DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 25/2015 4ª SEMANA JUNHO DE 2015

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 25/2015 4ª SEMANA JUNHO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Código de Receita (DARF) Alteração no Ato Declaratório Executivo Codac n. 38/2014 Publicada a versão do programa da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) Publicação da versão da ECD e esclarecimento em relação às SCP IR PESSOA JURÍDICA Pessoas Jurídicas Tributadas pelo Lucro Presumido Entrega da ECD TRABALHO Programa do Seguro-Desemprego - Abono Salarial - Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT) - Seguro-desemprego para o pescador artesanal Alterações INSS Planos de Benefícios da Previdência Social Aposentadoria Auxílio-doença e pensão por morte Alterações ICMS Especificações de requisitos do Programa Aplicativo Fiscal - Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) e do Sistema de Gestão Alterações no Ato COTEPE ICMS 09/2013 Leiaute do Cupom Fiscal Eletrônico - SAT (CF-e-SAT) - Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico (SAT) Alterações Manual de Orientação do Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico (SAT) Alterações RECOPI Alterações no Convênio ICMS 48/2013 Substituição tributária nas operações com produtos alimentícios - Retificação do Protocolo ICMS n. 81/2014

2 Obrigatoriedade de emitir Nota Fiscal Eletrônica - NF-e Alteração no Protocolo ICMS 42/2009 Atualização do Roteiro de Análise do SAT - Registro de Modelo de Equipamento SAT. NF-e - Minuta da versão 6.0 do Manual de Orientação do Contribuinte - (MOC NF-e) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Compensação de pagamento de imposto com saldo credor ou com crédito fiscal b) Procedimento Tributário-Administrativo - Apresentação de consulta c) Operações interestaduais com GLP derivado de Gás Natural OBRIGAÇÕES DA SEMANA 22/06 PARCELAMENTO EXCEPCIONAL INSS / MP n. 303/06 Pagamento da parcela devida no mês de maio. Instrução Normativa n. 13/2006. PARCELAMENTO ESPECIAL PAES / INSS Pagamento da parcela devida ao INSS no mês de maio. SIMPLES NACIONAL Recolhimento dos impostos e contribuições devidos pelas ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, referente maio. IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Pagamento unificado referente ao mês de maio decorrente de Regime Especial de tributação aplicável às Incorporações Imobiliárias. DCTF MENSAL - Entrega da DCTF relativa a abril. Instrução Normativa n /10. ICMS/RS - Recolhimento de maio referente aos serviços de transportes. ICMS/RS - Recolhimento, pelos contribuintes enquadrados na categoria geral, referente a maio, relativo às saídas sujeitas ao IPI, inclusive alíquota zero. ICMS/RS - Recolhimento pelos produtores ou extratores, referente maio. ISSQN-DEC Simples Nacional Porto Alegre Apresentação, pelas ME/EPP optantes pelo Simples Nacional, referente maio. 23/06 ICMS/RS ST - Mercadorias relacionadas no Apêndice III, Seção II, Item VIII, do RICMS - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referentes ao mês de abril.

3 24/06 IOF - Recolhimento referente 2º decêndio de junho do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro-ativo financeiro IR-FONTE - Recolhimento referente ao 2º decêndio de junho das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. 25/06 IPI - Recolhimento do IPI (exceto código NCM da TIPI) apurado em maio (Códigos de Receita: 0668, 0676, 0821, 0838, 1097, 5110 e 5123). COFINS - Recolhimento relativo mês de maio - Demais Entidades (Cumulativa Código 2172); (Não-Cumulativa Código 5856). * PIS - Recolhimento relativo ao mês de maio - Faturamento (Cumulativo Código 8109); (Não-Cumulativo Código 6912) e (Folha de Pagamento Código 8301). OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Código de Receita (DARF) Alteração no Ato Declaratório Executivo Codac n. 38/2014 O Ato Declaratório Executivo Codac n. 15/2015, DOU de 15 de junho de 2015, altera o Ato Declaratório Executivo Codac n. 38/2014. Com essa publicação, o código de receita 4863, constante do item 22 do Anexo Único do Ato Declaratório Executivo Codac n. 38/2014, passa a vigorar com a seguinte denominação: Item Código de Receita (Darf) Especificação da Receita Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta da Comercialização da Produção Rural da PJ, da PF e do Segurado Especial em Substituição à Contribuição Patronal - Lançamento de Ofício Publicada a versão do programa da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) Foi publicada no site da Secretaria da Receita Federal do Brasil ( a versão do programa da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) com a correção de erros da versão Publicação da Versão da ECD e Esclarecimentos em Relação às SCP Conforme notícia divulgada pela Receita Federal do Brasil RFB, foi publicada a versão do programa da Escrituração Contábil Digital (ECD), com a correção de erros da versão anterior. Relativamente ao assunto, também consta no site da RFB, orien-

4 tações específicas sobre a entrega da EFD pelas Sociedade em Conta de Participação SCP, conforme segue: De acordo com a Instrução Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, as Sociedades em Conta de Participação (SCP) estão obrigadas a entregar a ECD. Há que se ressaltar que os campos 0000.CNPJ e 0030.CNPJ devem ser informados com o CNPJ da sócia ostensiva. O CNPJ da SCP é informado no campo 0000.COD_SCP. Além disso, a regra de obrigatoriedade de entrega da SCP deve considerar, primeiramente, a regra de obrigatoriedade em relação à forma de tributação (real ou presumido) e à condição de imune/isenta, conforme abaixo: SCP tributada pelo lucro real SCP tributada pelo lucro presumido, que distribuir, a título de lucros, sem incidência do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de cálculo do Imposto, diminuída de todos os impostos e contribuições a que estiver sujeita. SCP imunes e isentas que, em relação aos fatos ocorridos no ano calendário, tenham sido obrigadas à apresentação da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições, nos termos da Instrução Normativa RFB nº 1.252, de 1º de março de Demais SCP Obrigatoriedade de entrega da ECD Sim Sim Sim Não IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA Pessoas Jurídicas Tributadas pelo Lucro Presumido Entrega da ECD De acordo com a Instrução Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, que distribuírem, a título de lucros, sem incidência do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de cálculo do Imposto, diminuída de todos os impostos e contribuições a que estiver sujeita. A distribuição de lucros se refere ao lucro apurado no ano- -calendário da ECD. Se houver uma distribuição de lucros maior que a percentual presunção menos tributos em um trimestre do ano- -calendário, a ECD será obrigatória para todos os demais períodos de apuração desse ano-calendário. Ademais, os impostos e contribuições considerados no cálculo são o IRPJ, a CSLL, o PIS e a COFINS. Essas orientações, inclusive exemplo de cálculo dos impostos e contribuições, foram divulgadas no site da Receita Federal do Brasil - RFB, no endereço: junho/noticia b.htm TRABALHO Programa do Seguro-Desemprego - Abono Salarial - Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT) - Seguro-desemprego para o pescador artesanal Alterações A Lei n /2015, DOU de 17 de junho de 2015, altera as Leis nº 7.998/1990, que regula o Programa do Seguro-Desemprego e o Abono Salarial e institui o Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT), n /2003, que dispõe sobre o seguro-desemprego para o pescador artesanal, e n /1991, que dispõe sobre os planos de benefícios da Previdência Social; revoga dispositivos da Lei n /1990, e as Leis n /1989, e n /1994.

5 INSS Planos de Benefícios da Previdência Social - Aposentadoria A Medida Provisória n. 676/2015, DOU de 18 de junho de 2015, altera a Lei n /1991, que dispõe sobre os Planos de Benefícios da Previdência Social. Com a publicação da referida Medida Provisória, a Lei n /1991, passa a vigorar com as seguintes alterações: Art. 29-C. O segurado que preencher o requisito para a aposentadoria por tempo de contribuição poderá optar pela não incidência do fator previdenciário, no cálculo de sua aposentadoria, quando o total resultante da soma de sua idade e de seu tempo de contribuição, incluídas as frações, na data de requerimento da aposentadoria, for: I - igual ou superior a noventa e cinco pontos, se homem, observando o tempo mínimo de contribuição de trinta e cinco anos; ou II - igual ou superior a oitenta e cinco pontos, se mulher, observando o tempo mínimo de contribuição de trinta anos. 1º As somas de idade e de tempo de contribuição previstas no caput serão majoradas em um ponto em: I - 1º de janeiro de 2017; II - 1º de janeiro de 2019; III - 1º de janeiro de 2020; IV - 1º de janeiro de 2021; e V - 1º de janeiro de º Para efeito de aplicação do disposto no caput e no 1º, serão acrescidos cinco pontos à soma da idade com o tempo de contribuição do professor e da professora que comprovarem exclusivamente tempo de efetivo exercício de magistério na educação infantil e no ensino fundamental e médio. Auxílio-doença e pensão por morte Alterações A Lei n /2015, DOU de 18 de junho de 2015, altera as Leis n /1991, n /2004, n /1990, e n /2003, sancionando as regras de concessão dos benefícios de auxílio-doença e pensão por morte. ICMS Especificações de requisitos do Programa Aplicativo Fiscal - Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) e do Sistema de Gestão Alterações no Ato COTEPE ICMS 09/2013 O Ato COTEPE/ICMS n. 23/2015, DOU de 15 de junho de 2015, altera o Ato COTEPE/ICMS n. 9/2013, que dispõe sobre a especificação de requisitos do Programa Aplicativo Fiscal - Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) e do Sistema de Gestão utilizado por estabelecimento usuário de equipamento ECF. Leiaute do Cupom Fiscal Eletrônico - SAT (CF-e-SAT) - Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico (SAT) Alterações O Ato COTEPE/ICMS n. 31/2015, DOU de 15 de junho de 2015, altera o Ato COTEPE/ICMS n. 33/2011, que dispõe sobre o leiaute do Cupom Fiscal Eletrônico - SAT (CF-e-SAT) e sobre as especificações técnicas para fabricação e desenvolvimento do Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico (SAT), conforme previsto no 4º da cláusula segunda do Ajuste SINIEF 11/2010. Manual de Orientação do Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico (SAT) Alterações O Ato COTEPE/ICMS n. 32/2015, DOU de 15 de junho de 2015, altera o Ato COTEPE/ICMS n. 32/2011, que dispõe sobre o Manual de Orientação do Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico (SAT), que estabelece a disciplina geral e as especificações técnicas básicas do SAT, conforme previsto no 4º da cláusula

6 segunda, no 2º da cláusula quarta e na cláusula sexta, todos do Ajuste SINIEF 11/2010. RECOPI Alterações no Convênio ICMS 48/2013 O Convênio ICMS n. 50/2015, DOU de 16 junho de 2015, altera o Convênio ICMS 48/2013, que institui o Sistema de Registro e Controle das Operações com o Papel Imune Nacional - RECOPI NACIONAL e disciplina, para as unidades federadas que especifica, o credenciamento do contribuinte que realize operações com papel destinado à impressão de livro, jornal ou periódico. Com a publicação no referido Convênio ICMS, fica o Estado de Pernambuco incluído nas disposições do Convênio 48/2013. Sendo assim, os seguintes dispositivos do Convênio ICMS 48/2013, passam a vigorar com as seguintes redações: I - o caput da cláusula primeira: Cláusula primeira Os estabelecimentos localizados nos estados de Alagoas, Amapá, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Goiás, Maranhão, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Pará, Paraíba, Paraná, Pernambuco, Piauí, Sergipe, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e São Paulo e no Distrito Federal, que realizem operações sujeitas a não incidência do imposto sobre as operações com o papel destinado à impressão de livro, jornal ou periódico deverão se credenciar nas Secretarias da Fazenda e no Sistema de Registro e Controle das Operações com Papel Imune Nacional - RE- COPI NACIONAL. ; II - a alínea b do inciso I da cláusula vigésima terceira: b) 1º de outubro de 2013, para os contribuintes sediados nas demais unidades federadas, exceto para aqueles situados nos Estados de Alagoas, Amapá, Espírito Santo, Maranhão, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do Sul e Sergipe, cujo prazo será o estabelecido na sua legislação. ; III - a alínea b do inciso II da cláusula vigésima terceira: b) 1º de janeiro de 2014, para os contribuintes sediados nas demais unidades federadas, exceto para aqueles situados nos Estados de Alagoas, Amapá, Ceará, Espírito Santo, Goiás, Maranhão, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e Sergipe e no Distrito Federal, cujo prazo será o estabelecido em suas respectivas legislações.. Substituição tributária nas operações com produtos alimentícios - Retificação do Protocolo ICMS n. 81/2014 A retificação do Protocolo ICMS n. 81/2014, DOU de 11 de dezembro de 2014, publicada no DOU de 17 de junho de 2015, altera o Protocolo ICMS 188/2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos alimentícios. No Anexo do Único do Protocolo ICMS 81/2014, de 5 de dezembro de 2014, publicado no DOU de 11 de dezembro de 2014, Seção 1, página 18: Onde se lê:... XI - OUTROS ITEM NCM/SH DESCRIÇÃO Chá, mesmo aromatizado... ; Leia-se:... XI - OUTROS ITEM NCM/SH DESCRIÇÃO Chá, mesmo aromatizado

7 Obrigatoriedade de emitir Nota Fiscal Eletrônica - NF-e Alteração no Protocolo ICMS 42/2009 O Protocolo ICMS n. 44/2015, DOU de 17 de junho de 2015, altera o Protocolo ICMS 42/2009, que estabelece a obrigatoriedade da utilização da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) pelo critério de CNAE e operações com os destinatários que especifica. Com a publicação desse Protocolo ICMS, até 31 de agosto de 2015, a obrigatoriedade de emitir Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, em substituição à Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, nas operações com destinatário localizado em unidade da Federação diferente daquela do emitente, não se aplica ao estabelecimento de contribuinte exclusivamente varejista, nas operações com CFOP 6.201, 6.202, 6.208, 6.209, 6.210, 6.410, 6.411, 6.412, 6.413, 6.503, 6.553, 6.555, 6.556, 6.661, 6.903, 6.910, 6.911, 6.912, 6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.918, 6.920, Atualização do Roteiro de Análise do SAT - Registro de Modelo de Equipamento SAT. O Despacho SE/CONFAZ n. 117/2015, DOU de 18 de junho de 2015, publica atualização do Roteiro de Análise do SAT, referido no Manual de Registro de Modelo de Equipamento SAT. O Roteiro atualizado estará disponível no site do CONFAZ, endereço eletrônico identificado como Roteiro_Analise_SAT_v_1_3_5.pdf e terá como chave de codificação digital a sequência E115A961E9866B71A7147AF98384B341, obtida com a aplicação do algoritmo MD5 - Message Digest 5. NF-e - Minuta da versão 6.0 do Manual de Orientação do Contribuinte - (MOC NF-e) A versão 6.0 do Manual de Orientação do Contribuinte - MOC NF-e será publicada durante o segundo semestre do ano de 2015, contendo todas as alterações introduzidas no sistema da NF-e que tenham sido publicadas até o final do ano de A presente minuta está sendo publicada com o objetivo de que empresas emitentes e empresas provedoras de soluções de informática tenham conhecimento do texto e realizem avaliações antes de ser liberada a versão final e oficial. Eventuais correções a serem realizadas no texto do Manual poderão ser enviadas para a caixa postal mocnfe@sefaz.rs.gov.br até 31 de julho de Este canal de comunicação não deve ser utilizado para envio de sugestões de novidades, seja relacionadas com a estrutura do XML, seja relacionadas com regras de validação, mas tão somente caso seja encontrado na minuta do MOC NF-e algum problema que possa inviabilizar a correta utilização da NF-e por parte do contribuinte emitente. Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 30/2015, DOE de 15/06/2015 Compensação de pagamento de imposto com saldo credor ou com crédito fiscal - Exclui dispositivo que faz referência a dispositivo já revogado. (Tít. I, Cap. VI, 8.1.2, d ) Procedimento Tributário-Administrativo - Apresentação de consulta - Exclui a exigência do livro RUDFTO por ocasião da apresentação de consulta formal por contribuinte. (Tít. IV, Cap. IV, 3.2) 2) Instrução Normativa RE nº 31/2015, DOE de 15/06/2015 Operações interestaduais com GLP derivado de Gás Natural - Prot. ICMS 42/15 - Altera procedimentos nas operações interestaduais com Gás Liquefeito derivado de Gás Natural - GLGNn de origem nacional, de Gás Liquefeito derivado de Gás Natural - GLGNi originado de importação e de Gás Liquefeito de Petróleo - GLP. (Tít. I, Cap. XLVIII, e 1.6.5)