DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 22/2017 5ª SEMANA MAIO DE 2017

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 22/2017 5ª SEMANA MAIO DE 2017 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS DCTF Alterações Prestação das informações da Declaração País-a-País INSS Contribuição previdenciária sobre a receita bruta Prorrogação da Medida Provisória n. 774/2017 Leiautes do esocial - Nova versão ICMS CEST - Cronograma de obrigatoriedade Alterações Portal Nacional da Substituição Tributária Alteração no Convênio ICMS n. 18/2017 Normas gerais aplicadas aos regimes de substituição tributária e de antecipação do ICMS Prorrogação Alteração do Convênio ICMS 52/2017 Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: ICMS ST - Operações com água mineral ou potável em embalagem de 20 litros - Redução de base de cálculo Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS Regime especial para pagamento do imposto devido em operações com gados e carnes

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 31/05 PIS/COFINS Autopeças Retenções Recolhimento referente a 1ª quinzena de maio. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL - Recolhimentos referente ao mês de abril: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável (Código 3317). IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL - Recolhimento da 2ª quota do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 1º Trimestre/2017. INCENTIVOS FISCAIS* a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de abril, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa. FINOR (Código 9017), FINAM (Código 9032) e FUNRES (Código 9058); b) Recolhimento da 2ª parcela das aplicações no FINOR (Código 9004), FINAM (Código 9020) e FUNRES (Código 9045), pelas PJ que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 1º Trimestre/2017. IRPJ/SIMPLES NACIONAL - Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital referentes ao mês de abril (Código 0507). IRPF - Recolhimentos ref. a abril: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão (Código 0190); (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens (Código 4600); (3) Renda Variável (Código 6015).* IOF - Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento referente ao mês de abril. PARCELAMENTOS ESPECIAIS - Recolhimento da parcela mensal (REFIS - Lei n /2000; REFIS - Lei n /2009; PAES-Lei n /2003; PAEX-MP n. 303/2006; Simples Nacional Lei Complementar 123/2006, art.79). REFIS - Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS (Código 9100); Parcelamento Alternativo (Código 9222).* REFIS - LEI Nº 12996/ Pagamento de parcela/antecipação do parcelamento da Lei n /2014 (Portaria Conjunta PGFN/ RFB n. 13/2014, art. 4º). PAEX - Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL Parcelamento Especial Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional. - Art. 79 Lei Complementar 123/2006. IR-PESSOA FÍSICA Pagamento da 2ª quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste referente ao ano-base CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS - Pagamento das contribuições descontadas dos empregados em abril. IPI PRODUTOS DO CAP Os fabricantes dos produtos do Capítulo 33 da TIPI, que no ano anterior obtiveram receita bruta igual ou superior a R$ ,00, devem apresentar as informações exigidas pela Instrução Normativa SRF nº 47/2000, referente ao bimestre março/abril/2017. SALÁRIO FAMÍLIA - Apresentação do comprovante de freqüência à escola. DECLARAÇÃO ANUAL SIMPLIFICADA - SIMPLES - Entrega, pelas microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo SIMPLES NACIONAL, da declaração relativa ao ano calendário de ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL (ECD) - Transmissão da ECD, pelas PJs a ela obrigadas, ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), relativa ao ano-calendário de Instrução Normativa RFB n /2015. DeSTDA Envio da Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Antecipação pelas empresas optantes pelo Simples Nacional referente ao mês de abril/2016.

3 OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS DCTF Alterações A Instrução Normativa RFB n /2017, DOU de 23 de maio de 2017, altera a Instrução Normativa RFB n /2015, que dispõe sobre a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), e a Instrução Normativa RFB n /2010, que dispõe sobre o tratamento tributário aplicável às variações monetárias dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte em função da taxa de câmbio. Dentre as alterações introduzidas destacamos: É dispensada a utilização de certificado digital, pelas pessoas jurídicas inativas, para a apresentação da DCTF; Fica prorrogado para até 21 de julho de 2017, o prazo de apresentação das DCTF relativas aos meses de janeiro a abril de 2017 das pessoas jurídicas e demais entidades, que estejam inativas ou não tenham débitos a declarar; Os sócios ostensivos de SCP inscrita no CNPJ na condição de estabelecimento matriz deverão retificar as DCTF relativas aos meses de dezembro de 2015 a fevereiro de 2016, até , para inclusão das informações relativas à SCP; Para fins do reconhecimento das variações monetárias dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte, em função da taxa de câmbio, para efeito de determinação da base de cálculo do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o PIS/PASEP e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), em se tratando de pessoa jurídica que estava inativa, o direito de optar pelo regime de competência poderá ser exercido no mês em que ela retornar à atividade.

4 Prestação das informações da Declaração País-a-País A Instrução Normativa RFB n /2017, DOU de 25 de maio de 2017, altera a Instrução Normativa RFB n /2016, que dispõe sobre a obrigatoriedade de prestação das informações da Declaração País-a-País. Dentre as alterações introduzidas destacamos: O investidor, independentemente da natureza de seu envolvimento com a entidade investida, deve avaliar se detém controle, individual ou em conjunto com outra entidade integrante do mesmo grupo multinacional, sobre a investida; Para o ano fiscal de declaração 2016, ainda que a entidade integrante residente para fins tributários no Brasil que não seja a controladora final de um grupo multinacional, mas que se enquadre na obrigatoriedade da entrega da DPP Inciso II do 1º do art. 3º, e não haja designação de entidade substituta na forma prevista no 3º do art. 3º, a RFB aceitará, como mecanismo transitório, que seja indicado como entidade declarante, nos termos do art. 7º, o controlador final do grupo multinacional residente para fins tributários em jurisdição que ainda não possui Acordo de Autoridades Competentes em vigor com o Brasil para o compartilhamento automático da Declaração País-a-País; Caso não seja concluído Acordo de Autoridades Competentes entre o Brasil e a jurisdição da entidade declarante indicada até 31 de dezembro de 2017, conforme o item anterior, a entidade integrante residente para fins tributários no Brasil deverá, no prazo de até 60 (sessenta) dias, retificar a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) apresentando a Declaração País-a-País ou indicar, nos termos do art. 7º, entidade substituta para apresentação da Declaração País-a-País relativa ao ano fiscal 2016 em nome de todo o grupo; Ainda assim, fica revogado o disposto no 4º do art. 2º da IN RFB 1.681/2016, o qual dispunha que as informações da entidade integrante controlada em conjunto e de suas controladas deveriam ser reportadas por um dos grupos multinacionais, conforme escolha dos investidores. INSS Contribuição previdenciária sobre a receita bruta Prorrogação da Medida Provisória n. 774/2017 O Ato CN n. 28/2017, DOU de 23 de maio de 2017, prorroga a Medida Provisória n. 774/2017, publicada em Edição Extra do Diário Oficial da União do mesmo dia, mês e ano, que Dispõe sobre a contribuição previdenciária sobre a receita bruta, pelo período de sessenta dias. Leiautes do esocial - Nova versão A Resolução CG-eSocial n. 8/2017, DOU de 25 de maio de 2017, dispõe sobre a aprovação da nova versão dos Leiautes do esocial e respectivos anexos, disponíveis no sítio eletrônico do esocial na Internet, no endereço < ICMS CEST - Cronograma de obrigatoriedade Alterações O Convênio ICMS n. 60/2017, DOU de 25 de maio de 2017, altera o Convênio ICMS n. 92/2015, que estabelece a sistemática de uniformização e identificação das mercadorias e bens passíveis de sujeição aos regimes de substituição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, e o Convênio ICMS n. 52/2017, que dispõe sobre as normas gerais a serem aplicadas aos regimes de substituição tributária e de antecipação do ICMS com encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, instituídos por convênios ou protocolos firmados entres os Estados e o Distrito Federal. Com esse Convênio ICMS foi alterado o início de obrigatoriedade de indicação do Código Especificador da Substituição Tributária (CEST) no documento fiscal que acobertar a operação com as mercadorias relacionadas, independentemente de a operação, mercadoria ou bem estejam sujeitos aos regimes de substituição tributária ou de

5 antecipação do recolhimento do imposto, que anteriormente estava previsto para , passa a ser observado o seguinte cronograma de obrigatoriedade: Início da Obrigatoriedade Estabelecimentos Obrigados Indústria e importador Atacadista Demais segmentos econômicos Portal Nacional da Substituição Tributária Alteração no Convênio ICMS n. 18/2017 O Convênio ICMS n. 61/2017, DOU de 25 de maio de 2017, altera o Convênio ICMS n. 18/2017 que institui o Portal Nacional da Substituição Tributária e estabelece as regras para a sua manutenção e atualização. Em regra, esse Convênio ICMS estabelece que o Convênio ICMS n. 18/2017 produzirá efeitos a partir 1º de janeiro de 2018, a critério de cada unidade federada, o cumprimento do disposto neste convênio poderá ser antecipado com o início de seus efeitos a partir de 1º de julho de Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2017, DOE de 25/05/2017 ICMS ST - Operações com água mineral ou potável em embalagem de 20 litros - Redução de base de cálculo - Alt Lei do ICMS, art Prorroga, até 31/05/19, a redução de base de cálculo de ICMS para o débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com água mineral ou potável em embalagem de 20 litros. (Lv. III, art. 92, par. único) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 20/2017, DOE de 22/05/2017 Regime especial para pagamento do imposto devido em operações com gados e carnes - Ajustes técnicos decorrentes da alteração do prazo para pagamento do débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações internas com carnes e demais produtos resultantes do abate de gado vacum, ovino ou bufalino. (Tít. I, Cap. VI, , b, 1, 2 e 19, e 5.2.3, a e b ) Normas gerais aplicadas aos regimes de substituição tributária e de antecipação do ICMS Prorrogação Alteração do Convênio ICMS 52/2017 O Convênio ICMS n. 62/2017, DOU de 25 de maio 2017, prorroga de para , a aplicabilidade do Convênio ICMS 052/2017, que dispõe sobre as normas gerais a serem aplicadas aos regimes de substituição tributária e de antecipação do ICMS com encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, instituídos por convênios ou protocolos firmados entres os Estados e o Distrito Federal.