DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 5/2016 5ª SEMANA JANEIRO DE 2017

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 5/2016 5ª SEMANA JANEIRO DE 2017 DESTAQUES DA SEMANA: SISTEMA FINANCEIRO Banco Central Atualização as Informações relativas a Capital Estrangeiro no País e Capital Brasileiro no Exterior Alteração de Prazos TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Código de Receita Instituição IMPOSTO DE RENDA Pessoa Jurídica DIRF Novo Prazo de Apresentação e Aprovação do Programa Gerador IPI Escrituração Fiscal Digital (EFD) IPI Distrito Federal INSS Cooperativa de Trabalho Alíquota da Contribuição do Contribuinte Individual Alterações no R/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: Cimento Base de Cálculo da Substituição Tributária do Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS a) Energia Elétrica Câmara de Comercialização Obrigações Tributárias b) GIAs Importar EFD Obrigatoriedade a partir de 01/09/17 c) Taxa de Serviços Diversos para 2017 d) Suínos Regime Especial de Integração Cooperativas e Produtores e) Simples Nacional Recolhimento Indevido - Compensação

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 30/01 DeSTDA Envio da Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Antecipação pelas empresas optantes pelo Simples Nacional referente ao mês de dezembro/ /01 PIS/COFINS Autopeças Retenções Rec. ref. 1ª quinzena de janeiro. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL Recolhimentos ref. ao mês de dezembro: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável Cód IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL Recolhimento da 1ª quota ou quota única do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 4º Trimestre/2016. INCENTIVOS FISCAIS* a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de dezembro, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa. FINOR-Cód.9017, FINAM-Cód.9032 e FUNRES-Cód.9058; b) Recolhimento da 1ª parcela ou parcela única das aplicações no FINOR - Cód.9004, FINAM-Cód.9020 e FUNRES-Cód.9045, pelas PJ que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 4º Trimestre/2016. IRPJ/SIMPLES NACIONAL Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital ref. dezembro Cód IRPF Recolhimentos ref. a dezembro: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão Cód. 0190; (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens - Cód. 4600; (3) Renda Variável - Cód * IOF Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento ref. dezembro. PARCELAMENTOS ESPECIAIS Recolhimento da parcela mensal (REFIS-Lei nº 9.964/00; REFIS-Lei nº /09; PAES-Lei nº /03; PAEX-MP nº 303/06; Simples Nacional LC 123/06, art.79). REFIS Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS Cód. 9100; Parcelamento Alternativo Cód * REFIS - LEI Nº 12996/2014 Pagamento de parcela/antecipação do parcelamento da Lei nº /2014 (Port. Conj. PGFN/RFB nº 13/14, art. 4º). PAEX Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL Parcelamento Especial Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional. - Art. 79 LC 123/06. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS Pagamento das contribuições descontadas dos empregados em dezembro/2016. IPI PRODUTOS DO CAP. 33 Os fabricantes dos produtos do Capítulo 33 da TIPI, que no ano anterior obtiveram receita bruta igual ou superior a R$ ,00, devem apresentar as informações exigidas pela Instr. Normativa SRF nº 47/2000, ref. ao bimestre novembro/dezembro/2016. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL PATRONAL Recolhimento da contribuição relativa ao exercício de SIMPLES NACIONAL Opção pelo regime simplificado no ano de SIMPLES NACIONAL Comunicação de exclusão obrigatória Excesso de Receita Bruta Anual art. 3º, inciso II, da Res. nº 15/07. COMPROV. ANUAL IR RECOLHIDO Entrega pelas Agências de propagandas aos seus anunciantes, ref IN 983/09. GFIP COMP.13 Entrega da GFIP competência 13 (13º Salário 2016).

3 03/02 IR-FONTE Recolhimento, referente ao 3º decêndio de janeiro, das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF Recolhimento ref. ao 3º decêndio de janeiro (Vide Obs. 2). Recolhimento do IOF sobre Operações de Crédito, Cambio, Seguros, Factoring e Ouro-ativo financeiro, referente ao 3º decêndio de janeiro. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO SISTEMA FINANCEIRO Banco Central Atualização das Informações relativas a Capital Estrangeiro no País e Capital Brasileiro no Exterior Alteração de Prazos De acordo com as disposições da Circular nº 3.689/13, alterada pela Circular DC/BACEN nº 3.822/17, DOU de 24 de janeiro de 2017, as informações referentes aos valores do patrimônio líquido e do capital social integralizado da empresa receptora, bem como do capital integralizado por cada investidor estrangeiro constante do registro, devem ser mantidas atualizadas. O valor total do capital social integralizado na empresa receptora por cada investidor deve ser atualizado discriminando-se a base legal de cada informação registrada. A atualização das informações de que deve ser efetuada: a) no prazo de trinta dias, contados da data de ocorrência de evento que altere a participação societária do investidor estrangeiro; e b) anualmente, até 31 de março, referente à data-base de 31 de dezembro do ano anterior, com exceção das referentes às empresas de que trata o art. 34-B da Circular BACEN nº 3.689/13. Caso coincida com dia em que não haja expediente no Banco Central do Brasil, o termo final dos prazos fixados ficará prorrogado até o primeiro dia útil subsequente. As empresas receptoras de investimento estrangeiro direto com ativos ou patrimônio líquido igual ou superior a R$ ,00 (duzentos e cinquenta milhões de reais) devem prestar 4 (quatro) declarações econômico-financeiras ao ano, observando o seguinte calendário: a) referente à data-base de 31 de março, deve ser prestada até 30 de junho; b) referente à data-base de 30 de junho, deve ser prestada até

4 30 de setembro; c) referente à data-base de 30 de setembro, deve ser prestada até 31 de dezembro; d) referente à data-base de 31 de dezembro, deve ser prestada até 31 de março do ano subsequente. Caso coincida com dia em que não haja expediente no Banco Central do Brasil, o termo final dos prazos fixados ficará prorrogado até o primeiro dia útil subsequente. TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Código de Receita Instituição Através do Ato Declaratório Executivo Codac nº 1/17, de 25 de janeiro de 2017, foi instituído o código de Receita 5184 Programa de Regularização Tributária (PRT) Demais Débitos para ser utilizado em Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf). O referido Ato Declaratório foi publicado no DOU de 26 de janeiro de IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA DIRF Novo Prazo de Apresentação e Aprovação do Programa Gerador A Instrução Normativa RFB nº 1.686/17, DOU de 27 de janeiro de 2017, aprova o Programa Gerador da DIRF 2017 (PGD Dirf 2017), disponibilizado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB em seu sítio na Internet, no endereço A Dirf 2017, relativa ao ano-calendário de 2016, deverá ser apresentada até as 23h59min59s, horário de Brasília, de 27 de fevereiro de IPI Escrituração Fiscal Digital (EFD) IPI Distrito Federal As orientações para elaboração e apresentação da Escrituração Fiscal Digital EFD, para fins do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI foram divulgadas pela Instrução Normativa RFB nº 1.685/17. As referidas instruções de apresentação da Escrituração Fiscal Digital EFD para o Distrito Federal, publicadas no Diário Oficial da União de 23 de janeiro de 2017, poderão ser consultadas também no site da Receita Federal do Brasil - RFB. INSS Cooperativa de Trabalho Alíquota da Contribuição do Contribuinte Individual O Ato Declaratório Interpretativo nº 01, de 23 de janeiro de 2017, DOU de 24/01/2017, altera o art. 1º do Ato Declaratório RFB nº 05, de 25 de maio de 2015, o qual passou a ter a seguinte nova redação: Art. 1º - A alíquota da contribuição previdenciária devida pelo contribuinte individual que presta serviço a empresa ou a pessoa física por intermédio de cooperativa de trabalho é de 20% (vinte por cento) sobre o salário de contribuição definido pelo inciso III ou sobre a remuneração apurada na forma prevista no Parágrafo 11, ambos do art. 28 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de Alterações no R/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2017, DOE de 24/01/2017 Cimento Base de Cálculo da Substituição Tributária do Alt Atualiza os valores do Preço Médio Ponderado ao

5 Consumidor Final - PMPF a ser utilizado como base de cálculo para o débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com cimento. (Ap. II, Seção III-G). Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 05/2017, DOE de 20/01/2017 Energia Elétrica Câmara de Comercialização Obrigações Tributárias - Conv. 127/16 - Altera dispositivos relativos ao cumprimento de obrigações tributárias em operações com energia elétrica no âmbito da Câmara de Comercialização de Energia Elétrica - CCEE. (Tít. I, Cap. XXXIX, 1.0) 2) Instrução Normativa RE nº 06/2017, DOE de 20/01/2017 GIAs Importar EFD Obrigatoriedade a partir de 01/09/17 - Define que as GIAs referentes a fatos geradores ocorridos a partir de 01/09/17 deverão, obrigatoriamente, ser geradas a partir do recurso Importar EFD disponibilizado no programa da GIA. (Tít. I, Cap. XIII, 3.3) 3) Instrução Normativa RE nº 07/2017, DOE de 25/01/2017 Taxa de Serviços Diversos para Divulga os valores, em Reais, das Taxas de Serviços Diversos, a vigorarem a partir de 01/02/17. (Ap. XIV) 4) Instrução Normativa RE nº 08/2017, DOE de 25/01/2017 Suínos Regime Especial de Integração Cooperativas e Produtores - Prot. 76/16 - Inclui os suínos no regime especial que trata das operações realizadas por meio de sistema de integração promovidas entre cooperativas e produtores estabelecidos nos Estados do Rio Grande do Sul e de Santa Catarina. (Tít. I, Cap. VII, 4.0, 4.1, 4.1.1, 4.1.2, 4.1.3, e 4.1.4, caput, e b, 3, a ) Simples Nacional Recolhimento Indevido - Compensação - Ajuste técnico para adaptar dispositivo ao Regulamento R que possibilita que o imposto indevidamente recolhido por meio do Documento de Arrecadação do Simples Nacional - DAS seja compensado e não mais restituído em moeda corrente. (Tít. IV, Cap. IV, 2.2.1)