DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 12/2017 3ª SEMANA MARÇO DE 2017

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 12/2017 3ª SEMANA MARÇO DE 2017 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Consolidação das normas aplicáveis ao imposto de renda e às contribuições e-financeira Alterações IMPOSTO DE RENDA Pessoa Física EFD-Reinf Instituição da Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais TRABALHO Regras de rateio da gorjeta cobrada em bares, restaurantes, hotéis e estabelecimentos similares Incentivo a formação técnico-profissional de adolescentes e jovens em áreas de prática desportiva ICMS NF-e Sefaz RS define novos prazos para produtor rural adotar Nota Fiscal Eletrônica Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS a) Plantão Fiscal Virtual b) Glosa de crédito fiscal relativo a operações com feijão do Estado de Minas Gerais

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 20/03 IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de fevereiro, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.* COFINS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referentes ao mês de fevereiro. (Código 7987)* PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referentes ao mês de fevereiro (Código 4574)* PIS/COFINS/CSLL - Recolhimento das retenções efetuadas no mês de fevereiro. INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das descontadas dos empregados e contribuintes individuais referente a fevereiro.* INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de fevereiro.* INSS - Retenção 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em fevereiro.* INSS-CPRB - Recolhimento da contribuição previdenciária sobre a Receita Bruta pelas empresas desoneradas, referente fevereiro.* SIMPLES NACIONAL Recolhimento dos impostos e contribuições devidos pelas ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, referentes ao mês de fevereiro. IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Pagamento unificado referente ao mês de fevereiro decorrente de Regime Especial de tributação aplicável às Incorporações Imobiliárias. PARCELAMENTO EXCEPCIONAL INSS / MP n. 303/06 Pagamento da parcela devida no mês de fevereiro. Instrução Normativa n. 13/2006. PARCELAMENTO ESPECIAL PAES / INSS Pagamento da parcela devida ao INSS no mês de fevereiro. ISSQN-DEC - Simples Nacional Porto Alegre Apresentação, pelas ME/EPP optantes pelo Simples Nacional, referente fevereiro. 21/03 DCTF MENSAL - Entrega da DCTF relativa a janeiro. Instrução Normativa n /2015. ICMS/RS - Recolhimento de fevereiro referente aos serviços de transportes. ICMS/RS - Recolhimento pelos produtores ou extratores, referente fevereiro. 23/03 IOF - Recolhimento referente 2º decêndio de março do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros Factoring e Ouro-ativo financeiro. IR-FONTE - Recolhimento referente ao 2º decêndio de março das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. 24/03 IPI - Recolhimento do IPI (exceto código NCM da TIPI) apurado em fevereiro (Códigos de Receita: 0668, 0676, 0821, 0838, 1097, 5110 e 5123). COFINS - Recolhimento relativo ao mês de fevereiro. Demais Entidades: Cumulativa (Código 2172); Não-Cumulativa (Código 5856) * PIS - Recolhimento relativo ao mês de fevereiro. Faturamento Cumulativo (Código 8109) / Não-Cumulativo (Código 6912); Folha de Pagamento (Código 8301). *

3 OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Consolidação das normas aplicáveis ao imposto de renda e às contribuições A Instrução Normativa RFB n /2017, DOU de 16 de março de 2017, dispõe sobre a determinação e o pagamento do imposto sobre a renda e da contribuição social sobre o lucro líquido das pessoas jurídicas e disciplina o tratamento tributário da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins no que se refere às alterações introduzidas pela Lei n /2014. Constam da referida Instrução Normativa, as seguintes tabelas: 1) Anexo I - Tabela de adições ao lucro líquido; 2) Anexo II - Tabela de exclusões do lucro líquido; 3) Anexo III - Taxas anuais de depreciação; 4) Anexo IV - Ganho na avaliação a valor justo não evidenciado por meio de subconta; 5) Anexo V - Utilização de subcontas na adoção inicial, ajuste a valor presente e avaliação a valor justo; 6) Anexo VI - Aquisição de participação societária em estágios; 7) Anexo VII - Contratos de concessão de serviços públicos, diferimento da tributação do lucro; 8) Anexo VIII - Utilização de subcontas na adoção inicial - Diferença na depreciação acumulada; 9) Anexo IX - Adoção inicial - Utilização de subcontas auxiliares. Também foram revogadas as seguintes Instruções Normativas: Instrução Normativa SRF nº 46/1989, que dispunha sobre a determinação da base de cálculo da CSL e do IRPJ; Instrução Normativa SRF nº 152/1998, que dispunha sobre a determinação da base de cálculo de tributos e contribuições administrados pela RFB, relativamente às operações com veículos usados;

4 Instrução Normativa SRF nº 162/1998, que fixava o prazo de vida útil e a taxa de depreciação dos bens relacionados nos seus Anexos I e II; Instrução Normativa SRF nº 31/2001, que dispunha sobre a opção pelo lucro presumido das sociedades em conta de participação (SCP); Instrução Normativa SRF nº 257/2002, que dispunha sobre a tributação dos resultados da atividade rural na apuração do IRPJ; Instrução Normativa SRF nº 390/2004, que dispunha sobre a apuração e o pagamento da CSL; Instrução Normativa RFB nº 1.515/2014, que dispunha sobre a determinação e o pagamento do IRPJ e da CSL das pessoas jurídicas, bem como disciplinava o tratamento tributário da contribuição para o PIS-Pasep e da Cofins, no que se refere às alterações introduzidas pela Lei nº /2014; Instruções Normativa RFB nºs e 1.575/2015, que alteraram a Instrução Normativa RFB nº 1.515/2014. Conforme dispõe o 2º, do art. 1º, da Instrução Normativa RFB n /17, a referida norma não se aplica às microempresas (ME) e às empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, exceto em relação ao ganho de capital percebido em decorrência da alienação de bens e direitos do ativo não circulante tratado no art e-financeira Alterações A Instrução Normativa RFB n /2017, DOU de 10 de março de 2017, dispõe sobre a obrigatoriedade de prestação de informações na e-financeira em conformidade com o Regime Especial de Regularização Cambial e Tributária. Com essa publicação, as informações de que trata o art. 17 da Instrução Normativa RFB n /2016, deverão ser transmitidas em módulo específico da e-financeira no período de 2 de maio a 30 de junho de Além disso, para fins de prestação dessas informações, a Coordenação-Geral de Fiscalização (Cofis) deverá editar o leiaute e seu manual de orientações em relação à e-financeira, no prazo de até 10 (dez) dias, contado da publicação desta Instrução Normativa. IMPOSTO DE RENDA EFD-Reinf Instituição da Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais A Instrução Normativa RFB n /2017, DOU de 16 de março de 2017, institui a Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf). A EFD-Reinf deverá ser transmitida ao Sped mensalmente até o dia 20 do mês subsequente ao que se refira a escrituração ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) e será considerada válida após a confirmação de recebimento e validação do conteúdo dos arquivos que a contém. As entidades promotoras de espetáculos desportivos deverão transmitir ao Sped as informações relacionadas ao evento no prazo de até 2 (dois) dias úteis após a sua realização. Ficam obrigados a adotar a EFD-Reinf os seguintes contribuintes: a) pessoas jurídicas que prestam e que contratam serviços realizados mediante cessão de mão de obra nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991 ; b) pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL); c) pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB); d) produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta proveniente da comercialização da produção rural nos termos do art. 25 da Lei nº 8.870, de 15 de abril de 1994, na redação dada pela Lei

5 nº , de 9 de julho de 2001 e do art. 22A da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, inserido pela Lei nº , de 9 de julho de 2001, respectivamente; e) associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional que tenham recebido valores a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos; f) empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos a associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos; g) entidades promotoras de eventos desportivos realizados em território nacional, em qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 (uma) associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; e h) pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais haja retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como representantes de terceiros. A obrigação de apresentação da EFD-Reinf deve ser cumprida: a) a partir de 1º de janeiro de 2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido superior a R$ ,00 (setenta e oito milhões de reais); ou b) a partir de 1º de julho de 2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido de até R$ ,00 (setenta e oito milhões de reais). Ato específico do Comitê Gestor do Simples Nacional estabelecerá condições especiais para cumprimento, a serem observadas pela pessoa jurídica optante pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), instituído pela Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de TRABALHO Regras de rateio da gorjeta cobrada em bares, restaurantes, hotéis e estabelecimentos similares A Lei n /2017, DOU de 14 de março de 2017, altera a Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), aprovada pelo Decreto- -Lei n /1943, para disciplinar o rateio, entre empregados, da cobrança adicional sobre as despesas em bares, restaurantes, hotéis, motéis e estabelecimentos similares. Incentivo a formação técnico-profissional de adolescentes e jovens em áreas de prática desportiva A Lei n /2017, DOU de 14 de março 2017, altera dispositivos da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), aprovada pelo Decreto-Lei n /1943, para incentivar a formação técnico-profissional de adolescentes e jovens em áreas relacionadas à gestão e prática de atividades desportivas e à prestação de serviços relacionados à infraestrutura, à organização e à promoção de eventos esportivos e dá outras providências. ICMS NF-e Sefaz RS define novos prazos para produtor rural adotar Nota Fiscal Eletrônica Foi publicada no dia 15 de março de 2017 no site da Sefaz RS ( aspx?noticiaid=5983) a notícia sobre a definição de novos prazos para produtor rural adotar Nota Fiscal Eletrônica, postergando a data-limite para o dia 1º de janeiro de 2019, com exceção dos produtores vinculados ao sistema integrado. Para estes casos, a adoção da NF-e está fixada em 1º de outubro deste ano. Segue, abaixo, a referida noticia: FAZENDA DEFINE NOVOS PRAZOS PARA PRODUTOR RURAL ADOTAR NOTA FISCAL ELETRÔNICA

6 Por conta dos relatos de diferentes setores da produção primária de que persistem as dificuldades de acesso à internet em determinadas regiões, a Secretaria da Fazenda decidiu prorrogar mais uma vez os prazos para o uso da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) em substituição ao talão de produtor, inicialmente prevista para acontecer na virada do mês de março. Agora a data-limite será postergada para o dia 1º de janeiro de 2019, com exceção dos produtores vinculados ao sistema integrado. Para estes casos, a adoção da NF-e está fixada em 1º de outubro deste ano. A definição dos novos prazos ocorreu durante reunião do secretário da Fazenda, Giovani Feltes, com o subsecretário da Receita Estadual, Mário Luis Wunderlich dos Santos. Já tivemos duas prorrogações, porém sem que o serviço de internet avançasse para algumas regiões do interior. Por isso definimos por um período maior, observou Feltes. A prorrogação será publicada no Diário Oficial do Estado (DOE) nos próximos dias. Nas últimas semanas, a Receita Estadual manteve reuniões com lideranças dos diferentes setores, sindicatos e cooperativas. Além das dificuldades de cobertura do sinal da internet, os pedidos de prorrogação mencionaram também a falta de treinamento dos produtores rurais para a emissão dos documentos eletrônicos e a necessidade de atualização dos sistemas por parte das empresas. A substituição gradativa do talão de produtor segue um cronograma diferenciado conforme o tipo de transações. A utilização da NF-e vai substituir as mais de 8 milhões de notas fiscais de produtor, que circulam anualmente, reduzindo o custo de R$ 3,5 milhões/ano, para o Estado, na confecção e distribuição dos modelos em papel. Além de maior agilidade e segurança, os produtores terão despesas menores, não precisando mais se deslocarem até as prefeituras para retirar e devolver talões. Texto: Pepo Kerschner/Ascom Sefaz Edição: Denise Camargo/Secom Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 13/2017, DOE de 16/03/2017 Plantão Fiscal Virtual - Dispõe sobre o atendimento por meio Plantão Fiscal Virtual, observando o que segue: a. O esclarecimento de dúvidas junto à Receita Estadual será efetuado por meio de formulário eletrônico. b. As respostas fornecidas, em caráter de orientação, não substituem nem produzem os efeitos da consulta formal, prevista no art. 75 da Lei n /1973. c. Após receber a resposta, o solicitante poderá, ainda, requerer atendimento presencial nas unidades da Receita Estadual, desde que previamente agendado. d. O atendimento via formulário eletrônico, assim como o plantão fiscal nas unidades de atendimento, é dedicado ao esclarecimento de dúvidas pontuais sobre tributos, sistemas e procedimentos, não se prestando a consultoria, treinamento, formação ou capacitação de profissionais da área. e. É obrigatória a identificação do solicitante e, caso a dúvida referir-se a operações ou prestações de pessoas jurídicas, é obrigatória a identificação da empresa. f. Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos a partir de 15 de março de (Tít. V, Cap. XII) 2) Instrução Normativa RE nº 14/2017, DOE de 16/03/2017 Glosa de crédito fiscal relativo a operações com feijão do Estado de Minas Gerais - Promove ajuste na glosa de crédito fiscal relativo a operações com feijão do Estado de Minas Gerais, beneficiado no Estado de origem com incentivos em desacordo com a Lei Complementar Federal n. 24/75. (Ap. XXVII, 10.1) No Apêndice XXVII, o item 10.1 passa a vigorar com a seguinte redação:

7 UNIDADE DA FEDERAÇÃO DE ORIGEM ITEM MERCADORIA BENEFÍCIO CRÉDITO AD- MITIDO (% sobre a Base de Cálculo) MINAS GERAIS 10.1 Feijão Crédito Presumido de 12% (Decreto nº /2002, art. 75, XXIII, RICMS-MG) 0%