CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 07/2014 3ª SEMANA FEVEREIRO DE 2014

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 07/2014 3ª SEMANA FEVEREIRO DE 2014 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS FEDERAIS Tributação da Pessoa Jurídica Domiciliada No Exterior Empresas Controladas e Coligadas - Medida Provisória 627/2013 Prorrogação de Vigência TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária JAM Envio do CAGED Certificação Digital ICMS Nota Fiscal Eletrônica Ajuste SINIEF 7/2005 Alterações Cimento Substituição Tributária - Protocolo ICMS 11/ Alterações Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Arroz em Casca Para Outra UF Dispensa de Pagamento no Fato Gerador; b) Produto Gorduroso Não Comestível de Origem Animal Prazo de Pagamento; c) Materiais de Uso Hospitalar - Diferimento na Importação de Matéria-Prima, Peças, Partes e Componentes; d) Arroz em Casca Produtor Rural Operações Internas e Interestaduais - Obrigatoriedade de Emissão de Nota Fiscal Eletrônica; e) Transferência de Saldo Credor Acumulado Suspenso - Crédito Fiscal Presumido da Carne Ovina e Lã Ovina Aquisição de Máquinas e Equipamentos Destinados ao Ativo Permanente; f) Importações de Poliéster Estabelecimento Industrial Prorrogação do Diferimento; g) Leite Destinado à Fabricação de Queijos Inspeção de Produtos de Origem Animal Fabricantes de Soro de Leite em Pó e de Composto Lácteo Crédito Presumido - Benefício Concedido à Produção do RS;

2 h) Pagamento de Dividendos ou de Juros Sobre Capital Próprio Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista. Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Mercadorias Importadas Por Meio dos Portos de Paranaguá e Antonina e de Aeroportos Paranaenses Glosa de Crédito Fiscal; b) Crédito Presumido de Arroz Aquisições de Cooperativas de Produtores Ajuste em Planilha Demonstrativa; c) Produtos Farmacêuticos Recebidos em Bonificação Revogação de Dispositivo Registros Fiscais; d) SINTEGRA Alteração de Dispositivo; e) Empresas de Courier Regime Especial de Pagamento Alteração de Dispositivo; f) Revistas e Periódicos Prorrogação da Dispensa de NFe; g) Nota Fiscal de Energia Elétrica e de Serviço de Comunicação - Remissão a Dispositivo Ajuste Técnico; h) Programa de Integração Tributária Ajuste Técnico. OBRIGAÇÕES DA SEMANA 17/02 INSS - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e empregados domésticos, relativas a janeiro. EFD-ICMS/IPI - Entrega do arquivo referente ao mês de janeiro. OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS - Entrega dos arquivos referentes ao mês de janeiro. 20/02 IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de janeiro, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.* COFINS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente janeiro. (Código 7987)* PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente janeiro (Código 4574)* INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das descontadas dos empregados e contribuintes individuais referente a janeiro.* INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de janeiro.* INSS-Ret. 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em janeiro.* PARCELAMENTO EXCEPCIONAL INSS / MP n. 303/06 - Pagamento da parcela devida no mês de janeiro. Instrução Normativa n. 13/06. PARCELAMENTO ESPECIAL PAES / INSS - Pagamento da parcela devida ao INSS no mês de janeiro. SIMPLES NACIONAL - Recolhimento dos impostos e contribuições

3 devidos pelas ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, referente janeiro. IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Pagamento unificado referente janeiro decorrente de Regime Especial de tributação aplicável às Incorporações Imobiliárias. ISSQN-DEC Simples Nacional Porto Alegre - Apresentação, pelas ME/EPP optantes pelo Simples Nacional, referente janeiro. 21/02 DCTF MENSAL - Entrega da DCTF relativa a dezembro. Instrução Normativa n /10. ICMS/RS - Recolhimento, pelos contribuintes enquadrados na categoria geral, referente janeiro, relativo às saídas sujeitas ao IPI, inclusive alíquota zero. ICMS/RS - Recolhimento de janeiro referente aos serviços de transportes. Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 3/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS FEDERAIS Tributação da Pessoa Jurídica Domiciliada No Exterior Empresas Controladas e Coligadas - Medida Provisória 627/2013 Prorrogação de Vigência O Ato CN n. 1/2014, DOU de 12 de fevereiro de 2014, prorroga a Medida Provisória n. 627/2013, que altera a legislação tributária federal relativa ao Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, à Contribuição para o PIS/PASEP e à Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social COFINS. A referida Medida Provisória revoga o Regime Tributário de Transição - RTT, instituído pela Lei n /2009; dispõe sobre a tributação da pessoa jurídica domiciliada no Brasil, com relação ao acréscimo patrimonial decorrente de participação em lucros auferidos no exterior por controladas e coligadas e de lucros auferidos por pessoa física residente no Brasil por intermédio de pessoa jurídica controlada no exterior. TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária - JAM O Edital CAIXA s/n, de 2014, DOU de 10 de fevereiro de 2014, divulga os coeficientes de JAM a serem creditados nas contas vinculadas do FGTS em 10 de fevereiro de 2014, conforme tabela abaixo, incidindo sobre os saldos existentes em 10/01/2014, deduzidas as movimentações ocorridas no período de 11/01/2014 a 09/02/2014:

4 (3% a.a.) 0, (4% a.a.) 0, (5% a.a.) 0, (6% a. a.) 0, Envio do CAGED Certificação Digital Foi disponibilizada nova versão do Portal CAGED para envio opcional de Certificação Digital. Para analisar e transmitir arquivo sem certificação clicar no menu a esquerda ANALISAR DECLARAÇÃO ou se deseja apenas transmitir clicar em TRANSMITIR ARQUIVO. Para transmitir via CAGED NET, baixar a nova versão 1.42 (antes de instalar esta versão, recomendamos desinstalar a versão anterior). Considerando a obrigatoriedade de Envio do CAGED com Certificação Digital, no Portal do CAGED ( portalcaged/paginas/home/home.xhtml) está disponível Documento com instruções para correção de problemas com Certificado Digital. Caso não consiga enviar seu arquivo certificado, enviar tela do erro e contato para caged.sppe@mte.gov.br. ICMS conta referente a empregado não optante, optante a partir de (mesmo que a opção tenha retroagido), trabalhador avulso e optante até durante os dois primeiros anos de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até , do terceiro ao quinto ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até , do sexto ao décimo ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até , a partir do décimo primeiro ano de permanência na mesma empresa. Nota Fiscal Eletrônica Ajuste SINIEF 7/2005 Alterações Os Ajustes SINIEF n. 22 e 30, de 2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, retificados no DOU de 07 de fevereiro de 2014, alteram o Ajuste SINIEF 07/2005, que institui a Nota Fiscal Eletrônica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica. Dentre as alterações, o inciso V da cláusula terceira do referido ajuste prevê que a identificação das mercadorias comercializadas com a utilização da NF-e deverá conter o seu correspondente código NCM nas operações realizadas por estabelecimento industrial ou a ele equiparado, nos termos da legislação federal e de comércio exterior. Nos demais casos, a identificação da NCM será exigida a partir de 1º de julho de 2014 para NF-e, modelo 55, e a partir de 1º de janeiro de 2015 para NF-e, modelo 65. Assim, até os prazos citados será obrigatória somente a indicação do correspondente capítulo da Nomenclatura Comum do MERCOSUL - NCM. Quanto às informações relativas à data, à hora de saída e ao transporte, caso não constem do arquivo XML da NF-e, modelo 55, transmitido nos termos da cláusula quinta e seu respectivo DANFE, deverão ser comunicadas através de Registro de Saída. Demais alterações, igualmente importantes, poderão ser consultadas diretamente no referido Ajuste SINIEF 7/2005, disponível no site Cimento Substituição Tributária - Protocolo ICMS 11/ Alterações O Protocolo ICMS n. 128/2013, DOU de 03 de dezembro de 2013, retificado no DOU de 12 de fevereiro de 2014, altera o Protocolo ICMS n. 11/1985, que dispõe sobre substituição tributária nas operações com cimento de qualquer espécie. O referido Protocolo atribui responsabilidade nas operações interestaduais ao estabelecimento industrial ou importador, na qualidade de sujeito passivo por substituição, pela retenção e recolhimento ICMS devido nas subsequentes saídas ou na entrada para o uso ou consumo do destinatário com cimento de qualquer espécie, classificado na posição 2523 da NCM-SH. A MVA original é 20% para o cimento, devendo ser aplicada esta

5 quando a alíquota intra for inferior à alíquota inter, não sendo necessário realizar o ajuste de MVA previsto na Cláusula Quarta do referido Protocolo. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2014, DOE de 07/02/2014 Arroz em Casca Para Outra UF Dispensa de Pagamento no Fato Gerador Alt Dispensa o pagamento do imposto na ocorrência do fato gerador em todas as saídas de arroz em casca para outra unidade da Federação realizadas pela CONAB. (Liv. I, art. 46, I, "b", 2, nota 02) Produto Gorduroso Não Comestível de Origem Animal Prazo de Pagamento Alt Permite a concessão de prazo de pagamento nas saídas de produto gorduroso não comestível de origem animal, inclusive sebo, de osso, de chifre e de casco, pelo Chefe da CAC, em Porto Alegre, ou pelo Delegado da Receita Estadual, no interior. (Liv. I, art. 46, I, "b", 3, nota, e art. 50, I, "j") 2) Decreto n /2014, DOE de 07/02/2014 Materiais de Uso Hospitalar - Diferimento na Importação de Matéria-Prima, Peças, Partes e Componentes Alt Lei do ICMS, art. 25, III - Concede diferimento do pagamento do ICMS na importação de matérias-primas, peças, partes e componentes, destinados à industrialização, importados por estabelecimento fabricante de implantáveis de silicone e de materiais de uso hospitalar. (Ap. XVII, LXXIV) 3) Decreto n /2014, DOE de 11/02/2014 Arroz em Casca Produtor Rural Operações Internas e Interestaduais - Obrigatoriedade de Emissão de Nota Fiscal Eletrônica - Alt Estabelece a obrigatoriedade de emissão de Nota Fiscal Eletrônica por produtor rural nas saídas internas de arroz em casca e nas saídas interestaduais, nos prazos assinalados. (Liv. II, art. 26-A, XVII e XVIII, e 1º, nota 03, "e") 4) Decreto n /2014, DOE de 11/02/2014 Transferência de Saldo Credor Acumulado Suspenso - Crédito Fiscal Presumido da Carne Ovina e Lã Ovina Aquisição de Máquinas e Equipamentos Destinados ao Ativo Permanente - Alt Suspende a transferência de saldo credor: a) Que tiver sido acumulado em virtude do benefício do crédito fiscal presumido decorrente do ressarcimento do valor pago a título de taxa de inspeção, controle, fiscalização e promoção da carne ovina e de lã ovina; (Art. 59, II, "t", nota) b) por estabelecimento industrial, decorrente de aquisições de mercadorias para industrialização própria de novos produtos, cuja operação de saída, decorrente de venda, ocorra ao abrigo do diferimento do pagamento do ICMS, para a aquisição de máquinas e equipamentos destinados ao ativo permanente. (Liv. I, art. 59, II, "u", nota 02) 5) Decreto n /2014, DOE de 11/02/2014 Importações de Poliéster Estabelecimento Industrial Prorrogação do Diferimento - Alt Lei do ICMS, art. 25, III - Prorroga, de 28/02/14 para 28/02/16, o diferimento do pagamento do ICMS nas importações de poliéster, por estabelecimento industrial. (Ap. XVII, LXIII) Leite Destinado à Fabricação de Queijos Inspeção de Produtos de Origem Animal Fabricantes de Soro de Leite em Pó e de Composto Lácteo Crédito Presumido - Benefício Concedido à Produção do RS - Alt Relativamente aos créditos fiscais presumidos de ICMS concedidos: a) Aos estabelecimentos industriais nas aquisições de leite destinado à fabricação de queijos, posterga, de 31/01/14 para 30/06/14, o prazo para que o estabelecimento tenha solicitado adesão ao Sistema Brasileiro de Inspeção de Produtos de Origem Animal (SISBI- -POA) no órgão ao qual está subordinado para efeitos de inspeção de produtos de origem animal; b) Aos estabelecimentos fabricantes nas saídas de soro de leite em pó, de albuminas e albuminatos e de composto lácteo, posterga, de 01/02/14 para 01/07/14, o início da condição de que o estabelecimento somente terá direito a esse benefício relativamente às

6 saídas de mercadorias fabricadas com aquisições de soro de leite de produção própria de estabelecimento industrial deste Estado. (Liv. I, art. 32, CXXXIX, nota 03) 6) Decreto n /2014, DOE de 13/02/2014 Pagamento de Dividendos ou de Juros Sobre Capital Próprio Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista - Altera o Decreto n /2012, que dispõe sobre o pagamento de dividendos ou de juros sobre o capital próprio pelas empresas públicas e as sociedades de economia mista do Estado do Rio Grande do Sul. Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa n. 11/2014, DOE de 10/02/2014 Mercadorias Importadas Por Meio dos Portos de Paranaguá e Antonina e de Aeroportos Paranaenses Glosa de Crédito Fiscal - Inclui glosa de crédito fiscal relativo a operações com mercadorias importadas por meio dos portos de Paranaguá e de Antonina e de aeroportos paranaenses beneficiadas, no Estado de origem, com incentivos em desacordo com a Lei Complementar Federal nº 24/75, para as quais é indicado o percentual de crédito admitido. (Ap. XXVII, 5.8) 2) Instrução Normativa n. 12/2014, DOE de 12/02/2014 Crédito Presumido de Arroz Aquisições de Cooperativas de Produtores Ajuste em Planilha Demonstrativa - Promove ajuste na planilha demonstrativa da apuração do crédito presumido do arroz, incluindo no cálculo as aquisições de cooperativas de produtores. (Tít. I, Cap. XXXII, 6.1, "a" e "j", 6.3 e 6.4) Produtos Farmacêuticos Recebidos em Bonificação Revogação de Dispositivo Registros Fiscais - Revoga dispositivo que trata dos registros fiscais relativos à entrada de produtos farmacêuticos recebidos a título de bonificação, por estabelecimento varejista. (Tít. I, Cap. LXII) 3) Instrução Normativa n. 13/2014, DOE de 12/02/2014 SINTEGRA Alteração de Dispositivo - Conv. ICMS 159/13 - Altera dispositivo relativo aos arquivos do SINTEGRA; (Tít. I, Cap. XVI, 3.2.1, "l") Empresas de Courier Regime Especial de Pagamento Alteração de Dispositivo - Conv. ICMS 175/13 - Altera dispositivo relativo ao regime especial de pagamento do imposto devido por empresas de "courier"; (Tít. I, Cap. VI, 6.1, "b", 1) Revistas e Periódicos Prorrogação da Dispensa de NFe - Conv. ICMS 181/13 - Prorroga, até 31/12/15, a dispensa da emissão da Nota Fiscal Eletrônica por distribuidores, revendedores e consignatários nas operações e prestações com revistas e periódicos; (Tít. I, Cap. LVIII, 1.6.3, "caput") Nota Fiscal de Energia Elétrica e de Serviço de Comunicação - Remissão a Dispositivo Ajuste Técnico - Ajuste técnico para indicar remissão a dispositivo; (Tít. I, Cap. XXXIV, 1.1) Programa de Integração Tributária Ajuste Técnico - Ajuste técnico no documento de comprovação de ações do Programa de Integração Tributária - PIT. (Anexo Z-6)