DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 42/2016 3ª SEMANA OUTUBRO DE 2016

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 42/2016 3ª SEMANA OUTUBRO DE 2016 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Imunidade ou isenção restrita aos serviços para os quais tenha sido instituída IR PESSOA JURÍDICA Incidência do imposto sobre os rendimentos pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos a pessoas jurídicas no exterior ICMS Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Sistema Integrado de Produção Primária NF-e e documentos fiscais a.1) Dispensa da emissão de documento fiscal a.2) NF-e Prorrogação do prazo de emissão de NF-e Procedimentos adotados b) UCP - 4º trimestre de 2016 c) GIA Crédito presumido Códigos de lançamento d) UIF-RS - Outubro de 2016 e) Arroz beneficiado - Autorização da importação com diferimento f) Tecnologia Bancária S.A - Documento de Controle e Movimentação de Bens - DCM/Guia de Remessa de Material - GRM g) DeSTDA Alterada a data de envio do arquivo digital

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 17/10 INSS - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e segurado especial (na condição de contribuinte individual), relativas a setembro. INSS TRIMESTRAL - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e empregados domésticos, relativas ao 3º Trimestre/2016. EFD-CONTRIBUIÇÕES - Entrega do arquivo referente ao mês de agosto. EFD-ICMS/IPI Entrega do arquivo referente ao mês de setembro. ISSQN-DEC Porto Alegre Apresentação, pelas sociedades de profissionais, da declaração relativa ao 3º Trimestre/2016. Instrução Normativa 06/ /10 IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de setembro, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.* COFINS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente ao mês de setembro. (Código 7987)* PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente ao mês de setembro (Cód.4574)* PIS/COFINS/CSLL - Recolhimento das retenções efetuadas no mês de setembro. INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das descontadas dos empregados e contribuintes individuais referente a setembro.* INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de setembro.* INSS-Retenções 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em setembro.* INSS-CPRB - Recolhimento da contribuição previdenciária sobre a Receita Bruta pelas empresas desoneradas, referente setembro.* SIMPLES NACIONAL Recolhimento dos impostos e contribuições devidos pelas ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, referente ao mês de setembro. IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Pagamento unificado referente ao mês de setembro decorrente de Regime Especial de tributação aplicável às Incorporações Imobiliárias. INFORME DE RENDIMENTOS FINANCEIROS - PJ As instituições financeiras deverão fornecer o informe referente ao 3º Trimestre/2016. Instrução Normativa 698/2006. PARCELAMENTO EXCEPCIONAL INSS / MP n. 303/06 Pagamento da parcela devida no mês de setembro. Instrução Normativa 13/2006. PARCELAMENTO ESPECIAL PAES / INSS Pagamento da parcela devida ao INSS no mês de setembro. ISSQN-DEC - Simples Nacional Porto Alegre Apresentação, pelas ME/EPP optantes pelo Simples Nacional, referente setembro. 21/10 ICMS/RS - Recolhimento de setembro referente aos serviços de transportes. ICMS/RS - Recolhimento, pelos contribuintes enquadrados na categoria geral, referente ao mês de setembro, relativo às saídas sujeitas ao IPI, inclusive alíquota zero. ICMS/RS - Recolhimento pelos produtores ou extratores, referente setembro.

3 OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Imunidade ou isenção restrita aos serviços para os quais tenha sido instituída A Instrução Normativa RFB n /2016, DOU de 11 de outubro de 2016, altera a Instrução Normativa n. RFB 1.234/2012, a qual dispõe sobre a retenção de tributos nos pagamentos efetuados pelos órgãos da administração pública federal direta, autarquias e fundações federais, empresas públicas, sociedades de economia mista e demais pessoas jurídicas que menciona a outras pessoas jurídicas pelo fornecimento de bens e serviços. Dentre as alterações introduzidas, destacamos que: A imunidade ou a isenção das entidades relacionadas abaixo, é restrita aos serviços para os quais tenham sido instituídas: a) Instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, a que se refere o art. 12 da Lei n /1997; b) Instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural, científico e às associações civis, a que se refere o art. 15 da Lei n /1997. Deverão ser informados na DIRF, relacionada aos fatos ocorridos a partir do ano-calendário de 2017, os valores pagos às entidades supracitadas, nela discriminando, mensalmente, os valores pagos a cada uma. Os valores retidos deverão ser recolhidos ao Tesouro Nacional, mediante Darf, pelas empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a União, direta ou indiretamente detenha a maioria do capital social sujeito a voto, e que recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira no Siafi, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, até o último dia útil do segundo decêndio do mês subsequente àquele mês em que tiver ocorrido o pagamento à pessoa jurídica fornecedora do bem ou prestadora do serviço.

4 Também deverão ser informados na DIRF, relacionada aos fatos ocorridos a partir do ano-calendário de 2017, os valores pagos às entidades imunes ou isentas de que tratam os incisos III e IV do art. 4º desta instrução normativa, nela discriminando, mensalmente, os valores pagos a cada entidade. IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA Incidência do imposto sobre os rendimentos pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos a pessoas jurídicas no exterior A Instrução Normativa RFB n /2016, DOU de 13 de outubro de 2016, altera a Instrução Normativa n. RFB 1.455/2014, a qual dispõe sobre a incidência do imposto sobre a renda na fonte sobre rendimentos pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos para pessoas jurídicas domiciliadas no exterior nas hipóteses que menciona. Dentre as alterações introduzidas, destacamos que: A redução para zero, da alíquota do imposto sobre a renda na fonte (IRRF), prevista no 3º do art. 6º da IN RFB 1.455/2014, não se aplica ao pagamento, crédito, emprego, entrega ou remessa de receitas de aluguel ou arrendamento de aeronaves estrangeiras ou de motores de aeronaves estrangeiros, efetuados por empresas que não sejam de transporte aéreo público regular, de passageiros ou cargas; Nas operações de incorporação de ações que envolvam valores mobiliários de titularidade de investidores estrangeiros, a responsabilidade pela retenção e recolhimento do imposto sobre a renda na fonte, incidente sobre o ganho de capital, será da incorporadora no Brasil. O ganho de capital auferido no Brasil será determinado pela diferença positiva entre o valor das ações emitidas pela empresa incorporadora no Brasil em reais e o custo de aquisição em reais das ações transferidas pela pessoa, física ou jurídica, residente ou domiciliada no exterior; Fica reduzida a zero, em relação aos fatos geradores que ocorrerem até 31 de dezembro de 2022, a alíquota do imposto sobre a renda na fonte incidente sobre pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a título de contraprestação de contrato de arrendamento de aeronave ou dos motores a ela destinados, efetuado por empresa de transporte aéreo público regular, de passageiros ou cargas ICMS Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS 1) Instrução Normativa RE nº 52/2016, DOE de Sistema Integrado de Produção Primária NF-e e documentos fiscais a) Dispensa da emissão de documento fiscal - Estabelece as condições para a dispensa da emissão de documento fiscal pelo estabelecimento integrado. (Tít. I, Cap. XI, 5.3.5) b) NF-e Prorrogação do prazo de emissão de NF-e Procedimentos adotados - Prorroga até 30/11/16 a dispensa da obrigatoriedade de emissão de NF-e e define os procedimentos a serem adotados na hipótese de dispensa da emissão de documento fiscal pelo estabelecimento integrado. (Tít. I, Cap. LXIV, 2.4 e 2.5) 2) Instrução Normativa RE nº 53/2016, DOE de UCP - 4º trimestre de Acrescenta o valor da Unidade Padrão de Capital (UPC) referente ao 4º trimestre de (Tít. II, Cap. I, 2.1) No Capítulo I do Título II, na relação constante do item 2.1, fica acrescentado o valor da UPC a seguir: PERÍODO COMUNICADO DO DNSF DO BC. CENTRAL DATA VALOR "out/dez ,29"

5 GIA Crédito presumido Códigos de lançamento -Acrescenta códigos de lançamento na GIA. (Ap. VII, Seção III) Na Seção III do Apêndice VII, ficam acrescentados os seguintes códigos, obedecida a ordem dos dispositivos do RICMS, conforme segue: Dispositivo do RICMS DESCRIÇÃO DO BENEFÍCIO Crédito Presumido referente a: CÓDIGO "Livro I, art. 32, CLXXIII Manteiga 180 Livro I, art. 32, CLXXIV Livro I, art. 32, CLXXV Livro I, art. 32, CLXXVI manteiga requeijão queijo, exceto requeijão " 4) Instrução Normativa RE nº 55/2016, DOE de 10/10/2016 Tecnologia Bancária S.A - Documento de Controle e Movimentação de Bens - DCM/Guia de Remessa de Material - GRM - Prot. ICMS 51/16 - Inclui, a partir de 01/06/16, o Estado do Acre nas disposições que tratam do trânsito interno e interestadual de bens do ativo permanente e de materiais de uso ou consumo entre estabelecimentos da Tecnologia Bancária S.A. (Tít. I, Cap. LVII, 1.1) 5) Instrução Normativa RE nº 56/2016, DOE de 11/10/2016 DeSTDA Alterada a data de envio do arquivo digital - Foi alterado o prazo de envio do arquivo digital da DeSTDA, do dia 20 para até o dia 28 do mês subsequente ao encerramento do período de apuração. (Tít. I, Cap. LXXIII, 1.2.2) UIF-RS - Outubro de Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de outubro de (Ap. XXVI) No Apêndice XXVI, fica acrescentado o valor da UIF-RS para o mês de outubro de 2016, com fundamento no Decreto nº /2012, art. 30, parágrafo único, conforme segue: Ano Mês Valor (R$) "2016 Out 23,90" 3) Instrução Normativa RE nº 54/2016, DOE de Arroz beneficiado - Autorização da importação com diferimento - Determinam condições para a autorização da importação de arroz beneficiado com diferimento do pagamento do imposto. (Tít. I, Cap. XXXII, 7.0, e Anexo A-30)