Resumo Proposta de Reforma Tributária Deputado Luiz Carlos Hauly

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1 Resumo Proposta de Reforma Tributária Deputado Luiz Carlos Hauly 05 de setembro de 2017

2 2 Extinção de nove tributos: ICMS / ISS / IPI / IOF / Cofins / PIS-Pasep / CSLL CIDE-Combustíveis / Salário Educação Criação de dois novos impostos Imposto sobre operações com bens e serviços, ainda que se iniciem no Exterior (IBS) Imposto sobre petróleo e seus derivados, combustíveis e lubrificantes de qualquer origem, cigarros e outros produtos do fumo, energia elétrica, serviços de telecomunicações, bebidas alcoólicas e não alcoólicas, veículos automotores novos, terrestres, aquáticos e aéreos, bem como pneus, partes e peças nestes empregados (Imposto Seletivo - IS) Transferência para a União da competência para instituição do ITCMD Inclusão na incidência do IPVA de veículos automotores aquáticos e aéreos

3 3 Competências tributárias após as mudanças União II/IE/IR/ITR/IGF/IS/ITCMD Contribuições previdenciárias (RGPS e servidores) Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico Competência residual (impostos e contribuições sociais) Estados IBS/IPVA Contribuições previdenciárias dos servidores Municípios IPTU/ITBI Contribuições previdenciárias dos servidores

4 4 Características do IBS Instituição pelo Congresso Nacional, por Lei Complementar Iniciativa de Comissão Mista do CN, ou um terço dos governadores, Assembleias Legislativas ou bancadas estaduais de Deputados Federais ou Senadores (representando todas regiões) Algumas matérias poderão depender de Resolução do Senado Uniforme em todo o território nacional, regulamento único Vedada norma estadual autônoma, exceto o previsto em LC Não cumulatividade Crédito financeiro (exceto bens e serviços de uso ou consumo pessoal) e aproveitamento de saldos credores Crédito integral e imediato na aquisição de bens do imobilizado Incidência sobre: Importações / Locações e cessões de bens e direitos / Demais operações com bens intangíveis e direitos

5 5 Características do IBS Não incidência sobre Exportações Mera movimentação de recursos financeiros Rádio e TV (recepção livre e gratuita) Imposto pertence ao estado de destino Cobrança centralizada, ou cobrança na origem e transferência ao destino ou câmara de compensação Vedação a isenção, redução de base de cálculo, crédito presumido, anistia, remissão ou qualquer outro tipo de benefício fiscal, exceto para: Alimentos (inclusive para consumo animal) Medicamentos Transporte público coletivo de passageiros Bens do ativo imobilizado

6 6 Superfisco A regulamentação, fiscalização e cobrança do IBS (e, eventualmente, de outros impostos) serão realizadas pelo conjunto das administrações tributárias estaduais (Superfisco) Lei complementar disporá sobre: Organização e funcionamento integrado, garantindo independência funcional e remuneração compatível com o cargo, podendo criar agência tributária reguladora (ou órgão afim) Outros tributos que poderão ser cobrados pelo Superfisco Parcela da receita administrada que financiará o Superfisco Criação do Conselho Gestor da AdiministraçãoTributária Nacional Regulação / obrigações acessórias / interpretação da lei Arrecadação / cobrança / distribuição dos recursos Diretivas para as admin. tributárias estaduais e municipais Participação das administrações tributárias municipais

7 7 Características do Imposto Seletivo Definição por lei complementar dos produtos e serviços sujeitos ao imposto, submetendo-se os demais ao IBS Incidência na importação Não incidência na exportação (devolução do imposto que as onerar definida em lei) Alíquota específica (ad rem) ou ad valorem Anterioridade nonagesimal, mas não geral Características do IPVA Exclui da incidência veículos de uso comercial destinados à pesca e ao transporte público de passageiros e cargas Mudanças no IR Incidência sobre verbas indenizatórias, naquilo que superar o valor do gasto ou do patrimônio material indenizado

8 8 Distribuição federativa da receita União Estados Municípios Outros IBS 27,94% (dos quais 25,88% (sendo 15,76% distr. lei % definida LC 46,18% estadual e 84,24% para seg. des. por VA [até 10% e abono) por população]) IS 80% 20% IPVA 100% ITCMD 100% IR + compet. Residual 50,64% 21,3% - FPE / 75% de 1,35% - FPEX 23,8% - FPM / 25% de 1,35% - FPEX ITR 50% ou 0% 50% ou 100% 2,91% - FNE/FNO/FCO

9 9 Transição na distribuição federativa da receita Primeiros 5 anos Destinação IBS/IS/IR/ITCMD/IPVA para conta unificada Distribuição de acordo com a participação de cada ente no total da receita dos tributos extintos ou modificados (líquida de transferências) nos três exercícios anteriores 6º ao 14º ano Transição progressiva (10% ao ano) para o critério de distribuição permanente Saúde e educação Basicamente mantém a destinação atual de recursos Seguridade e BNDES Extingue a vinculação de recursos à seguridade social e ao BNDES (destinação à seguridade é mantida durante a transição)

10 10 Fundos de Solidariedade A União, os estados e os municípios constituirão Fundo para reduzir a disparidade da receita per capita entre os estados Fundo para reduzir a disparidade da receita per capita entre os municípios Destinação de recursos exclusivamente para investimentos em infraestrutura Possibilidade de retenção ou redução da destinação de recursos para ente federativo que não empregue esforço na arrecadação dos impostos próprios

11 11 Outras questões Compete ao STJ a resolução de divergências de interpretação relativas ao IBS Mantém o SIMPLES Nacional, incluindo em seu escopo o IBS, mas não o Imposto Seletivo Estabelecimento em lei complementar federal de critérios para tributos de competência municipal (alíquota mínima, limite para benefícios fiscais, reajuste mínimo da base de cálculo) Possibilidade de cobrança do IPTU e ITBI pela União (convênio) Forma de aproveitamento dos saldos credores de IPI, ICMS, PIS/Cofins e CIDE será definida em lei complementar Entrada em vigor das mudanças introduzidas pela EC no segundo exercício subsequente a sua aprovação Assegura de 1 a 2 anos para edição das normas reguladoras