Módulo ECD Nome da Regra Descrição Funcional COMPARAÇÃO ESCRITURAÇÃO LIVRO R X LIVRO A - VALORES Total lançado no livro R - Resumido, não confere com o total lançado no livro A Auxiliar, por conta contábil empresarial. ESCRITURAÇÃO EM ORDEM CRONOLOGICA Evidencia se os lançamentos contábeis estão dentro da ordem cronologica prevista no Artigo 1183 do Código Civil, ou seja, dia, mês e ano. Art. 1183. A escrituração será feita em idioma e moeda corrente nacionais e em forma contábil, por ordem cronológica de dia, mês e ano, sem intervalos em branco, nem entrelinhas, borrões, rasuras, emendas ou transportes para as margens. REGRA SEM LANCAMENTO DE ENCERRAMENTO Localizados registro J150 DRE porem não há lançamentos de encerramento para as contas de resultados como pede o leiaute. BALANÇO_COM_SALDO NA CONTA LUCRO ACUMULADO DIVIDENDOS X PATRIMÔNIO LIQUIDO RESERVAS DE CAPITAL ULTRAPASSAM O CAPITAL SOCIAL Evidencia apartir do balanço de 2008 se existe saldo para a conta lucro acumulado e/ou a disposição da assembléia. Evidenciar aumentos de Participação Permanentes em Controladas e Coligadas, sem que a origem venha das contas de resultado. Ultrapassado o limite dos 30% (resultado do calculo efetuado sobre a Reserva de Lucros e se foi ultrapassado o Capital Social) estipulados pela Lei 6.404/76 art 193 1º o montante das reservas de capital de que trata o 1º do artigo 182, não podem exceder de 30% (trinta por cento) do capital social. PREJUIZO ACUMULADO X DISTRIBUIÇÃO DE LUCRO Analisar se foi Distribuido Lucro no periodo e houver saldo na conta de Prejuizos Acumulados, pois isso não é permitido. RESERVA DE CAPITAL SEGUNDO LEI 6.404 Art. 199 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES X DISPONIBILIDADES CLIENTES X RECEITAS Conforme lei 6.404 art.199 - O saldo das reservas de lucros, exceto as para contingências, de incentivos fiscais e de lucros a realizar, não poderá ultrapassar o capital social. Atingindo esse limite, a assembléia deliberará sobre aplicação do excesso na integralização ou no aumento do capital social ou na distribuição de dividendos. (Redação dada pela Lei nº 11.638,de 2007). Localizados lançamentos de Adiantamentos a Fornecedores, sem que a origem venha das contas 1.01.01.01.00 Caixa, 1.01.01.02.00 Bancos ou 1.01.01.03.00 Recursos no Exterior Decorrentes de Exportação do Plano de Contas Referencial. Verifique tais lançamentos. Localizados lançamentos de aumento da conta Clientes, sem que as contrapartidas sejam contas 3.01.01.01.01.01.00 a 3.01.01.01.01.07.00, 3.01.01.01.01.01.01 a 3.01.01.01.01.01.03, 3.01.01.05.01.11.00 e 3.01.03.01.01.01.00 - Receitas do Plano de Contas Referencial. Verifique.
Módulo ECD RECURSOS DO EXTERIOR X RECEITAS DE EXPORTAÇÃO ESTOQUE X DISPONIBILIDADE OU PASSIVO IMOBILIZADO X DISPONIBILIDADES OU PASSIVO FORNECEDORES X AQUISIÇÕES ADIANTAMENTO DE CLIENTES X DISPONIBILIDADES CONTAS DO PASSIVO COM SALDOS NATUREZA DIVERGENTE CONTAS DO ATIVO COM SALDOS NATUREZA DIVERGENTE CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO COM SALDOS NATUREZA DIVERGENTE CONTAS DE RESULTADO COM SALDOS NATUREZA DIVERGENTE PLANO DE CONTAS REFERENCIAL X NÍVEL PLANO DE CONTAS REFERENCIAL X PLANO DE CONTAS EMPRESA IRRF COOPERATIVA TRABALHO IRRF SERVIÇO PJ ESCRITURAÇÃO RESUMIDA X AUXILIARES CONTAS SALDOS ANTERIORES X SALDOS ATUAIS Localizados lançamentos de aumento da conta 1.01.01.03.00 Recursos no Exterior Decorrentes de Exportação, do Plano de Contas Referencial, sem que as contrapartidas venham das contas 3.01.01.01.01.01.00 Receita da Exportação de Produtos ou de 3.01.01.05.01.01.00 - Variação Cambial Ativa. Verifique. Localizados lançamentos de aumento de Estoques, sem que a contrapartida dos valores venha nas seguintes contas: Caixa, Banco, Recursos no Exterior provenientes de Exportação, Fornecedores, Financiamentos de Curto e Longo Prazo, Estoques e CMV ou CPV. Verifique. Localizados lançamentos de aumento de Ativos Imobilizados, sem que a contrapartida venha dos seguintes grupos: Ativo Circulante, Ativo não Circulante, Passivo Circulante de Curto Prazo ou Exigível de Longo Prazo, Patrimônio líquido (Capital Social) e Receitas não Operacionais. Verifique. Localizados lançamentos de aumento da conta Fornecedores, sem que a contrapartida dos valores venha das contas de Estoques, Ativo Imobilizado, Impostos a Recuperar, Custos e Despesas Operacionais. Verifique. Localizados lançamentos de aumento da conta Adiantamento de Clientes, sem que a contrapartida dos valores venha das contas de Disponibilidades. Verifique. Localizada conta do grupo do Passivo, com indicador de saldo final divergente de sua natureza. Localizada conta do grupo do Ativo, com indicador de saldo final divergente de sua natureza. Localizada conta do grupo do Patrimônio Líquido, com indicador de saldo final divergente de sua natureza. Localizada conta do grupo de Resultado, com indicador de saldo final divergente de sua natureza. Localizadas consolidações de dados do Plano de Contas Referencial para o Plano de Contas Empresarial entre grupos distintos de contas (como por exemplo, ativo circulante, disponibilidades, consolidado com as contas de estoques). Verifique os retornos. Localizadas contas do Plano de Contas Empresarial que não estão referenciadas corretamente, de acordo com a natureza das contas e/ou indicador do tipo. Localizados lançamentos na conta a Débito Serviço Prestado por Cooperativa de Trabalho sem contrapartida na conta Outros Tributos e Taxas a Recolher ou Impostos, Taxas e Contribuições a Recolher. Art 652 RIR. Localizados lançamentos na conta a Débito Serviço Prestado por Pessoa Jurídica sem contrapartida na conta Outros tributos e taxas a recolher. Localizada conta no registro I015 do arquivo R não encontrada nos arquivos auxiliares A ou Z. Verificados saldos iniciais divergentes dos saldos finais do período anterior. Verifique.
Módulo ECD VALIDAÇÃO DE ARQUIVO SEM DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS VALIDAÇÃO DO HISTÓRICO COMPLEMENTAR PARTICIPAÇÃO PERMANENTES EM CONTROLADAS E COLIGADAS X RESULTADO RECEITAS SEM CUSTO VALIDAÇÃO DO USO DE HISTÓRICO PADRÃO Evidencia Arquivo ECD sem as devidas Demonstrações Contábeis Obrigatórias de acordo com a legislação comercial Lei Nº 10.406/02 Arts.1.179 e 1.181. Art. 1.179 O empresário e a sociedade empresária são obrigados a seguir um sistema de contabilidade, mecanizado ou não, com base na escrituração uniforme de seus livros, em correspondência com a documentação respectiva, e a levantar anualmente o balanço patrimonial e o de resultado econômico. Art. 1.181 Salvo disposição especial de lei, os livros obrigatórios e, se for o caso, as fichas, antes de postos em uso, devem ser autenticados no Registro Público de Empresas Mercantis. Evidencia no arquivo histórico complementar repetido, porém não demonstrado como histórico padrão. Evidenciar aumentos de Participação Permanentes em Controladas e Coligadas, sem que a origem venha das contas de resultado. Evidenciar se a empresa teve receita e não houve nenhum custo. Evidenciado no arquivo lançamentos contábeis cujo histórico padrão fora previamente cadastrado, mas não esta sendo utilizados.
Módulo EFD ICMS/IPI Nome da Regra Descrição Funcional COMPOSIÇÃO DA CAPA DO DOCUMENTO FISCAL COM BASE NAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NOS ITENS COMPOSIÇÃO DA CAPA DO DOCUMENTO FISCAL COM BASE NAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NOS REGISTROS ANALÍTICOS ALÍQUOTA IPI REGISTRO C170 x TIPI ALÍQUOTA DE ICMS A regra tem por objetivo destacar operações cujo resultado da somatória dos valores informados nos itens não corresponda aos valores consolidados informado na capa do documento fiscal. Obs.: Os valores correspondentes ao IPI referente à aquisição de Uso/Consumo (CFOP 1556), Operações que sinaliza consumo com Substituição Tributária (CFOP 1407), Ativo (CFOP 1551), Não Contribuintes, dentre outras, devido não possuir campo específico no leiaute da EFD para o lançamento dos devidos valores, será necessário certificar se a diferença é somente os mesmos, se for o caso, desconsiderar os apontamentos, pois trata-se de advertência e não erro. Quando Notas Fiscais Eletrônicas - NF-e de emissão própria, buscamos as informações dos Itens nos XMLs. A regra tem por objetivo destacar operações cujo resultado da somatória dos valores informados nos registros analíticos não corresponda aos valores consolidados informado na capa do documento fiscal. Considerando que o declarante do arquivo seja Industrial ou Equiparado e que possua operações geradoras de Débitos ou Créditos do IPI determinado pelo preenchimento do CST igual à "00" - Entrada com recuperação de crédito; "01" - Entrada tributada com alíquota zero; "49" - Outras entradas; "50" - Saída tributada; "51" - Saída tributada com alíquota zero ou "99" - Outras saídas evidenciamos situações onde a alíquota do IPI praticada não corresponda à alíquota do IPI existente na TIPI. Partindo do CST_ICMS declarado, evidenciamos as operações onde a alíquota de ICMS praticada não está em conformidade com a Alíquota de ICMS disposta na Tabela Básica de Alíquotas para Operações Internas e Interestaduais. Observação: Essa regra não tem por objetivo apontar alíquotas específicas por produto ou operações executadas à parte da tabela genérica disposta na Resolução do Senado Federal 22/89. ALIQUOTA DE ICMS PREENCHIDA NA TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DO ITEM DIVERGENTE DA ALÍQUOTA INTERNA ALIQ DE ICMS PREENCHIDA NO ITEM DO DOCUMENTO FISCAL DIVERGENTE DA ALÍQ INFORMADA NO CADASTRO DE ITEM Para os casos onde o Código de Situação Tributária (CST) de ICMS do item obrigue o preenchimento da Alíquota Interna de ICMS, evidenciamos situações cuja alíquota de ICMS preenchida no registro 0200 não corresponde à alíquota interna básica disposta na Tabela Básica de Alíquotas para Operações Internas. Para os casos onde o Código de Situação Tributária (CST) de ICMS do item obrigue o preenchimento da Alíquota Interna de ICMS, confrontamos a alíquota interna declarada no item com a alíquota interna declarada na tabela (Registro 0200) e apontamos as divergências entre elas.
Módulo EFD ICMS/IPI CST ICMS 00 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "00" (Tributada integralmente), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS devem estar preenchidos com valor maior que zero e os campos VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar vazios ou zerados. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve estar zerado. Não pode haver CFOP s iniciados com 7 para este CST_ICMS. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). CST ICMS 10 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "10" (Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar preenchidos com valor maior que zero. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve estar zerado. Não pode haver CFOP S iniciados com 7 para este CST_ICMS. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). CST ICMS 20 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "20" (Com redução de base de cálculo), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS devem estar preenchidos com valor maior que zero e os campos VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar zerados. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve estar maior que zero. Não pode haver CFOP S iniciados com 7 para este CST_ICMS. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
Módulo EFD ICMS/IPI CST ICMS 30 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "30" (Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS devem estar preenchidos com valor igual a zero e os campos VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar maior que zero. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve estar zerado. Não pode haver CFOP S iniciados com 7 para este CST_ICMS. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). CST ICMS 40 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "40" (Isenta), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar preenchidos com valor igual a zero. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve estar zerado. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). CST ICMS 41 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "41" (Não tributada), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar preenchidos com valor igual a zero. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve estar zerado. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). CST ICMS 50 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "50" (Suspensão), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar preenchidos com valor igual a zero. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve estar zerado. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
Módulo EFD ICMS/IPI CST IPI 51 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU CST IPI 52 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU CST IPI 53 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU CST IPI 54 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU CST IPI 55 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU CST IPI 99 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU EMISSÃO DE NOTA FISCAL PARA CREDITO DE ICMS - ATIVO Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "51" (Saída tributada com alíquota zero), o campo VL_BC_IPI deve ser maior que zero e os campos ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados. Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "52" (Saída isenta), os campos VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados. Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "53" (Saída nãotributada), os campos VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados. Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "54" (Saída imune), os campos VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados. Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "55" (Saída com suspensão), os campos VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados. Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "99" (Outras saídas), os campos VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados. Evidenciamos situações onde houve Nota Fiscal para credito de ICMS sobre ativo, porém para o estado do declarante não há previsão legal para emissão da Nota com CFOP 1.604 "Credito de Ativo". CRÉDITO VIA NOTA FISCAL COM CFOP 1604 VENDAS DESTINADAS A ZFM/ALC PORÉM OS MUNICÍPIOS NÃO PERTENCEM AS ÁREAS INCENTIVADAS VENDAS DESTINADAS A ZFM/ALC PORÉM O CST DE ICMS FOI INFORMADO INCORRETAMENTE DIVERGÊNCIA NO CST DE ICMS PARA PRODUTOS IMPORTADOS Verificar se o valor do ICMS apropriado no campo 9 (ICMS_APROP) somado ao campo 10 (SOM_ICMS_OC) do Registro G110 confere com o valor do ICMS destacado na NF com o CFOP 1.604. Verificamos que as vendas são destinadas a Zona Franca de Manaus ou Área de Livre Comércio, entretanto os municípios não pertencem as áreas incentivadas Verificamos que as vendas são destinadas a Zona Franca de Manaus ou Área de Livre Comércio, entretanto o CST - Código de Situação Tributária de ICMS foi classificado com informação diferente de "30" - Isenta ou não Tributada com cobrança do ICMS- ST ou "40" - Isenta. Partindo do CST ICMS declarado, evidenciamos situações de operações interestaduais com produtos importados ou com conteúdo de importação superior a 40% onde a alíquota declarada é 4%, porém a CST ICMS de origem da mercadoria é divergente de 1, 2 ou 3. Certifique se a CST aplicada está em conformidade com o Ajuste Sinief nº 20/2012.
Módulo EFD ICMS/IPI DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS PARA PRODUTOS IMPORTADOS Partindo do CST ICMS declarado, evidenciamos situações de operações interestaduais com produtos importados ou com conteúdo de importação superior a 40% onde a alíquota declarada é divergente de 4%, conforme Resolução Federal nº 13/2012. Obs. Se o destinatário do produto não for contribuinte do imposto, deverá ser aplicado a alíquota interna do estado de origem. Exceção: A regra não se aplica para os documentos fiscais com data de emissão inferior a 01/04/2013, nas operações de Retorno / Devolução. ALIQUOTA DE ICMS PREENCHIDA INCORRETAMENTE (EMPRESAS NÃO OBRIGADAS AO CONVÊNIO ICMS 115/2003) Partindo do CST_ICMS declarado, evidenciamos as prestações de serviços de comunicações e telecomunicações entre contribuintes do imposto, onde a alíquota de ICMS praticada não está em conformidade com o percentual de ICMS disposta na Tabela de Alíquotas para Prestações Internas e Interestaduais. Obs: Essa regra não apontará as alíquotas específicas referente há benefícios fiscais concedidos pelas Unidades da Federação para os serviços de comunicação e telecomunicação. ALIQUOTA DE ICMS PREENCHIDA INCORRETAMENTE (EMPRESAS NÃO OBRIGADAS AO CONVÊNIO ICMS 115/2003) VENDAS DESTINADAS A ZFM/ALC PORÉM O CST DE IPI FOI INFORMADO INCORRETAMENTE DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VOLUME RECEBIDO EM LITROS (REG. C171) DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VOLUME RECEBIDO EM LITROS (REG. 1310) DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VOLUME DISPONÍVEL (EM LITROS) DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VOLUME TOTAL DAS SAÍDAS (EM LITROS) DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO ESTOQUE ESCRITURAL (EM LITROS) DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VALOR DA PERDA (EM LITROS) Partindo do CST_ICMS declarado, evidenciamos as prestações de serviços de comunicações e telecomunicações para não contribuintes do imposto, onde a alíquota de ICMS praticada não está em conformidade com o percentual de ICMS disposta na Tabela de Alíquotas para Prestações Internas e Interestaduais. Obs: Essa regra não apontará as alíquotas específicas referente há benefícios fiscais concedidos pelas Unidades da Federação para os serviços de comunicação e telecomunicação. Verificamos que as vendas são destinadas a Zona Franca de Manaus ou Área de Livre Comércio, entretanto o CST - Código de Situação Tributária de IPI foi classificado com informação diferente de "55" - Saída com Suspensão. Identificamos que a soma dos valores referente à Quantidade ou volume armazenado não corresponde com valores informados de Volume Recebido no dia em litros. Identificamos que a soma dos valores referente ao Volume Recebido no dia em litros (POR TANQUE) não corresponde com valores informados de Volume Recebido no dia em litros (TOTAL). Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no campo Volume Disponível (Em litros). Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no campo Volume Total das Saídas (Em litros). Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no campo Estoque Escritural (Em litros). Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no campo Valor da Perda (Em litros).
Módulo EFD ICMS/IPI DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VALOR DO GANHO (EM LITROS) DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO ESTOQUE DE FECHAMENTO (EM LITROS) PERCENTUAL MÁXIMO PERMITIDO PARA PERDAS E SOBRAS DE COMBUSTÍVEL DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO ESTOQUE NO INICIO DO DIA (EM LITROS) Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no campo Valor do Ganho (Em litros). Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no campo Estoque de Fechamento (Em litros). Evidenciar situações onde foi identificado um percentual superior à 0,6% "Produto/dia" para perdas ou sobras de combustível. Base Legal: PORTARIA DNC Nº 26, DE 13.11.1992 - ART 5º e Instrução Normativa anexa á mesma portaria 26/92 - Inciso XII, Item 13- f. Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no campo Estoque no inicio do dia (Em litros).
Módulo EFD Contribuições Nome da Regra Descrição Funcional ALIQUOTA DE PIS PREENCHIDA INCORRETAMENTE (EMPRESAS DE TELECOMUNICAÇÕES) ALIQUOTA DE COFINS PREENCHIDA INCORRETAMENTE (EMPRESAS DE TELECOMUNICAÇÕES) ALIQUOTA DE PIS PREENCHIDA INCORRETAMENTE (EMPRESAS DE COMUNICAÇÕES) ALIQUOTA DE COFINS PREENCHIDA INCORRETAMENTE (EMPRESAS DE COMUNICAÇÕES) ALÍQUOTA DE PREVIDÊNCIA DIVERGENTE DA ALÍQUOTA ESTABELECIDA NA TABELA 5.1.1 CÓDIGO DE ATIVIDADE ECONÔMICA INVÁLIDO CÓDIGO DE ATIVIDADE ECONÔMICA FORA DA VIGÊNCIA CRÉDITO DO PIS_ORIUNDO DE FUSÃO, CISÃO OU INCORPORAÇÃO CRÉDITO DA COFINS_ORIUNDO DE FUSÃO, CISÃO OU INCORPORAÇÃO Evidenciamos as prestações de serviços de telecomunicações, onde a alíquota de PIS praticada não está em conformidade com o percentual de PIS disposto na Lei nº 10.637/2002. Observação: Se a empresa prestar o chamado serviço de valor adicionado, ou seja, aquele que acrescenta, a um serviço de telecomunicações, desconsiderar o apontamento desta regra. Evidenciamos as prestações de serviços de telecomunicações, onde a alíquota de COFINS praticada não está em conformidade com o percentual de COFINS disposto na Lei nº 10.833/2003. Observação: Se a empresa prestar o chamado serviço de valor adicionado, ou seja, aquele que acrescenta, a um serviço de telecomunicações, desconsiderar o apontamento desta regra. Evidenciamos as prestações de serviços de comunicações, onde a alíquota de PIS praticada não está em conformidade com o percentual de PIS disposto na Lei nº 10.637/2002. Evidenciamos as prestações de serviços de comunicações, onde a alíquota de COFINS praticada não está em conformidade com o percentual de COFINS disposto na Lei nº 10.833/2003. Certificar se a Alíquota da Contribuição Previdenciária sobre a Receita informada no campo 9 - Alíquota, está de acordo com a Alíquota estabelecida para o código informado no campo 05 - Código de Atividade Econômica, conforme a tabela 5.1.1. OBS.: Se o Código das Atividades for igual a 99999999 (Outras Atividades, Produtos e Serviços), certificar se a alíquota informada está correta. Evidenciar situações onde o campo 05 - Código de Atividades, Produtos e Serviços Sujeitos à Contribuição Previdenciária sobre a Receita não foi preenchido de acordo com os códigos mencionados na tabela 5.1.1. Evidenciar se o código utilizado no campo 05 - Código de Atividade Econômica, referente à atividade sujeita a incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, foi informado de acordo com a vigência da tabela 5.1.1. Identificar arquivos de empresas em situação especial que não tenham, no registro M100 (créditos do PIS), a indicação de que se trata de crédito oriundo de Cisão, Fusão ou Incorporação. Identificar arquivos de empresas em situação especial que não tenham, no registro M500 (créditos da Cofins), a indicação de que se trata de crédito oriundo de Cisão, Fusão ou Incorporação.
Módulo EFD Contribuições COMPOSIÇÃO DA CAPA DO DOCUMENTO FISCAL COM BASE NAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NOS ITENS VALOR TOTAL RECEITA_OPERACAO LUCRO PRESUMIDO CAPA VERSUS ÍTEM_ VALOR DO ÍTEM_NOTAS CONSOLIDADAS CAPA VERSUS ÍTEM_ VALOR DO ÍTEM_NOTAS CONSOLIDADAS VALOR DO PIS INDEVIDO_OPERAÇÃO DE VENDA PARA O EXTERIOR_CONSOLIDAÇÃO VALOR DO PIS INDEVIDO_OPERAÇÃO DE VENDA PARA O EXTERIOR_INDIVIDUAL CAPA VERSUS ÍTEM_VALOR DO PIS_OPERAÇÃO DE IMPORTAÇÃO CAPA VERSUS ÍTEM_VALOR DO PIS_OPERAÇÃO DE TELECOMUNICAÇÃO, COMUNICAÇÃO CAPA VERSUS ÍTEM_VALOR DO PIS_OPERAÇÃO DE TELECOMUNICAÇÃO, COMUNICAÇÃO VALOR DO PIS SOBRE IMPORTACAO VALOR DO PIS SOBRE IMPORTACAO VALOR DA COFINS INDEVIDO_OPERAÇÃO DE VENDA PARA O EXTERIOR_CONSOLIDAÇÃO VALOR DA COFINS INDEVIDO_OPERAÇÃO DE VENDA PARA O EXTERIOR_INDIVIDUAL CAPA VERSUS ÍTEM_VALOR DA COFINS_OPERAÇÃO DE IMPORTAÇÃO A regra tem por objetivo destacar operações cujo resultado da somatória dos valores informados nos ítens não corresponda aos valores consolidados informado na capa do documento fiscal. Obs.: Os valores correspondentes ao IPI referente à aquisição de Uso/Consumo (CFOP 1556), Operações que sinaliza consumo com Substituição Tributária (CFOP 1407), Ativo (CFOP 1551), Não Contribuintes, dentre outras, devido não possuir campo específico no leiaute da EFD para o lançamento dos devidos valores, será necessário certificar se a diferença é somente os mesmos, se for o caso, desconsiderar os apontamentos, pois trata-se de advertência e não erro. Verificar se o valor total da receita informado na consolidação (F500) é igual ao valor total da receita informado no detalhamento (F525). O objetivo da auditoria é verificar se o valor total das notas eletrônicas consolidadas (C180) é igual ao valor total dos itens apresentados nos registros C181 e C185. O objetivo da auditoria é verificar se o valor total das notas eletrônicas consolidadas (C190) corresponde à soma dos itens apresentados no registro C191 e C195. Quando ocorrer uma venda efetuada para o exterior (CFOP iniciado por 7) não deverá ocorrer débito do PIS. Quando ocorrer uma venda efetuada para o exterior (CFOP iniciado por 7) não deverá ocorrer débito do PIS. Verificar se o valor total do PIS em operações de importação corresponde a somatória total dos itens. Verificar se o valor do PIS informado na capa do documento é igual ao valor do PIS calculado no complemento da operação. Verificar se o valor do PIS informado na capa do documento é igual ao valor do PIS calculado no complemento da operação. Conciliar os valores de PIS destacados na capa do Documento Fiscal (Registro C100) com os valores destacados nas informações de Importação (Regsitro C120). Conciliar os valores de PIS destacados na capa do Documento Fiscal (Registro A100) com os valores destacados nas informações de Importação (Regsitro A120). Quando ocorrer uma venda efetuada para o exterior (CFOP iniciado por 7) não deverá ocorrer débito da COFINS. Quando ocorrer uma venda efetuada para o exterior (CFOP iniciado por 7) não deverá ocorrer débito da COFINS. Verificar se o valor total da COFINS em operações de importação corresponde a somatória total dos itens.
Módulo EFD Contribuições CAPA VERSUS ÍTEM_VALOR DA COFINS_OPERAÇÃO DE TELECOMUNICAÇÃO, COMUNICAÇÃO VALOR DA COFINS SOBRE IMPORTACAO VALOR DA COFINS SOBRE IMPORTACAO CÓDIGOS DE PRODUTOS VERSUS ANP CÓDIGO DE GRUPO POR MARCA COMERCIAL BEBIDAS CÓDIGO DE SERVIÇO INVÁLIDO PRODUTOS CADASTRADOS VERSUS ALÍQUOTAS INFORMADAS COMERCIALIZAÇÃO DE INSUMOS COMERCIALIZAÇÃO DE INSUMOS CST COFINS 01 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES Verificar se o valor do COFINS informado na capa do documento é igual ao valor do COFINS calculado no complemento da operação. Conciliar os valores da COFINS destacados na capa do Documento Fiscal (Registro C100) com os valores destacados nas informações de Importação (Registro C120). Porém, tratando-se de importação de produtos relacionados no anexo da Lei nº 12.546/2011, apenas recomendamos verificar se a alíquota para importação foi acrescida de um ponto percentual e se seu respectivo crédito foi calculado com a alíquota normal. Conciliar os valores da COFINS destacados na capa do Documento Fiscal (Registro A100) com os valores destacados nas informações de Importação (Regsitro A120). Verificar se os produtos cadastro no registro 0206 estão de acordo com a Tabela da ANP. Verificar se os produtos cadastrados no registro 0208 (Código de Grupos por Marca Comercial) são válidos de acordo com a Tabela de bebidas conforme Decreto nº 6.707/2008. Verificar itens que estejam classificados como Serviços (Campo 07-TIPO_ITEM) e certificar que houve o preenchimento correto do código do serviço (Campo 11- COD_LST), pois deverá estar preenchido de acordo com a lista do Anexo I da Lei Complementar Federal nº 116/03. Verificar a existência de produtos cadastrados nas tabelas de Combustível (registro 0206) ou REFRI (registro 0208) e verificar a existência, no registro 0110, de apuração por alíquotas diferenciadas. Retorna operações de vendas de itens cuja destinação informada no cadastro de itens seja de Matéria-Prima, Embalagem, Produto em Processo, Produto Intermediário, Material de Uso e Consumo e Outros insumos. Obs.: Consideramos a classificação 99 - Outras, pois devido o mesmo ser genérico, sugerimos uma avaliação. Retorna operações de vendas de itens cuja destinação informada no cadastro de itens seja de Matéria-Prima, Embalagem, Produto em Processo, Produto Intermediário, Material de Uso e Consumo e Outros insumos. Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "01" (Operação Tributável com Alíquota Básica), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS, VL_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0. Os campos QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0.
Módulo EFD Contribuições CST COFINS 02 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST COFINS 03 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST COFINS 04 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST COFINS 05 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST COFINS 06 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST COFINS 07 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST COFINS 08 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "02" (Operação Tributável com Alíquota Diferenciada), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS ou os campos QUANT_BC_COFINS, ALIQ_COFINS_QUANT e VL_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0. Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "03" (Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS ou os campos QUANT_BC_COFINS, ALIQ_COFINS_QUANT e VL_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0. Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "04" (Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero), os campos VL_BC_COFINS ou QUANT_BC_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0. Os campos VL_COFINS, VL_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0. Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "05" (Operação Tributável por Substituição Tributária), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS ou os campos QUANT_BC_COFINS, ALIQ_COFINS_QUANT e VL_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior que zero nas operações do substituto tributário. Em relação ao substituído tributário, como por exemplo nas operações de revendas realizadas por comerciantes atacadistas e varejistas, sujeitos a substituição tributária, a base de cálculo deve ser informada com com valor zero. Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "06" (Operação Tributável a Alíquota Zero), os campos VL_BC_COFINS ou QUANT_BC_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0. Os campos VL_COFINS, VL_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0. Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "07" (Operação Isenta da Contribuição), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS, VL_COFINS, QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0. Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "08" (Operação sem Incidência da Contribuição), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS, VL_COFINS, QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0.
Módulo EFD Contribuições CST COFINS 09 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST PIS 01 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST PIS 02 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST PIS 03 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST PIS 04 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "09" (Operação com Suspensão da Contribuição), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS, VL_COFINS, QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0. Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "01" (Operação Tributável com Alíquota Básica), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS, VL_PIS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0. Os campos QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0. Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "02" (Operação Tributável com Alíquota Diferenciada), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS ou os campos QUANT_BC_PIS, ALIQ_PIS_QUANT e VL_PIS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0. Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "03" (Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS ou os campos QUANT_BC_PIS, ALIQ_PIS_QUANT e VL_PIS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0. Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "04" (Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero), os campos VL_BC_PIS ou QUANT_BC_PIS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0. Os campos ALIQ_PIS, VL_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0. CST PIS 05 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST PIS 06 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST PIS 07 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "05" (Operação Tributável por Substituição Tributária), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS ou os campos QUANT_BC_PIS, ALIQ_PIS_QUANT e VL_PIS, deverão estar preenchidos com valor maior que zero nas operações do substituto tributário. Em relação ao substituído tributário, como por exemplo nas operações de revendas realizadas por comerciantes atacadistas e varejistas, sujeitos a substituição tributária, a base de cálculo deve ser informada com com valor zero. Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "06" (Operação Tributável a Alíquota Zero), os campos VL_BC_PIS ou QUANT_BC_PIS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0. Os campos ALIQ_PIS, VL_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0. Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "07" (Operação Isenta da Contribuição), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS, VL_PIS, QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0.
Módulo EFD Contribuições CST PIS 08 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES CST PIS 09 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA DE VALORES Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "08" (Operação sem Incidência da Contribuição), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS, VL_PIS, QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0. Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "09" (Operação com Suspensão da Contribuição), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS, VL_PIS, QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0.
Módulo Sintegra Nome da Regra REGRA_IE_INVALIDA REGRA_CFOP_INVALIDO REGRA_CST_INVALIDO REGRA_ITEM_FORA_ORDEM REGRA_REGISTRO_50_DIVERGENTE REGRA_REGISTRO_75_NAO_ENCONTRADO REGRA_REGISTRO_DUPLICADO COMPOSIÇÃO DE ESTOQUE INVÁLIDO ALÍQUOTA IPI REGISTRO 75 x TIPI NCM VERSUS TIPI CÁLCULO DO VALOR DE ICMS ALÍQUOTA DE ICMS Descrição Funcional O valor da Inscrição Estadual informado é inválido. Valor informado para o CFOP é inválido. Valor de CST informado é inválido. Sequência de numeração do item está fora de ordem. Existência de outro registro 50 da mesma nota com situação diferente, considerando UF, CNPJ, Data de emissão, Série, número da nota, modelo e CFOP. Não localizado o Registro 75 contendo o Código de Produto/Mercadoria ou Serviço informado neste registro. Existencia de outro Registro do mesmo tipo, informado anteriormente, para as mesmas condições de chave. Evidenciar itens cuja composição do saldo final não corresponde à quantidade informada no registro de inventário (registro 74). Evidenciamos situações onde a alíquota do IPI declarada no Registro 75 não corresponda à alíquota do IPI existente na TIPI para aquele NCM. Obs.: A exceção IPI (EX IPI) não é considerada nos resultados apresentados por não haver tal informação no registro 75. Verificar se os Códigos de Classificação Fiscal (NCM) das Mercadorias apresentadas na Tabela de Identificação do Item (Registro 75 do Sintegra) da Escrituração existem na Tabela de Incidência sobre Produtos Industrializados (TIPI). Refizemos o cálculo do ICMS e encontramos valores calculados que estejam diferentes dos valores informados no arquivo. Partindo do CST_ICMS declarado, evidenciamos as operações onde a alíquota de ICMS praticada não está em conformidade com a Alíquota de ICMS disposta na Tabela Básica de Alíquotas para Operações Internas e Interestaduais. Observação: Essa regra não tem por objetivo apontar alíquotas específicas por produto ou operações executadas à parte da tabela genérica disposta na Resolução do Senado Federal 22/89.
Módulo Sintegra ALIQUOTA DE ICMS PREENCHIDA NO ITEM DO DOCUMENTO FISCAL DIVERGENTE DA ALÍQUOTA NO CADASTRO DE ITEM ALIQUOTA DE ICMS PREENCHIDA NO ITEM DO DOCUMENTO FISCAL DIVERGENTE DA ALÍQUOTA INTERNA CST ICMS 00 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU CST ICMS 10 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU Para os casos onde o Código de Situação Tributária (CST) de ICMS do item obrigue o preenchimento da Alíquota Interna de ICMS, confrontamos a alíquota interna declarada no item com a alíquota interna declarada na tabela (Registro 75) e apontamos as divergências entre elas. Para os casos onde o Código de Situação Tributária (CST) de ICMS do item obrigue o preenchimento da Alíquota Interna de ICMS, evidenciamos situações cuja alíquota de ICMS preenchida no documento fiscal não corresponda à alíquota interna básica disposta na Tabela Básica de Alíquotas para Operações Internas. Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for igual a "00" (Tributada integralmente), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS) e 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) devem estar preenchidos com valor maior que zero e o campo 14 (Base cálculo ICMS ST) deve estar zerado. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for igual a "10" (Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem estar preenchidos com valor maior que zero. Não pode haver CFOP s iniciados com 7 para esta CST_ICMS. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
Módulo Sintegra CST ICMS 20 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU CST ICMS 30 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU CST ICMS 40 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU CST ICMS 41 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for igual a "20" (Com redução de base de cálculo), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) devem estar preenchidos com valor maior que zero e o campo 14 (Base cálculo ICMS ST) deve estar zerado. Não pode haver CFOP s iniciados com 7 para esta CST_ICMS. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for igual a "30" (Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) devem estar preenchidos com valor igual a zero e o campo 14 (Base cálculo ICMS ST) deve estar maior que zero. Não pode haver CFOP s iniciados com 7 para esta CST_ICMS. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for igual a "40" (Isenta), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for igual a "41" (Não tributada), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
Módulo Sintegra CST ICMS 50 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU CST ICMS 51 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU CST ICMS 60 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU CST ICMS 70 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for igual a "50" (Suspensão),os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for igual a "51" (Diferimento), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for igual a "60" (ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for igual a "70" (Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem estar preenchidos com valor maior que zero. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
Módulo Sintegra CST ICMS 90 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU REGRA_SERIE_INVALIDA COMPOSIÇÃO DA CAPA DO DOCUMENTO FISCAL COM BASE NAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NOS ITENS ESCRITURAÇÃO FORA DA ORDEM CRONOLÓGICA ESCRITURAÇÃO DE DOCUMENTOS DE ENTRADA EM DUPLICIDADE ESCRITURAÇÃO DE DOCUMENTOS DE SAÍDA EM DUPLICIDADE Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for igual a "90" (Outros), o campo 14 (Base cálculo ICMS ST), deve estar zerado. Não pode haver CFOP s iniciados com 7 para esta CST_ICMS. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010). Verificar se a série informada é válida para o respectivo modelo de documento fiscal. A regra tem por objetivo destacar operações cujo resultado da somatória dos valores informados nos ítens não corresponda aos valores consolidados informado na capa do documento fiscal. Confrontar a sequência numérica dos documentos fiscais de emissão própria e verificar se a data de emissão está na sequência cronológica. Apresentar documentos de entrada escriturados em duplicidade, levando em conta similaridade entre os campos chave (CNPJ, DATA DE EMISSÃO, MODELO, SÉRIE, NÚMERO DA NOTA FISCAL, CFOP e ALÍQUOTA). Apresentar documentos de saída escriturados em duplicidade, levando em conta similaridade entre os campos chave (CNPJ, DATA DE EMISSÃO, MODELO, SÉRIE, NÚMERO DA NOTA FISCAL, CFOP e ALÍQUOTA). AUSÊNCIA DE NOTA FISCAL DE CRÉDITO DE ATIVO IMOBILIZADO DOCUMENTOS FISCAIS APRESENTADOS EM REGISTRO INCORRETO AQUISIÇÃO DE COMUNICAÇÃO POR EMPRESAS DO RAMO, SEM O DESTAQUE DO ICMS A regra tem por objetivo evidenciar aquisições de Ativo Imobilizado no período onde não foram não localizado escrituração de Nota Fiscal para tomada de crédito (CFOP 1604) exigido para os contribuintes dos Estados RO (Art. 188, IV, do RICMS/RO Decreto nº 8.321/1998), RS (Art. 26,II Livro II e IN 45/98 Tit. I cap. XII, seção 3.6.4-) e SP (Portaria CAT 41/2003). Apresentar ao contribuinte que as operações de Transportes encontradas na escrituração do período não foram apresentadas no registro correto, próprio para identificar essas operações. Evidenciar aquisições de serviço de comunicação por empresas do mesmo ramo de atividade sem o destaque do ICMS.
Módulo Sintegra AUSÊNCIA DE DESTAQUE DE ICMS EM OPERAÇÕES DE AQUISIÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA POR EMPRESAS INDUSTRIAIS DOCUMENTOS FISCAIS DE ENTRADA DE ATIVO IMOBILIZADO COM DESTAQUE DO ICMS CÓDIGO DE ITENS DIFERENTES COM A MESMA DESCRIÇÃO CRÉDITOS DE ICMS EM AQUISIÇÕES DE MATERIAL DE USO E CONSUMO EMISSÃO DE NOTA FISCAL PARA CREDITO DE ICMS - ATIVO Evidenciar as aquisições de energia elétrica por empresas industriais sem o destaque do ICMS que têm direito. Localizadas entradas de Ativos Imobilizados com destaque do Valor do ICMS. Evidenciar situações onde existem códigos de itens (produtos/serviços) diferentes, porém com mesma descrição. Evidenciar situações onde houve crédito indevido de ICMS sobre Operações de Entrada de Material para Uso ou Consumo. Conforme Lei Complementar 87/96, art. 33, I, somente darão direito de crédito as mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Evidenciamos situações onde houve Nota Fiscal para credito de ICMS sobre ativo, porém para o estado do declarante não há previsão legal para emissão da Nota com CFOP 1.604 "Credito de Ativo". DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS PARA PRODUTOS IMPORTADOS DIVERGÊNCIA NO CST DE ICMS PARA PRODUTOS IMPORTADOS Partindo do CST ICMS declarado, evidenciamos situações de operações interestaduais com produtos importados ou com conteúdo de importação superior a 40% onde a alíquota declarada é divergente de 4%, conforme Resolução Federal 13 de 2012. OBS. Se o destinatário do produto não for contribuinte do imposto, deverá ser aplicado a alíquota interna do estado de origem. Exceção: A regra não se aplica para os documentos fiscais com data de emissão inferior a 01/04/2013, nas operações de Retorno / Devolução. Partindo do CST ICMS declarado, evidenciamos situações de operações interestaduais com produtos importados ou com conteúdo de importação superior a 40% onde a alíquota declarada é 4%, porém a CST ICMS de origem da mercadoria é divergente de 1, 2 ou 3. Certifique se a CST aplicada está em conformidade com o Ajuste Sinief 20 de 2012.
Módulo Cruzamentos Nome da Regra Tipo de Cruzamento Descrição Funcional TOTALIZAÇÃO DAS COMPRAS ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DE VENDAS ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DAS DEVOLUÇÕES ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DE COMPRAS DO ATIVO ECD X EFD BAIXA DE ATIVO IMOBILIZADO AQUISIÇÕES DO ATIVO IMOBILIZADO ECD X EFD ICMS/IPI ECD X EFD ICMS/IPI ECD X EFD ICMS/IPI ECD X EFD ICMS/IPI ECD X DIPJ ECD X DIPJ Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado que os valores das compras EFD não correspondem com os valores da ECD. Obs. Quando a contabilidade for centralizada, deverão ser submetidas à Auditoria, as Escriturações Fiscais de todas as filiais. Através do cruzamento da sua Escrituração Fiscal Digital com os dados da sua Escrituração Contábil Digital, foi identificado que os valores de vendas fiscais não correspondem às Receitas indicadas nas seguintes contas de resultado do Plano de Contas Referencial: 3.01.01.01.01.01.00 Receita da Exportação de Produtos 3.01.01.01.01.01.01 - Receita de Exportação Direta de Mercadorias e Produtos 3.01.01.01.01.01.02 - Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação 3.01.01.01.01.02.00 Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricação Própria 3.01.01.01.01.03.00 Receita da Revenda de Mercadorias 3.01.01.01.01.04.00 Receita da Prestação de Serviços 3.01.01.01.01.01.03 - Receita de Exportação de Serviços Obs. Quando a contabilidade for centralizada, deverão ser submetidas à Auditoria, as Escriturações Fiscais de todas as filiais. Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado diferença entre o total de Devoluções de Vendas, as quais foram registradas Contabilmente na conta 3.01.01.01.03.01.00 do Plano de Contas Referencial demonstrado na ECD. Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado que o total de débitos de Ativo Imobilizado é diferente do que o valor lançado entre as contas 1.07.04.01.00 a 1.07.04.09.00 do plano de contas referencial demonstrado na ECD. Nos casos em que a Contabilidade for centralizada, verifique se todos os arquivos da EFD foram submetidos à auditoria. Localizada diferença entre Baixa de Ativo Imobilizado informado no arquivo ECD quando comparado ao valor informado na Ficha 67 A da DIPJ. Localizada diferença entre Aquisição de Ativo Imobilizado informado no arquivo ECD quando comparado ao valor informado na Ficha 67 A da DIPJ.