EDUCAÇÃO FISCAL E CIDADANIA

Transcrição

1 EDUCAÇÃO FISCAL E CIDADANIA JUSTIÇA FISCAL: ESTADO PARA TODOS Arrecadação Tributária e o Financiamento de Ações no Âmbito Social Arquidiocese de Porto Alegre-SAS-Cáritas Arquidiocesana Programa Nacional de Educação Fiscal - PNEF Inspetoria da Receita Federal do Brasil em Porto Alegre Loiva Bossle da Rosa Meyer Dão Real Pereira dos Santos Apoio: Instituto Justiça Fiscal IJF

2 Mitos são assim: alguém cria, outros repetem e os demais acreditam e passam adiante. E quanto mais a narrativa é ouvida sem reflexão, mais o mito se torna incontestável e se torna verdade.

3 BENS E SERVIÇOS PÚBLICOS O que são? De quem são? Para que servem? Para quem servem? Por que existem? Quanto custam?

4 BENS PÚBLICOS Acesso universal Motivado no direito BENS PRIVADOS Acesso limitado Motivado no lucro Custeado O tamanho por tributos e modelo de Custeado estado vincula-se por preços com a Pertencequantidade a todos de bens Pertence e serviços a alguns públicos Efeito redistributivo Efeito concentrador A quantidade de bens públicos é que define o tamanho e o modelo de Estado

5 VOCÊS JÁ PENSARAM NISSO? QUANTO CUSTA UMA ESCOLA PÚBLICA? QUANTO CUSTA O SUS? QUANTO CUSTA A SEGURANÇA PÚBLICA? QUANTO CUSTA O ESTADO? QUEM É QUE PAGA ESTA CONTA? PÚBLICO É DIFERENTE DE GRATUITO

6 QUANTO CUSTA UMA ESCOLA PÚBLICA? GASTO MÉDIO ESTIMADO POR ALUNO NA REDE PÚBLICA DE ENSINO (NO ENSINO MÉDIO) R$ 3.080,48 R$ 256,71 por aluno por mês Quanto falta para uma educação pública de qualidade? 88% das crianças estão na rede pública

7 QUANTO CUSTA UMA ESCOLA PÚBLICA? CUSTO/ALUNO/ANO NO ENSINO MÉDIO EM 2009 Institutos Federais: R$ 7.200,00 Colégios Militares: R$ ,00 As Universidades Públicas: R$ ,00 QUALIDADE DO ENSINO PÚBLICO TAMBÉM É UMA QUESTÃO FISCAL

8 MAIS ESTADO Estado de Bem Estar - Institucional ESPAÇO PERMANENTE DE DISPUTAS SOCIAIS MAIS BENS PÚBLICOS É onde se materializa o Estado MAIS TRIBUTOS Consequência ou Causa?

9 ESTADO INSTITUCIONALIZAÇÃO DA SOCIEDADE Caráter associativo, contratual, voltado para o bem comum MODELOS DE ESTADOS Institucional ou Residual (a quem cabe promover o bem estar social? Estado ou Mercado? SISTEMA FISCAL Espinha dorsal que define o modelo de Estado

10 ESTADO BRASILEIRO MODELO DE ESTADO Princípio da Solidariedade Constituição Federal Art. 3º Constituem objetivos fundamentais da República Federativa do Brasil: I - construir uma sociedade livre, justa e solidária; II - garantir o desenvolvimento nacional; III - erradicar a pobreza e a marginalização e reduzir as desigualdades sociais e regionais; IV - promover o bem de todos, sem preconceitos de origem, raça, sexo, cor, idade e quaisquer outras formas de discriminação. Universalidade na prestação dos serviços fundamentais saúde, educação, seguridade social TUDO SE RESUME A COMO SERÃO ARRECADADOS OS TRIBUTOS E COMO SERÃO GASTOS OS RECURSOS PÚBLICOS

11 ESTADO NACIONAL MODELO DE ESTADO Princípio da Solidariedade SISTEMA TRIBUTÁRIO Estabelece a distribuição do ônus tributário entre as camadas sociais. Quem é que financia o Estado? Efeito na Concentração ou Distribuição de Renda? Como se distribui a Carga Tributária? GASTOS PÚBLICOS Quem são os maiores beneficiários dos gastos públicos? DECISÃO POLÍTICA

12 VOLTANDO À CONSTITUIÇÃO FEDERAL Art. 6º São direitos sociais a educação, a saúde, a alimentação, o trabalho, a moradia, o lazer, a segurança, a previdência social, a proteção à maternidade e à infância, a assistência aos desamparados, na forma desta Constituição. (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 64, de 2010) Art A segurança pública, dever do Estado, direito e responsabilidade de todos, é exercida para a preservação da ordem pública e da incolumidade das pessoas e do patrimônio, através dos seguintes órgãos:

13 ONDE ESTÃO OS TRIBUTOS?

14 OS IMPOSTOS SÃO Mais de 4 milhões de crianças na Educação Infantil pública Mais de 50 milhões de crianças nas escolas públicas 45 mil unidades de atendimento básico de saúde 2,8 milhões de procedimentos médicos por ano 19 mil transplantes 239 mil cirurgias cardíacas 9,7 milhões de procedimentos de quimioterapia e radioterapia

15 OS IMPOSTOS SÃO Cerca de 420 mil policiais militares Cerca de 48 mil bombeiros Forças Armadas Sistema carcerário com cerca de 550 mil presos Mais de 320 bilhões de Reais pagos a 26 milhões de beneficiários da previdência pública. 1,7 milhão de Km de estradas Mais de 90 milhões de processos judiciais em tramitação

16 MAS QUEM GOSTA DE PAGAR IMPOSTOS? ALGUÉM GOSTARIA DE VIVER NUMA SOCIEDADE SEM IMPOSTOS?

17 O que eles dizem? O evento Dia da Liberdade de Impostos marca simbolicamente a data em que os brasileiros passam a trabalhar para proveito próprio, já que antes disso todo o valor recebido era destinado ao pagamento de tributos (impostos, taxas e contribuições) exigidos pelo governo federal, estadual e municipal.

18 ALGUNS CONCEITOS ÚTEIS Equidade; Progressividade; Base de Incidência; Tributos diretos e indiretos. Respeito à capacidade contributiva SOLIDARIEDADE

19 SOLIDARIEDADE De cada qual, segundo sua capacidade; a cada qual, segundo suas necessidades (Karl Marx)

20 PROGRESSIVIDADE CAPACIDADE CONTRIBUTIVA PROGRESSIVIDADE São

21 BASE DE INCIDÊNCIA Tributos sobre a Renda Pessoas Físicas Pessoas Jurídicas Tributos sobre Bens e Serviços Gerais Seletivos Comércio Exterior Tributos sobre a Folha de Salários Previdência Social Seguro Desemprego Tributos sobre a Propriedade Imobiliária Veículos Automotores Transferências Patrimoniais Tributos sobre Operações Financeiras Tributos sobre Débitos e Créditos Bancários Tributos sobre outras operações financeiras

22 O QUE SE TRIBUTA? RENDA PATRIMÔNIO - CONSUMO

23 IMPOSTOS DIRETOS E INDIRETOS Imposto direto O imposto direto é aquele que não repercute, uma vez que a carga econômica é suportada pelo contribuinte (ex: IR, IPTU, IPVA, ITBI, ITCMD, etc.) Imposto indireto Imposto indireto é aquele cujo ônus tributário repercute em terceira pessoa (contribuinte de fato), não sendo assumido pelo realizador do fato gerador (contribuinte de direito) (ex: ICMS e IPI)

24

25 DADOS DE 2013

26 PREÇO DAS COISAS Matéria prima Mão de obra Material consumido Impostos Comissões Despesas administrativas Despesas com vendas Remuneração da empresa Pode ser distribuído ao empresário Preço que pagamos pelos produtos

27 PREÇO DAS COISAS O preço das mercadorias: matéria-prima + mão de obra + demais custos + tributos + lucro Na compra de qualquer produto PREÇO: 100,00 TRIBUTOS NO PREÇO: 20,00 (Estado) LUCRO: 20,00 (comerciante menos tributo sobre o lucro: 3,00) CUSTOS TOTAIS: 60,00 (produção ou aquisição, salários, aluguel, etc)

28 DE ONDE VEM? PRÁ ONDE VAI? Tributos gerados na compra: 23,00 (20,00 pagos pelo comprador e 3,00 pagos pelo comerciante) PARA ONDE VÃO? Escolas, saúde, segurança, justiça, estradas, saneamento, salários, aposentadorias, bombeiros, forças armadas, etc. PARA QUEM? Para todos (são direitos garantidos pela Constituição Federal)

29 Carga Tributária - Distribuição

30 Fonte: IPEA

31 Carga Tributária e décimos de renda 2008/ º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 0 1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º Tributação Total Tributação direta Tributação Indireta

32 REGRESSIVIDADE GERAL Predominância dos tributos indiretos Baixa progressividade dos tributos diretos Tratamento anti-isonômico entre rendas privilégios às rendas do capital Peso maior sobre rendas mais baixas gera concentração Baixa tributação sobre o patrimônio

33 Percentual em relação ao total Regressividade do IRPF 45,00% 30,000% 40,00% 25,000% 35,00% 30,00% 20,000% 25,00% 20,00% 15,000% 15,00% 10,000% 10,00% 5,00% 5,000% 0,00% Até 2 SM 2 a 5 SM 5 a 10 SM 10 a 20 SM 20 a 40 SM 40 a 80 SM 80 a 160 SM Mais de 160 SM BENS E DIREITOS 3,165% 11,200% 13,006% 14,825% 16,243% 12,078% 7,780% 21,704% QT DECLARANTES 10,806% 39,914% 27,554% 13,294% 5,689% 1,957% 0,516% 0,270% IMPOSTO DEVIDO 0,000% 1,035% 10,624% 26,715% 30,459% 18,178% 6,193% 6,796% AL. EFETIVA SOBRE RENDIMENTO TRIBUTÁVEL 0,003% 0,442% 3,658% 10,675% 16,408% 19,048% 20,534% 20,765% AL EFETIVA SOBRE RENDA TOTAL 0,003% 0,384% 2,898% 7,637% 10,201% 9,084% 5,838% 2,606% AL. EFETIVA SOBRE BASE DE CÁLCULO 0,004% 0,572% 4,989% 13,895% 20,179% 22,932% 24,213% 25,775% 0,000%

34 Alíquotas Máximas para Dividendos ,5 31,7 26, ,2 17, Dinamarca França Canadá Alemanha Bélgica Estados Unidos Turquia 0 Brasil

35 IMPOSTO SOBRE HERANÇAS , , ,86 Reino Unido França Estados Unidos Alemanha Suíça Japão Chile Brasil Fonte: Portal do Movimento Popular

36 MECANISMOS Apropriação privada da política Estrutura administrativa e jurídica que potencializa privilégios Globalização econômica

37 CARGA TRIBUTÁRIA Carga Tributária é a medida do esforço da sociedade para o financiamento das políticas públicas. Carga Tributária Bruta = Arrecadação Tributária Produto Interno Bruto Carga Tributária Bruta Brasil 1.741,66[ R$ bilhões] CT = = 4.844,82[ R$ bilhões] 35,95%

38 TRIBUTAÇÃO: Brasil e a experiência internacional 2.EXPERIÊNCIA INTERNACIONAL gráfico Fonte: CTB Profa. Rosa Angela Chieza

39 Carga tributária por habitante: Medida de comparação mais eficaz (fonte FMI, OCDE, RBB E Wikipedia

40 TRIBUTAÇÃO: Brasil e a experiência internacional 2.EXPERIÊNCIA INTERNACIONAL Fonte: CTB Profa. Rosa Angela Chieza

43 TRIBUTOS DE CADA ENTE União: IR, ITR, II, IE, IPI, IOF, Contribuições (PIS, COFINS, CIDE, CSLL e outras). Estados: IPVA, ICMS, ITCMD, FPE (21,5% do IPI e do IR), Cota-parte da CIDE (29%), IPI-Exp (10% do IPI). Municípios: ISS, IPTU, ITBI, Cota-IPVA (50%), Cota-ICMS (25%), FPM (23,5% do IPI e do IR), Cota-parte da CIDE (25% da cota do Estado), Cota-Parte do IPI-Exp (25% da cota do Estado), COSIP. LRF - Art. 11. Constituem requisitos essenciais da responsabilidade na gestão fiscal a instituição, previsão e efetiva arrecadação de todos os tributos da competência constitucional do ente da Federação

44 REPARTIÇÃO DAS RECEITAS Indireta (fundos) 25% do ICMS aos Municípios atividade econômica 48% do IR e do IPI 21,5% para o Fundo de Participação dos Estados FPE 22,5% para o Fundo de Participação dos Municípios FPM 3,0% para os programas de financiamento do setor produtivo das Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste 1% ao Fundo de Participação dos Municípios Fundo de compensação dos Estados e Municípios pelas exportações isentas de ICM. 10% do IPI proporcionalmente às exportações.

45 REPARTIÇÃO DAS RECEITAS Direta IR fonte sobre rendimentos pagos pelos Estados e Municípios 50% do ITR aos municípios imóveis em seu território 50% do IPVA veículos emplacados no município

46 TRIBUTOS DE CADA ENTE Fonte: Para os anos de 1980 e AFONSO, José Roberto R

47 DESAFIOS DO MOMENTO PIB BRASIL 2014 R$ 4,85 trilhões PIB PER CÁPITA R$ ,00 80% da população tem renda inferior a R$ 1.000,00

48 Carga Tributária x Concentração de Renda

49 Profa. Rosa Angela Chieza

50

51

52 Despesa por Grupo de Função - % total execução do OGU Profa. Rosa Angela Chieza

57 IMPACTOS DA PEC Congela os gastos públicos primários por 20 anos reajustes apenas pelo IPCA - Acaba a vinculação com a Receita Corrente Líquida - Segundo o CONASS, em 2018 a saúde terá acumulado perdas de 13 bilhões - Se estivesse em vigor desde 2006, as perdas acumuladas seriam: - Saúde: 178 bilhões - Educação: 320 bilhões - Salário Mínimo: seria de 550 Reais - Em 20 anos, segundo o IBGE, a população deve aumentar 9% e a população de idosos deve duplicar

58 DESAFIOS DO MOMENTO Valor anual em ,1% mais rico 1% mais rico 5% mais rico Mínima , , ,00 Média , , ,00 % do PIB 11% 25% 44% Fonte: O Topo da Distribuição de Renda no Brasil, 2006 a 2012, Medeiros, Souza e Castro

59 1% fica com 25% da renda DESAFIOS DO MOMENTO

60 DESAFIOS DO MOMENTO Resgate do papel do Estado: regulação, redução das desigualdades, estimular comportamentos, salvaguarda dos princípios, dos direitos e dos interesses da sociedade. Definição dos princípios e fundamentos da justiça fiscal como direitos sociais universais.

61 Quando os problemas se tornam absurdos, os desafios se tornam apaixonantes. O segredo de ser jovem é ter uma causa a que dedicar a vida. O segredo da eterna juventude é dedicar a vida a uma causa. Ensinamentos de Dom Helder Câmara

62 SER MILHÕES X TER MILHÕES

63 FIM Obrigado Loiva Bossle da Rosa Meyer Dão Real Pereira dos Santos Inspetoria da Receita Federal do Brasil em Porto Alegre Instituto Justiça Fiscal