Composição do índice de rateio de impostos estaduais

Transcrição

1 Composição do índice de rateio de impostos estaduais com os Municípios Sumário Finalidade do Estado Repartição tributária Índice de Participação dos Municípios Valor adicionado Responsabilidade e Coparticipação Sistema de Apuração do Índice Dados estatísticos Como incrementar Considerações finais Receitas Municipais Pode instituir impostos, taxas e contribuição de melhoria Respeitar: Legalidade, igualdade, anterioridade e anualidade Fato gerador, base de cálculo, alíquota, sujeito passivo e sujeito ativo Pode instituir IPTU, ITBI, ISQN Participa da arrecadação da União e do Estado 1

2 Qual a finalidade/função do Estado? União/Estado/Município Objetivos I construir uma sociedade livre, justa e solidária; II garantir o desenvolvimento nacional; III erradicar a pobreza e a marginalização e reduzir as desigualdades sociais e regionais; IV promover o bem de todos, sem preconceitos de origem, raça, sexo, cor, idade e quaisquer outras formas de discriminação. Finalidade do Estado PROPORCIONAR AOS SEUS CIDADÃOS, sem qualquer distinção, AS MELHORES CONDIÇÕES DE VIDA. 2

3 Repartição tributária CF Pertencem aos Municípios (art. 158)... 50% sobre IPVA (Estado) 25% sobre o ICMS (Estado) sendo: ¾ na proporção do valor adicionado ¼ conforme Lei Estadual 25% do repasse de IPI recebido pelo Estado, sendo: ¾ sobre VA e ¼ conforme Lei Estadual LC disporá sobre VA, normas e acompanhamento LC Federal 63/90 Define VA: Saídas + Serviços - deduzidas as entradas SN 32% sobre a receita bruta Serão computadas: Operações e prestações ICMS independe da tributação e da forma de pagamento Operações imunes Média de dois anos Estado apura VA e publica índices Municípios tem livre acesso às informações Legislação em SC CE, art. 133: Índices de rateio serão calculados com a participação dos municípios através das Associações Inclui acréscimos legais Lei 7.721/89721/89 Índice: 15% igual + 85% proporcional ao VA Lei 13249/04 rateio da geradora de EE Decreto 3.592/2010 cria GAAVA Grupo de Acompanhamento da Apuração do VA Portaria 233/2012 regulamenta todo processo 3

4 Repasse Conforme Indice de Participação dos Municípios IPM Para ICMS arrecadado e 10% da parcela sobre IPI recebido da União Composição: 15% em partes iguais 85% proporcional ao valor adicionado (média 2 anos) Proporcionalidade em relação ao total do Estado Maioria: repasse ICMS a maior receita do município Coparticipação Participar Parceria com responsabilidades Na definição de parâmetros e procedimentos Na inclusão de dados da Produção Primária Na análise da malha (auditoria) do VA Na análise e julgamento das impugnações Na análise e jugamento dos recursos Objetivo: Busca do valor adicionado correto com a maior transparência possível Princípios do sistema Possibilidade de acompanhar durante o ano Dados informados serão preservados Correções através de ajustes: Ajustes manuais (auditoria, impugnações, recursos ou ordens judiciais) i i Facilidade operacional Facilidade de conferência e entendimento dos parâmetros Portaria 233/12 Todos podem ver as intervenções (ajustes) Diminuição de custos 4

5 Valor adicionado Corresponde a 8% do Índice de retorno do ICMS Principal receita para a maioria dos municípios CORRESPONDE: Ao valor das saídas, Acrescido da prestação de serviços, Deduzidas as entradas Ocorridas no ano civil No território do município SC pratica Soma do VA proveniente das operações: Onde localizadas as empresas (Saídas menos entradas) Onde localizado o optante ao SN (32% sobre as saídas) Onde se iniciar o transporte (calcula se 80% do frete) Onde prestado o serviço comunicação (inclusive TV satélite) Onde ocorrer o consumo da energia (Elétrica e Gás natural) Preserva se parte para o municipio da geração de energia Onde localizado o vendedor marketing direto Onde ocorrer a produção primária. Fases da apuração do Indice Recepção dos dados Processamento a cada final de semana Definição da malha e realização da Auditoria I l õ d dd ífi Inclusões de dados específicos Impugnações Julgamento das Impugnações Julgamento dos Recursos Publicação do Índice 5

6 Especificidades SC Acordo entre municipios VA na geração ou no consumo de EE? Transporte (80% sobre a prestação) Auditoria Julgamento das impugnações Recursos ou II instancia por conselho paritário Prazo para definição e publicação do índice Participar da apuração qual limite de sustentação? Numeros Comparativos entre evolução do Retorno Retorno per capita Valor adicionado IPVA Arrecadação x Repasse Ano 2012 Participação relativa 25 23, ,7 11,211,5 10,9 8, ,5 2,7 0,5 0,4 0,4 1 6

7 Retorno por habitante Ano 2012 Média do Estado R$ 531,38 Retorno ICMS por habitante ,8 565,65 519,8 705,69 906,75 754, ,58 Participação relativa no VA Crescimento Capital Itajaí Oeste Manutenção Vale do Itajaí (Blumenau e Rio do Sul) e Jaraguá Queda Planalto e Centro Oeste Sul Joinville 7

8 Evolução no VA 18,0 16,0 15,8 15,6 14,0 12,0 11,5 11,2 10,0 9,7 80 8,0 7,6 VA ,0 4,2 4,5 VA ,0 VA ,1 2,5 2,0 1,4 1,5 0,4 0,5 0,0 Participação Relativa no retorno Crescimento Oeste Itajaí Manutenção Meio oeste Capital Queda Sul Joinville Planalto e Centro Oeste Repasse ,5 2,4 2,7 2,1 0,5 1 4,6 4,9 6 8,7 12,7 9,8 9,2 Ret 2002 Ret 2007 Ret

9 Repartição do IPVA 50% ao Municipio onde reside o proprietário do veículo Na data do pagamento do IPVA Alíquota sobre o valor de mercado tabela FIPE 2% automóveis 1% motos, embarcações, veículos de carga e de passageiros 0,5% aviões Repasse no 2º dia após o pagmento Proporção no IPVA 2012 Vale do Itajaí = 25% (AMAVI, AMMVI, AMFRI) Capital = 17% Norte = 15% AMUNESC e AMVALI Sul = 14% Planalto = 10% Oeste = 18% Da AMMOC, AMAUC para AMEOSC Proporcionalidade no IPVA em ,0% 16,0% 14,0% 12,0% 10,0% 0% 8,0% 6,0% 4,0% 2,0% 0,0% 2,9% 2,0% 0,7% Prop 4,8% 11,9% 88% 8,8% 17,0% 3,9% 9

10 Como Incrementar Acompanhar em tempo real Buscar o que lhe cabe Incentivar novos empreendimentos Convenios de cooperação PPR e Com NF vai legal Não prejudicar impulsionar Coragem e Ousadia Privado x Público Na iniciativa privada pode se fazer tudo exceto o que a lei proíbe. No serviço público pode se fazer somente o que a lei permite. Progressividade Função: redistribuição de renda Porque não implementarmos a progressividade de alíquotas (art. 145 CF) no IPVA, no IPTU,...? Porque não aproximar a BC da realidade? Porque não aproximar a BC da realidade? Os componentes para o cálculo do Indice de participação no caso do ICMS estão coerentes, justos e adequados?... 10

11 Justo Um sistema tributário é justo quando todos, do mais pobre ao mais rico, contribuem emproporção direta à sua capacidade de pagar. 11