JUSTIÇA FISCAL: ESTADO PARA TODOS

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1 JUSTIÇA FISCAL: ESTADO PARA TODOS Mitos são assim: alguém cria, outros repetem e os demais acreditam e passam adiante. E quanto mais a narrativa é ouvida sem reflexão, mais o mito se torna incontestável e se torna verdade.

2 VOCÊS JÁ PENSARAM NISSO? O QUE SÃO BENS PÚBLICOS? QUANTO CUSTA UMA ESCOLA PÚBLICA? QUANTO CUSTA O SUS? QUANTO CUSTA A SEGURANÇA PÚBLICA? QUANTO CUSTA O ESTADO? QUEM É QUE PAGA ESTA CONTA? PÚBLICO É DIFERENTE DE GRATUITO

3 VOCÊS JÁ PENSARAM NISSO? BENS PÚBLICOS Acesso universal Motivado no direito Custeado por tributos Pertence a todos Efeito redistributivo BENS PRIVADOS Acesso limitado Motivado no lucro Custeado por preços Pertence a alguns Efeito concentrador O tamanho e modelo de estado vincula-se com a quantidade de bens e serviços públicos

4 QUANTO CUSTA UMA ESCOLA PÚBLICA? GASTO MÉDIO ESTIMADO POR ALUNO NA REDE PÚBLICA DE ENSINO (NO ENSINO MÉDIO) R$ 3.080,48 R$ 256,71 por aluno por mês Quanto falta para uma educação pública de qualidade? 88% das crianças estão na rede pública

5 QUANTO CUSTA UMA ESCOLA PÚBLICA? CUSTO/ALUNO/ANO NO ENSINO MÉDIO EM 2009 Institutos Federais: R$ 7.200,00 Colégios Militares: R$ ,00 As Universidades Públicas: R$ ,00 QUALIDADE DO ENSINO PÚBLICO TAMBÉM É UMA QUESTÃO FISCAL

6 ESTADO INSTITUCIONALIZAÇÃO DA SOCIEDADE Caráter associativo, contratual, voltado para o bem comum MODELOS DE ESTADOS Institucional ou Residual (a quem cabe promover o bem estar social? Estado ou Mercado? SISTEMA FISCAL Espinha dorsal que define o modelo de Estado

7 ESTADO BRASILEIRO MODELO DE ESTADO Princípio da Solidariedade Constituição Federal Art. 3º Constituem objetivos fundamentais da República Federativa do Brasil: I - construir uma sociedade livre, justa e solidária; II - garantir o desenvolvimento nacional; III - erradicar a pobreza e a marginalização e reduzir as desigualdades sociais e regionais; IV - promover o bem de todos, sem preconceitos de origem, raça, sexo, cor, idade e quaisquer outras formas de discriminação. Universalidade na prestação dos serviços fundamentais saúde, educação, seguridade social TUDO SE RESUME A COMO SERÃO ARRECADADOS OS TRIBUTOS E COMO SERÃO GASTOS OS RECURSOS PÚBLICOS

8 ESTADO NACIONAL MODELO DE ESTADO Princípio da Solidariedade SISTEMA TRIBUTÁRIO Estabelece a distribuição do ônus tributário entre as camadas sociais. Quem é que financia o Estado? Efeito na Concentração ou Distribuição de Renda? Como se distribui a Carga Tributária? GASTOS PÚBLICOS Quem são os maiores beneficiários dos gastos públicos? DECISÃO POLÍTICA

9 ALGUNS CONCEITOS ÚTEIS Equidade; Progressividade; Base de Incidência; Tributos diretos e indiretos. Respeito à capacidade contributiva SOLIDARIEDADE

10 SOLIDARIEDADE De cada qual, segundo sua capacidade; a cada qual, segundo suas necessidades (Karl Marx)

11 PROGRESSIVIDADE CAPACIDADE CONTRIBUTIVA PROGRESSIVIDADE São

12 O QUE SE TRIBUTA? RENDA PATRIMÔNIO - CONSUMO

13 IMPOSTOS DIRETOS E INDIRETOS Imposto direto O imposto direto é aquele que não repercute, uma vez que a carga econômica é suportada pelo contribuinte (ex: IR, IPTU, IPVA, ITBI, ITCMD, etc.) Imposto indireto Imposto indireto é aquele cujo ônus tributário repercute em terceira pessoa (contribuinte de fato), não sendo assumido pelo realizador do fato gerador (contribuinte de direito) (ex: ICMS e IPI)

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15 DADOS DE 2013

16 Carga Tributária - Distribuição

17 REGRESSIVIDADE GERAL Predominância dos tributos indiretos Baixa progressividade dos tributos diretos Tratamento anti-isonômico entre rendas privilégios às rendas do capital Peso maior sobre rendas mais baixas gera concentração Baixa tributação sobre o patrimônio

18 Percentual em relação ao total Regressividade do IRPF 45,00% 30,000% 40,00% 25,000% 35,00% 30,00% 20,000% 25,00% 15,000% 20,00% 15,00% 10,000% 10,00% 5,000% 5,00% 0,00% Até 2 SM 2 a 5 SM 5 a 10 SM 10 a 20 SM 20 a 40 SM 40 a 80 SM 80 a 160 SM Mais de 160 SM BENS E DIREITOS 3,165% 11,200% 13,006% 14,825% 16,243% 12,078% 7,780% 21,704% QT DECLARANTES 10,806% 39,914% 27,554% 13,294% 5,689% 1,957% 0,516% 0,270% IMPOSTO DEVIDO 0,000% 1,035% 10,624% 26,715% 30,459% 18,178% 6,193% 6,796% AL. EFETIVA SOBRE RENDIMENTO TRIBUTÁVEL 0,003% 0,442% 3,658% 10,675% 16,408% 19,048% 20,534% 20,765% AL EFETIVA SOBRE RENDA TOTAL 0,003% 0,384% 2,898% 7,637% 10,201% 9,084% 5,838% 2,606% AL. EFETIVA SOBRE BASE DE CÁLCULO 0,004% 0,572% 4,989% 13,895% 20,179% 22,932% 24,213% 25,775% 0,000%

19 MECANISMOS ESTRUTURAIS Globalização econômica Mitigação da Soberania Tributária Desmaterialização do valor dos bens Paraísos Fiscais Desregulamentação dos fluxos Apropriação privada da política (financiamento das campanhas eleitorais) Estrutura jurídica e administrativa facilitadora de evasão

20 CARGA TRIBUTÁRIA Carga Tributária é a medida do esforço da sociedade para o financiamento das políticas públicas. Carga Tributária Bruta = Arrecadação Tributária Produto Interno Bruto Carga Tributária Bruta Brasil 1.741,66[ R$ bilhões] CT = = 4.844,82[ R$ bilhões] 35,95%

21 TRIBUTAÇÃO: Brasil e a experiência internacional 2.EXPERIÊNCIA INTERNACIONAL gráfico Fonte: CTB Profa. Rosa Angela Chieza

22 Carga tributária por habitante: Medida de comparação mais eficaz (fonte FMI, OCDE, RBB E Wikipedia

23 TRIBUTAÇÃO: Brasil e a experiência internacional 2.EXPERIÊNCIA INTERNACIONAL Fonte: CTB Profa. Rosa Angela Chieza

24 TRIBUTAÇÃO: Brasil e a experiência internacional 2.EXPERIÊNCIA INTERNACIONAL Fonte: CTB Profa. Rosa Angela Chieza

25 TRIBUTAÇÃO: Brasil e a experiência internacional 2.EXPERIÊNCIA INTERNACIONAL Fonte: CTB Profa. Rosa Angela Chieza

26 Carga Tributária Líquida

27 CARGA TRIBUTÁRIA LÍQUIDA

28 Carga Tributária Líquida

29 DESAFIOS DO MOMENTO PIB BRASIL 2014 R$ 4,85 trilhões PIB PER CÁPITA R$ ,00 80% da população tem renda inferior a R$ 1.000,00

30 Carga Tributária x Concentração de Renda

31 DESAFIOS DO MOMENTO Valor anual em ,1% mais rico 1% mais rico 5% mais rico Mínima , , ,00 Média , , ,00 % do PIB 11% 25% 44% Fonte: O Topo da Distribuição de Renda no Brasil, 2006 a 2012, Medeiros, Souza e Castro

32 1% fica com 25% da renda DESAFIOS DO MOMENTO

33 DESAFIOS DO MOMENTO Resgate do papel do Estado: regulação, redução das desigualdades, estimular comportamentos, salvaguarda dos princípios, dos direitos e dos interesses da sociedade. Definição dos princípios e fundamentos da justiça fiscal como direitos sociais universais.

34 Cidadania Tributária 1. O papel da Educação Fiscal transformador e mobilizador Justiça Fiscal como condição para a aceitação social do tributo.

35 SER MILHÕES X TER MILHÕES

36 FIM Obrigado Dão Real Pereira dos Santos Instituto Justiça Fiscal