DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 11/2016 2ª SEMANA MARÇO DE 2016

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 11/2016 2ª SEMANA MARÇO DE 2016 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS ECD - Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital ECF - Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fiscal DCTF - Débitos e Créditos Tributários Federais Alterações TRABALHO Prorrogação da licença-paternidade ICMS CFOP - Novos Códigos Fiscais de Operações e Prestações Recolhimento do diferencial de alíquota nas operações e prestações destinadas a não contribuintes de OUF Alterações Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Cancelamento da inscrição do contribuinte b) Ajustes técnicos c) FOMENTAR-RS d) Concessão/Exclusão de Inscrição e) Outros ajustes técnicos f) CST Revogação da Tabela C - Destinatário da Mercadoria, Bem ou Serviço g) Credito presumido concedido aos estabelecimentos industriais de erva-mate Ajuste h) Obrigatoriedade de emissão de Nota Fiscal Eletrônica em substituição à Nota Fiscal de Produtor i) Substituição tributária nas operações com ferramentas Inclusão do Espírito Santo j) Saídas de mercadorias a título de consignação industrial- Inclusão do Estado do Mato Grosso

2 k) Inaplicabilidade da substituição tributária nas operações com bebidas quentes l) Estabelecimento do Sistema Integrado de Produção Primária é dispensado de emitir NF-e até 30/09/2016 Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS Estabelecimento do Sistema Integrado de Produção Primária é dispensado de emitir NF-e até 30/09/2016 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 14/03 EFD-CONTRIBUIÇÕES - Entrega do arquivo referente ao mês de janeiro. ICMS/RS - Recolhimento, pelos estabelecimentos comerciais, categoria geral, relativo ao mês de fevereiro. GIA/ICMS-RS - Entrega da GIA, relativa ao mês de fevereiro. 15/03 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 1º decêndio de março das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente 1º decêndio de março do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros Factoring e Ouro-ativo financeiro. CIDE - Pagamento referente ao mês de fevereiro. Combustíveis (Código 9331); Remessas ao exterior de remuneração/ royalties (Código 8741). PIS/COFINS Autopeças/Retenções Recolhimento referente a 2ª quinzena de fevereiro. INSS - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e segurado especial (na condição de contribuinte individual), relativas a fevereiro. EFD-ICMS/IPI Entrega do arquivo referente ao mês de fevereiro. GI/ICMS - MODELO A - Entrega da GI à Prefeitura Municipal, pelos produtores ou microprodutores rurais, relativa ao ano de 2015.

3 18/03 IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de fevereiro, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.* COFINS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente ao mês de fevereiro. (Código 7987)* PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras ref. fevereiro (Cód.4574)* PIS/COFINS/CSLL - Recolhimento das retenções efetuadas no mês de fevereiro. INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das descontadas dos empregados e contribuintes individuais referente a fevereiro.* INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de fevereiro.* INSS- Retenção 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em fevereiro.* INSS-CPRB - Recolhimento da contribuição previdenciária sobre a Receita Bruta pelas empresas desoneradas, referente fevereiro.* RAIS - Entrega da RAIS relativa ao ano-base de OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS ECD - Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 9/2016, DOU de 07 de março de 2016, dispõe sobre o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital (ECD). Com essa publicação, fica aprovado o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital (ECD), cujo conteúdo está disponível para download em: sistemas/sped- contabil/legislacao.htm ECF - Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fiscal O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 10/2016, DOU de 07 de março de 2016, dispõe sobre o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fiscal (ECF). Com essa publicação, fica aprovado o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), cujo conteúdo está disponível para download em: sistemas/ecf/legislacao.htm. DCTF - Débitos e Créditos Tributários Federais Alterações A Instrução Normativa RFB n /2016, DOU de 10 de março de 2016, altera a Instrução Normativa RFB n /2015, que dispõe sobre a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF). Dentre as alterações destacamos: As informações relativas às Sociedades em Conta de Participação (SCP) devem ser apresentadas pelo sócio ostensivo, em sua própria DCTF;

4 Não deverão ser informados na DCTF os valores apurados pelo Simples Nacional, nas hipóteses em que as empresas enquadradas no referido regime ficam obrigadas à entrega da declaração, conforme disposto nos incisos I e II do 2º do art. 3º da norma supramencionada. TRABALHO Prorrogação da licença-paternidade A Lei n /2016, DOU de 09 de março de 2016, dispõe sobre a Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), aprovada pelo Decreto-Lei nº 5.452/1943, onde destacamos as seguintes alterações: Art. 37. O art. 473 da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), aprovada pelo Decreto-Lei nº 5.452, de 1º de maio de 1943, passa a vigorar acrescido dos seguintes incisos X e XI: Art X - até 2 (dois) dias para acompanhar consultas médicas e exames complementares durante o período de gravidez de sua esposa ou companheira; XI - por 1 (um) dia por ano para acompanhar filho de até 6 (seis) anos em consulta médica. (NR) Além disso, a norma em comento, através do art. 38, alterou a Lei n /2008, a qual instituiu o Programa Empresa Cidadã. Dentre as alterações, destacamos que foi instituído o Programa Empresa Cidadã, destinado a prorrogar por 15 dias a duração da licença-paternidade, além dos 5 dias já estabelecidos. Cabe ressaltar que, anteriormente o benefício fiscal era destinado somente para a prorrogação por 60 dias, em relação à licença- -maternidade. A prorrogação das licenças supramencionadas, será garantida: À empregada da pessoa jurídica tributada pelo lucro real que aderir ao referido programa, desde que a requeira até o final do 1º mês após o parto, e será concedida imediatamente após a fruição da licença-maternidade; Ao empregado da pessoa jurídica tributada pelo lucro real que aderir ao programa, desde que a requeira no prazo de 2 dias úteis após o parto e comprove participação em programa ou atividade de orientação sobre paternidade responsável. A prorrogação será garantida, na mesma proporção, à empregada e ao empregado que adotar ou obtiver guarda judicial para fins de adoção de criança. Durante o período de prorrogação da licença-maternidade, a empregada terá o direito à remuneração integral, nos mesmos moldes devidos no período de percepção do salário-maternidade pago pelo Regime Geral da Previdência social (RGPS), e o empregado terá à remuneração integral. A pessoa jurídica tributada com base no lucro real poderá deduzir do imposto devido, em cada período de apuração, o total da remuneração integral da empregada e do empregado pago nos dias de prorrogação de sua licença-maternidade e de sua licença-paternidade, sendo vedada a dedução como despesa operacional. Ainda assim, cabe salientar, que o disposto acima produzirá efeitos a partir do primeiro dia do exercício subsequente àquele em que for regulamentado pelo Poder Executivo. ICMS CFOP - Novos Códigos Fiscais de Operações e Prestações O Ajuste SINIEF n. 5/2016, DOU de 09 de março 2016, altera o Convênio s/nº, que instituiu o Sistema Nacional Integrado de Informações Econômico - Fiscais - SINIEF -, relativamente ao Código Fiscal de Operações e Prestações - CFOP. Os seguintes códigos, com as respectivas Notas Explicativas, ficam acrescidos ao Anexo do Convênio s/nº, de 15 de dezembro de 1970, que instituiu o Sistema Integrado de Informações Econômico-Fiscais - SINIEF, que trata do Código Fiscal de Operações e Prestações - CFOP:

5 Devolução de venda no mercado interno de mercadoria industrializada e insumo importado sob o Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped). Classificam-se neste código as devoluções de vendas de produtos industrializados e insumos importados pelo estabelecimento Devolução de venda no mercado interno de mercadoria industrializada e insumo importado sob o Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped). Classificam-se neste código as devoluções de vendas de produtos industrializados e insumos importados pelo estabelecimento Compra para industrialização sob o Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped). Classificam-se neste código as compras de mercadorias a serem submetidas a operações de industrialização de produtos, partes ou peças destinados à exportação ou ao mercado interno sob o amparo do Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped) Devolução de venda no mercado externo de mercadoria industrializada sob o Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped). Classificam-se neste código as devoluções de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, cujas saídas tenham sido classificadas como Venda de produção do estabelecimento ao mercado externo de mercadoria industrializada sob o amparo do Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped) Venda de insumo importado e de mercadoria industrializada sob o amparo do Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped). Classificam-se neste código as vendas de insumos importados e de produtos industrializados pelo próprio estabelecimento sob amparo do Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped) Venda de insumo importado e de mercadoria industrializada sob o amparo do Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped). Classificam-se neste código as vendas de insumos importados e de produtos industrializados pelo próprio estabelecimento sob amparo do Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped) Venda de produção do estabelecimento ao mercado externo de mercadoria industrializada sob o amparo do Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped). Classificam-se neste código as vendas de produtos industrializados pelo próprio estabelecimento sob amparo do Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped) Devolução de compras para industrialização sob o regime de Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped). Classificam-se neste código as devoluções de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrialização sob o Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped) e não utilizadas no referido processo, cujas entradas tenham sido classificadas no código Compra para industrialização sob o Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado do Sistema Público de Escrituração Digital (Recof-Sped).

6 Recolhimento do diferencial de alíquota nas operações e prestações destinadas a não contribuintes de OUF Alterações O Convênio ICMS n. 11/2016, DOU de 09 de março de 2016, altera a cláusula segunda do Convênio ICMS 9/2016, que dispõe sobre os procedimentos a serem observados nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do ICMS, localizado em outra unidade federada. O referido Convênio ICMS exclui o estado do Rio de Janeiro da lista de permite o recolhimento do diferencial até o dia 15 dia do mês seguinte referente as operações interestaduais a não contribuinte consumidor final relativo aos fatos geradores do período de 01/01/2016 a 30/04/2016 independentemente de nela ser inscrito. Porém, o Convênio ICMS n. 12/2016, DOU de 09 de março 2016, dá nova redação ao Convênio 9/2016, que altera o Convênio ICMS 152/2015, que altera o Convênio 93/2015, incluído novamente o estado do Rio de Janeiro, e exclui o estado do Sergipe da lista de permite o recolhimento do diferencial até o dia 15 dia do mês seguinte referente as operações interestaduais a não contribuinte consumidor final relativo aos fatos geradores do período de 01/01/2016 a 30/04/2016 independentemente de nela ser inscrito. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2016, DOE de 10/03/2016 Cancelamento da inscrição do contribuinte - Alt. 4660: Lei nº /14 e Lei nº /15: Atualiza hipóteses e procedimentos para cancelamento da inscrição do contribuinte. Alts a 4664: Lei nº /14 e Lei nº /15: Ajustes técnicos - Revogam ou realizam ajustes técnicos em dispositivos vencidos ou sem aplicabilidade; FOMENTAR-RS - Definem critérios para a transferência de saldo credor por fornecedores de estabelecimento instalado no Complexo Industrial Automotivo de Gravataí (GM e sistemistas), restringindo- -a, nos casos de aquisições realizadas, nos mesmos moldes aplicáveis aos demais contribuintes do Estado, aos pagamentos de matéria-prima, material secundário, material de embalagem, ou de máquinas e equipamentos para o ativo imobilizado; Concessão/Exclusão de Inscrição Estadual - Atualizam os critérios para a concessão de inscrição de contribuintes no Cadastro Geral de Contribuintes de Tributos Estaduais - CGC/TE, bem como para a sua exclusão. Outros ajustes técnicos - Alts a 4669: Revogam ou realizam ajustes técnicos em dispositivos vencidos ou sem aplicabilidade.). 2) Decreto n /2016, DOE de 10/03/2016 CST Revogação da Tabela C - Destinatário da Mercadoria, Bem ou Serviço - Alt Ajuste SINIEF 17/15 - Revoga a Tabela C - Destinatário da Mercadoria, Bem ou Serviço do Código de Situação Tributária. (Apêndice VII, Tabela C) Credito presumido concedido aos estabelecimentos industriais de erva-mate Ajuste - Alt Ajuste técnico para corrigir referência a dispositivo. (Lv. I, Art. 32, CXLII, b ) 3) Decreto n /2016, DOE de 10/03/2016 Obrigatoriedade de emissão de Nota Fiscal Eletrônica em substituição à Nota Fiscal de Produtor - Alt Determina a obrigatoriedade de emissão de Nota Fiscal Eletrônica em substituição à Nota Fiscal de Produtor, a partir de 01/10/16, nas operações do Sistema Integrado de Produção Primária e nas operações realizadas por produtor rural inscrito no CNPJ, e prorroga, para 01/01/17, o início desta obrigatoriedade nas saídas internas decorrentes de venda de produtos da pecuária. (Lv. II, art. 26-A, II, e a h ) 4) Decreto n /2016, DOE de 10/03/2016 Substituição tributária nas operações com ferramentas Inclusão do Espírito Santo - Alt Prot. ICMS 83/15 - Inclui o Estado do Espírito Santo no regime de substituição tributária nas operações com ferramentas. (Lv. III, 194, caput, nota 01) Saídas de mercadorias a título de consignação industrial- Inclusão do Estado do Mato Grosso - Alt Prot. ICMS 84/15 - Inclui o Estado do Mato Grosso nas disposições relativas às opera-

7 ções com mercadorias remetidas em consignação industrial. (Lv. II, art. 62-A, nota 02, b ) Inaplicabilidade da substituição tributária nas operações com bebidas quentes - Alt Prots. ICMS 5 e 6 /16 - Prevê a não aplicação da substituição tributária nas operações interestaduais com bebidas quentes destinadas a contribuinte que tenha celebrado Termo de Acordo com a Receita Estadual que lhe atribua a responsabilidade pela retenção e pagamento do imposto devido por substituição tributária nas saídas de mercadorias que promover. (Lv. III, art. 227, IV) Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS 1) Instrução Normativa RE nº 17/2016, DOE de 09/03/2016 Estabelecimento do Sistema Integrado de Produção Primária é dispensado de emitir NF-e até 30/09/ Prorroga, até 30/09/2016, o início da obrigatoriedade de emissão de NF-e pelo estabelecimento integrado no Sistema Integrado de Produção Primária. (Tít. I, Cap. LXIV, 2.4)