DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 4/2016 4ª SEMANA JANEIRO DE 2017

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 4/2016 4ª SEMANA JANEIRO DE 2017 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária Federal Janeiro de 2017 SUFRAMA Controle do ingresso e internamento de mercadoria nacional IPI Industrialização Renovação ou Recondicionamento Base de Cálculo do Imposto INSS Nova tabela de contribuição previdenciária, vigente a partir da competência janeiro de 2017 TRABALHO FGTS - Manuais Operacionais do Agente Operador do FGTS - Versão atualizada ICMS ICMS/RS Programa de Pagamento e Parcelamento Estadual - Redução de Multa e Juros Débitos vencidos até 30/06/16 Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Auditor Fiscal e Técnico da Receita Estadual b) Técnicos Tributários Exclusão de Atividade c) Alteração no prazo de pagamento do ICMS devido pelos estabelecimentos optantes pelo Simples Nacional no recebimento de OUF RETIFICAÇÃO Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS a) Nota Fiscal Eletrônica NF-e DANFE b) Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica NFC-e c) TJLP 1º Trimestre de 2017 d) UIF-RS Fevereiro/2017

2 e) ICMS-ST - Reclassificações, agrupamentos e desdobramentos de códigos da NBM/SH-NCM OBRIGAÇÕES DA SEMANA 23/01 ICMS/RS Recolhimento de dezembro referente aos serviços de transportes. ICMS/RS Recolhimento, pelos contribuintes enquadrados na categoria geral, ref. dezembro, relativo às saídas sujeitas ao IPI, inclusive alíquota zero. ICMS/RS Recolhimento pelos produtores ou extratores, referente dezembro. ICMS/RS ST Mercadorias relacionadas no Apêndice III, Seção II, Item VIII, do RICMS - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas ref. novembro. 25/01 IOF Recolhimento, referente ao 2º decêndio de janeiro, sobre Operações de Crédito, Cambio, Seguros, Factoring e Ouro-ativo financeiro. IR-FONTE Recolhimento, referente ao 2º decêndio de janeiro, das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas / vantagens / rescisão de contrato. IPI Recolhimento do IPI (exceto código NCM da TIPI) apurado em dezembro Códs. Receita: 0668, 0676, 0821, 0838, 1097, 5110 e COFINS Recolhimento relativo ao mês de dezembro. (Demais Entidades: Cumulativa-Cód.2172; Não-Cumulativa Cód.5856)* PIS Recolhimento relativo ao mês de dezembro. Faturamento (Cumulativo Cód.8109/Não-Cumulativo Cód.6912); Folha de Pagamento (Cód.8301).*

3 OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária Federal Janeiro de 2017 Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para apresentação das principais declarações, demonstrativos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de janeiro de 2017, são os constantes do Anexo Único do Ato Declaratório Executivo Codac (ADE) nº 30/17, DOU de 26/12/2016. SUFRAMA Controle do ingresso e internamento de mercadoria nacional A Portaria SUFRAMA nº 22/17, DOU de 19 de janeiro de 2017, dispõe sobre a uniformização de procedimento e funcionamento do trâmite interno administrativo operacional a ser observado e aplicado por todas as unidades administrativas da Superintendência Adjunta de Operações no processo de controle do ingresso e internamento de mercadoria nacional. IPI Industrialização Renovação ou Recondicionamento Base de Cálculo do Imposto A Solução de Consulta CGT, nº 25/17, DOU de 19 de janeiro de 2017, trata da operação de industrialização exercida sobre sucatas e aparas de plástico adquiridas de terceiros para emprego como matéria-prima na fabricação de lâminas plásticas para sacolas e embalagens, a qual enquadra-se como transformação, não se lhe aplicando o disposto no art. 194 do RIPI/2010. O referido art. 194 tem a seguinte redação: Art O imposto incidente sobre produtos usados, adquiridos

4 de particulares ou não, que sofrerem o processo de industrialização, de que trata o inciso V do art. 4o (renovação ou recondicionamento), será calculado sobre a diferença de preço entre a aquisição e a revenda (Decreto-Lei no 400, de 1968, art. 7º). Assim, diante da orientação da nova Coordenação Geral de Tributação, as operações de industrialização exercida sobre sucatas e aparas de plástico adquiridas de terceiros para emprego como matéria-prima na fabricação de lâminas plásticas para sacolas e embalagens, não serão beneficiadas pela base de calculada pela diferença entre o preço de aquisição e o de revenda. INSS Nova tabela de contribuição previdenciária, vigente a partir da competência janeiro de 2017 A Portaria MTPS n. 08, DOU de 16 de janeiro de 2017, trouxe a nova tabela de contribuição previdenciária, a ser aplicada sobre os fatos geradores que ocorrerem a partir da competência janeiro de 2017, relativamente aos segurados empregados, domésticos e trabalhadores avulsos, conforme segue: Salário-de-Contribuição (R$) Alíquota para fins de recolhimento ao INSS Até 1.659,38 8% De 1.659,39 até 2.765,66 9% De 2.765,67 até 5.531,31 11% O valor da quota do salário-família, a partir da competência janeiro de 2017, é de: I R$ 44,09: para o segurado com remuneração mensal não superior a R$ 859,88; e II R$ 31,07: para o segurado com remuneração mensal superior a R$ 859,88 e igual ou inferior a R$ 1.292,43. Tendo em vista a vigência da nova tabela de contribuição previdenciária, recomendamos que, antes de elaborarem a GFIP desse mês de janeiro, procedam ao download da versão atualizada da tabela do INSS. Por força da elevação do salário-mínimo nacional para R$ 937,00, a partir desse mês de janeiro, o salário-de-benefício e o salário-de-contribuição não poderão ser inferiores a R$ 937,00 nem superiores a R$ 5.531,31. TRABALHO FGTS - Manuais Operacionais do Agente Operador do FGTS - Versão atualizada A Circular CAIXA nº 747/17, DOU de 19 de janeiro de 2017, divulga a versão atualizada dos Manuais abaixo relacionados, que consolidam as diretrizes, conceitos e parâmetros estabelecidos pelo Conselho Curador do FGTS e pelo Gestor da Aplicação dos recursos do FGTS, tendo como objetivo a racionalização dos procedimentos operacionais a serem observados pelos Agentes Financeiros, Agentes Promotores e Mutuários, nas operações de crédito lastreadas com recursos do FGTS: a) Manual de Fomento Pessoa Física Alteração da taxa SELIC para o exercício de 2017, alteração da classificação dos recortes territoriais para efeito de enquadramento dos municípios na área de habitação popular e habitação de interesse social no âmbito do Programa Carta de Crédito Associativa; alteração de limites operacionais do Programa Pró-Cotista e do valor máximo de avaliação do Programa FIMAC; b) Manual de Fomento Pró-Transporte Regulamenta a linha de crédito REFROTA17 no âmbito do Programa Pró-Transporte. A versão dos Manuais divulgada consolida as alterações ocorridas nos procedimentos operacionais dos Programas acima citados. Esses Manuais estão disponíveis a todos os participantes dos Programas de Aplicação do FGTS, por intermédio das Superintendências Regionais e Gerências de Filial do FGTS da Caixa Econômica Federal, em todo o território nacional e no sítio da CAIXA na internet no ende-

5 reço eletrônico: na área de downloads, item FGTS Manual de Fomento Agente Operador. Os casos omissos serão dirimidos pelo Agente Operador, no que lhe couber. ICMS ICMS/RS Programa de Pagamento e Parcelamento Estadual - Redução de Multa e Juros Débitos vencidos até 30/06/16 De acordo com o Convênio 2/17, DOU de 06 de janeiro de 2017, o Estado do Rio Grande do Sul está autorizado a reduzir em até 40% (quarenta por cento) os juros incidentes sobre os créditos tributários relacionados com o ICM e o ICMS, vencidos até 30 de junho de 2016, constituídos ou não, inscritos ou não em Dívida Ativa, inclusive ajuizados. O débito, além da redução dos juros, poderá ser pago com redução de até 85% (oitenta e cinco por cento) incidente sobre as multas punitivas ou moratórias e seus respectivos acréscimos legais e poderá ser parcelado em até 120 (cento e vinte) meses. Na hipótese de se tratar de contribuinte optante ou de débito decorrente de período em que o contribuinte esteve como optante do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, a redução das multas poderá ser de até 100% (cem por cento) tanto punitivas como moratórias. O Governo do Estado do Rio Grande do Sul deverá publicar, nos próximos dias, decreto e instruções normativas regulamentando a forma e a concessão do parcelamento e respectivas reduções de multa e juros. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2016, DOE de 19/01/2017 Auditor Fiscal e Técnico da Receita Estadual Alt Atualiza referências à denominação dos cargos de Auditor-Fiscal da Receita Estadual, AFRE, e de Técnico Tributário da Receita Estadual, TTRE Técnicos Tributários Exclusão de Atividade - Alt Exclui tarefa auxiliar atinente à Administração Tributária do rol daquelas a serem exercidas pelos Técnicos Tributários da Receita Estadual. (Lv. IV, art. 10, X) 2) Decreto n /2016, DOE de 29/12/2016 RETIFI- CADO no DOE de 13/01/2017 Alteração no prazo de pagamento do ICMS devido pelos estabelecimentos optantes pelo Simples Nacional no recebimento de OUF RETIFICAÇÃO Na alteração nº 4815 do art. 1º do Decreto nº , de 28/12/16, publicado na edição do Diário Oficial do Estado nº 248, de 29/12/16, pág. 04: onde se lê: NOTA 06 - De acordo com o art. 1º, 3º, V, da Resolução CGSN nº 58, de 27/04/09, do Comitê Gestor do Simples Nacional, não se aplica ao Microempreendedor Individual - MEI, na vigência da opção pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos Abrangidos pelo Simples Nacional - SIMEI, a atribuição de substituto tributário prevista neste artigo, hipótese em que a responsabilidade pela substituição tributária caberá ao estabelecimento destinatário e o imposto será devido: b) no prazo previsto no Apêndice III, Seção II, item VIII, quando se tratar de estabelecimento optante pelo Simples Nacional. NOTA 05 - Na hipótese de estabelecimento destinatário optante pelo Simples Nacional, o pagamento do imposto devido nos termos do caput deste artigo deverá ser efetuado no prazo previsto no Apêndice III, Seção II, item VIII. leia-se: NOTA 06 - De acordo com o art. 94, V, da Resolução CGSN nº 94, de 29/11/11, do Comitê Gestor do Simples Nacional, não se aplica ao Microempreendedor Individual - MEI, na vigência da opção pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos

6 Abrangidos pelo Simples Nacional - SIMEI, a atribuição de substituto tributário prevista neste artigo, hipótese em que a responsabilidade pela substituição tributária caberá ao estabelecimento destinatário e o imposto será devido: b) no prazo previsto no Apêndice III, Seção II, item IX, quando se tratar de estabelecimento optante pelo Simples Nacional. NOTA 05 - Na hipótese de estabelecimento destinatário optante pelo Simples Nacional, o pagamento do imposto devido nos termos do caput deste artigo deverá ser efetuado no prazo previsto no Apêndice III, Seção II, item IX. de códigos da NBM/SH-NCM - Conv. ICMS 79/13: dispõe sobre as reclassificações, agrupamentos e desdobramentos de códigos da NBM/SH-NCM de mercadorias e bens sujeitos ao regime de substituição tributária. (Tít. I, Cap. IX, 18.0) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 02/2017, DOE de 16/01/2017 Nota Fiscal Eletrônica NF-e - DANFE - Ato COTEPE 51/15 - Dispõe sobre as especificações técnicas da Nota Fiscal Eletrônica e do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica. (Tít. I, Cap. XI, , b, e ) Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica NFC-e - Ajuste SINIEF 19/16 - Dispõe sobre a utilização da Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica e do Documento Auxiliar de Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica. (Tít. I, Cap. XI, , a a c, , a e c, e , a a c ) 2) Instrução Normativa RE nº 03/2017, DOE de 16/01/2017 TJLP 1º Trimestre de Acrescenta os valores da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP) referentes ao 1º trimestre de (Ap. XXV) UIF-RS Fevereiro/ Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de fevereiro de (Ap. XXVI) 3) Instrução Normativa RE nº 04/2017, DOE de 18/01/2017 ICMS-ST - Reclassificações, agrupamentos e desdobramentos