DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 23/2016 1ª SEMANA JUNHO DE 2016

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 23/2016 1ª SEMANA JUNHO DE 2016 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS e-financeira Publicação da versão do Manual de Preenchimento ECF Aprovado Manual de Orientação do Leiaute e-financeira Prorrogação do prazo de apresentação Prorrogado os prazos para fruição dos benefícios fiscais do Reporto e Retid Redução da alíquota do imposto incidente sobre as remessas de valores ao exterior destinados à cobertura de gastos pessoais de pessoas físicas DCTF/DSPJ - Regras de obrigatoriedade e das informações prestadas nas declarações PER/DCOMP - Aprovada a versão 6.6 ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Fabricantes de construções pré-fabricadas classificadas no código da NBM/SH-NCM Concessão de crédito fiscal presumido de ICMS b) ICMS ST nas operações com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS a) Retificação da Instrução Normativa RE nº 27/ Códigos de detalhamento do crédito presumido b) ICMS ST Operações com autopeças com índice de fidelidade de compra Prorrogação até 30/06/16 da exigência da autorização da Receita Estadual ISSQN Porto Alegre NFS-e Obrigatoriedade de emissão

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 06/06 SALÁRIOS - Pagamento até o 5 dia útil do mês. 07/06 FGTS - Efetuar os depósitos relativos ao mês de maio.* CADASTRO DE EMPREGADOS - Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em maio.* SIMPLES DOMÉSTICO - Recolhimento referente maio, incidente sobre a remuneração paga aos empregados domésticos. GPS - Envio de cópia da GPS ao sindicato da categoria profissional mais numerosa entre os empregados.* JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO - As Pessoas Jurídicas devem fornecer o comprovante referente maio. Instrução Normativa/SRF n. 41/1998. IPI - Recolhimento do IPI incidente sobre os produtos classificados no código NCM da TIPI apurado em maio (Código Receita: 1020). ICMS/RS - Carne Verde (ou temperada) de Aves Recolhimento, pelos estabelecimentos abatedores (inclusive ponto de vendas ou distribuição do abatedor) de aves registrados no SERPA, referente abril. ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de maio. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) 09/06 ICMS/RS ST - Demais Mercadorias - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referente ao mês de maio. 10/06

3 ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS e-financeira Publicação da versão do Manual de Preenchimento O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 41/2016, DOU de 27 de maio de 2016, dispõe sobre o Manual de Preenchimento da e- -Financeira, aprovando a versão 1.0.3, de que trata o inciso II do art. 15 da Instrução Normativa RFB n /2015, constante do anexo único deste Ato, disponível para download na página da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço < sped.rfb.gov.br/pasta/show/1766>. ECF Aprovado Manual de Orientação do Leiaute O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 42/2016, DOU de 27 de maio de 2016, dispõe sobre a aprovação do Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), cujo conteúdo está disponível para download em: show/1644. e-financeira Prorrogação do prazo de apresentação A Instrução Normativa RFB n /2016, DOU de 31 de maio de 2016, prorroga o prazo de apresentação da e-financeira relativa a fatos ocorridos em dezembro de 2015 e no primeiro semestre de Com essa publicação, fica prorrogado, em caráter excepcional, o prazo de apresentação da e-financeira de que trata o art. 10 da Instrução Normativa RFB n /2015, relativa aos fatos ocorridos: a) Entre 1º e 31 de dezembro de 2015, até o dia 12 de agosto de 2016; e b) No primeiro semestre de 2016, até o último dia útil de novembro de Opcionalmente, mediante prévio agendamento, a e-financeira de que trata a letra a poderá ser entregue em meio físico no Serviço Federal de Processamento de Dados (SERPRO), exclusivamente na unidade Socorro, localizada na Rua Olívia Guedes Penteado, Bairro Capela do Socorro, na cidade de São Paulo/SP. Observação: Caso sejam identificados encerramentos de contas reportáveis das pessoas definidas pelo Acordo entre o Governo da República Federativa do Brasil e o Governo dos Estados Unidos da América para intercâmbio de informações e melhoria da observância tributária internacional e implementação do Foreign Account Tax Compliance Act no período compreendido entre janeiro e novembro de 2015, essas informações deverão ser prestadas no prazo constante na letra a, mencionada anteriormente. Prorrogado os prazos para fruição dos benefícios fiscais do Reporto e Retid A Instrução Normativa RFB n /2016, DOU de 31 de maio de 2016, altera a Instrução Normativa RFB n /2013, que disciplina a aplicação do Regime Tributário para Incentivo à Modernização e à Ampliação da Estrutura Portuária (Reporto) e a Instrução Normativa RFB n /2014, que dispõe sobre a aplicação do Regime Especial Tributário para a Indústria de Defesa (Retid). Dentre as alterações destacamos que: A pessoa jurídica habilitada no Reporto poderá adquirir no mercado interno ou importar os bens de que trata o art. 5º da Instrução Normativa RFB n /2013, até , com suspensão do pagamento dos seguintes tributos: a) Nas aquisições no mercado interno: Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI); Contribuição para o PIS/Pasep; e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins); e b) Na importação: IPI vinculado à importação;

4 Imposto de Importação (II); Contribuição para o PIS/Pasep-Importação; e Cofins-Importação. Os Atos Declaratórios Executivos (ADE) editados nos termos do art. 17 da Instrução Normativa RFB n /2013, ficam automaticamente prorrogados até 31 de dezembro de 2020, ressalvado o eventual descumprimento de requisitos estabelecidos para a fruição do regime de que trata aquela Instrução Normativa; e Os benefícios de que tratam os arts. 2º a 6º da Instrução Normativa n /2014, podem ser usufruídos nas operações realizadas entre a data de habilitação da pessoa jurídica ao Retid e 22 de março de 2032; Os ADE editados nos termos do art. 18 da Instrução Normativa RFB n /2014, ficam automaticamente prorrogados até 22 de março de 2032, ressalvado o eventual descumprimento de requisitos estabelecidos para a fruição do regime de que trata aquela Instrução Normativa. Redução da alíquota do imposto incidente sobre as remessas de valores ao exterior destinados à cobertura de gastos pessoais de pessoas físicas A Instrução Normativa RFB n /2016, regulamentou a aplicação da redução da alíquota do imposto de renda introduzida pela Medida Provisória n. 713/2016. Cabe ressaltar que, Medida Provisória n. 713/2016, a qual reduziu para 6%, até , a alíquota do Imposto de Renda Retido na Fonte incidente sobre os valores pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos para pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior, destinados à cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas físicas residentes no País, em viagens de turismo, negócios, serviços, treinamento ou missões oficiais, até o limite global de R$ ,00 ao mês, nos termos, limites e condições estabelecidos pelo Poder Executivo. Ainda assim, a norma supramencionada dispôs que não estão sujeitas à retenção na fonte do imposto sobre a renda: As remessas destinadas ao exterior para fins educacionais, científicos ou culturais, inclusive para pagamento de taxas escolares, de taxas de inscrição em congressos, conclaves, seminários ou assemelhados e de taxas de exames de proficiência; e As remessas efetuadas por pessoas físicas residentes no País para cobertura de despesas médico-hospitalares com tratamento de saúde, no exterior, do remetente ou de seus dependentes. DCTF/DSPJ - Regras de obrigatoriedade e das informações prestadas nas declarações A Instrução Normativa RFB n /2016, DOU de 31 de maio de 2016, altera a Instrução Normativa RFB n /2015, que dispõe sobre a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), e a Instrução Normativa RFB n /2015, que dispõe sobre a Declaração Simplificada da Pessoa Jurídica (DSPJ) - Inativa Dentre as alterações introduzidas na Instrução Normativa RFB n /2015, destacamos que: As ME e EPP enquadradas no Simples Nacional que estejam sujeitas ao pagamento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) nos termos dos incisos IV e VII do caput do art. 7º da Lei n /2011, que ficam obrigadas a apresentação da DCTF em relação aos meses em que houver valores da referida Contribuição a informar, deverão informar também os valores relativos: a) Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários IOF; b) Imposto de Renda, relativo aos rendimentos ou ganhos líquidos auferidos em aplicações de renda fixa ou variável; c) Imposto de Renda relativo aos ganhos de capital auferidos na alienação de bens do ativo permanente; d) Imposto de Renda relativo aos pagamentos ou créditos efetuados pela pessoa jurídica a pessoas físicas; e

5 e) Contribuição para o PIS/Pasep, Cofins e IPI incidentes na importação de bens e serviços. As pessoas jurídicas e demais entidades que não tenham débitos a declarar deverão entregar a DCTF: a) Em relação ao mês de janeiro de cada ano-calendário; e b) Em relação ao mês subsequente ao da publicação da Portaria Ministerial que comunicar a oscilação da taxa de câmbio, na hipótese de alteração da opção pelo regime de competência para o regime de caixa prevista no art. 5ºda Instrução Normativa RFB n /2010. Na DCTF referente ao mês de janeiro de cada ano-calendário, poderão comunicar, se for o caso, a opção pelo regime (caixa ou competência) segundo o qual as variações monetárias dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte, em função da taxa de câmbio, serão consideradas para efeito de determinação da base de cálculo do IRPJ, da CSLL, da Contribuição para o Programa de Integração Social e para o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (Contribuição para o PIS/Pasep) e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins); As pessoas jurídicas e demais entidades que estejam inativas deverão apresentar a DCTF relativa ao mês de janeiro de 2016, até o 15º dia útil do mês de julho de 2016, ainda que tenham apresentado a Declaração Simplificada da Pessoa Jurídica (DSPJ) Inativa 2016; Com relação a Instrução Normativa RFB n /2015, destacamos que: As pessoas jurídicas inativas que forem extintas, cindidas parcialmente, cindidas totalmente, fusionadas ou incorporadas durante o ano-calendário de 2016 deverão informar a ocorrência desses eventos à RFB por meio da DCTF, conforme dispõe a alínea a do inciso III do 2º do art. 3º da Instrução Normativa RFB n /2015; e Estão dispensadas da apresentação da DSPJ Inativa 2016 as pessoas jurídicas que forem extintas, cindidas parcialmente, cindidas totalmente, fusionadas ou incorporadas durante o ano-calendário de 2016, e que permanecerem inativas durante o período de 1º de janeiro de 2016 até a data do evento. PER/DCOMP - Aprovada a versão 6.6 O Ato Declaratório Executivo Corec n. 3/2016, DOU de 01 de junho de 2016, aprova a versão 6.6 do Programa Pedido de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação (PER/DCOMP). Essa versão de livre reprodução, estará disponível para download no sítio da RFB, no endereço orientacao/tributaria/restituicao-ressarcimento-reembolso-e-compensacao/perdcomp/download, e deverá ser utilizada a partir de 1º de junho de O aplicativo está atualizado com a versão 83 de suas tabelas. É possível restaurar cópias de segurança de documentos gerados nas versões 6.0, 6.1, 6.1a, 6.2, 6.2a, 6.3, 6.4, 6.4a, 6.5 e 6.5a do referido programa. Além disso, não serão recepcionados documentos de versão anterior à 6.6 do programa após as 23:59 horas (horário de Brasília) do dia 31 de maio de ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2016, DOE de 31/05/2016 Fabricantes de construções pré-fabricadas classificadas no código da NBM/SH-NCM Concessão de crédito fiscal presumido de ICMS - Alt Lei do ICMS, art Concede crédito fiscal presumido de ICMS aos estabelecimentos fabricantes, nas saídas interestaduais de construções pré-fabricadas, com estrutura de ferro ou de aço, e de paredes exteriores constituídas essencialmente dessas matérias. (Lv. I, art. 32, CLXXII) 2) Decreto n /2016, DOE de 31/05/2016 ICMS ST nas operações com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador - Alt Modifica, a partir de 01/07/16, as margens de valor agregado para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações com cosméticos, perfumaria,

6 artigos de higiene e de toucador e efetua ajuste técnico. (RICMS, Ap. II, S. III, item XXII) Além disso, fica revogada a alteração nº 4624 do RICMS, contida no art. 1º do Decreto nº /15, e o Decreto nº /16, e repristina, no período de 01/04 a 30/06/16, os efeitos do Decreto nº /15. Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS 1) Instrução Normativa RE nº 27/2016, DOE de 23/05/2016 Retificada no DOE de 01/06/2016 Retificação da Instrução Normativa RE nº 27/ Códigos de detalhamento do crédito presumido - Na Instrução Normativa RE nº 027/2016, publicada na edição do Diário Of do Estado nº 096, de 23 de maio de 2016, pág. 12: Onde se lê: 3. Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação. Leia-se: 3. Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação, retroagindo seus efeitos, quanto à alteração nº 1, a 1º de janeiro de ) Instrução Normativa RE nº 28/2016, DOE de 01/06/2016 ICMS ST Operações com autopeças com índice de fidelidade de compra Prorrogação até 30/06/16 da exigência da autorização da Receita Estadual - Prorroga, até 30/06/16, a dispensa de autorização da Receita Estadual para utilização das margens de valor agregado previstas no RICMS, Ap. II, Seção III, item XX, nas saídas de autopeças de estabelecimento de fabricante de veículos, máquinas e equipamentos agrícolas ou rodoviários, cuja distribuição seja efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade. (Tít. I, Cap. IX, 15.1). ISSQN PORTO ALEGRE NFS-e Obrigatoriedade de emissão A Instrução Normativa SMF n. 4/2016, DOM de Porto Alegre de 01 de junho de 2016, inclui o 10 no art. 3º da Instrução Normativa da SMF n. 09/2014, que dispõe sobre a forma de acesso ao ambiente eletrônico da Nota Fiscal de Serviços Eletrônica - NFSE (Nota Legal), fixa o prazo e forma de adesão dos contribuintes, e dá outras providências, aumentando o rol de prestadores de serviços obrigados à emissão da NFSE. Com essa publicação, independentemente do limite de prestação de serviços sujeita à incidência do ISSQN, no Município de Porto Alegre ou não, em valor igual ou superior à R$ ,00, apurada no exercício financeiro correspondente ao ano civil imediatamente anterior ao da prestação do serviço, a empresa prestadora de serviços cadastrados em qualquer um dos códigos CNAE vinculados aos itens 1, 7, 8, 9, 17 e 25 da Lista de Serviços ficará obrigada à emissão da NFSE a partir de 1º de julho de 2016, ressalvados o Microempreendedor Individual (MEI) e as demais hipóteses de dispensa estabelecidas na Instrução Normativa SMF n. 09/2014.