DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 30/2016 4ª SEMANA JULHO DE 2016

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 30/2016 4ª SEMANA JULHO DE 2016 DESTAQUES DA SEMANA: ICMS ICMS ST - Alteração o Convênio ICMS 92/ Republicação do Convênio ICMS n. 53/2016 ICMS ST - Operações com combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo - Republicação do Convênio ICMS n. 54/2016 Isenção de ICMS nas operações e prestações de serviços de transporte com embalagens de agrotóxicos usadas e lavadas - Republicação do Convênio ICMS n. 56/2016 Isenção do ICMS nas operações internas e interestaduais e na importação de medicamentos e equipamentos destinados a pesquisas que envolvam seres humanos - Republicação do Convênio ICMS n. 62/2016 Procedimentos relacionados com a entrega de bens e mercadorias a terceiros, adquiridos por órgãos públicos - Republicação do Ajuste SINIEF n. 8/2016 GIA/ST - Alteração SINIEF 04/1993 Republicação do Ajuste SINIEF n. 9/2016 CT-e Alterações no Ajuste SINIEF 09/2007 Republicação do Ajuste SINIEF 10/2016 DeSTDA Aplicabilidade das disposições do Ajuste SINIEF 12/2015 nos Estados de RO, SE, AC, AL, AP, AM, ES, MA e TO - Republicação do Ajuste SINIEF 11/2016 ICMS ST - Operações com produtos ferramentas Alteração no Protocolo ICMS 193/2009 Inclusão do Estado de Alagoas ICMS ST - Operações com produtos ferramentas Alteração no Protocolo ICMS 193/2009 Exclusão do Estado do Espírito Santo Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: Fabricantes de rapaduras - Crédito fiscal presumido de ICMS Retificação do Decreto n /2016

2 Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/ RS: a) UPC - 3º trimestre de 2016 b) GIA Revigora código de lançamento - Crédito Presumido - Fabricantes de rapaduras c) TJLP - 3º trimestre de 2016 d) UIF-RS - Agosto de 2016 e) Procedimentos para exclusão do CGC/TE f) Domicílio tributário eletrônico Ciência automática após 10 dias da comunicação eletrônica OBRIGAÇÕES DA SEMANA 25/07 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 2º decêndio de julho das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente 2º decêndio de julho do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros Factoring e Ouro-ativo financeiro. IPI - Recolhimento do IPI (exceto código NCM da TIPI) apurado em junho (Códigos de Receita: 0668, 0676, 0821, 0838, 1097, 5110 e 5123). COFINS - Recolhimento relativo ao mês de junho - Demais Entidades: Cumulativa (Código 2172); Não-Cumulativa (Código 5856)* PIS - Recolhimento relativo ao mês de junho. Faturamento Cumulativo (Código 8109) / Não-Cumulativo (Código 6912); Folha de Pagamento (Código 8301).* ICMS/RS ST - Mercadorias relacionadas no Apêndice III, Seção II, Item VIII, do RICMS - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas ref. maio. 29/07 PIS/COFINS Autopeças Retenções Recolhimento referente a 1ª quinzena de julho. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL - Recolhimentos referente ao mês de junho: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável (Código 3317). IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL - Recolhimento da 1ª quota ou quota única do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou

3 arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 2º Trimestre/2016. INCENTIVOS FISCAIS* a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de junho, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa. FINOR (Código 9017), FINAM (Código 9032) e FUNRES (Código 9058); b) Recolhimento da 1ª parcela ou parcela única das aplicações no FINOR (Código 9004), FINAM (Código 9020) e FUNRES (Código 9045), pelas PJ que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 2º Trimestre/2016. IRPJ/SIMPLES NACIONAL - Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital referente a junho (Código 0507). IRPF - Recolhimentos referente a junho: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão (Código 0190); (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens (Código 4600); (3) Renda Variável (Código 6015). * IOF - Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento referente ao mês de junho. ECF - Escrituração Contábil Fiscal Entrega da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) referente ao ano-calendário de 2015 Instrução Normativa RFB n /2013 PARCELAMENTOS ESPECIAIS - Recolhimento da parcela mensal (REFIS - Lei n /00; REFIS - Lei n /09; PAES - Lei n /2003; PAEX-MP n. 303/06; Simples Nacional Lei Complementar 123/06, art.79). REFIS - Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS (Código 9100); Parcelamento Alternativo (Código 9222). * REFIS - LEI Nº 12996/ Pagamento de parcela/antecipação do parcelamento da Lei n /2014 (Portaria Conjunta PGFN/ RFB nº 13/2014, Art. 4º). PAEX - Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL Parcelamento Especial Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional. - Art. 79 Lei Complementar 123/2006. IR-PESSOA FÍSICA Pagamento da 4ª quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste referente ao ano-base CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS - Pagamento das contribuições descontadas dos empregados em junho/2016. TFLF - Porto Alegre - Recolhimento pelas empresas que completam 3 anos da expedição do alvará de localização e funcionamento. DPREV - Entrega da Declaração sobre a Opção de Tributação de Planos Previdenciários referente ao ano-calendário de IPI PRODUTOS DO CAPÍTULO 33 - Os fabricantes dos produtos do Capítulo 33 da TIPI, que no ano anterior obtiveram receita bruta igual ou superior a R$ ,00, devem apresentar as informações exigidas pela Instrução Normativa SRF n. 47/2000, referente ao bimestre maio/junho /2016. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)

4 ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO ICMS ICMS ST - Alteração o Convênio ICMS 92/ Republicação do Convênio ICMS n. 53/2016 O Convênio ICMS n. 53/2016, DOU de 14 de julho de 2016, republicado no DOU de 15 de julho de 2016, altera o Convênio ICMS 92/2015, que estabelece a sistemática de uniformização e identificação das mercadorias e bens passíveis de sujeição aos regimes de substituição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes. As informações referentes as alterações estabelecidas por esse Convenio ICMS estão dispostas no Semanário 29 referente à 3ª Semana de Julho de ICMS ST - Operações com combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo - Republicação do Convênio ICMS n. 54/2016 O Convênio ICMS n. 54/2016, DOU de 14 de julho de 2016, replicado no DOU de 15 de julho de 2016, altera o Convênio ICMS 110/2007, que dispõe sobre o regime de substituição tributária nas operações com combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo e com outros produtos. Isenção de ICMS nas operações e prestações de serviços de transporte com embalagens de agrotóxicos usadas e lavadas - Republicação do Convênio ICMS n. 56/2016 O Convênio ICMS n. 56/2016, DOU de 14 de julho de 2016, republicado no DOU de 15 de julho de 2016, altera o Convênio ICMS 51/1999, que autoriza os Estados da Bahia, Goiás, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraná, Piauí, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e São Paulo a conceder isenção nas operações com embalagens de agrotóxicos usadas e lavadas, bem como nas respectivas prestações de serviços de transporte. Com essa publicação foi alterado o inciso II da cláusula primeira do Convênio ICMS 51/1999, estendendo a aplicabilidade do benefício de isenção as operações internas promovidas pelas Centrais ou Postos de Coletas e Recebimento de embalagens de agrotóxicos usadas, lavadas e prensadas com destino a estabelecimentos recicladores. Isenção do ICMS nas operações internas e interestaduais e na importação de medicamentos e equipamentos destinados a pesquisas que envolvam seres humanos - Republicação do Convênio ICMS n. 62/2016 O Convênio ICMS n. 62/2016, DOU de 14 de julho de 2016, republicado no DOU de 15 de julho de 2016, altera o Convênio ICMS 09/2007, que autoriza os Estados a conceder isenção do ICMS nas operações internas e interestaduais e na importação de medicamentos e equipamentos destinados a pesquisas que envolvam seres humanos, inclusive em programas de acesso expandido. Com essa publicação fica acrescentado o item 123 ao Anexo Único do Convênio ICMS 09/2007: Peptídeo antitumoral Rb09 Procedimentos relacionados com a entrega de bens e mercadorias a terceiros, adquiridos por órgãos públicos - Republicação do Ajuste SINIEF n. 8/2016 O Ajuste SINIEF n. 8/2016, DOU de 14 de julho de 2016, 13/2013, que estabelece procedimentos relacionados com a entrega de bens e mercadorias a terceiros, adquiridos por órgãos ou entidades da Administração Pública Direta da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, bem como suas autarquias e fundações públicas.

5 GIA/ST - Alteração SINIEF 04/1993 Republicação do Ajuste SINIEF n. 9/2016 O Ajuste SINIEF n. 9/2016, DOU de 14 de julho de 2016, 04/1993, que estabelece normas comuns aplicáveis para o cumprimento de obrigações tributárias relacionadas com mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária. Com essa publicação, os seguintes incisos da cláusula décima do Ajuste SINIEF 04/1993, passam a vigorar com a redação a seguir: O inciso III: III - campo 3 - Data de Vencimento do ICMS-ST: preencher com a data de vencimento do ICMS-ST no formato DD/MM/AAAA, podendo ser informado até 6 (seis) vencimentos diferentes, conforme prazos constantes de Convênios e Protocolos ICMS, e respectivos valores, observada a compensação das deduções previstas nos campos 14, 15, 16 e 17 com os valores dos campos 13, 19 e 39; ; O inciso XX: XX - Campo 20 - Crédito para Período Seguinte: informar o valor do crédito do ICMS-ST a ser apropriado no período seguinte, que corresponderá à diferença, quando positiva, entre a soma dos valores dos campos 14, 15, 16 e 17 e a soma dos campos 13, 19 e 39. ; O inciso XXI: XXI - campo 21 - Total do ICMS-ST a Recolher: informar o valor total do ICMS-ST a recolher, que corresponderá à diferença, quando positiva, entre a soma dos valores dos campos 13, 19 e 39 e a soma dos campos 14, 15, 16 e 17. O valor informado deve corresponder à soma dos valores informados no campo 3;. Essas alterações produzirão efeitos a partir do primeiro dia do segundo mês subsequente ao da publicação. CT-e Alterações no Ajuste SINIEF 09/2007 Republicação do Ajuste SINIEF 10/2016 O Ajuste SINIEF n. 10/2016, DOU de 14 de julho de 2016, 09/2007, que institui o Conhecimento de Transporte Eletrônico e o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico. DeSTDA Aplicabilidade das disposições do Ajuste SI- NIEF 12/2015 nos Estados de RO, SE, AC, AL, AP, AM, ES, MA e TO - Republicação do Ajuste SINIEF 11/2016 O Ajuste SINIEF n. 11/2016, DOU de 14 de julho de 2016, 12/2015, que dispõe sobre a Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e Antecipação - DeSTDA. Com essa publicação, as disposições contidas no Ajuste SINIEF 12/2015 somente se aplicam aos contribuintes estabelecidos nos Estados de Rondônia e Sergipe a partir de 1º de julho de 2016 e no Estado do Acre, Alagoas, Amapá, Amazonas, Espírito Santo, Maranhão e Tocantins a partir 1º de janeiro de ICMS ST - Operações com produtos ferramentas Alteração no Protocolo ICMS 193/2009 Inclusão do Estado de Alagoas O Protocolo ICMS n. 37/2016, DOU de 20 de julho de 2016, altera o Protocolo ICMS 193/2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos ferramentas. Com essa publicação fica o Estado de Alagoas incluído nas disposições contidas no Protocolo ICMS 193/2009. Este protocolo produzirá efeitos a partir do 1º dia do segundo mês subsequente ao da publicação. ICMS ST - Operações com produtos ferramentas Alteração no Protocolo ICMS 193/2009 Exclusão do Estado do Espírito Santo O Protocolo ICMS n. 39/2016, DOU de 20 de julho de 2016, exclui o Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 193/2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com ferramentas.

6 Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2016, DOE de 11/07/ Retificação DOE de 20/07/2016 Fabricantes de rapaduras - Crédito fiscal presumido de ICMS Retificação do Decreto n / No art. 2º do Decreto nº /2016, publicado na edição do DOE 130 de 11/07/2016, pág. 2: Onde se lê: Art. 2º Este Decreto entra em vigor na data de sua publicação, retroagindo seus efeitos a 1º de julho de Leia-se: Art. 2º Este Decreto entra vigor na data de sua publicação, retroagindo seus efeitos a 1º de julho de Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS 1) Instrução Normativa RE nº 35/2016, DOE de 19/07/2016 UPC - 3º trimestre de Acrescenta o valor da Unidade Padrão de Capital (UPC) referente ao 3º trimestre de (Tít. II, Cap. I, 2.1) No Capítulo I do Título II, na relação constante do item 2.1, fica acrescentado o valor da UPC a seguir: PERÍODO COMUNICADO DO DNSF DO BC. CENTRAL DATA VALOR "jul/set ,16" GIA Revigora código de lançamento - Crédito Presumido - Fabricantes de rapaduras Na Seção III do Apêndice VII, fica revigorada a linha da tabela correspondente ao código 126, obedecida a ordem dos dispositivos do RICMS, conforme segue: (Ap. VII, Seção III) Dispositivo do RICMS "Livro I, art. 32, CXIX DESCRIÇÃO DO BENEFÍCIO Crédito Presumido referente a: CÓDIGO TJLP - 3º trimestre de Acrescenta os valores da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP) referentes ao 3º trimestre de (Ap. XXV) No Apêndice XXV, ficam acrescentados os seguintes valores da TJLP: Ano Mês TJLP % ao mês Fabricantes de rapaduras - aquiisições internas de melado e de açúcar mascavo, de produtor rural Resolução do Banco Central TJLP % ao ano Nº Data "2016 Jul 0,625 7, " Ago 0,625 Set 0, " UIF-RS - Agosto de Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de agosto de (Ap. XXVI). No Apêndice XXVI, fica acrescentado o valor da UIF-RS para o mês de agosto de 2016, com fundamento no Decreto nº /2012, art. 30, parágrafo único, conforme segue: Ano Mês Valor (R$) "2016 Ago 23,68"

7 2) Instrução Normativa RE nº 36/2016, DOE de 19/07/2016 Procedimentos para exclusão do CGC/TE - Dispõe que será informado no site da Secretaria da Fazenda relação dos contribuintes excluídos do CGC/TE por ato de ofício. (Tít. I, Cap. X, 5.2). A relação dos contribuintes excluídos do CGC/TE por ato de ofício de Auditor-Fiscal da Receita Estadual, será disponibilizada no site da Secretaria da Fazenda na Internet pelo período de 6 (seis) meses. A situação cadastral de cada contribuinte poderá ser verificada nos arquivos do SINTEGRA/ICMS, no site 3) Instrução Normativa RE nº 37/2016, DOE de 20/07/2016 Domicílio tributário eletrônico Ciência automática após 10 dias da comunicação eletrônica - Expede instruções sobre a contagem de prazo para comunicação eletrônica. (Tít. IV, Cap. VII, ) Para fins de contagem dos dez dias será observado o seguinte: a) o dia inicial da contagem é o dia seguinte ao da disponibilização do ato de comunicação no sistema, ainda que não seja dia de expediente normal na repartição fazendária; b) o dia da consumação da notificação ou da intimação é o décimo dia a partir do dia inicial da contagem, ficando prorrogado para o primeiro dia útil subsequente, na hipótese de recair em dia que não seja de expediente normal na repartição fazendária.