DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 48/2015 5ª SEMANA NOVEMBRO DE 2015

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 48/2015 5ª SEMANA NOVEMBRO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Medidas tributárias referentes à realização Jogos Olímpicos de 2016 e dos Jogos Paraolímpicos de Prorrogação da vigência da Medida Provisória n. 693/2015 Alterações diversas na legislação tributária federal Prorrogação da vigência da Medida Provisória n. 694/2015 Programa Gerador da Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - PGD Dirf 2016 Anuidades, taxas e multas devidas aos Conselhos Regionais de Contabilidade (CRCs) para o exercício de 2016 TRABALHO Instituído o Programa de Proteção ao Emprego - PPE. ICMS SEFAZ/RS exigirá gradualmente na GNRE os campos Detalhamento da Receita, Destinatário e Chave da NFe Atualizada a NT nº 2/2015 sobre enquadramento ICMS/IPI, NFC-e combustível, webservice e regras de validação Divulgada a atualização da NT nº 3/2015, que trata das operações interestaduais com consumidor final Inclusão de contribuinte no Regime Especial de Fiscalização - REF Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Percentual de margem de valor agregado das demais bebidas quentes b) Preço Médio Ponderado a Consumidor Final - PMPF das bebidas quentes

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 30/11 PIS/COFINS Autopeças Retenções Recolhimento referente a 1ª quinzena de novembro. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL - Recolhimentos referente ao mês de outubro: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável (Código 3317). IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL - Recolhimento da 2ª quota do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 3º Trimestre/2015. INCENTIVOS FISCAIS * a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de outubro, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa. FINOR (Código 9017), FINAM (Código 9032) e FUNRES (Código 9058); b) Recolhimento da 2ª parcela das aplicações no FINOR (Código 9004), FINAM (Código 9020) e FUNRES (Código 9045), pelas PJ que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 3º Trimestre/2015. IRPJ/SIMPLES NACIONAL - Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital referente ao mês de outubro (Código 0507). IRPF - Recolhimentos referente a outubro: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão (Código 0190); (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens (Código 4600); (3) Renda Variável (Código 6015). * IOF - Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento ref. outubro. PARCELAMENTOS ESPECIAIS - Recolhimento da parcela mensal (REFIS - Lei n /2000; REFIS-Lei n /2009; PAES- -Lei n /03; PAEX-MP n. 303/2006; Simples Nacional LC 123/2006, art.79). REFIS - Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS Cód. 9100; Parcelamento Alternativo (Código 9222). * REFIS - LEI N / Pagamento de parcela/antecipação do parcelamento da Lei n /2014 (Portaria Conjunta PGFN/ RFB n. 13/2014, art. 4º). PAEX - Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL Parcelamento Especial Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional. - Art. 79 Lei Complementar 123/2006. IR-PESSOA FÍSICA Pagamento da 8ª quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste referente ano-base º SALÁRIO - Pagamento da 1ª parcela. SALÁRIO FAMÍLIA - Apresentação do comprovante de frequência à escola. IPI PRODUTOS DO CAP Os fabricantes dos produtos do Capítulo 33 da TIPI, que no ano anterior obtiveram receita bruta igual ou superior a R$ ,00, devem apresentar as informações exigidas pela Instrução Normativa SRF nº 47/2000, referente ao bimestre setembro/outubro/2015. ITR - QUOTA - Pagamento da 3ª quota do ITR, exercício 2015 (Código 1070). * CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS - Pagamento das contribuições descontadas dos empregados em outubro/2015. GIA/SN Entrega da GIA/ICMS Simples Nacional, referente outubro/ /12 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 3º decêndio de novembro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato.

3 IOF - Recolhimento referente 3º decêndio de novembro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro- -ativo financeiro. 05/12 SALÁRIOS - Pagamento até o 5 dia útil do mês. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Medidas tributárias referentes à realização Jogos Olímpicos de 2016 e dos Jogos Paraolímpicos de Prorrogação da vigência da Medida Provisória n. 693/2015 O Ato CN n. 43/2015, DOU de 20 de novembro de 2015, prorroga a vigência da Medida Provisória n. 693/2015, que Altera a Lei nº /2013, que dispõe sobre medidas tributárias referentes à realização, no Brasil, dos Jogos Olímpicos de 2016 e dos Jogos Paraolímpicos de Alterações diversas na legislação tributária federal Prorrogação da vigência da Medida Provisória n. 694/2015 O Ato CN n. 44/2015, DOU de 20 de novembro de 2015, prorroga a vigência da Medida Provisória nº 694/2015, que Altera a Lei nº 9.249/1995, para dispor sobre o imposto sobre a renda incidente sobre juros de capital próprio, a Lei n /2004, e a Lei n /2005, para dispor sobre os benefícios fiscais do Regime Especial da Indústria Química e para suspender, no ano-calendário de 2016, os benefícios fiscais de que tratam os arts. 19, 19-A e 26 desta Lei, pelo período de sessenta dias. Programa Gerador da Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - PGD Dirf 2016 O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 81/2015, DOU de 23 de novembro de 2015, aprova o leiaute aplicável aos campos, registros e arquivos da Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf 2016), constante no anexo único desse Ato Declaratório.

4 Anuidades, taxas e multas devidas aos Conselhos Regionais de Contabilidade (CRCs) para o exercício de 2016 A Resolução CFC n /2015, DOU de 25 de novembro de 2015, dispõe sobre os valores das anuidades, taxas e multas devidas aos Conselhos Regionais de Contabilidade (CRCs) para o exercício de TRABALHO Instituído o Programa de Proteção ao Emprego - PPE A Lei n /2015, DOU de 20 de novembro de 2015, institui o Programa de Proteção ao Emprego - PPE. Com a publicação da referida Lei, podem aderir ao PPE as empresas de todos os setores em situação de dificuldade econômico- -financeira que celebrarem acordo coletivo de trabalho específico de redução de jornada e de salário. O acordo coletivo de trabalho específico para adesão ao PPE, celebrado entre a empresa e o sindicato de trabalhadores representativo da categoria da atividade econômica preponderante da empresa, pode reduzir em até 30% (trinta por cento) a jornada e o salário. A adesão ao PPE pode ser feita até 31 de dezembro de 2016, e o prazo máximo de permanência no programa é de 24 meses, respeitada a data de extinção do programa. O PPE extingue-se em 31 de dezembro de ICMS SEFAZ/RS exigirá gradualmente na GNRE os campos Detalhamento da Receita, Destinatário e Chave da NFe Foi publicada no Portal da GNRE, a notícia de que a SEFAZ/RS exigirá gradualmente entre outubro e dezembro deste ano o preenchimento de novos campos na GNRE RS gerada neste portal para as seguintes receitas: 1. Nos códigos , e será obrigatório selecionar um Detalhamento da Receita; 2. No código será obrigatório identificar o contribuinte Destinatário e informar a chave numérica da NF-e; 3. No código poderá ser obrigatório informar a chave numérica da NF-e para alguns Detalhamentos da Receita específicos; No código poderá ser exigida a chave numérica do CT-e. As novas exigências têm como objetivo qualificar os recolhimentos, evitando dúvidas posteriores, bem como permitir a ampliação das receitas de ICMS recebíveis por GNRE RS. Nos demais códigos de receita da GNRE RS não haverá qualquer alteração. Oportunamente, também serão disponibilizados novos códigos para recolhimento das receitas estabelecidas pela EC 87/2015 e pelo Fundo de Combate à Pobreza recentemente instituído no âmbito do RS. Como a SEFAZ RS não dispõe de um ambiente informatizado virtual para testes paralelos nos processos de arrecadação, as modificações acima descritas poderão ser colocadas em produção gradualmente até o final deste ano sem um aviso prévio específico. Desta forma, poderão ocorrer erros momentâneos na geração de GNRE RS em razão de que as alterações serão realizadas diretamente no sistema em produção e durante o horário de expediente. Havendo dúvidas sobre o layout vigente dos arquivos XML, consulte a página deste portal sobre geração em lote de GNRE onde estão disponíveis manuais e layouts permanentemente atualizados por UF. Atualizada a NT nº 2/2015 sobre enquadramento ICMS/ IPI, NFC-e combustível, webservice e regras de validação Foi divulgada no dia 19 de novembro de 2015, no Portal da Nota Fiscal Eletrônica, a atualização da Nota Técnica (NT) nº 2/2015, versão 1.20, que trata de diversos assuntos, tais como webservice, consulta de situação da nota fiscal, enquadramento legal IPI/ICMS, regras de validação, NFC-e, venda de combustível para consumidor final, campo do QR-Code e formas de pagamento.

5 A atualização da NT em referência contém as seguintes alterações: Alterado Anexo XIV, incluindo 3 novos Códigos de Enquadramento Legal para a suspensão do IPI (IPI/cEnq=160, 161, 162); Alterado o prazo de implantação das validações relacionadas com os Códigos de Enquadramento Legal do IPI (RV: O06-10 e O09-10), que terá sua implementação futura em 01/01/2016. Alterada a descrição da mensagem de erro da RV I08-190, melhorando a documentação; Aperfeiçoada a descrição da regra de validação BA10-30 e alterada a mensagem de erro Criada exceção na regra de validação LA11-10 combustíveis GLP; Inserida observação na regra de validação LA16-10 para tratar das situações em que o encerrante for zerado durante a venda de combustível; Cabe observar que a validação YA04a-10 será aplicada sempre que informado o grupo Cartão (card). O prazo previsto para a implementação das demais mudanças é: Ambiente de Homologação (ambiente de teste das empresas): 01/10/2015; Ambiente de Produção: 01/12/2015. A implantação do novo schema XML em produção será efetuada no dia 30/11/2015 após às 12h desse dia em todos os ambientes de autorização. A implantação da nova versão da aplicação das SEFAZ autorizadoras será feita no dia 01/12/2015 até às 12h desse dia em todos os ambientes de autorização. Divulgada a atualização da NT nº 3/2015, que trata das operações interestaduais com consumidor final Foi divulgada no dia 19 de novembro de 2015, no portal da Nota Fiscal Eletrônica, a atualização da Nota Técnica nº 3/2015, versão 1.20, que trata das operações interestaduais com consumidor final que trata do processo de adequação da NF-e para atendimento das disposições contidas na Emenda Constitucional 87/2015, conforme alterações destacadas abaixo: Aperfeiçoada a redação da exceção da regra de validação E16a-30; Alterada a regra de validação N12-70 criando uma exceção para operações de importação; Alterada a regra de validação N12a-70 criando uma exceção para operações de importação e eliminando o CSOSN=300-Imune; Alterada a regra de validação N16-20 para não aplicar a validação no caso de devolução de mercadorias; Alterada a regra de validação N23-10 aperfeiçoando o controle do ICMS ST para o campo CEST. Importante registrar, também, que esta regra não será implementada no dia 01/01/2016 e sim em data futura a ser divulgada; Alterada a regra de validação NA01-20 para não exigir a informação do grupo de tributação do destino nos casos de devolução de mercadorias remetidas antes de 2016 ou de nota de entrada. Também foi aperfeiçoada a mensagem de rejeição; Alterada a regra de validação NA01-30 criando uma exceção para devolução de mercadorias; Retirada a regra de validação NA07-10; Alterada a regra de validação NA09-30, permitindo que grupo de tributação do ICMS para a UF de destino possa ser utilizado para ajustes de lançamentos realizados para consumidor final não contribuinte de outras UFs, como por exemplo, nota fiscal de entrada de devoluções de mercadorias emita pelo remetente da UF de origem. Inclusão de contribuinte no Regime Especial de Fiscalização - REF O Ato Declaratório SEFAZ n. 84/2015, DOE RS de 26 de novembro de 2015, dispõe sobre a inclusão de contribuinte no Regime Especial de Fiscalização - REF. O enquadramento implica, conforme disposto incisos I, II, III, V e VI do Art. 4º Decreto /2011, em:

6 Perda dos sistemas especiais de pagamento do ICMS previstos no RICMS, Livro I, art. 50; Pagamento na ocorrência do fato gerador, exceto nas saídas de estabelecimento varejista, do débito próprio e, quando for o caso, de responsabilidade por substituição tributária, conforme previsto no RICMS, Livro I, art. 46, I, f ; Suspensão do diferimento do pagamento do imposto, conforme previsto no RICMS, Livro III, art. 1º, 4º; Fiscalização ininterrupta no estabelecimento do sujeito passivo; Exigência de apresentação periódica de informações econômicas, patrimoniais e financeiras. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2015, DOE de 24/11/2015 Percentual de margem de valor agregado das demais bebidas quentes - Alt Atualiza, para fins de substituição tributária, o percentual de margem de valor agregado das demais bebidas quentes. (Lv. III, art. 288, II, tabela) Preço Médio Ponderado a Consumidor Final - PMPF das bebidas quentes - Alt Atualiza, para fins de substituição tributária, o Preço Médio Ponderado a Consumidor Final - PMPF das bebidas quentes. (Ap. II, Seção III-A).