mai/2016 Abr/2016 Mai/2016 2º O imposto será retido por ocasião de cada pagamento e se, no mês, houver mais de um pagamento, a qualquer título, pela mesma fonte pagadora, aplicar-se-á a alíquota correspondente à soma dos rendimentos pagos à pessoa física. Mai/2016 Jun/2016 Jul/2016 Ago/2016 Jun/2016 Jul/2016 Ago/2016 Set/2016 Jun/2016 Jul/2016 Ago/2016 Set/2016 O mesmo princípio é aplicado ao pagamento de RPA e aluguel, a exceção está no pagamento do JSCP. Set/2016 Out/2016 Nov/2016 Out/2016 Nov/2016 Dez/2016 Out/2016 Nov/2016 Dez/2016 Dez/2016 Jan/

39 Finalidade do esocial Viabilizar a garantia dos direitos trabalhistas e Previdenciários; Simplificar o cumprimento das obrigações e; Aprimorar a qualidade de informações das relações de trabalho, previdenciárias e fiscais. Mudança de Cultura nas Empresas Obedecer a Legislação 39

40 Angelo Costa Contador/Professor /O-4 contadorangelocosta.blogspot.com.br contadorangelocosta Conceptos Angelo Costa contadorangelocosta Angelo Costa 40