DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 35/2015 5ª SEMANA AGOSTO DE 2015

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 35/2015 5ª SEMANA AGOSTO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: ICMS Substituição Tributária - Uniformização e identificação de mercadorias e bens passíveis de recolhimento do imposto Instituição do Cest (Código Especificador da Substituição Tributária) Substituição tributária nas operações com cerveja, refrigerantes, água mineral ou potável e gelo - Alteração do Protocolo ICMS 11/1991 Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Redução da base de cálculo do ICMS nas operações realizadas pelo estabelecimento industrial fabricante destinadas ao Ministério da Defesa e seus órgãos Retificação do Decreto n /2015 b) Revogação e fixação de prazos na concessão de créditos presumidos de ICMS c) Isenção de ICMS nas saídas de veículos automotor novo quando adquirido por pessoas portadoras de deficiência física d) Substituição Tributária nas operações com bebidas quentes e) Substituição Tributária nas operações com produtos Eletrônicos, Eletrônicos e Eletrodomésticos Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Programa da Agroindústria Familiar b) Regime especial na remessa interna e interestadual de produtos médico-hospitalares, exceto medicamentos Alteração

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 31/08 PIS/COFINS Autopeças Retenções Recolhimento referente a 1ª quinzena de agosto. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL - Recolhimentos referentes ao mês de julho: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável (Código 3317). IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL - Recolhimentos da 2ª quota do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 2º Trimestre/2015. INCENTIVOS FISCAIS* a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de julho, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa. FINOR (Código 9017), FINAM (Código 9032) e FUNRES (Código 9058); b) Recolhimento da 2ª parcela ou parcela única das aplicações no FINOR (Código 9004), FINAM (Código 9020) e FUNRES (Código 9045), pelas PJ que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 2º Trimestre/2015. IRPJ/SIMPLES NACIONAL - Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital referente julho (Código 0507). IRPF - Recolhimentos referente a julho: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão (Código 0190); (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens (Código 4600); (3) Renda Variável (Código 6015) * IOF - Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento referente julho. PARCELAMENTOS ESPECIAIS - Recolhimento da parcela mensal (REFIS-Lei n /00); REFIS-Lei n /09; PAES-Lei n /03; PAEX-MP n. 303/06; Simples Nacional Lei Complementar 123/06, art.79). REFIS - Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS (Código 9100); Parcelamento Alternativo (Código 9222) * REFIS - LEI Nº 12996/ Pagamento de parcela/antecipação do parcelamento da Lei n /2014 (Portaria Conjunta PGFN/ RFB n. 13/2014, art. 4º). PAEX - Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL Parcelamento Especial Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional - Art. 79 Lei Complementar 123/06. IR-PESSOA FÍSICA Pagamento da 5ª quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste ref. ano-base IPI DIF - PAPEL IMUNE Remessa à RFB referente ao 1º semestre Instrução Normativa 976/2009 DIMOF Entrega da declaração relativa ao 1º Semestre/2015. DECRED - As empresas administradoras de cartões de crédito devem enviar a Declaração de Operações com Cartões de Crédito DECRED, relativa ao 1º semestre de CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS - Pagamento das contribuições descontadas dos empregados em julho/2015. GIA/SN Entrega da GIA/ICMS Simples Nacional, referente ao mês de julho/ /09 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 3º decêndio de agosto das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente 3º decêndio de agosto do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro-ativo financeiro

3 04/09 FGTS - Efetuar os depósitos relativos ao mês de agosto. * CADASTRO DE EMPREGADOS - Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em agosto. IRRF - Empregado doméstico Recolhimento referente a fatos geradores ocorridos no mês de agosto, incidente sobre rendimentos provenientes do trabalho assalariado pagos a empregado doméstico. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO ICMS Substituição Tributária - Uniformização e identificação de mercadorias e bens passíveis de recolhimento do imposto Instituição do Cest (Código Especificador da Substituição Tributária) O Convênio ICMS n. 92/2015, DOU de 24 de agosto de 2015, estabelece a sistemática de uniformização e identificação de mercadorias e bens passíveis de sujeição aos regimes de substituição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, com efeitos a partir de 1º/01/2016. As mercadorias ou os bens que poderão ser submetidos aos mencionados regimes constam dos Anexos I a XXVIII do convênio em referência, os quais serão agrupados por segmentos com características assemelhadas de conteúdo ou de destinação. Foi instituído o Código Especificador da Substituição Tributária (Cest), que identifica a mercadoria passível de sujeição aos regimes de substituição tributária e de antecipação do recolhimento do imposto, relativos às operações subsequentes. O CEST é composto por 7 (sete) dígitos, sendo que: primeiro e o segundo correspondem ao segmento da mercadoria ou bem; terceiro ao quinto correspondem ao item de um segmento de mercadoria ou bem; sexto e o sétimo correspondem à especificação do item. São considerados as seguintes definições: Segmento: o agrupamento de itens de mercadorias e bens com características assemelhadas de conteúdo ou de destinação, conforme previsto no Anexo I do convênio; Item de Segmento: a identificação da mercadoria, do bem

4 ou do agrupamento de mercadorias ou bens dentro do respectivo segmento; Especificação do Item: o desdobramento do item, quando a mercadoria ou bem possuir características diferenciadas que sejam relevantes para determinar o tratamento tributário para fins dos regimes de substituição tributária e de antecipação do recolhimento do imposto. Nas operações com mercadorias ou bens indicados nos citados Anexos I a XXVIII do convênio, o contribuinte deverá mencionar o respectivo Cest no documento fiscal que acobertar a operação. Substituição tributária nas operações com cerveja, refrigerantes, água mineral ou potável e gelo - Alteração do Protocolo ICMS 11/1991 O Protocolo ICMS n. 56/2015, DOU de 25 de agosto de 2015, altera o Protocolo ICMS 11/1991, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com cerveja, refrigerantes, água mineral ou potável e gelo. Com a publicação do referido Protocolo, fica acrescentado o 4º à cláusula quarta do Protocolo ICMS 11/1991, com a seguinte redação: 4º Nas operações destinadas ao Estado da Bahia, a MVA-ST a ser aplicada é a prevista na sua legislação interna para os produtos mencionados neste protocolo. Este protocolo entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União, produzindo efeitos a partir do 1º dia do segundo mês subsequente ao de sua publicação. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2015, DOE de 09/07/2015 Republicação no DOE de 10/07/ Retificação no DOE de 24/08/2015 Redução da base de cálculo do ICMS nas operações realizadas pelo estabelecimento industrial fabricante destinadas ao Ministério da Defesa e seus órgãos Retificação do Decreto n / Na alteração n do art. 1º do Decreto n /2015, publicado na edição do Diário Oficial do Estado nº 130, de 10/07/15, pág. 1: onde se lê: NOTA 04 - A descrição da mercadoria no Ato COTEPE a que se refere a nota 03 não autoria a extensão do benefício para mercadorias que não estejam relacionadas neste inciso. ; leia-se: NOTA 04 - A descrição da mercadoria no Ato COTEPE a que se refere a nota 03 não autoriza a extensão do benefício para mercadorias que não estejam relacionadas neste inciso. 2) Decreto n /2015, DOE de 25/08/2015 Revogação e fixação de prazos na concessão de créditos presumidos de ICMS Alt a) ficam revogados os seguintes créditos presumidos de ICMS: Livro I, Art. 32, inciso IX Crédito presumido concedido as indústrias ceramistas, nas saídas internas de telhas, tijolos, lajotas e manilhas; Livro I, Art. 32, inciso XXIII - Crédito presumido concedido aos estabelecimentos industrializadores da mandioca; Livro I, Art. 32, inciso XXIV - Crédito presumido concedido aos por produtores de maçãs nas saídas interestaduais e pelos destinatários nas aquisições de maçãs de produtores deste Estado; Livro I, Art. 32, inciso XLIV - Crédito presumido concedido aos fabricantes de proteínas, lentilhas, gorduras, farelos e óleos de soja; Livro I, Art. 32, inciso LXVII - Crédito presumido concedido aos estabelecimentos industriais integrantes ao Programa SLP Cerâmico; Livro I, Art. 32, inciso LXX - Crédito presumido concedido às empresas que patrocinem bolsas de estudos a professores que ingressarem em curso superior; Livro I, Art. 32, inciso LXXII - Crédito presumido concedido ao estabelecimento de empresa que tenha firmado Termo de Acordo com o Estado para fabricação de cervejas, refrigerantes e sucos e en-

5 vasamento de água, beneficiárias do Fundopem-RS e do Integrar/RS; Livro I, Art. 32, inciso LXXV - Crédito presumido concedido aos estabelecimentos de empresas que tenham firmado Termo de Acordo com o Estado para construção de plataforma de exploração e produção de petróleo ou gás natural; Livro I, Art. 32, inciso LXXX - Crédito presumido concedido aos estabelecimentos industriais fabricantes de terminais portáteis de telefonia celular com termo de acordo com este Estado, nas saídas internas destinadas a atacadistas e varejistas; Livro I, Art. 32, inciso CI- Crédito presumido concedido aos estabelecimentos de empresa de base tecnológica que tenha firmado Termo de Acordo com o Estado se comprometendo em gerar, manter ou ampliar postos de trabalhos; Livro I, Art. 32, inciso CIX- Crédito presumido concedido aos estabelecimentos fabricantes de placas-mãe, impressoras de grande porte, traçador gráfico, circuitos impressos com componentes elétricos ou eletrônicos, citados no mencionado inciso; Livro I, Art. 32, inciso CXIX- Crédito presumido concedido aos estabelecimentos fabricantes de rapaduras simples e mistas, na aquisição interna de melado e açúcar mascavo; Livro I, Art. 32, inciso CXXIII- Crédito presumido concedido às empresas industriais produtoras de etanol beneficiárias do Fundopem-RS e do Integrar/RS; Livro I, Art. 32, inciso CXXVIII- Crédito presumido concedido aos estabelecimentos fabricantes, na importação de cobre e na aquisição interna de sucata de cobre para fabricação de fios e cabos; Livro I, Art. 32, inciso CXLIV - Crédito presumido concedido aos estabelecimentos industriais na importação de poliéster; Livro I, Art. 32, inciso CXLVIII - Crédito presumido concedido aos estabelecimentos comerciais atacadistas, nas saídas internas de cobre não refinado e ânodos de cobre, de tubos de cobre, observadas suas respectivas classificações fiscais, destinadas a estabelecimentos industriais; Livro I, Art. 32, inciso XXXI, alínea b - Crédito presumido concedido aos distribuidores de produtos farmacêuticos relacionados no RICMS-RS/1997, Apêndice II, Seção III, VI, nas aquisições de outros Estados, de imposto não apropriado por estarem amparadas por benefícios fiscais concedidos em desacordo com a Lei Complementar nº 24/1975. b) os incisos LVI e CXXXVII passam a vigorar com a seguinte redação: LVI - no período de 1º de abril de 2008 a 31 de dezembro de 2015, aos estabelecimentos fabricantes, nas saídas interestaduais decorrentes de venda de reatores eletrônicos, classificados no código da NBM/SH-NCM, sujeitas à alíquota de 12%, em montante igual ao que resultar da aplicação do percentual de 3% (três por cento) sobre o valor da operação; CXXXVII - no período de 1º de novembro de 2012 a 31 de dezembro de 2015, aos estabelecimentos fabricantes, nas saídas internas e nas saídas interestaduais sujeitas à alíquota de 12% (doze por cento), decorrentes de vendas, de transformadores novos classificados nos códigos , , e , da NBM/SH-NCM, de produção própria, em montante igual ao que resultar da aplicação do percentual de 5% (cinco por cento) sobre o valor da operação; 3) Decreto n /2015, DOE de 25/08/2015 Isenção de ICMS nas saídas de veículos automotor novo quando adquirido por pessoas portadoras de deficiência física Alt Com fundamento no disposto no Convênio ICMS 68/2015, o nanismo foi incluído no conceito de deficiência física para fins de aquisição de veículo automotor por pessoas com necessidades especiais com isenção do imposto, a partir de 1/10/2015. (Lv I, Art. 9, XL, nota 3, a ) Substituição Tributária nas operações com bebidas quentes Alt Com fundamento no Protocolo ICMS 52/2015, a partir de 1/09/2015, os Estados de Alagoas e da Bahia adotarão o regime de substituição tributária nas operações com bebidas quentes destinadas ao Estado do Rio Grande do Sul. (Lv III, Art. 226, Nota 1)

6 Substituição Tributária nas operações com produtos Eletrônicos, Eletrônicos e Eletrodomésticos - Alt Com fundamento no Protocolo ICMS 54/2015 a partir de 1/09/2015, o Estado do Amazonas adotara o regime de substituição tributária operações com produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos destinados ao Estado do Rio Grande do Sul. (Lv III, Art. 238, Notas 1 e 2) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 45/2015, DOE de 21/08/2015 Programa da Agroindústria Familiar - Reintroduz o Capítulo XXIV do Título I que trata do Programa da Agroindústria Familiar, revogado equivocadamente por meio da IN RE n. 040/15. (Tít. I, Cap. XXIV) 2) Instrução Normativa RE nº 46/2015, DOE de 25/08/2015 Regime especial na remessa interna e interestadual de produtos médico-hospitalares, exceto medicamentos Alteração - Com fundamento no Ajuste SINIEF 3/2015, é dada nova redação ao item 1.1 do Título I, Capítulo LXX, Seção 1.0, mantida a redação dos subitens e , conforme segue (Tít. I, Cap. LXX): Com base no Ajuste SINIEF 11/2014, fica instituído regime especial na remessa interna e interestadual de produtos médico-hospitalares, exceto medicamentos, relacionados a implantes e próteses médico-hospitalares, para utilização em ato cirúrgico por hospitais ou clínicas.