Bem-vindos! Leonel Siqueira Gerente de Inteligência Tributária. Roberto Caetano Gerente de Desenvolvimento. Cadeia de valor tributário fiscal

Transcrição

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2 Cadeia de valor tributário fiscal Bem-vindos! Conteúdo legal Gestão de obrigações e auditoria Leonel Siqueira Gerente de Inteligência Tributária Roberto Caetano Gerente de Desenvolvimento

3 3 Sobre a SYNCHRO Uma das empresas líderes em soluções de conformidade tributária e fiscal. 26 anos de experiência 400 grupos econômicos 5 escritórios no Brasil +350 profissionais diretos projetos SPED

4 4 Sobre a SYNCHRO Das 20 marcas mais valiosas do mundo, 9 são clientes da. Fonte:

5 5 Sobre a SYNCHRO Missão Prover conformidade legal para uma ordem social mais justa. Otimização da carga tributária Redução do custo de conformidade (cost to comply) Redução do risco de não conformidade Valores Confiança Justiça Cuidado Excelência Família

6 Cadeia de valor tributário fiscal Conteúdo legal Gestão de obrigações e auditoria End to End Cálculo e emissão Recuperação de créditos Apuração IT TI Inteligência Tributária + Tecnologia de Informação Recolhimento e/ou compensação Declaração Validação e entrega

7 Cadeia de valor tributário fiscal Conteúdo legal Gestão de obrigações e auditoria End to End Cálculo e emissão Recuperação de créditos Apuração REINF IT TI Inteligência Tributária + Tecnologia de Informação Recolhimento e/ou compensação Validação e entrega Declaração REINF REINF

8 Cadeia de valor tributário fiscal Conteúdo legal Gestão de obrigações e auditoria Recuperação de créditos Cálculo e emissão End to Sobre End a EFD Reinf IT Apuração REINF TI Inteligência Tributária + Tecnologia de Informação Recolhimento e/ou compensação Validação e entrega Declaração REINF REINF

9 O que é A Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações da Contribuição Previdenciária Substituída (EFD-REINF) é o mais recente módulo do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) no qual abarca todas as retenções do contribuinte sem relação com o trabalho, bem como as informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuições previdenciárias substituídas.

10 Comparativo PVA Mensageria Arquivo txt Processos off-line Validação em programas do Governo Certificado digital (físico), tipo A3 XML Processos on-line Validação on-line no servidor do Governo (RFB) Certificado digital (lógico), tipo A1

11 GPS DARF DARF Retenções GFIP DCTF DIRF ECF Informe de rendimentos DARM NFTS

12 A quem se aplica? Pessoas jurídicas que prestam e/ou que contratam serviços realizados mediante cessão de mão de obra nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991; Pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL); Pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB); Produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta proveniente da comercialização da produção rural nos termos do art. 25 da Lei nº 8.870, de 15 de abril de 1994, na redação dada pela Lei nº , de 9 de julho de 2001 e do art. 22A da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, inserido pela Lei nº , de 9 de julho de 2001, respectivamente; Associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional que tenham recebido valores a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos; Empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos à associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos; Entidades promotoras de eventos desportivos realizados em território nacional, em qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 (uma) associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; e Pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais haja retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como representantes de terceiros.

13 A quem se aplica? Pessoas Pessoas jurídicas jurídicas que prestam e/ou que contratam serviços realizados mediante cessão de de mão de obra nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991; Pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL); Pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB); Produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição previdenciária substitutiva Produtor rural pessoa jurídica e agroindústria sobre a receita bruta proveniente da comercialização da produção rural nos termos do art. 25 da Lei nº 8.870, de 15 de abril de 1994, na redação dada pela Lei nº , de 9 de julho de 2001 e do art. 22A da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, inserido pela Lei nº , de 9 de julho de 2001, respectivamente; Associações desportivas que que mantenham equipe equipe de futebol de futebol profissional que tenham recebido valores a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos; Empresa ou ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos à associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, futebol profissional publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos; Entidades promotoras de Eventos eventos desportivos realizados em território nacional, em qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 (uma) associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; e Pessoas Pessoas jurídicas jurídicas e e físicas físicas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais haja retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), IRFF por si ou como representantes de terceiros.

14 Prazos de entrega: Faseamento 1. Prazo: Maio de 2018 Empresas com Faturamento superior a R$ 78 milhões em Prazo: Novembro de 2018 Empresas com Faturamento abaixo de R$ 78 milhões em 2016

15 Tipos de eventos Eventos de tabelas Eventos periódicos Eventos de controle Eventos não periódicos

16 Tipos de eventos Eventos de tabelas R Informações do Contribuinte R Tabela de Processos Administrativos/Judiciais Características: O R1000 é o primeiro evento a ser enviado no REINF; Não há prazos de envio; Estes eventos possuem prazos de vigência, havendo alterações faz-se necessário o envio das novas informações com a data de início de validade

17 Tipos de eventos Eventos periódicos R Retenções Contribuição Previdenciária - Serviços Tomados R Retenções Serviços Prestados R às retenções na fonte (IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP) incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas R Recursos Recebidos por Associação Desportiva R Recursos Repassados para Associação Desportiva R Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria R Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta CPRB Características: Até o dia 15 do mês seguinte, antecipandose o vencimento para o dia útil imediatamente anterior, em caso de não haver expediente bancário.

18 Tipos de eventos Eventos periódicos R Retenções Contribuição Previdenciária - Serviços Tomados R Retenções Serviços Prestados R às retenções na fonte (IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP) incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas R Recursos Recebidos por Associação Desportiva R Recursos Repassados para Associação Desportiva R Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria R Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta CPRB Características: R-2010 será enviado por, Empresa, estabelecimento e CNPJ do prestador R-2020 será enviado por, Empresa, estabelecimento e CNPJ do tomador

19 Tipos de eventos Eventos não periódicos R Receita de Espetáculo Desportivo Características: Não tem frequência pré-definida, devendo ser informado, quando houver espetáculo desportivo, até 2 dias úteis após a sua realização

20 Tipos de eventos Eventos de controle R Reabertura dos Eventos Periódicos R Fechamento dos Eventos Periódicos R Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte R Informações de bases e tributos consolidadas por período de apuração R Exclusão de Eventos Características: Até a aceitação do evento de fechamento serão permitidas inclusão, exclusão e retificação de informações. Após o fechamento, eventuais retificações e exclusões, bem como inclusões de informações, só serão permitidas após o envio do evento R Reabertura dos Eventos Periódicos; Havendo incorreção nos valores apurados, os ajustes devem ser feitos exclusivamente na EFD-Reinf. Não há possibilidade de alteração dos valores dos débitos apurados fora deste ambiente.

21 Sequência lógica de envio

22 Modelo conceitual EFD-REINF PVA DCTF WEB esocial EFD-REINF folha cargos admissão Serv prestados Serv tomados CPRB Pgtos diversos

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24 (até o dia 15 do mês seguinte) (até o dia 15 do mês seguinte) (até o dia 15 do mês seguinte)

25 Fluxo da DCTF WEB

26 DCTF WEB

27 DCTF WEB

28 Principais marcos EFD-REINF Contribuições Previdenciárias Sendo assim, para o 1º grupo obrigado à entrega, a partir da competência julho de 2018, não se utilizará mais a GFIP.

29 Principais marcos EFD-REINF Contribuições Previdenciárias Para quem entrega o REINF na competência do mês de maio de 2018, terão em julho de 2018, as contribuições sociais previdenciárias serão recolhidas por meio de Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf), gerado no sistema da (DCTFWeb) Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos.

30 Principais marcos EFD-REINF Faseamento e orientações sobre o evento R Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP O evento da EFD-REINF que colherá informações relacionadas a Retenções na Fonte, denominado "R Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP", deverá sofrer alterações e o período previsto para o início de sua exigibilidade deverá ficar para o início do primeiro semestre de 2019, provavelmente a ser definido em um novo ato, publicado oportunamente.

31 Mapeamento Escopo: Apresentar os registros do EFD-Reinf. Identificar os registros aplicáveis ao cliente. Identificar as origens das informações para cada registro do EFD-Reinf. Mapear os registros que serão gerados automaticamente com o uso da Solução Fiscal SYNCHRO. Mapear os campos já preenchidos na solução Fiscal SYNCHRO. Identificar os registros e campos obrigatórios que deverão ser informados no EFD-Reinf. Identificar os GAP s, falta de informação e os controles internos. Definir e documentar as ações para mitigar os GAP s e riscos. Apresentar resultado final do trabalho do mapeamento.

32 Exemplos de revisões de processos R-2010 vlrservicos15 Valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 15 anos de contribuição Validação: O somatório dos campos {vlrservicos15}, {vlrservicos20} e {vlrservicos25} não pode ser superior ao {vlrbaseret} indicado na nota fiscal. Valor de adicional por insalubridade / periculosidade

33 Exemplos de revisões de processos R e R vlrdedtrans, vlrdedalim, vlrmatequip e codativecon Preencher com os valores do custo do fornecimento do transporte pela contratada, que serão deduzidas da base de cálculo da retenção, desde que comprovados, conforme a legislação. Caso não exista preencher com "0" Preencher com os valores do custo da alimentação Estes campos fornecida foram excluídos pela contratada, na versão 1.2 que do serão leiaute deduzidas da base de cálculo da retenção, desde que comprovados, conforme a legislação. Caso não exista preencher com "0" Preencher com os valores de materiais ou de equipamentos, próprios ou de terceiros, exceto os equipamentos manuais, fornecidos pela contratada que não integram a base de cálculo da retenção, desde que comprovados, conforme a legislação. Caso não exista preencher com "0" Valores a serem destacados na NF

34 Exemplos de revisões de processos R-1070 Tabela de processos administrativos/judiciais No leiaute 1.2 o Fisco definiu que o contribuinte deverá enviar os processos de terceiros (tomados).

35 Demais pontos de dúvidas... Formas de retificação em casos de envio de lotes de eventos e conjunto de informações em um mesmo evento. Créditos extemporâneos Critérios de arredondamento Retenção menor que R$ 10,00 Limite de dedução na DCTF Outros...

36 Cadeia de valor tributário fiscal Gestão de obrigações e auditoria Recuperação de créditos Conteúdo legal Cálculo e emissão End to EFD End Reinf SYNCHRO IT Apuração REINF TI Inteligência Tributária + Tecnologia de Informação Recolhimento e/ou compensação Validação e entrega Declaração REINF REINF

37 2017 SYNCHRO Solução Fiscal e parceiros credenciados 3 7