DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 39/2016 4ª SEMANA SETEMBRO DE 2016

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 39/2016 4ª SEMANA SETEMBRO DE 2016 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Simples Nacional Alterações na Resolução CGSN nº 94/2011 ECD - Escrituração Contábil Digital Alterações ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) ICMS ST nas operações com ferramentas: a.1) Exclusão do Estado do Espírito Santo a.2) Inclusão do Estado de Alagoas b) Softwares, programas, jogos eletrônicos, aplicativos, arquivos eletrônicos e congêneres - Suspensão da exigência do ICMS Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Retificação da Instrução Normativa RE nº 050/2016 b) Transporte interno e interestadual de bens entre estabelecimentos da Tecnologia Bancária S.A

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 30/09 PIS/COFINS Autopeças Retenções Recolhimento referente a 1ª quinzena de setembro. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL - Recolhimentos referente ao mês de agosto: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável (Código 3317). IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL - Recolhimento da 3ª quota do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 2º Trimestre/2016. INCENTIVOS FISCAIS* a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de agosto, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa. FINOR (Código 9017), FINAM (Código 9032) e FUNRES (Código 9058); b) Recolhimento da 3ª parcela das aplicações no FINOR (Código 9004), FINAM (Código 9020) e FUNRES (Código 9045), pelas PJ que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 2º Trimestre/2016. IRPJ/SIMPLES NACIONAL - Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital referente ao mês de agosto (Código 0507). IRPF - Recolhimentos referentes ao mês de agosto: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão (Código 0190); (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens (Código 4600); (3) Renda Variável (Código 6015).* IOF - Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento referente ao mês de agosto. PARCELAMENTOS ESPECIAIS - Recolhimento da parcela mensal (REFIS - Lei n /2000; REFIS - Lei n /2009; PAES - Lei n /2003; PAEX - MP n. 303/2006; Simples Nacional Lei Complementar 123/2006, art.79). REFIS - Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS (Código 9100); Parcelamento Alternativo (Código 9222). * REFIS - LEI Nº 12996/ Pagamento de parcela/antecipação do parcelamento da Lei n /2014 (Portaria Conjunta PGFN/ RFB nº 13/2014, art. 4º). PAEX - Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL Parcelamento Especial Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional. - Art. 79 Lei Complementar 123/2006. IR-PESSOA FÍSICA Pagamento da 6ª quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste referente ao ano-base CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS - Pagamento das contribuições descontadas dos empregados em agosto/2016. DITR Entrega da declaração (DITR) relativa ao exercício ITR - QUOTA - Pagamento da 1ª quota ou quota única do ITR, exercício 2016 (Código 1070).* DTTA - Entrega da Declaração de Transferência de Titularidade de ações, referente ao 1º semestre de Instrução Normativa n. 892/2008 IPI PRODUTOS DO CAP Os fabricantes dos produtos do Capítulo 33 da TIPI, que no ano anterior obtiveram receita bruta igual ou superior a R$ ,00, devem apresentar as informações exigidas pela Instrução Normativa SRF n. 47/2000, referente ao bimestre julho/agosto/2016. GIA/SN Entrega da GIA/ICMS pelas empresas optantes pelo Simples Nacional referente ao mês de agosto/2016. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)

3 ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Simples Nacional Alterações na Resolução CGSN nº 94/2011 A Resolução CGSN n. 129/2016, DOU de 19 de setembro de 2016, altera a Resolução CGSN n. 94/2011, a qual dispõe sobre o Simples Nacional e dá outras providências. Diante das alterações introduzidas, ressaltamos que: Compõe a receita bruta da ME e da EPP: a) O custo do financiamento nas vendas a prazo, contido no valor dos bens ou serviços ou destacado no documento fiscal; b) As gorjetas, sejam elas compulsórias ou não; c) Os royalties, aluguéis e demais receitas decorrentes de cessão de direito de uso ou gozo; e d) As verbas de patrocínio. Não compõe a receita bruta da ME e da EPP: a) A venda de bens do ativo imobilizado; b) Os juros moratórios, as multas e quaisquer outros encargos auferidos em decorrência do atraso no pagamento de operações ou prestações; c) A remessa de mercadorias a título de bonificação, doação ou brinde, desde que seja incondicional e não haja contraprestação por parte do destinatário; d) A remessa de amostra grátis; e) Os valores recebidos a título de multa ou indenização por rescisão contratual, desde que não corresponda à parte executada do contrato. O adimplemento das obrigações comerciais por meio de troca de mercadorias, prestação de serviços, compensação de créditos ou qualquer outra forma de contraprestação não desnatura, para as partes envolvidas, a configuração de receita bruta; As receitas decorrentes da venda de bens ou direitos ou da prestação de serviços devem ser reconhecidas quando do faturamento, da entrega do bem ou do direito ou à proporção em que os serviços são efetivamente prestados, o que primeiro ocorrer; Aplica-se também o item anterior, na hipótese de valores recebidos adiantadamente, ainda que no regime de caixa, e às vendas para entrega futura; Na hipótese de cancelamento de documento fiscal, nas situações autorizadas pelo respectivo ente federado, o valor do documento cancelado deverá ser deduzido no período de apuração no qual tenha havido a tributação originária, quando o cancelamento se der em período posterior. A receita auferida por agência de turismo: a) Corresponderá à comissão ou ao adicional percebido, quando houver somente a intermediação de serviços turísticos prestados por conta e em nome de terceiros; e b) Incluirá a totalidade dos valores auferidos, nos demais casos. A receita auferida na venda de veículos em consignação: a) Mediante contrato de comissão previsto nos arts. 693 a 709 da Lei n /2002, corresponderá à comissão e será tributada na forma prevista no Anexo III; b) Mediante contrato estimatório previsto nos arts. 534 a 537 da Lei nº /2002, corresponderá ao produto da venda e será tributada na forma prevista no Anexo I. Na hipótese de a receita bruta auferida no ano-calendário exceder em mais de 20% (vinte por cento) os limites previstos no art. 91 (R$ ,00 no ano-calendário anterior), conforme o caso, o contribuinte deverá informar no PGDAS-D as receitas efetivas mensais, devendo ser recolhidas as diferenças relativas aos tributos com os acréscimos legais na forma prevista na legislação do Imposto sobre a Renda, sem prejuízo do disposto no 6º, o qual dispõe que o contribuinte desenquadrado do SIMEI e excluído do Simples Nacional passará a recolher os tributos devidos de acordo com as respectivas legislações de regência;

4 A compensação dos valores do Simples Nacional recolhidos indevidamente ou em montante superior ao devido, será efetuada por aplicativo disponibilizado no Portal do Simples Nacional, observando- -se que: a) É permitida a compensação tão somente de créditos para extinção de débitos junto ao mesmo ente federado e relativos ao mesmo tributo; e b) Os créditos a serem compensados na forma prevista no item anterior são aqueles oriundos de período para o qual já tenha sido apropriada a respectiva DASN apresentada pelo contribuinte, até o ano-calendário 2011, ou a apuração validada por meio do PGDAS- -D, a partir do ano-calendário ECD - Escrituração Contábil Digital Alterações A Instrução Normativa RFB n /2016, DOU de 15 de setembro de 2016, altera a Instrução Normativa RFB n /2013, a qual dispõe sobre a Escrituração Contábil Digital (ECD). Dentre as alterações, destacamos que: A transmissão da ECD será considerada válida após a confirmação de recebimento do arquivo que a contém; A autenticação: a) Da ECD será comprovada pelo recibo de entrega emitido pelo Sped; b) Dos documentos de empresas de qualquer porte realizada por meio do Sped dispensa qualquer outra. c) Poderá ser cancelada quando a ECD for transmitida com erro ou quando for identificado erro de fato que torne imprestável a escrituração: Entende-se por erro de fato que torne imprestável a escrituração qualquer erro que não possa ser corrigido conforme previsto pelas Normas Brasileiras de Contabilidade e que gere demonstrações contábeis inconsistentes; Quando o cancelamento da autenticação for de iniciativa do titular da escrituração e decorrer de erro de fato que a torne imprestável, deverá ser anexado, à ECD substituta, laudo detalhado firmado por 2 (dois) contadores, a fim de atestar as situações previstas no item anterior; Enquanto não forem implementadas no ambiente Sped as condições de cancelamento de autenticação de ECD, será permitida a substituição de ECD que se encontre autenticada na data de publicação do Decreto n /2016, ou que tenha sido transmitida a partir dessa data. ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2016, DOE de 21/09/2016 ICMS ST nas operações com ferramentas: a) Exclusão do Estado do Espírito Santo - Alt Prot. ICMS 39/16 - Exclui, a partir de 20/07/16, o Estado do Espírito Santo no regime de substituição tributária nas operações com ferramentas. (Lv. III, 194, caput, nota 01) b) Inclusão do Estado de Alagoas - Alt Prot. ICMS 37/16 - Inclui, a partir de 01/09/16, o Estado de Alagoas no regime de substituição tributária nas operações com ferramentas. (Lv. III, 194, caput, nota 01). 2) Decreto n /2016, DOE de 21/09/2016 Softwares, programas, jogos eletrônicos, aplicativos, arquivos eletrônicos e congêneres - Suspensão da exigência do ICMS - Alts e Suspende a exigência do ICMS nas operações com softwares, programas, jogos eletrônicos, aplicativos, arquivos eletrônicos e congêneres, padronizados, quando disponibilizados por meio de transferência eletrônica de dados e realiza ajuste técnico. (Lv. I, art. 23, LXXXI, nota 02, e Lv. V, art. 35).

5 Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS 1) Instrução Normativa RE nº 50/2016, DOE de 13/09/ Retificação DOE de 21/09/2016 Retificação da Instrução Normativa RE nº 050/ Na Instrução Normativa RE nº 048/16, publicada na edição do Diário Oficial do Estado nº 175, de 13 de setembro de 2016, pág. 3: Onde se lê: INSTRUÇÃO NORMATIVA RE Nº 048/16 Leia-se: INSTRUÇÃO NORMATIVA RE Nº 050/16 2) Instrução Normativa RE nº 51/2016, DOE de 22/09/2016 Transporte interno e interestadual de bens entre estabelecimentos da Tecnologia Bancária S.A - Os estabelecimentos da Tecnologia Bancária S.A. localizados neste Estado e nos Estados de Alagoas, Amapá, Amazonas, Bahia, Distrito Federal, Espírito Santo, Goiás, Maranhão, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Pará, Paraná, Pernambuco, Piauí, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rondônia, Roraima, Santa Catarina, São Paulo e Sergipe, poderão, em substituição à NF, modelo 1 ou 1-A, ou à Nota Fiscal Avulsa, utilizar o Documento de Controle e Movimentação de Bens - DCM/ Guia de Remessa de Material - GRM para acobertar o trânsito interno e interestadual, entre seus estabelecimentos, de bens pertencentes ao seu ativo permanente e de materiais de uso ou consumo.