DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 18/2015 1ª SEMANA MAIO DE 2015

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 18/2015 1ª SEMANA MAIO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Incidência de impostos (IPI, PIS e COFINS) sobre produtos dos Capítulos 21 e 22 da TIPI ICMS Isenção nas operações internas relativas à circulação de energia elétrica, sujeitas a faturamento sob o Sistema de Compensação de Energia Elétrica Procedimentos relativos às operações de circulação de energia elétrica, sujeitas a faturamento sob o Sistema de Compensação de Energia Elétrica Cobrança do ICMS nas prestações de serviços de transporte Substituição tributária nas operações com veículos automotores Alteração Operações com veículos automotores novos efetuadas por meio de faturamento direto para o consumidor Redução de base de cálculo do ICMS nas saídas de veículos militares, peças, acessórios e outras mercadorias Alterações no Convênio ICMS 95/2012 Isenção de produtos hortifrutigranjeiros Alterações no Convênio ICMS 44/1975 Isenção nas operações com embrião e sêmen bovinos Alterações no Convênio ICMS 70/1992 Prorrogação de Convênios que concedem benefícios fiscais Redução de base de cálculo do ICMS nas saídas de aeronaves, peças, acessórios Alterações Substituição tributária nas operações com aparelhos celulares - Não aplicação ao Estado do Paraná das disposições do Convênio ICMS 93/2009 Revogado o Convênio ICMS 169/2013 Autoriza o Estado do Rio Grande do Sul a não exigir os créditos tributários que especifica

2 Substituição tributária nas operações internas ou interestaduais relativas à circulação de energia elétrica Alteração no Convênio ICMS 77/2011 Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Isenção nas prestações de serviço de transporte de cargas Retificação do Decreto n /2015 b) Substituição tributária nas operações com Materiais de Construção, Acabamento, Bricolagem ou Adorno Alterações c) Substituição tributária nas operações com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador Alterações d) Substituição tributária nas operações com Combustíveis Alterações nos MVA s Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Tomadores de serviço beneficiados com isenção de ICMS nas prestações de serviços de transporte de cargas prevista no Livro I, art. 10, IX, nota 02 do RICMS/RS b) Modelos para Pedido de Repetição de Indébito de IPVA, ITCD, ICMS e Taxa de Serviços Diversos c) Orientação para emissão de NF-e ao contribuinte com Inscrição Estadual Única d) UIF-RS Maio/2015 IPVA Alterações no RIPVA, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Isenção de IPVA as associações de bombeiros voluntários OBRIGAÇÕES DA SEMANA 06/05 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 3º decêndio de abril das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente 3º decêndio de abril do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro-ativo financeiro 07/05 FGTS - Efetuar os depósitos relativos ao mês de abril. * CADASTRO DE EMPREGADOS - Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em abril. SALÁRIOS - Pagamento até o 5 dia útil do mês. 08/05 GPS - Envio de cópia da GPS ao sindicato da categoria profissional mais numerosa entre os empregados. IPI - Recolhimento do IPI incidente sobre os produtos classificados no código NCM da TIPI apurado em abril (Código da Receita: 1020). JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO - As Pessoas Jurídicas devem fornecer o comprovante referente abril. Instrução Normativa/SRF n. 41/1998. Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos

3 à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Incidência de impostos (IPI, PIS e COFINS) sobre produtos dos Capítulos 21 e 22 da TIPI O Decreto n /2015, DOU de 30 de abril de 2015, regulamenta os art. 14 a art. 36 da Lei n /2015, que tratam da incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, da Contribuição para o PIS/Pasep e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - Cofins, no mercado interno e na importação, sobre produtos dos Capítulos 21 e 22 da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados - Tipi. ICMS Isenção nas operações internas relativas à circulação de energia elétrica, sujeitas a faturamento sob o Sistema de Compensação de Energia Elétrica O Convênio ICMS n. 16/2015, DOU de 27 de abril de 2015, autoriza a conceder isenção nas operações internas relativas à circulação de energia elétrica, sujeitas a faturamento sob o Sistema de Compensação de Energia Elétrica de que trata a Resolução Normativa n. 482/ 2012, da Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL. Procedimentos relativos às operações de circulação de energia elétrica, sujeitas a faturamento sob o Sistema de Compensação de Energia Elétrica O Ajuste SINIEF n. 2/2015, DOU de 27 de abril de 2015, dispõe sobre os procedimentos relativos às operações de circulação de energia elétrica, sujeitas a faturamento sob o Sistema de Compensação de Energia Elétrica de que trata a Resolução Normativa n. 482/2012, da Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL.

4 Cobrança do ICMS nas prestações de serviços de transporte O Convênio ICMS n. 17/2015, DOU de 27 de abril de 2015, altera o Convênio ICMS n. 25/1990, que dispõe sobre a cobrança do ICMS nas prestações de serviços de transporte. Com a publicação da referida norma, foi excluída a desobrigatoriedade de emissão de conhecimento de transporte para as empresas transportadoras de outra unidade da Federação não inscrita no cadastro de contribuintes do Estado do início da prestação, desde que na emissão da Nota Fiscal que acobertar o transporte da mercadoria sejam indicados. O transportador autônomo continua dispensado da emissão de conhecimento de transporte, desde que na emissão da Nota Fiscal que acobertar o transporte da mercadoria sejam indicados, além dos requisitos exigidos, os seguintes dados relativos à prestação do serviço: a) O preço; b) A base de cálculo do imposto; c) A alíquota aplicável; d) O valor do imposto; e) Identificação do responsável pelo pagamento do imposto. O documento de arrecadação acompanhará o transporte, podendo ser dispensada a emissão de conhecimento de transporte na prestação de serviço de transporte realizada por transportador autônomo. Substituição tributária nas operações com veículos automotores Alteração O Convênio ICMS n. 18/2015, DOU de 27 de abril de 2015, altera o Convênio n. 132/1992 que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com veículos automotores. Com a publicação do referido Convênio, fica acrescido ao Anexo III do Convênio ICMS 132/1992, a terceira nota explicativa que passa a vigorar com a seguinte redação: 3) O preenchimento do campo n. 3 deve ter o mesmo código do produto da nota fiscal eletrônica, quer seja de cada item (chassi, kits, pintura, som e acessórios variados) ou sumarizado, de forma a viabilizar o relacionamento entre as bases de dados e a crítica de valores.. Este convênio entra em vigor na data da publicação de sua ratificação nacional no Diário Oficial da União, produzindo efeitos a partir do primeiro dia do segundo mês subsequente ao de sua ratificação. Operações com veículos automotores novos efetuadas por meio de faturamento direto para o consumidor O Convênio ICMS n. 19/2015, DOU de 27 de abril de 2015, altera o Convênio ICMS n. 51/2000, que estabelece disciplina relacionada com as operações com veículos automotores novos efetuadas por meio de faturamento direto para o consumidor. Ficam acrescentados os 2º e 3º à cláusula segunda do Convênio ICMS n. 51/2000, ficando renumerado o atual parágrafo único para 1º, com a seguinte redação: 2º Para a aplicação dos percentuais previstos nesta cláusula, considerar-se-á a carga tributária efetiva do IPI utilizada na operação, ainda que a alíquota nominal demonstre outro percentual no documento fiscal. 3º O disposto no 2º não se aplica quando o benefício fiscal concedido para a operação, em relação ao IPI, for utilizado diretamente na escrituração fiscal do emitente do documento fiscal, sob a forma de crédito presumido.. Redução de base de cálculo do ICMS nas saídas de veículos militares, peças, acessórios e outras mercadorias Alterações no Convênio ICMS 95/2012 O Convênio ICMS n. 20/2015, DOU de 27 de abril de 2015, altera o Convênio ICMS n. 95/2012, que dispõe sobre a concessão de redução de base de cálculo do ICMS nas saídas de veículos militares, peças, acessórios e outras mercadorias que especifica.

5 Isenção de produtos hortifrutigranjeiros Alterações no Convênio ICMS 44/1975 O Convênio ICMS n. 21/2015, DOU de 27 de abril de 2015, altera o Convênio ICM n. 44/1975, que dispõe sobre a isenção de produtos hortifrutigranjeiros. Isenção nas operações com embrião e sêmen bovinos Alterações no Convênio ICMS 70/1992 O Convênio ICMS n. 26/2015, DOU de 27 de abril de 2015, altera o Convênio ICMS n. 70/1992, que concede isenção nas operações com embrião e sêmen bovinos. Prorrogação de Convênios que concedem benefícios fiscais O Convênio ICMS n. 27/2015, DOU de 27 de abril de 2015, prorroga até 31 de dezembro de 2015 as disposições de convênios que concedem benefícios fiscais. Redução de base de cálculo do ICMS nas saídas de aeronaves, peças, acessórios Alterações O Convênio ICMS n. 28/2015, DOU de 27 de abril de 2015, altera o Convênio ICMS n. 75/1991, que dispõe sobre a concessão de redução de base de cálculo do ICMS nas saídas de aeronaves, peças, acessórios e outras mercadorias que especifica. Substituição tributária nas operações com aparelhos celulares - Não aplicação ao Estado do Paraná das disposições do Convênio ICMS 93/2009 O Convênio ICMS n. 32/2015, DOU de 27 de abril de 2015, dispõe sobre a não aplicação ao Estado do Paraná das disposições do Convênio ICMS n. 93/2009, que trata da substituição tributária nas operações com aparelhos celulares. Revogado o Convênio ICMS 169/2013 Autoriza o Estado do Rio Grande do Sul a não exigir os créditos tributários que especifica Convênio ICMS n. 33/2015, DOU de 27 de abril de 2015, revoga o Convênio ICMS n. 169/2013, que autoriza o Estado do Rio Grande do Sul a não exigir os créditos tributários que especifica. Substituição tributária nas operações internas ou interestaduais relativas à circulação de energia elétrica Alteração no Convênio ICMS 77/2011 O Convênio ICMS n. 34/2015, DOU de 27 de abril de 2015, altera o Convênio ICMS n. 77/2011, que dispõe sobre o regime de substituição tributária aplicável ao ICMS incidente sobre as sucessivas operações internas ou interestaduais relativas à circulação de energia elétrica, desde a produção ou importação até a última operação que a destine ao consumo de destinatário que a tenha adquirido em ambiente de contratação livre. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2015, DOE de 14/04/ Retificação DOE de 27/04/2015 Isenção nas prestações de serviço de transporte de cargas Retificação do Decreto n / Na alteração nº 4468 do art. 1º do Decreto n /2015, publicado na edição do Diário Oficial do Estado nº 070, de 14/04/2015, pág. 1: Onde se lê: NOTA 02 - A exceção prevista na alínea b, 2, da nota anterior não se aplica às prestações de serviço cujo tomador seja órgão da administração pública, inclusive sociedade de economia mista, que efetivamente efetue operações ou prestações com débito do imposto e que esteja relacionado em instruções baixadas pelo Departamento da Receita Pública Estadual. Leia-se: NOTA 02 - A exceção prevista na alínea b, 2, da nota anterior

6 não se aplica às prestações de serviço cujo tomador seja órgão da administração pública, inclusive sociedade de economia mista, que efetivamente efetue operações ou prestações com débito do imposto e que esteja relacionado em instruções baixadas pela Receita Estadual. 2) Decreto n /2015, DOE de 30/04/2015 Substituição tributária nas operações com Materiais de Construção, Acabamento, Bricolagem ou Adorno Alterações - Alt Prot. ICMS 12/15 - Dá nova redação a mercadorias do rol de materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno sujeitos ao regime de tributação por substituição tributária. (Ap. II, S. III, XXVI) No item XXVI da Seção III do Apêndice II, é dada nova redação à alínea ak, conforme segue: ITEM MERCADORIAS CLASSIFI- CAÇÃO NA MBM/SH- -NCM XXVI Materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno:... ak) obras de gesso ou de composição a base de gesso... NOTA - Esta alínea não se aplica as operações originárias do Estado em SP com imagens religiosas, decorativas e estatuetas, classificadas no código MARGEM DE VALOR AGREGADO (%) OPE- RAÇÃO INTER- NA ALÍQUOTA NA OPERAÇÃO IN- TERESTADUAL 12% 4% ,00 37,83 50,36 Substituição tributária nas operações com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador Alterações - Alt Promove ajuste técnico nas margens de valor agregado de mercadorias do rol de cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e toucador sujeitos ao regime de tributação por substituição tributária. (Ap. II, S. III, XXII) No item XXII da Seção III do Apêndice II, é dada nova redação às alíneas bg e bh, conforme segue: ITEM MERCADORIAS CLASSIFI- CAÇÃO NA MBM/SH- -NCM XXII Cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoas e de toucador:... bg) soluções para lentes de contato ou para olhos artificiais... bh) toalhas de cozinha (papel toalha de uso MARGEM DE VALOR AGREGADO (%) OPE- RAÇÃO INTER- NA 40,77 63,03 ALÍQUOTA NA OPERAÇÃO IN- TERESTADUAL 12% 4% 40,77 63,03 53,57 77,85 3) Decreto n /2015, DOE de 30/04/2015 Substituição tributária nas operações com Combustíveis Alterações nos MVA s - Alt Ato Cotepe MVA 7/15 - Modifica os percentuais de margem de valor agregado para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações com gasolina A e óleo diesel, nas hipóteses de exigibilidade suspensa ou sem pagamento do valor da CIDE, do valor das contribuições para o PIS/PASEP e da COFINS ou do valor de ambas. (Lv. III, art. 132, 1º)

7 Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 23/2015, DOE de 24/04/2015 Tomadores de serviço beneficiados com isenção de ICMS nas prestações de serviços de transporte de cargas prevista no Livro I, art. 10, IX, nota 02 do RICMS/RS - Divulga a relação de tomadores de serviço órgãos da administração pública beneficiados com a isenção nas prestações de serviços de transporte de cargas. (Tít. I, Cap. I, 24.0) 2) Instrução Normativa RE nº 24/2015, DOE de 24/04/2015 Modelos para Pedido de Repetição de Indébito de IPVA, ITCD, ICMS e Taxa de Serviços Diversos - Altera formulários para pedidos de repetição de indébito de IPVA, ITCD, ICMS e Taxa de Serviços Diversos. (Anexos M-13, M-19, M-20 e M-22 a M-26) 3) Instrução Normativa RE nº 25/2015, DOE de 24/04/2015 Orientação para emissão de NF-e ao contribuinte com Inscrição Estadual Única - Dispõem sobre a emissão de NF-e ao contribuinte autorizado a manter inscrição única no CGC/TE. (Tít. I, Cap. X, 4.1.3, d ; Cap. XI, ) 4) Instrução Normativa RE nº 26/2015, DOE de 28/04/2015 UIF-RS Maio/ Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de maio de (Ap. XXVI) IPVA Alterações no RIPVA, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2015, DOE de 27/04/2015 Isenção de IPVA as associações de bombeiros voluntários - Lei nº 8.115/85, art. 4º, X - Insere no Regulamento do IPVA isenção concedida pela Lei nº , de 10/01/11, para as associações de bombeiros voluntários, em relação aos veículos de sua propriedade quando destinados a atividades afins. Ano Mês Valor (R$) "2015 Mai 21,28"