O esocial e seus desdobramentos

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1 O esocial e seus desdobramentos REALIZAÇÃO: Apoio: SESCON SP - Regional APAFISP Associação Comercial de Itapetininga - ACI

2 sped.rfb.gov.br

3 Decreto nº 8.373, de 11/12/2014 esocial Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas

4 esocial - Entes Participantes Ministério do Trabalho

5 Cenário a REFORMULAR As Empresas/Empregadores são obrigados a preencher diversas declarações e documentos que possuem as mesmas informações...

6 NOVO CENÁRIO Empresa Único Canal Ambiente Nacional Os entes partícipes do Consórcio recebem as informações do esocial e as tratam em seus ambientes. Direitos Garantidos Processos Simplificados Informações Consistentes Transparência Fiscal Resultados

7 Princípios do esocial Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações Eliminar a redundância nas informações prestadas pelas PF e PJ Conferir tratamento diferenciado às ME, EPP e ao MEI Aprimorar a qualidade das informações prestadas ao Estado e dos serviços prestados à sociedade Viabilizar a garantia de direitos previdenciários e trabalhistas

8 Automação de Processos: A racionalização, otimização e automação dos processos com o objetivo principal de: cortar custos através da integração de aplicações reduzir o trabalho acelerar o tempo de execução das atividades e substituir processos manuais por aplicações de software

9 Construção coletiva e diálogo social. Participação legítima da sociedade. Maior aderência ao ambiente operacional das empresas.

10 SPED Sistema Público de Escrituração Digital Art. 16 da Lei nº 9779 de 19/01/1999 e Decreto nº de 22/01/2007 ECD esocial NF-e ECF EFD-Reinf e-financeira EFD Contribuições PIS-COFINS e CPRB CT-e NFS-e

11 READEQUAÇÃO DO CONTEÚDO DO esocial O conteúdo está sendo desmembrado para dois módulos do SPED: esocial EFD-Reinf

12 esocial - Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas Informações Trabalhistas, Previdenciárias, Fundiárias e Tributárias: Registro/Informações dos Trabalhadores Remunerações / rendimentos do trabalho com e sem vínculo empregatício Comercialização da Produção Rural da PF (2,1% + 0,2% = 2,3%)

13 EFD-Reinf - EFD de Retenções e Outras Informações Fiscais Retenções de IR na fonte não relacionadas aos rendimentos do trabalho da PF Demais retenções do Contribuinte Informações sobre a receita bruta para a apuração da contribuição previdenciária substituída

14 EFD-Reinf - EFD de Retenções e Outras Informações Fiscais PJ e PF que realizar retenções na fonte (IR, CSLL, PIS, COFINS) decorrentes de pagamentos a PJ e PF PJ que presta e que contrata serviços mediante cessão de mão de obra e empreitada PJ, Entidade patrocinadora, Associação Desportiva /EFP e Entidade promotora de espetáculos desportivos renda de espetáculos desportivos e patrocínios Produtor Rural PJ e Agroindústria sujeitos a contribuição previdenciária substitutiva na comercialização da produção rural (2,6% + 0,25% = 2,85%) PJ sujeita a CPRB (Lei nº /2011)

15 REGULAMENTAÇÃO DO esocial COMITÊ GESTOR DO esocial RESOLUÇÃO Nº 1, de 20 de fevereiro de 2015 Dispõe sobre o Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas esocial

16 REGULAMENTAÇÃO DO esocial COMITÊ GESTOR DO esocial RESOLUÇÃO Nº 6, de 28 de setembro de 2016 Aprovou a versão 2.2 do Manual de Orientação do esocial - MOS

17 REGULAMENTAÇÃO DO esocial COMITÊ GESTOR DO esocial RESOLUÇÃO Nº 10 de 05 de julho de 2017 Aprovou a versão 2.3 dos Leiautes do esocial e Anexos

18 REGULAMENTAÇÃO DO esocial LEIAUTES DO esocial Versão 2.3 Controle de Alterações Leiautes do esocial Anexo I - TABELAS Anexo II - REGRAS DE VALIDAÇÃO

19 esocial Tratamento diferenciado ME / EPP Será disponibilizado sistema eletrônico online gratuito para a inserção de dados, a geração e a transmissão dos arquivos contendo os Eventos do esocial Ambiente de Produção Restrita Resolução nº 3 de 27/07/2015 Comitê Gestor do esocial

20 esocial Tratamento diferenciado MEI Será regulamentado Módulo voltado para suas especificidades Resolução nº 3 de 27/07/2015 Comitê Gestor do esocial

21 esocial - Prestação das informações O registro dos Eventos será efetuado por meio do ENVIO DE ARQUIVO no formato XML o qual será VALIDADO e após ARMAZENADO em um ambiente consorciado e depois disponibilizado aos entes públicos participantes do esocial.

22 esocial - Prestação das informações Tipos de EVENTOS: Eventos Iniciais Eventos de Tabelas Eventos não Periódicos Eventos Periódicos

23 Eventos Iniciais : Na implantação do esocial S Informações do Empregador / Contribuinte / Órgão Público S-1005 a S Eventos de Tabelas S Cadastramento Inicial do Vínculo e Admissão/Ingresso de Trabalhador

24 esocial - Eventos de Tabelas: S Tabela de Estabelecimentos, Obras de CC ou Unidades de Órgãos Públicos S-1010 Tabela de Rubricas S Tabela de Lotações Tributárias S Tabela de Cargos/Empregos Públicos S-1035 Tabela de Carreiras Públicas S Tabela de Funções/Cargos em Comissão S Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S Tabela de Ambientes de Trabalho (*) S Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S Tabela de Operadores Portuários

25 esocial - Eventos Não-Periódicos: S-2190 Admissão de Trabalhador Registro Preliminar S-2200 Cadastramento Inicial do Vínculo e Admissão/Ingresso de Trabalhador S Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S Alteração de Contrato de Trabalho S Comunicação de Acidente de Trabalho (*) S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador (*) S Afastamento Temporário S Condições Ambientais de Trabalho FR (*) S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Ap. Especial (*)

26 esocial - Eventos Não-Periódicos: S Aviso Prévio S Reintegração S-2299 Desligamento S TSV de Emprego/Estatutário - Início S TSV de Emprego/Estatutário Alteração Contratual S TSV de Emprego/Estatutário Término S-2400 Cadastro de Benefícios Previdenciários - RPPS S Exclusão de Evento

27 esocial - TSV de Emprego/Estatutário CE São TSV obrigatórios: Trabalhador avulso portuário e não portuário; Dirigente sindical; Estagiário; Médico residente; Bolsista da Lei nº 8.958/94 Diretor não Empregado; Titular de Firma Individual e os demais dispostos na alínea f do inciso V do art. 11 da Lei 8.213/91 Cooperado; Servidor público indicado para Conselho ou Órgão Administrativo; Membro de Conselho Tutelar e Servidor cedido. São TSV opcionais: Todos os demais Contribuintes Individuais - CI.

28 esocial - Eventos Periódicos: S Remuneração do Trabalhador - RGPS S-1202 Remuneração de Servidor - RPPS S-1207 Benefícios Previdenciários RPPS S Pagamentos de Rendimentos do Trabalho (regime caixa e de competência)

29 esocial - Eventos Periódicos: S-1250 Aquisição de Produção Rural (PF e PJ* no PAA) S-1260 Comercialização da Produção Rural PF S-1270 Contratação de Trab. Avulsos Não Portuários S-1280 Informações Complementares aos Eventos Periódicos (Desoneração e Ativ. Concomitantes) S-1295 Solicitação de Totalização para Pagamento em Contingência S-1299 Fechamento de Eventos Periódicos S-1298 Reabertura de Eventos Periódicos S-1300 Contribuição Sindical Patronal

30 esocial Eventos Não-Periódicos Retorno dos Eventos Totalizadores S-5001 Informações das contribuições sociais por Trabalhador (S-1200 FP, S-2299 RCT e S-2399 RCTTSV) S-5002 IRRF por Trabalhador (S-1210 RENDTRAB) S-5011 Informações das contribuições sociais consolidadas por Contribuinte (S-1299 FEP) S-5012 Informações do IRRF consolidadas por Contribuinte (S-1299 FEP)

31 esocial - TABELAS: 01 - Categorias de Trabalhadores 02 - Financiamento da Aposentadoria Especial e Redução do Tempo de Contribuição 03 - Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento 04 - Códigos e Alíquotas de FPAS/Terceiros 05 - Tipos de Inscrição 06 - Países 07 - Tipos de Dependente 08 - Classificação Tributária 09 - Tipos de Arquivo do esocial 10 - Tipos de Lotação Tributária 11 - Compatibilidade entre Categoria de Trabalhadores, Classificação Tributária e Tipos de Lotação 12 - Compatibilidade entre Tipos de Lotação e Classificação Tributária

32 esocial - TABELAS: 13 - Parte do corpo atingida 14 - Agente Causador do Acidente de Trabalho 15 - Agente Causador / Situação Geradora de DP 16 - Situação Geradora do Acidente de Trabalho 17 - Descrição da Natureza da Lesão 18 - Motivos de Afastamento 19 - Motivos de Desligamento 20 - Tipos de Logradouro 21 - Natureza Jurídica 22 - Compatibilidade entre FPAS e Classificação Tributária 23 - Fatores de Riscos do Meio Ambiente do Trabalho 24 - Codificação de Acidente de Trabalho 25 - Tipos de Benefícios Previdenciários dos RPPS 26 - Motivos de Cessação de Benefícios Previdenciários

33 Eventos do esocial: Sequenciamento Eventos não periódicos Eventos periódicos Cadastramento inicial de vínculos (inicial) Eventos de tabelas Informações do empregador (inicial)

34 RET Registro dos Eventos Trabalhistas O Trabalhador terá sua própria cadeia de Eventos que são empilhados de forma cronológica dos fatos que lhe deram origem. O RET também é utilizado para validação do Fechamento dos Eventos Periódicos.

35 EFD-Reinf Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais Instituída pela INSTRUÇÃO NORMATIVA IN da RFB nº 1701, de 14 de março de 2017 (Art. 16 da Lei nº 9.779/99 e Decreto nº 6.022/2007) MANUAL DE ORIENTAÇÃO - MOR Versão 1.1 Maio/2017 LEIAUTES da EFD - Reinf - Versão 1.1 Anexo I - Tabelas Anexo II Regras de Validação

36 EFD Reinf: EVENTOS R-1000 Informações do Contribuinte R-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais R-2010 Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados R-2020 Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Prestados R-2030 Recursos Recebidos por Associação Desportiva R-2040 Recursos Repassados para Associação Desportiva R-2050 Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria R-2060 Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB R-2070 Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP Pagamentos Diversos R-2098 Reabertura dos Eventos Periódicos R-2099 Fechamento dos Eventos Periódicos R-3010 Receita de Espetáculo Desportivo R-5001 Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte R-9000 Exclusão de Eventos

37 EFD Reinf: EVENTO INICIAL E DE TABELA R Informações do Contribuinte Primeiro Evento a ser enviado para o ambiente EFD-REINF Conterá informações cadastrais (desoneração da Folha de Pagamento, classificação tributária, ECD, etc.) As informações deste Evento serão utilizadas para a validação dos demais Eventos da EFD-Reinf, inclusive para apuração das retenções e contribuições devidas

38 EFD Reinf: EVENTO INICIAL E DE TABELA R Tabela de Processos Administrativos/Judiciais Informações dos processos que influenciam no cumprimento das obrigações tributárias principais e acessórias (forma e cálculo dos tributos devidos) As informações consolidadas deste Evento são utilizadas também para validação de outros Eventos da EFD-Reinf Devem ser cadastrados processos de autoria do próprio declarante ou de terceiros que afetem a exigibilidade dos tributos objeto da EFD-Reinf

39 EFD - Reinf: EVENTOS PERIÓDICOS R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Informações das retenções previdenciárias Identificação do estabelecimento tomador e informação do estabelecimento prestador Notas Fiscais discriminando a apuração da base e totalização R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Prestados Informações das retenções previdenciárias destacadas no documento fiscal Identificação do estabelecimento prestador e informação do estabelecimento tomador Notas Fiscais discriminando a apuração da base e totalização

40 EFD - Reinf: EVENTOS PERIÓDICOS R Recursos Recebidos por Associação Desportiva que Mantenha Equipe de Futebol Profissional Informação prestada pela associação desportiva Totalizada por PJ que repassou o recurso Patrocínio; Licenciamento de uso de marcas e símbolos; Publicidade; Propaganda; Transmissão de espetáculos desportivos Discriminando, por estabelecimento, a base de cálculo e o valor que foi retido

41 EFD - Reinf: EVENTOS PERIÓDICOS R-2040 Retenções - Recursos Repassados para Associação Desportiva que mantenha Equipe de Futebol Profissional Informação prestada pela PJ que repassou os recursos Totalizada por associação desportiva que recebeu o recurso Patrocínio; Licenciamento de marcas e símbolos; Publicidade; Propaganda; Transmissão de espetáculos Discriminando, por estabelecimento, a base de cálculo e o valor da retenção realizada

42 EFD - Reinf: EVENTOS PERIÓDICOS R Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ e pela Agroindústria Informação da contribuição previdenciária substitutiva prestada pelo PR PJ e pela Agroindústria Discriminando, por estabelecimento, as notas fiscais, a base de cálculo e a contribuição previdenciária devida R Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB A CPRB sairá da EFD-Contribuições PIS-COFINS

43 MP 774, 30/03/2017 (Produção de efeitos: 1º/07/2017) PLV 22/2017 Revogada pela MP 794 de 09/08/2017

44 EFD - Reinf: EVENTOS PERIÓDICOS R Retenções na Fonte: IR, CSLL, Cofins, PIS/Pasep Pagamentos diversos Informações que hoje são prestadas na DIRF Retenções de tributos disciplinadas no MAFON Manual do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Informação de IRRF decorrente do rendimento do trabalho da PF será prestada no esocial

45 EFD - Reinf: EVENTOS PERIÓDICOS Eventos de Controle R Reabertura dos Eventos Periódicos R Fechamento dos Eventos Periódicos

46 EFD Reinf: EVENTO NÃO PERIÓDICO R Receita de Espetáculo Desportivo Informações prestadas pela Entidade Promotora do espetáculo desportivo As informações serão prestadas até 2 dias após a realização do espetáculo desportivo

47 EFD - Reinf: EVENTOS NÃO PERIÓDICOS Eventos de Controle R Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte R Exclusão de Eventos

48 SEM MOVIMENTO Ausência de informação para os Eventos Periódicos Não ocorrência de fatos geradores Informar a primeira competência para a qual não houve movimento Fechamento dos Eventos Periódicos Informação válida até que haja nova movimentação Persistindo, repetir em janeiro de cada ano

49 esocial - Prazo para envio dos Eventos EVENTOS PERIÓDICOS: Até o dia 07 do mês seguinte, antecipando-se o vencimento para o dia útil imediatamente anterior, em caso de não haver expediente bancário. O art. 3º da Resolução nº 1, de 20/02/2015 do Conselho Gestor do esocial, trata também dos demais prazos para alguns eventos específicos.

50 EFD - Reinf - Prazo para envio dos Eventos EVENTOS EM GERAL: Transmissão ao SPED até o dia 20 do mês subsequente ao que se refira a escrituração. Eventos de Entidades Promotoras de espetáculos desportivos: Transmissão ao SPED no prazo de até 2 dias úteis após a realização do espetáculo desportivo.

51 AMBIENTES 1 - Produção: Ambiente destinado para processamento das informações produzindo todos os efeitos jurídicos. 2 - Produção Restrita - dados reais: Ambiente de testes utilizando dados reais que serão validados, inclusive com os sistemas externos, sem efeitos jurídicos. 3 - Produção Restrita - dados fictícios: Ambiente de testes que não serão validados com os sistemas externos.

52 esocial Aspectos Técnicos Chaves de Identificação Utilização do CNPJ e do CPF como chave de identificação do EMPREGADOR. Utilização do CPF associado ao NIS como chave de identificação do TRABALHADOR. (Matrícula)

53 esocial Geração, Envio e Recepção dos arquivos CANAIS PARA ENVIO DAS INFORMAÇÕES: Web service Módulos Web no Portal do esocial: Módulo completo Procedimento de contingência para a indisponibilidade do Ambiente da Empresa Módulos Simplificados

54 esocial - Aspectos Técnicos Segurança no Acesso Uso de Certificado Digital ICP-Brasil: A1 ou A3 e-cpf (e-pf) ou e-cnpj (e- PJ) Procuração eletrônica: habilitar poderes específicos Na assinatura digital dos arquivos de eventos e na Transmissão Podem utilizar código de acesso e senha: O MEI com empregado, o Segurado Especial e o Empregador Doméstico. A ME e a EPP optante do Simples Nacional que possuam até 03 empregados. O CI equiparado a empresa e o Produtor Rural PF que possuam até 07 empregados. Atenção: Os órgãos públicos somente com certificação digital.

55 esocial Geração, Envio e Recepção dos arquivos NÍVEIS DE VALIDAÇÃO: Nível 1 Nível 2 Certificado da conexão e a estrutura e versão do lote de Eventos Validação dos Eventos

56 Geração, Envio e Recepção dos arquivos Protocolo de Envio Não atesta o cumprimento da obrigação acessória Uma mensagem de sucesso no Protocolo de envio indica que o arquivo de lote de Eventos enviado se encontra satisfatório. Será utilizado para consultar o resultado do processamento dos Eventos.

57 Geração, Envio e Recepção dos arquivos RECIBO DE ENTREGA Atesta o cumprimento da obrigação acessória Recibo de Entrega indica que o Ambiente Nacional aplicou as validações dos Eventos, armazenando as informações.

58 Geração, Envio e Recepção dos arquivos LISTA DE INCONSISTÊNCIAS Havendo inconsistências após aplicação das validações retornará um arquivo contendo uma lista de inconsistências. O arquivo de lote de Eventos ou determinado Evento serão rejeitados.

59 Incentivo à auto regularização Detecção e comunicação do erro. Extrato com as informações de inconsistência. Possibilidade de retificação espontânea. Art. 57 da MP nº /2001, com redação das Leis nº /2012 e /2013

60 esocial Retificação, Alteração e Exclusão Retificar Corrigir algo que estava errado desde o princípio. Alterar Mudar informação que era correta em determinado período e que sofreu alteração ao longo do tempo. Excluir Deixar sem efeito jurídico um Evento enviado anteriormente.

61 Reflexos na RFB

62 Situação Atual - Utilização da Matrícula CEI Equiparado à empresa Segurado especial Titular de cartório Matrícula CEI Produtor rural PF Obra de construção civil de PF Obra de construção civil de PJ

63 Situação a partir do esocial Equiparado à empresa Titular de cartório Produtor rural PF Segurado especial Obra de construção civil de PF Obra de construção civil de PJ Cadastro de Atividades Econômicas da PF CAEPF Cadastro Nacional de Obras CNO

64 Situação a partir do esocial CAEPF Número identificador da atividade NNN.NNN.NNN NNNN NN CPF Sequencial Dígito Verificador

65 DCTF WEB DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Apuração automática dos débitos: contribuição previdenciária, contribuições para Terceiros e IRRF Retificação vinculada à escrituração de origem Integração com SPED: esocial e EFD-Reinf Vinculações dos débitos e créditos o Consulta e aproveitamento dos créditos o Compensações Geração do DARF numerado (com código de barras)

66 PER/DCOMP Pedido de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação Compensação e Pedidos de Restituição e Reembolso pelo PER/DCOMP

67 Documento de Arrecadação D A R F Pagamento de vários tributos em um único documento Numerado e emitido pela Internet Extinção gradual da GPS

68 D I R P F Declaração de IRPF pré-preenchida Integração das informações do esocial com a Malha da PF

69 Quando serão implantados o esocial e a EFD-Reinf?

70 esocial - Cronograma de Implantação RESOLUÇÃO COMITÊ DIRETIVO DO ESOCIAL nº 2, de 30/08/2016 (D.O.U.: 31/08/2016) Revogou a RESOLUÇÃO COMITÊ DIRETIVO DO ESOCIAL nº 1, de 24/06/2015 I JANEIRO/2018 Empregadores e contribuintes com faturamento anual em 2016 superior a R$ 78 milhões. Exceto eventos SST: JULHO/2018 II - JULHO/2018 Todos os demais, inclusive: ME, EPP, MEI, SEGURADO ESPECIAL e PRODUTOR RURAL PF, através de Sistema Simplificado. Exceto eventos SST: JANEIRO/2019

71 esocial - Cronograma de Implantação Exceto Eventos SST : S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho S-2210 Comunicação de Acidente do Trabalho S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador S-2240 Condições Ambientais de Trabalho EFR S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Apos. Especial

72 EFD - Reinf - Cronograma de Implantação INSTRUÇÃO NORMATIVA IN da RFB nº 1.701, de 14/03/2017 I JANEIRO/2018 PJ com faturamento anual em 2016 superior a R$ 78 milhões. II - JULHO/2018 PJ com faturamento anual em 2016 de até R$ 78 milhões PJ optante do SIMPLES NACIONAL Condições especiais que serão estabelecidas em ato do Comitê Gestor do Simples Nacional

73 FASE de TESTES do esocial e da EFD-Reinf Disponibilização de Ambientes de Produção Restrita para os testes funcionais das aplicações Menor capacidade de processamento Capacidade restrita do APR Instruções e limites no Manual de Orientação do Desenvolvedor - MOD

74 esocial MOD Versão 1.4 Ago/ APR vínculos por empregador Versão dos Leiautes Adoção da data de início de: 01/01/2017 CNPJ, CPF, COD.MUNICÍPIOS, DV do NIS e do CNO válidos Certificado digital: não aceitação de procuração eletrônica Identificação do Ambiente: 2 Produção Restrita

75 EFD -Reinf MOD Versão 1.1 Jul/ APR Limitação de Eventos Limite de 50 Eventos por contribuinte por dia O CNPJ e o CNO não serão validados Limites de Prestadores e Tomadores de Serviços (5) e de NFPS (10) nos Eventos R-2010 e R-2020 Certificado digital: não aceitação de procuração eletrônica Identificação do Ambiente: 2 Produção Restrita Dados Reais e 3 Produção Restrita Dados Fictícios

76 FASE de TESTES Disponibilização de CANAL DE COMUNICAÇÃO em razão da utilização do APR Dúvidas Dificuldades Sugestões

77 As idéias e estratégias são importantes, mas o verdadeiro desafio é a sua execução. Percy Barnevick

78 sped.rfb.gov.br