CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 47/2013 4ª SEMANA NOVEMBRO DE 2013

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 47/2013 4ª SEMANA NOVEMBRO DE 2013 DESTAQUES DA SEMANA: FEDERAL Transporte de Combustíveis Caminhões-Tanque Uso de Lacre Numerado Amostra-Testemunha Revendedor Varejista e TRR ICMS Nota Fiscal Eletrônica Autorização de Contingência Nota Técnica 7/2013 Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Carne e Demais Produtos Comestíveis, Simplesmente Temperados, Resultantes do Abate de Aves e de Suínos: a.1) Redução de Base de Cálculo Carga Tributária Equivalente a 7%; a.2) Inclusão Na Substituição Tributária Interna; a.3) Embalagens Redução de Base de Cálculo Carga Tributária Equivalente a 7%; a.4) Revogação de Crédito Presumido Peru e Carne Suína Temperada; a.5) Esclarecimento - Mercadoria Não Listada no Rol de Produtos Alimentícios dos Protocolos ICMS 95 e 188, de 2009; a.6) Exclusão da Carne de Frango da Cesta Básica de Alimentos; b) Linhas Venosas Isenção Prestação de Serviços de Saúde; c) Listagem de Medicamentos Alteração de Itens Isenção Administração Pública; d) Medicamento (NCM ) Isenção; e) Aceleradores Lineares Programa Nacional de Oncologia Isenção; f) Novos Itens - Lista de Medicamentos Isenção Órgãos da

2 Administração Pública; g) Espirais de Platina Isenção; h) Trigo em Grão Redução de Base de Cálculo Carga Tributária Equivalente a 8% - Destinatários: PR, SP, RJ ou MG. OBRIGAÇÕES DA SEMANA 25/11 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 2º decêndio de novembro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente ao 2º decêndio de novembro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro-ativo financeiro. IPI - Recolhimento do IPI (exceto código NCM da TIPI) apurado em outubro Códigos de Receita: 0668, 0676, 0821, 0838, 1097, 5110 e COFINS - Recolhimento relativo ao mês de outubro. (Demais Entidades: Cumulativa-Código 2172; Não-Cumulativa Código 5856)* PIS - Recolhimento relativo ao mês de outubro. Faturamento (Cumulativo Cód.8109/Não-Cumulativo Cód.6912); Folha de Pagamento (Código 8301).* DCIDE COMBUSTÍVEIS - Entrega da Declaração ref. às deduções nas contribuições PIS/COFINS efetuadas em novembro. Instrução Normativa n. 141/02. ICMS/RS ST - Mercadorias relacionadas no Apêndice III, Seção II, Item VIII, do RICMS Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referente setembro. 29/11 PIS/COFINS/CSLL Recolhimento de retenções efetuadas na 1ª quinzena de novembro. PIS/COFINS Autopeças Retenções Recolhimento referente à 1ª quinzena de novembro. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL - Recolhimentos refe-

3 rente ao mês de outubro: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável Código IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL - Recolhimento da 2ª quota do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 3º Trimestre/2013. INCENTIVOS FISCAIS* a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de outubro, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa. FINOR- -Código 9017, FINAM-Código 9032 e FUNRES-Código 9058; b) Recolhimento da 2ª parcela das aplicações no FINOR Código 9004, FINAM-Código 9020 e FUNRES-Código 9045, pelas Pessoas Jurídicas que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 3º Trimestre/2013. IRPJ/SIMPLES NACIONAL - Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital referente outubro Código IRPF Recolhimentos referente outubro: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão Código 0190; (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens - Código 4600; (3) Renda Variável - Código 6015.* IR-PESSOA FÍSICA - Pagamento da 8ª quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste referente ano-base IOF - Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento referente outubro. PARCELAMENTOS ESPECIAIS - Recolhimento da parcela mensal (REFIS-Lei n /00; REFIS-Lei n /09; PAES-Lei n /03; PAEX-MP n. 303/06; Simples Nacional Lei Complementar 123/06, art.79). REFIS - Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS Código 9100; Parcelamento Alternativo Código 9222.* PAEX - Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL - Parcelamento Especial Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional. - Art. 79 Lei Complementar 123/06. ITR - QUOTA - Pagamento da 3ª quota do ITR, exercício Código 1070 * CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS - Pagamento das contribuições descontadas dos empregados em outubro. SALÁRIO FAMÍLIA - Apresentação do comprovante de frequência à escola. 13º SALÁRIO - Pagamento da 1ª parcela. IPI PRODUTOS DO CAP Os fabricantes dos produtos do Capítulo 33 da TIPI, que no ano anterior obtiveram receita bruta igual ou superior a R$ ,00, devem apresentar as informações exigidas pela Instrução Normativa SRF n. 47/2000, referente ao bimestre setembro/outubro/2013. Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 3/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)

4 ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO FEDERAL Transporte de Combustíveis Caminhões-Tanque Uso de Lacre Numerado Amostra-Testemunha Revendedor Varejista e TRR A Resolução ANP n. 44/2013, DOU de 20 de novembro de 2013, dispõe sobre o uso de lacre numerado nos caminhões-tanque de transporte de combustíveis e a coleta, guarda e utilização de amostra-testemunha de combustíveis automotivos adquiridos por revendedor varejista e TRR. O revendedor varejista e o TRR são responsáveis pela coleta da amostra-testemunha representativa do combustível recebido, no caso da entrega do combustível pelo distribuidor nos seus estabelecimentos. ICMS Nota Fiscal Eletrônica Autorização de Contingência Nota Técnica 7/2013 No Portal da Nota Fiscal Eletrônica foi divulgado recentemente a Nota Técnica n. 7/2013, sobre o novo ambiente de autorização de contingência do Sistema NF-e denominado SVC - Sefaz Virtual de Contingência. A referida Nota Técnica disciplina a forma de uso do ambiente de autorização de contingência pelas empresas e está disponível para download na página Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2013, DOE de 19/11/2013 Carne e Demais Produtos Comestíveis, Simplesmente Temperados, Resultantes do Abate de Aves e de Suínos a) Redução de Base de Cálculo Carga Tributária Equivalente a 7% - Alt Conv. ICMS 89/05 - Concede redução da base de cálculo do ICMS em valor que resulte em carga tributária equivalente a 7% nas saídas internas de carne e demais produtos comestíveis simplesmente temperados, resultantes do abate de aves e de suínos. (Liv. I, art. 23, LXIX) b) Inclusão Na Substituição Tributária Interna - Alts e Lei nº 8.820/89, art. 33, 14 - Incluem no regime de substituição tributária as operações internas com carnes e demais produtos comestíveis simplesmente temperados, resultantes do abate de aves e de suínos. (Liv. III, arts. 87 e 88, III, c, 5, e Ap. II, S. II, VIII) c) Embalagens Redução de Base de Cálculo Carga Tributária Equivalente a 7% - Alt Concede redução da base de cálculo do ICMS em valor que resulte em carga tributária equivalente a 7% nas saídas internas de embalagens, produzidas neste Estado, para carnes e demais produtos comestíveis temperados, resultantes do abate de aves e de suínos. (Liv. I, art. 23, XXX) d) Revogação de Crédito Presumido Peru e Carne Suína Temperada - Alt Revoga o crédito fiscal presumido de 5% sobre o valor da base de cálculo do imposto, nas saídas internas de: d.1) carne e demais produtos comestíveis resultantes do abate de peru; (Liv. I, art. 32, XLVIII) d.2) carne suína simplesmente temperada. (Liv. I, art. 32, LIV) e) Esclarecimento - Mercadoria Não Listada no Rol de Produtos Alimentícios dos Protocolos ICMS 95 e 188, de Alt Ajuste técnico para esclarecer que no rol das mercadorias relacionadas no item XXX da Seção III do Apêndice II não estão incluídas as carnes e demais produtos comestíveis simplesmente temperadas, resultantes do abate de aves e de suínos. (Ap. II, S. III, XXX, i, 2) f) Exclusão da Carne de Frango da Cesta Básica de Alimentos - Alt Exclui a carne de frango simplesmente temperada do rol de mercadorias que compõe a cesta básica do Estado. (Ap. IV, VI) 2) Decreto n /2013, DOE de 20/11/2013

5 Linhas Venosas Isenção Prestação de Serviços de Saúde - Alt Conv. ICMS 136/13 - Acrescenta linhas venosas na relação de equipamentos e insumos destinados à prestação de serviços de saúde beneficiados com isenção de ICMS. (Ap. XIX, item 195) Listagem de Medicamentos Alteração de Itens Isenção Administração Pública - Alt Conv. ICMS 137/13 - Altera itens da lista dos medicamentos com isenção de ICMS destinados a órgãos da administração pública. (Ap. XXIII, itens 13, 53 e 98) Medicamento (NCM ) - Isenção - Alt Conv. ICMS 139/13 - Acrescenta item à listagem dos medicamentos com isenção de ICMS. (Liv. I, art. 9º, CXIV, q ) Aceleradores Lineares Programa Nacional de Oncologia - Isenção - Alts e Conv. ICMS 140/13 - Concede isenção do ICMS nas operações com aceleradores lineares realizadas no âmbito do Programa Nacional de Oncologia do Ministério da Saúde e acrescenta linhas venosas na relação de equipamentos e insumos destinados à prestação de serviços de saúde beneficiados com isenção de ICMS. (Liv. I, art. 9º, CXCI, e Ap. XIX, item 196) Novos Itens - Lista de Medicamentos Isenção Órgãos da Administração Pública - Alt Conv. ICMS 145/13 - Acrescenta itens à lista dos medicamentos com isenção de ICMS destinados a órgãos da administração pública. (Ap. XXIII, itens 167 a 192) Espirais de Platina - Isenção - Alt Conv. ICMS 149/13 - Acrescenta espirais de platina para dilatar artérias coils na relação de equipamentos e insumos destinados à prestação de serviços de saúde beneficiados com isenção de ICMS. (Ap. XIX, item 197) 3) Decreto n /2013, DOE de 20/11/2013 Trigo em Grão Redução de Base de Cálculo Carga Tributária Equivalente a 8% - Destinatários: PR, SP, RJ ou MG - Alt Lei do ICMS, art Concede, até 31/01/14, redução de base de cálculo do ICMS nas saídas de trigo em grão destinadas aos Estados do PR, SP, RJ ou MG, de forma que resulte em uma carga tributária de 8% nas saídas. (Liv. I, art. 23, XLIV)