DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 52/2016 4ª SEMANA DEZEMBRO

Transcrição

1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 52/2016 4ª SEMANA DEZEMBRO DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Simples Nacional - Instituído formulário digital de Pedido de Retificação de Darf/Darf-Simples ECD - Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital Base de cálculo do IRPJ e da CSLL devidos no regime do lucro presumido pelas reformadoras de pneus Órgãos e Entidades da Administração Pública Estadual no ano de 2017 Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: Obrigatoriedade de escrituração da Nota Fiscal de Entrada (contranota) em decorrência de compra realizada ao abrigo do diferimento de ICMS em que o remetente for Produtor Rural Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: Importação de Arroz Beneficiado com Diferimento - Republicação da Instrução Normativa RE nº 69/2016 ICMS EFD ICMS/IPI Perguntas e Respostas Atualização com as novas orientações sobre o Bloco K Calendário de feriados, de pontos facultativos e de expedientes matutino e vespertino, para ser observado pelos

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 29/12 PIS/COFINS Autopeças Retenções Recolhimento referente a 1ª quinzena de dezembro. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL - Recolhimentos referentes ao mês de novembro: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável (Código 3317). IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL - Recolhimento da 3ª quota do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 3º Trimestre/2016. INCENTIVOS FISCAIS* a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de novembro, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa. FINOR (Código 9017), FINAM (Código 9032) e FUNRES (Código 9058); b) Recolhimento da 2ª parcela das aplicações no FINOR (Código 9004), FINAM (Código 9020) e FUNRES (Código 9045), pelas PJ que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 3º Trimestre/2016. IRPJ/SIMPLES NACIONAL - Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital referente ao mês de novembro (Código 0507). IRPF - Recolhimentos referente a novembro: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão (Código 0190); (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens (Código 4600); (3) Renda Variável (Código 6015).* IOF - Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento referente ao mês de novembro. PARCELAMENTOS ESPECIAIS - Recolhimento da parcela mensal (REFIS - Lei n /00; REFIS - Lei n /09; PAES-Lei n /03; PAEX-MP n. 303/06; Simples Nacional Lei Complementar 123/06, art.79). REFIS - Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS (Código 9100); Parcelamento Alternativo (Código 9222). * REFIS - LEI N / Pagamento de parcela/antecipação do parcelamento da Lei n /2014 (Portaria Conjunta PGFN/ RFB n. 13/2014, art. 4º). PAEX - Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL Parcelamento Especial Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional. - Art. 79 Lei Complementar 123/2006. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS - Pagamento das contribuições descontadas dos empregados em novembro/2016. ITR QUOTA - Pagamento da 4ª quota do ITR, exercício 2016 (Código 1070). * OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)

3 ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Simples Nacional - Instituído formulário digital de Pedido de Retificação de Darf/Darf-Simples O Ato Declaratório Executivo RFB n. 20/2016, DOU de 16 de dezembro de 2016, aprova formato alternativo de formulários para apresentação de informações pelos interessados. Com essa publicação, fica instituído, com o intuito de facilitar a apresentação de informações pelo interessado, o formulário digital de Pedido de Retificação de Darf/Darf-Simples - REDARF, como alternativa ao formulário previsto pela Instrução Normativa RFB n. 736/2007. ECD - Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 93/2016, DOU de 19 de dezembro de 2016, dispõe sobre a aprovação do Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital (ECD), cujo conteúdo está disponível para download em: pasta/show/1569 que entra em vigor na data de sua publicação, revogando o Ato Declaratório n. 34/2016. Base de cálculo do IRPJ e da CSLL devidos no regime do lucro presumido pelas reformadoras de pneus O Ato Declaratório Interpretativo RFB n. 14/2016, DOU de 22 de dezembro de 2016, dispõe sobre o percentual a ser aplicado sobre a receita bruta para determinação da base de cálculo do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido nas operações de recapeamento e reforma de pneumáticos usados mediante encomenda de terceiros. Com essa publicação, para efeitos de determinação da base de cálculo do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) das pessoas jurídicas tributadas pela sistemática do Lucro Presumido, consideram- -se industrialização as operações definidas no art. 4º do Decreto n /2010 (Regulamento do IPI), observadas as disposições do art. 5º conjuntamente com as disposições do art. 7º do referido Decreto. A receita bruta das operações de recapeamento e reforma de pneumáticos usados mediante encomenda de terceiros sujeita-se à aplicação do percentual de 32% (trinta e dois por cento) na apuração da base de cálculo do IRPJ e da CSLL das pessoas jurídicas tributadas pela sistemática do Lucro Presumido, quando as operações não forem consideradas como operações de industrialização, especialmente nas seguintes hipóteses: Quando as operações forem executadas por encomenda direta do consumidor ou usuário, em oficina ou residência, com preponderância do trabalho profissional, conforme definido no art. 7º do Decreto nº 7.212/2010. Quando as operações forem executadas por encomenda de terceiros não estabelecidos com o comércio de tais produtos. Os percentuais de presunção serão de 8% (oito por cento) e 12% (doze por cento), respectivamente para o IRPJ e para a CSLL, para as operações consideradas como de industrialização, especialmente na hipótese de o encomendante ser estabelecido com o comércio de pneumático usado recapeado e reformado. Além disso, ficam modificadas as conclusões em contrário constantes em Soluções de Consulta ou em Soluções de Divergência emitidas antes da publicação deste Ato Declaratório Interpretativo, independentemente de comunicação aos consulentes.

4 ICMS EFD ICMS/IPI Perguntas e Respostas Atualização com as novas orientações sobre o Bloco K Foi disponibilizada a Versão 5.1 do Perguntas e Respostas da Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI, no dia 22 de dezembro de A nova versão traz orientações completas e atualizadas sobre o Bloco K, e encontra-se disponível para Download no endereço eletrônico Calendário de feriados, de pontos facultativos e de expedientes matutino e vespertino, para ser observado pelos Órgãos e Entidades da Administração Pública Estadual no ano de 2017 O Decreto n /2016, DOE RS de 22 de dezembro de 2016, estabelece o Calendário de feriados, de pontos facultativos e de expedientes matutino e vespertino, para ser observado pelos Órgãos e Entidades da Administração Pública Estadual no ano de 2017, como segue: I - Feriados Nacionais: a) 1º de janeiro - Confraternização Universal (domingo); b) 14 de abril - Sexta-Feira da Paixão (sexta-feira) c) 16 de abril - Páscoa (domingo) d) 21 de abril -- Tiradentes (sexta-feira); e) 1º de maio - Dia Universal do Trabalho (segunda); f) 15 de junho - Corpus-Christi (quinta-feira). g) 7 de setembro - Proclamação da Independência (quinta-feira); h) 12 de outubro - Padroeira do Brasil (quinta-feira); i) 2 de novembro - Dia dos Finados (quinta-feira); j) 15 de novembro - Proclamação da República (quarta-feira); e k) 25 de dezembro - Natal (segunda-feira); II - Feriado Estadual: a) 20 de setembro - Data Magna Estadual (quarta-feira); III - Feriados Municipais: a) 2 de fevereiro - Festa Nossa Senhora dos Navegantes (quinta- -feira); Esse feriado será adotado somente nos Municípios que o tiverem decretado na respectiva data. IV - Pontos Facultativos: a) 27 e 28 de fevereiro - Carnaval (segunda-feira e terça-feira); b) 15 de abril - Sábado da Semana Santa (sábado); c) 15 de outubro - Dia do Professor (domingo) - (somente nos estabelecimentos de ensino); e d) 28 de outubro - Dia do Funcionário Público (sábado); V - Expediente Matutino: a) 13 de abril - Quinta-Feira Santa (quinta-feira); e VI - Expediente Vespertino: a) 1º de março a partir das 13 horas - Quarta-Feira de Cinzas (quarta-feira). Os serviços considerados essenciais não se suspenderão por efeito do calendário disposto nos incisos deste artigo. Os dirigentes das fundações de direito privado mantidas pelo estado, das sociedades de economia mista e das suas subsidiárias, bem como de empresas públicas, poderão adotar o calendário dos Pontos Facultativos, Expediente Matutino e Expediente Vespertino, mediante compensação, observada a legislação vigente, desde que sejam mantidos os serviços essenciais, especialmente aqueles que, por força de normas próprias, não podem sofrer solução de continuidade. Além disso, a adoção do ponto facultativo e dos expedientes matutino e vespertino, implica a elaboração de escalas de compensação

5 de horário, que serão estabelecidas pelas entidades indicadas, a fim de garantir a prestação dos serviços considerados essenciais. Essa compensação de horário somente poderá ser adotada desde que haja, por escrito, acordo prévio. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2016, DOE de 20/12/2016 Obrigatoriedade de escrituração da Nota Fiscal de Entrada (contranota) em decorrência de compra realizada ao abrigo do diferimento de ICMS em que o remetente for Produtor Rural - Alts e Estabelecem que, sempre que for obrigatória a emissão de Nota Fiscal relativa à entrada de mercadoria em que o remetente for Produtor Rural, esta será o documento hábil para escrituração no livro Registro de Entradas. (Lv. II, arts. 26, g, nota 01, e 153, 2º, nota) Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS 1) Instrução Normativa RE nº 69/2016, DOE de 09/12/ Republicação no DOE de 20/12/2016 Importação de Arroz Beneficiado com Diferimento - Republicação da Instrução Normativa RE nº 69/ Republicação da Instrução Normativa RE nº 069/16, em razão de ter constado com incorreções na edição do Diário Oficial do Estado nº 234, 09 de dezembro de 2016, pág. 11. A referida norma atualiza a Ficha de Apuração e Controle do Limite de Importação de Arroz Beneficiado com Diferimento. (Anexo A-30)