AGENDA TRIBUTÁRIA DETALHADA FEVEREIRO/2017 *

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1 AGENDA TRIBUTÁRIA DETALHADA FEVEREIRO/2017 * DIA 03 DE FEVEREIRO DE 2017 (Sexta-feira) IOF Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio do mês anterior. IRRF SALÁRIOS FGTS GFIP CAGED Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte, apurado no 3º decêndio de mês anterior, incidente sobre rendimentos de aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios, multas e vantagens de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430/1996. DIA 06 DE FEVEREIRO DE 2017 (Segunda-feira) Pagamento dos salários mensais relativos ao mês anterior. DIA 07 DE FEVEREIRO DE 2017 (Terça-feira) Depósito dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração dos trabalhadores referente ao mês anterior. Entrega da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP) referente ao mês anterior. Enviar ao Ministério do Trabalho e Emprego a relação de admissões/demissões ocorridas no mês anterior. * Este calendário descreve as principais obrigações deste mês, tendo por base a atividade preponderante da nossa carteira de clientes. Portanto, aqueles que desenvolvem atividades específicas devem estar permanentemente atualizados com a legislação vigente, podendo eventualmente alguma obrigação não estar prevista nesta Agenda.

2 SIMPLES DOMÉSTICO Recolhimento da contribuição previdenciária e do Imposto de Renda Retido na Fonte devidas pelo empregador doméstico (contribuição do empregado e do empregador). ICMS ST (Regra Geral) GIA-ST DIA 09 DE FEVEREIRO DE 2017 (Quinta-feira) Pagamento do ICMS - Substituição tributária, regra geral, decorrente de operações internas, quando referente às hipóteses de substituição tributária não especificadas nos demais itens, referente ao mês anterior. DIA 10 DE FEVEREIRO DE 2017 (Sexta-feira) Transmissão da Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS - Substituição Tributária (GIA-ST) à Unidade da Federação favorecida. Obs.: Os contribuintes optantes pelo Simples Nacional, obrigados ao envio da DeSTDA, não estão sujeitos à apresentação da GIA-ST (IN 45/98, Tít. I, Cap. IX, subitem ). NOTA FISCAL GAÚCHA* Os contribuintes deverão efetuar a transmissão dos arquivos do Programa Nota Fiscal Gaúcha, nos prazos a seguir indicados, conforme o 8º (oitavo) dígito de seu número de inscrição no CNPJ (Resolução SEFAZ nº 3/2013, art. 11): 8º dígito - Prazo para transmissão dos arquivos 0 - Dia 10 do mês subsequente à emissão 1 - Dia 11 do mês subsequente à emissão 2 - Dia 12 do mês subsequente à emissão 3 - Dia 13 do mês subsequente à emissão 4 - Dia 14 do mês subsequente à emissão 5 - Dia 15 do mês subsequente à emissão 6 - Dia 16 do mês subsequente à emissão 7 - Dia 17 do mês subsequente à emissão 8 - Dia 18 do mês subsequente à emissão 9 - Dia 19 do mês subsequente à emissão Obs.: As empresas que entregam a Escrituração Fiscal Digital (EFD) ficam dispensadas da transmissão dos arquivos nos prazos acima, devendo entregar a referida escrituração até o dia 15 do mês subsequente ao da emissão dos documentos. (Resolução SEFAZ nº 3/2013, arts. 2º, par. único).

3 INFORME DE RENDIMENTOS DE JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio referente ao mês anterior. INSS GPS - ENVIO AO SINDICATO Enviar cópia da GPS relativa ao mês anterior ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados. IRRF - TRANSPORTE RODOVIÁRIO INTERNACIONAL DE CARGA Imposto de Renda Retido na Fonte no pagamento de transportador residente no Paraguai, relativo ao mês anterior. IRRF - JUROS DE EMPRÉSTIMOS EXTERNOS Imposto de Renda Retido na Fonte de Juros de Empréstimos Externos, relativo ao mês anterior. ICMS COMÉRCIO DIA 13 DE FEVEREIRO DE 2017 (Segunda-feira) Pagamento do ICMS Comércio referente às saídas promovidas por estabelecimentos comerciais, demais operações e prestações de serviços não enquadradas nos demais itens desta Agenda e no Livro I, arts. 46 a 48, do RICMS/RS, relativas ao mês anterior. ICMS INDÚSTRIA GIA-ICMS Pagamento do ICMS referente às saídas sujeitas ao IPI, ainda que com alíquota zero, promovidas por estabelecimentos não enquadrados nos demais itens desta Agenda e no Livro I, arts. 46 a 48, do RICMS/97, referente ao mês anterior. Entrega da Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA) - Regra Geral (comércio, indústria e prestadores de serviço de transporte rodoviário de cargas) - relativa ao mês anterior. EFD-CONTRIBUIÇÕES DIA 14 DE FEVEREIRO DE 2017 (Terça-feira) Entrega da EFD-Contribuições relativa aos fatos geradores ocorridos no segundo mês antecedente.

4 DIA 15 DE FEVEREIRO DE 2017 (Quarta-feira) IOF IRRF Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio deste mês. Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte, apurado no 1º decêndio deste mês, incidente sobre rendimentos de aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios, multas e vantagens de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430/1996. CIDE Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês anterior. INSS - Contribuinte Individual Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas ao mês ou trimestre anterior devidas pelos contribuintes individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual. GIA-ICMS (telecomunicações) Entrega da Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA) dos prestadores de serviços de telecomunicações, relativa ao mês anterior. EFD-ICMS (SPED FISCAL) INSS Entrega do SPED - Escrituração Fiscal Digital (EFD) relativo ao mês anterior. DIA 20 DE FEVEREIRO DE 2017 (Segunda-feira) Pagamento das contribuições previdenciárias relativas ao mês anterior, devidas pelas empresas, inclusive da retida sobre cessão de mão-de-obra. Pagamento da contribuição previdenciária sobre a receita bruta (CPRB) das empresas (Lei Nº /2011) referente ao mês anterior. Pagamento das contribuições previdenciárias da contribuição descontada dos cooperados pela Cooperativa de Trabalho referente ao mês anterior. Pagamento das contribuições previdenciárias sobre a comercialização da produção rural, referente ao mês anterior.

5 PIS/COFINS - ENTIDADES FINANCEIRAS CSRF IRRF Pagamento do PIS e da COFINS cujos fatos geradores ocorreram no mês anterior. Recolhimento das Contribuições Sociais Retidas na Fonte (CSLL, PIS e Cofins) sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas no mês anterior. Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte sobre os Rendimentos do Trabalho (Salários, Pró-Labore, Serviços de Autônomos, Aluguéis, Serviços Profissionais e Outros, exceto para os quais haja vencimento em datas específicas) ocorridos no mês anterior. SIMPLES NACIONAL Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor devido sobre a receita bruta do mês anterior. SIMEI Pagamento do DAS em valor fixo por parte do Microempreendedor Individual (MEI) referente ao mês anterior. PARCELAMENTO EXCEPCIONAL DE DÉBITOS DE PESSOAS JURÍDICAS - INSS Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP nº 13/2006 e na Medida Provisória nº 303/2006. PARCEL. ESPECIAL DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL DO SALÁRIO-EDUCAÇÃO Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE nº 2/2006 e na Medida Provisória nº 303/2006. REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO - INCORPORAÇÕES IMOBILIÁRIAS PAES Recolhimento unificado do IRPJ/CSLL/PIS/Cofins - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias, relativamente às receitas recebidas no mês anterior, inclusive no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida PMCMV. Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /2003.

6 ICMS DIFERENCIAL SIMPLES NACIONAL Pagamento da diferença de alíquota de ICMS referente às mercadorias adquiridas de outras Unidades da Federação por empresas optantes do Simples Nacional destinadas: a) à revenda (Livro I, artigo 46, 4º do RICMS/RS); b) à industrialização com alíquota unificada de 4% (Resolução 13/2012 do Senado Federal); ou c) ao ativo imobilizado ou uso e consumo referente ao segundo mês antecedente. A partir de março/2017, o vencimento será sempre dia 23. DCTF - MENSAL DIA 21 DE FEVEREIRO DE 2017 (Terça-feira) Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) com informações sobre fatos geradores ocorridos no segundo mês antecedente. ICMS MINERIOS E ABATEDORES Pagamento do ICMS referente às saídas promovidas por produtor e por empresas extratoras de substâncias minerais às saídas (provenientes de entradas deste Estado) promovidas por estabelecimento abatedor (registrado no SERPA ou órgão estadual equivalente) de carne verde de caprinos e suínos, inclusive as simplesmente temperadas. ICMS TRANSPORTE IRRF IOF Pagamento do ICMS referente às prestações de serviço de transporte relativas ao mês anterior. DIA 23 DE FEVEREIRO DE 2017 (Quinta-feira) Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte, apurado no 2º decêndio deste mês, incidente sobre rendimentos de aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios, multas e vantagens de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430/1996. Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio deste mês. ICMS ST (SETORES) Pagamento do ICMS referente à Substituição Tributária, empresas da categoria geral, exceto em relação ao débito de responsabilidade por substituto tributário, decorrente de operações internas com os produtos relacionados no final desta Agenda i, ocorridos no segundo mês antecedente.

7 A partir de março/2017, o vencimento será antecipado para o dia 12. ICMS ST SIMPLES NACIONAL COFINS PIS-PASEP IPI Pagamento do ICMS referente à Substituição Tributária, cuja responsabilidade do substituto tributário é do optante pelo Simples Nacional inscrito no CGC/TE. DIA 24 DE FEVEREIRO DE 2017 (Sexta-feira) Pagamento da COFINS cujos fatos geradores ocorreram no mês anterior. Pagamento da contribuição ao PIS cujos fatos geradores ocorreram no mês anterior. Pagamento do IPI cujos fatos geradores ocorreram no mês anterior. ICMS PARCELAMENTO DESTDA IRPJ Pagamento do parcelamento ICMS. Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e Antecipação (DeSTDA) Envio de arquivo digital pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional, exceto o microempreendedor individual (MEI). Pagamento do Imposto de Renda devido no mês anterior pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. Pagamento da quota do Imposto de Renda devido pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos auferidos no mês de anterior por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de participações societárias, fora de bolsa (art. 859 do RIR/1999).

8 IRPJ/SIMPLES NACIONAL - GANHO DE CAPITAL NA ALIENAÇÃO DE ATIVOS CSLL IRPF Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples Nacional incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de anterior. Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês anterior, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês anterior (Carnê-Leão). Pagamento do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste Anual. Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês anterior provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa, no mês de anterior. Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte incidente sobre os lucros distribuídos pelos Fundos de Investimento Imobiliário a seus quotistas, apurados segundo o regime de caixa. IRRF - REND. E GANHOS DE CAPITAL - Fundos de Investimentos Imobiliários Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte referente aos rendimentos e ganhos de capital distribuídos no mês anterior. FINOR/FINAM/FUNRES Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês anterior, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa (aplicação em projetos próprios). Recolhimento da parcela do valor da opção com base no IRPJ devido pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real (aplicação em projetos próprios).

9 REFIS E OUTROS PARCELAMENTOS Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei nº 9.964/2000; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei nº /2003. Pagamento da parcela do Programa de Recuperação Fiscal (Refis) da Lei nº /2009, inclusive da Lei nº /2014. Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da LC nº 123/2006 e a IN RFB nº 767/2007. SISCOSERV Informar ao Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e Outras Operações SISCOSERV, as importações e exportações de serviços, intangíveis e outras operações descritas na NBS, realizadas no mês anterior. DECLARAÇÃO DE OPERAÇÕES IMOBILIÁRIAS (DOI) DIMOB DIRF 2017 Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de Notas, de Registro de Imóveis e de Registro de Títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas, durante o mês, por pessoas físicas ou jurídicas. Apresentação da Declaração de Informações sobre Atividades Imobiliárias, relativa ao ano-calendário de 2016, pelo estabelecimento matriz das pessoas jurídicas e equiparadas que comercializarem imóveis que tenham construído, loteado ou incorporado para esse fim; que intermediarem aquisição, alienação ou aluguel de imóveis; constituídas para a construção, administração, locação ou alienação do patrimônio de seus condôminos ou sócios (Instrução Normativa RFB nº 1.115/2010 ). Entrega da Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte relativa ao ano de COMPROVANTE DE RENDIMENTOS Fornecimento, pelas fontes pagadoras, às pessoas físicas beneficiárias, do "Comprovante de Rendimentos Pagos e de Retenção do Imposto de Renda na Fonte", relativo a rendimentos pagos no ano de Fornecimento do "Comprovante Anual de Rendimentos Pagos ou Creditados e de Retenção de Imposto de Renda na Fonte - Pessoa Jurídica" pelas pessoas jurídicas que em 2016 pagaram ou creditaram a outras pessoas jurídicas rendimentos sujeitos ao desconto do Imposto de Renda na fonte.

10 Fornecimento, pelas fontes pagadoras de rendimentos de aplicações financeiras, aos beneficiários pessoas físicas, do comprovante de rendimentos pagos em COMPROVANTE DE PAGAMENTOS DE SERVIÇOS MÉDICOS E DE SAÚDE Entrega do comprovante eletrônico pela pessoa jurídica que houver recebido de pessoa física pagamentos decorrentes de serviços de saúde e planos privados de assistência à saúde durante o ano-calendário E-FINANCEIRA Prestação de informações referentes às operações financeiras de interesse da RFB, relativas a fatos ocorridos no 2º semestre de i ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (Regra geral), referente à substituição tributária, exceto em relação ao o debito de responsabilidade por substituto tributário decorrente de operações internas com os produtos relacionados em nota de rodapé, cujo vencimento do imposto é até o dia 23 do segundo mês subsequente ao das operações: a) rações tipo pet para animais domésticos, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XIX; b) autopeças, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XX; c) cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXII; d) ferramentas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXIV; e) materiais elétricos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXV; f) materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXVI; g) materiais de limpeza, relacionado no Apêndice II, Seção III, item XXIX; i) produtos alimentícios, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXX; j) artefatos de uso doméstico, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXI; k) bebidas quentes, relacionadas no Apêndice II, Seção III-A. l) artigos de papelaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIII; m) produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXV; n) máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos, relacionados no Ap. II, Seção III, item XXXVI.