CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 9/2015 1ª SEMANA MARÇO DE 2015

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 9/2015 1ª SEMANA MARÇO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Diversas alterações na legislação tributária federal IMPOSTO DE RENDA PESSOAS FÍSICAS Declaração de Ajuste Anual Exercício 2015 Ano-Calendário 2014 Cadastro de Pessoas Físicas - CPF INSS Aumento das Alíquotas da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta A Desoneração da Folha de Salários passa a ser Opcional Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (esocial) - Regulamentação Preenchimento da GFIP de empresas adquirentes de produção rural, impossibilitadas judicialmente de efetuar a retenção da contribuição previdenciária ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS a) Posto revendedor varejista de combustíveis - Cadastro de Contribuintes do ICMS Ajuste técnico Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Revogação dos procedimentos relacionados à inscrição no CGC/TE de contribuintes do setor de combustíveis b) Dispensada a dedução de insumos na transferência de crédito acumulado em exportações c) Pagamento parcelado de créditos da Fazenda Pública Estadual

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO 02/03 GIA/SN - Entrega da GIA/ICMS Simples Nacional, referente janeiro/ /03 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 3º decêndio de fevereiro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente ao 3º decêndio de fevereiro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro- -ativo financeiro. 06/03 FGTS - Efetuar os depósitos relativos ao mês de fevereiro. * CADASTRO DE EMPREGADOS - Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em fevereiro. SALÁRIOS - Pagamento até o 5 dia útil do mês. Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Diversas alterações na legislação tributária federal A Medida Provisória n. 669/2015, DOU de 27 de fevereiro de 2015, altera a Lei n /2011, quanto à contribuição previdenciária sobre a receita bruta; a Lei nº /2011, a Lei nº /2014, e a Lei nº /2005, quanto à tributação de bebidas frias; e a Lei nº /2013, que dispõe sobre medidas tributárias referentes à realização, no Brasil, dos Jogos Olímpicos de 2016 e dos Jogos Paraolímpicos de IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA Declaração de Ajuste Anual Exercício 2015 Ano-Calendário 2014 A Secretaria da Receita Federal, através da Instrução Normativa RFB nº 1.550/15, DOU de 27 de fevereiro de 2015, aprovou o programa multiplataforma para preenchimento da Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, da Declaração de Final de Espólio e da Declaração de Saída Definitiva do País, referentes ao exercício de 2015, ano-calendário de 2014 (IRPF2015), para uso em computador que possua máquina virtual Java (JVM) instalada, versão 1.7 ou superior. Assim, a partir de 2 de março de 2015, o programa IRPF2015, de reprodução livre, estará disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço < fazenda.gov.br>. As declarações geradas pelo programa IRPF2015 devem ser apresentadas no período de 2 de março a 30 de abril de 2015, pela Internet, mediante utilização do programa de transmissão Receitanet

3 Java, disponível no sítio da RFB na Internet. Cadastro de Pessoas Físicas - CPF Através da Instrução Normativa RFB n /15, DOU de 19 de fevereiro de 2015, foram aprovadas as orientações para a concessão da inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas. a) residentes no Brasil que integrem o polo passivo de relação tributária principal ou acessória, seja na condição de contribuinte ou responsável, bem como os respectivos representantes legais, nos termos da legislação tributária da União, estados, Distrito Federal ou municípios; b) residentes no Brasil ou no exterior que: 1 - praticarem operações imobiliárias de quaisquer espécies no Brasil; 2 - possuírem, no Brasil, contas bancárias, de poupança ou de investimentos; 3 - operarem no mercado financeiro ou de capitais no Brasil, inclusive em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados; ou 4 - possuírem, no Brasil, bens e direitos sujeitos a registro público ou cadastro específico, incluídos imóveis, veículos, embarcações, aeronaves, instrumentos financeiros e participações societárias ou no mercado de capitais; c) com 16 (dezesseis) anos ou mais que constem como dependentes em Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física (DIRPF); d) cuja inscrição seja exigida por órgãos ou entidades da administração pública federal, estadual, distrital ou municipal, nos termos da legislação própria afeta aos negócios desses órgãos e entidades; e) registradas em ofício de registro civil de pessoas naturais no Brasil, no momento da lavratura do assento de nascimento, e após a entrada em operação do convênio celebrado entre a RFB e a entidade prevista no inciso VIII do caput do art. 24; ou f) filiadas como segurados obrigatórios da Previdência Social ou requerentes de benefícios de qualquer espécie no Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). As pessoas físicas, mesmo que não estejam obrigadas a inscrever- -se no CPF, podem solicitar a sua inscrição. INSS Aumento das Alíquotas da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta A Desoneração da Folha de Salários passa a ser Opcional O Governo Federal publicou, no DOU de 27/02/2015, a Medida Provisória n. 669, que trouxe alterações substanciais nas regras para a desoneração da folha de salários. De acordo com a MP, a partir de junho próximo, as alíquotas de contribuição das empresas sujeitas à desoneração, incidentes sobre a sua receita bruta, serão majoradas de 2% para 4,5%, em relação às prestadoras de serviços de que trata o artigo 7º da Lei n /11, e de 1% para 2,5%, para as empresas industriais referidas no art. 8º da Lei. Em contrapartida, a contribuição substitutiva sobre a receita das empresas passa a ser opcional. Para o ano de 2015, essa opção deverá ocorrer até junho. A partir do próximo ano, será manifestada mediante o pagamento da contribuição sobre a receita bruta relativa a janeiro de cada ano. No caso das empresas que contribuem, simultaneamente, sobre a receita bruta e sobre a folha de salários, a opção valerá para ambas as contribuições, e não será permitido à empresa fazer a opção apenas com relação a uma delas. Para as empresas do setor da construção civil, enquadradas nos grupos 412, 432, 433 e 439 da CNAE 2.0, a opção dar-se-á por obra de construção civil e será manifestada no mês do seu cadastramento do CEI ou na primeira competência subseqüente para a qual haja receita apurada para aquela obra, e será irretratável até o seu encerramento.

4 Ainda no caso da construção civil, a contribuição sobre a receita bruta permanecerá com a alíquota de 2%, até o encerramento do projeto, para obras matriculadas no CEI: no período entre 01/04 a 31/05/2013; entre 01/06 e 31/10/2013, e desde que a construtora tenha optado por recolher a contribuição previdenciária sobre a receita bruta nesse período; entre 01/11/2013 e 31/05/2015, ou seja, até o dia anterior à data da vigência das novas alíquotas de contribuição. Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (esocial) - Regulamentação A Resolução CG-eSocial n. 1/2015, DOU de 24 de fevereiro de 2015, dispõe sobre o Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (esocial). Com a publicação da referida resolução, fica regulamentado o esocial como instrumento de unificação da prestação das informações referentes à escrituração das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas, que padroniza sua transmissão, validação, armazenamento e distribuição, constituindo Ambiente Nacional, composto por: a) Escrituração digital contendo os livros digitais com informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas; b) Sistemas para preenchimento, geração, transmissão, recepção, validação e distribuição da escrituração; e c) Repositório nacional contendo o armazenamento da escrituração. Os órgãos e entidades integrantes do Comitê Gestor do esocial regulamentarão, no âmbito de suas competências, o disposto nesta Resolução. Preenchimento da GFIP de empresas adquirentes de produção rural, impossibilitadas judicialmente de efetuar a retenção da contribuição previdenciária O Ato Declaratório Executivo Codac nº 6/2015, DOU de 25 de fevereiro de 2015, dispõe sobre os procedimentos a serem observados para o preenchimento da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP) pelas empresas adquirentes de produção rural de produtor rural pessoa física impossibilitadas de efetuar a retenção prevista no inciso IV do art. 30 da Lei n /1991, devido a liminares ou decisões proferidas em ações judiciais. ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2015, DOE de 26/02/2015 Posto revendedor varejista de combustíveis - Cadastro de Contribuintes do ICMS Ajuste técnico - Alt Promove ajuste técnico nas normas para a concessão, a alteração, a renovação, a cassação e o cancelamento de inscrição no CGC/TE de contribuinte do setor de combustíveis. (Lv. II, art. 7º-A, caput ) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 12/2015, DOE de 24/02/2015 Revogação dos procedimentos relacionados à inscrição no CGC/TE de contribuintes do setor de combustíveis - Revoga dispositivo que trata das normas para a concessão, a alteração, a renovação, a cassação e o cancelamento de inscrição no CGC/TE de contribuinte do setor de combustíveis. (Tít. I, Cap. X, 8.0) 2) Instrução Normativa RE nº 13/2015, DOE de 24/02/2015 Dispensada a dedução de insumos na transferência de crédito acumulado em exportações - Prevê, no período de 01/01/15 a 31/12/17, para contribuintes que tenham firmado Protocolo de Intenções com o Estado, exceção à regra de dedução dos créditos dos estoques para a apuração do saldo credor passível de transferência. (Tít. I, Cap. VIII, )

5 3) Instrução Normativa RE nº 14/2015, DOE de 26/02/2015 Pagamento parcelado de créditos da Fazenda Pública Estadual - Altera o parcelamento para créditos tributários constituídos até 30/09/15, em decorrência do Programa de Ação Fiscal (PAF) referente às saídas de arroz de produtores rurais para contribuintes não signatários de Termo de Acordo, para definir que poderá ser feito em até 60 meses. (Tít. III, Cap. XIII, 1.13)