(AFC-SFC 2000) De acordo com os fundamentos e técnicas dos enfoques tributários, o princípio da capacidade de pagamento admite que: a) os impostos

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2 (AFC-SFC 2000) De acordo com os fundamentos e técnicas dos enfoques tributários, o princípio da capacidade de pagamento admite que: a) os impostos são vistos como preços pagos pelos serviços. b) os impostos devem equivaler aos benefícios totais usufruídos pelos indivíduos, a partir dos gastos públicos. c) os impostos não precisam ser equivalentes aos benefícios totais recebidos, mas apenas proporcionais a estes. d) ainda que defensável do ponto de vista lógico, não existem meios práticos que permitam operacionalizar o critério da capacidade de pagamento. e) a abordagem do benefício é irrelevante.

3 (AFC-SFC 2000) No tocante ao papel do Estado na atividade econômica, diz-se que o setor público deve cumprir, fundamentalmente, as três seguintes funções: a) distributiva, fiscalizadora e alocativa b) distributiva, fiscalizadora e estabilizadora c) distributiva, alocativa e estabilizadora d) fiscalizadora, alocativa e estabilizadora e) fiscalizadora, normativa e estabilizadora

4 (AFC-SFC 2000) Segundo os princípios teóricos da tributação, assinale a única opção correta. a) A eqüidade tributária entende que todos os indivíduos devem pagar justa contribuição ao governo. b) A carga tributária de um país é dita regressiva quando onera todos os segmentos sociais na mesma proporção. c) O princípio do benefício afirma que os tributos devem incidir sobre os mais ricos. d) Segundo o princípio da capacidade de pagamento, as pessoas devem ser tributadas de acordo com a vantagem que recebem das despesas governamentais. e) O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é caracterizado como um imposto direto.

5 (AFRF-1998) A função alocativa do Governo está associada a a) controle da demanda agregada visando minimizar os efeitos sobre o bem-estar social de crises de inflação ou recessão. b) intervenção do Estado na economia, para alterar o comportamento dos níveis de preços e emprego. c) fornecimento de bens e serviços não oferecidos adequadamente pelo sistema de mercado. d) utilização de instrumentos de política fiscal, monetária, cambial, comercial e de rendas. e) implementação de uma estrutura tarifária progressiva.

6 (AFRF-1998) Do ponto de vista das finanças públicas, diz-se, em relação ao princípio do benefício, que a) cada um deve pagar proporcionalmente às suas condições b) este princípio é o mais adotado, sendo as despesas de consumo a variável que melhor explica o benefício c) a renda é uma medida para avaliar quantitativamente o benefício advindo dos gastos públicos d) as pessoas devem ser tributadas de acordo com a vantagem q recebem das despesas governamentais e) este princípio é de fácil aplicação, não envolvendo questões subjetivas como o conhecimento das curvas de preferência dos consumidores

7 (AFRF-1998) Afirma-se, na Teoria da Tributação, com relação ao princípio de neutralidade, que a) um tributo justo é aquele em que cada contribuinte paga ao Estado um montante diretamente relacionado com os benefícios que dele recebe b) um imposto deve distribuir seu ônus de maneira justa entre os indivíduos c) os agentes deveriam contribuir com impostos de acordo com sua capacidade de pagamento d) este princípio é seguido quando os tributos não alteram os preços relativos, minimizando sua interferência nas decisões econômicas dos agentes de mercado e) um indivíduo paga o tributo de maneira a igualar o preço do serviço recebido ao benefício marginal que ele aufere com sua utilização

8 (AFRF-1996) Baseado no princípio de neutralidade fiscal, assinale a resposta correta: a) A neutralidade pressupõe o critério de benefício, atribuindo a cada indivíduo um ônus equivalente aos benefícios que ele usufruir. b) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade vertical. c) A neutralidade do ponto de vista da alocação de recursos pressupões que o ônus seja repartido entre os indivíduos. d) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando a forma de captação de recursos pelo governo não modifica os preços relativos dos bens e serviços. e) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade horizontal

9 (Analista MPOG 2005) De acordo com a teoria das Finanças Públicas, existem algumas circunstâncias conhecidas como falhas de mercado, que impedem que ocorra uma situação de ótimo de Pareto. Assinale a opção falsa no tocante a tais circunstâncias. a) Existência de bens públicos. b) Externalidades. c) Existência de monopólios naturais. d) Maior transparência dos mercados. e) Mercados incompletos.

10 (Analista MPOG 2005) A tributação é um instrumento pelo qual as pessoas obtêm recursos, coletivamente, para satisfazer às necessidades da sociedade. Entre os pontos básicos que se espera de um sistema de tributação, assinale a única opção incorreta. a) Os tributos seriam escolhidos de forma a maximizar sua interferência no sistema de mercado, a fim de não torná-lo mais ineficiente. b) Os tributos devem ser universais, impostos sem distinção a indivíduos em situações similares. c) Cada indivíduo deveria ser taxado de acordo com a sua capacidade para pagar. d) O sistema de tributação deveria ser o mais justo possível. e) O sistema de tributação é o principal mecanismo de obtenção dos recursos públicos no sistema capitalista.

11 (AFRF 2003) A tributação é um instrumento pelo qual a sociedade tenta obter recursos coletivamente para satisfazer às necessidades da sociedade. De acordo com a teoria da tributação, aponte a opção falsa. a) O mecanismo da tributação, associado às políticas orçamentárias, intervém diretamente na alocação dos recursos, na distribuição de recursos na sociedade e pode reduzir as desigualdades na riqueza e na renda. b) O sistema tributário é o principal instrumento de política fiscal do governo. c) Por princípio, o sistema de tributação deve ser o mais justo possível. d) Os tributos devem ser escolhidos de forma a maximizar sua interferência no sistema de mercado, a fim de não torná-lo mais ineficiente. e) A análise da aplicação da tributação baseia-se no princípio do benefício e no princípio da habilidade de pagamento.

12 (AFC/CGU 2004) A necessidade de atuação econômica do setor público prende-se à constatação de que o sistema de preços não consegue cumprir adequadamente algumas tarefas ou funções. Assim, é correto afirmar: a) a função distributiva do governo está associada ao fornecimento de bens e serviços não oferecidos eficientemente pelo sistema de mercado. b) a função alocativa do governo está relacionada com a intervenção do Estado na economia para alterar o comportamento dos níveis de preços e emprego. c) o governo funciona como agente redistribuidor de renda através da tributação, retirando recursos dos segmentos mais ricos da sociedade e transferindo-os para os segmentos menos favorecidos. d) a função estabilizadora do governo está relacionada ao fato de que o sistema de preços não leva a uma justa distribuição de renda. e) a distribuição pessoal de renda pode ser implementada por meio de uma estrutura tarifária regressiva.

13 (AFRF-2002) A principal fonte de receita do setor público é a arrecadação tributária. Com relação às características de um sistema tributário ideal, assinale a opção falsa. a) A distribuição do ônus tributário deve ser eqüitativa. b) A cobrança dos impostos deve ser conduzida no sentido de onerar mais aquelas pessoas com maior capacidade de pagamento. c) O sistema tributário deve ser estruturado de forma a interferir o minimamente possível na alocação de recursos da economia. d) O sistema tributário deve ser eficiente e maximizar os custos de fiscalização da arrecadação. e) O sistema tributário deve ser de fácil compreensão para o contribuinte e de fácil arrecadação para o governo.

14 (AFRF-2002) Uma forma de avaliar a eqüidade de um sistema tributário é chamada de princípio de capacidade de pagamento. Segundo o princípio de eqüidade vertical, diz-se que o sistema tributário é regressivo quando: a) os contribuintes com altas rendas pagam proporção menor de sua renda, mesmo que a quantia paga seja maior. b) os contribuintes com a mesma capacidade de pagamento arcam com o mesmo ônus fiscal. c) os contribuintes com capacidade de pagamento similares pagam a mesma quantia. d) os contribuintes pagam tributos de acordo com o montante de benefícios que eles recebem. e) o percentual do imposto a ser pago aumenta quando aumenta o nível de renda.

15 Segundo o princípio da equidade, na teoria da tributação, dois critérios são propostos: a classificação dos indivíduos que são considerados iguais e o estabelecimento de normas adequadas de diferenciação. Indique quais são esses critérios. a) Neutralidade e eficiência. b) Benefício e capacidade de contribuição. c) Unidade e universalidade. d) Eficiência e justiça. e) Produtividade e eficiência. (AFRF-2002)

16 A teoria econômica moderna estabelece critérios de imposição de tributos. O critério que postula que a tributação não introduza distorções nos mecanismos de funcionamento e alocação de recursos da economia de mercado é o da a) universalidade b) eqüidade c) neutralidade d) justiça social e) adequação (AFRF-2000)

17 (AFTN-1996) Baseado no princípio de neutralidade fiscal, assinale a resposta correta: a) A neutralidade pressupõe o critério de benefício, atribuindo a cada indivíduo um ônus equivalente aos benefícios que ele usufruir. b) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade vertical. c) A neutralidade do ponto de vista da alocação de recursos pressupões que o ônus seja repartido entre os indivíduos. d) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando a forma de captação de recursos pelo governo não modifica os preços relativos dos bens e serviços. e) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade horizontal.

18 Do ponto de vista das finanças públicas, diz-se, em relação ao princípio do benefício, que: a) a cada um deve pagar proporcionalmente às suas condições b) este princípio é o mais adotado, sendo as despesas de consumo a variável que melhor explica o benefício c) a renda é uma medida para avaliar quantitativamente o benefício advindo dos gastos públicos d) as pessoas devem ser tributadas de acordo com a vantagem que recebem das despesas governamentais e) este princípio é de fácil aplicação, não envolvendo questões subjetivas como o conhecimento das curvas de preferência dos consumidores

19 Baseado no princípio de neutralidade fiscal, assinale a resposta correta: a) A neutralidade pressupõe o critério de benefício, atribuindo a cada indivíduo um ônus equivalente aos benefícios que ele usufruir. b) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade vertical. c) A neutralidade do ponto de vista da alocação de recursos pressupões que o ônus seja repartido entre os indivíduos. d) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando a forma de captação de recursos pelo governo não modifica os preços relativos dos bens e serviços. e) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade horizontal.

20 Segundo o princípio da eqüidade, na teoria da tributação, dois critérios são propostos: a classificação dos indivíduos que são considerados iguais e o estabelecimento de normas adequadas de diferenciação. Indique quais são esses critérios. a) Neutralidade e eficiência. b) Benefício e capacidade de contribuição. c) Unidade e universalidade. d) Eficiência e justiça. e) Produtividade e eficiência

21 Assinale a alternativa incorreta em relação ao princípio da neutralidade: a) O sistema tributário deve interferir o mínimo possível na alocação de recursos por parte do setor privado, ou seja, como alocação é feita com base no sistema de preços, o sistema tributário não contribuir para modificar substancialmente estes preços. b) Na prática, nenhum tributo é completamente neutro e, além disso, em alguns casos, o Governo se afasta deliberadamente do princípio da neutralidade, como no caso de bens não meritórios, isto é, bens cujo consumo deseja-se coibir por princípios éticos.

22 Assinale a alternativa incorreta em relação ao princípio da neutralidade: c) Segundo especialistas em finanças públicas, o tributo que melhor atende ao princípio da neutralidade é aquele de mesmo valor per capita para toda a população. d) Segundo especialistas em finanças públicas, o imposto sobre a renda deve ter baixas taxas médias de alíquota e altas taxas marginais, uma vez que a decisão trabalho versus lazer é tomada na margem. e) Segundo especialistas em finanças públicas, os impostos sobre vendas devem incidir, preferencialmente, sobre produtos de demanda inelástica em relação aos preços.

23 (AFRF-2003) As contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, obedecem a algumas exigências e princípios constitucionais. Aponte qual contribuição tem como fato gerador o faturamento operacional das empresas privadas com ou sem fins lucrativos e a utilização do trabalho assalariado ou de quaisquer outros que caracterizem a relação de trabalho.

24 a) Contribuição para o Financiamento da Segur idade Social (COFINS). b) Contribuição para o Programa de Integração Social (PIS). c) Contribuição Social s/ o Lucro Líquido da Pessoa Jurídica (CSLL). d) Contribuição Provisória s/ a Movimentação Financeira (CPMF). e) Contribuição para o Programa de Integração Nacional (PIN).

25 (AFRF-2000) A estruturação de um sistema tributário envolve o impacto dos impostos sobre o nível de renda. Assinale a opção falsa. a) Um sistema é regressivo quando a participação dos impostos na renda dos agentes diminui conforme a renda aumenta. b) No sistema regressivo, paga menos (em termos relativos) quem ganha menos. c) No sistema progressivo, paga mais (em termos relativos) quem ganha mais. d) Um sistema é neutro quando a participação dos impostos na renda é a mesma, independente do nível de renda. e) Um sistema é dito progressivo quando a participação dos impostos na renda dos indivíduos aumenta quando a renda aumenta.

26 (AFTN-1998) Uma das afirmativas abaixo é falsa. Identifique-a. a)os impostos sobre usos tributam destinos específicos, como os impostos sobre o consumo. b)nos impostos indiretos, a base tributária é o estoque acumulado de riqueza do indivíduo. c)os tributos progressivos têm efeito anticíclico sobre a renda disponível. d)um imposto proporcional sobre a renda é neutro do ponto de vista do controle da demanda agregada. e)a estrutura de alíquotas constitui um dos fatores que determinam o impacto dos tributos sobre os preços e o nível de atividade econômica.

27 (AFRF 2003) Sob o ponto de vista da distribuição da incidência tributária, indique a opção errada. a) Um imposto sobre os vendedores desloca a curva de oferta para cima, em montante maior ao do imposto. b) Quando um bem é tributado, compradores e vendedores partilham o ônus do imposto. c) A única diferença entre tributar o consumidor e tributar o vendedor está em quem envia o dinheiro para o governo. d) A incidência tributária depende das elasticidades preço da oferta e da demanda. e) O ônus do imposto tende a recair sobre o lado do mercado que for menos elástico.

28 (AFRF ) Modelos simples de oferta e demanda podem ser utilizados para analisar uma ampla variedade de políticas governamentais. Com base no impacto de um imposto, aponte a única opção falsa. a) O impacto de um imposto depende das elasticidades da oferta e da demanda. b) Se a demanda for muito inelástica em relação à oferta, a carga fiscal recairá principalmente sobre os compradores. c) Se a curva da oferta for horizontal, nenhuma parcela do imposto será repassada aos consumidores. d) Se a demanda for muito elástica em relação à oferta, a carga fiscal incidirá principalmente sobre os vendedores. e) O ônus de um imposto é a perda líquida do excedente dos consumidores e produtores resultante da aplicação do imposto.

29 (AFRF-2003) Com base na imposição de um imposto, assinale a única opção falsa. a) Quando um imposto é aplicado num mercado, há dois preços de interesse: o que o demandante paga e o que o ofertante recebe. b) O imposto sobre a quantidade é uma taxa cobrada por cada unidade vendida ou comprada do bem. c) O imposto sobre o valor é uma taxa expressa em unidades percentuais. d) A parte de um imposto que é repassada aos consumidores independe das inclinações relativas das curvas de oferta e demanda. e) A produção perdida é o custo social do imposto.

30 (AFRF-2002) Uma abordagem do controle social dos monopólios é baseada no controle indireto, através da taxação. Indique a única opção incorreta em relação à taxação dos monopólios. a) A única forma de taxação dos monopólios é o imposto sobre os lucros. b) Permite-se que o monopolista fixe qualquer nível de preço e de produção que deseje e, então, taxa-se aquela parte do lucro operacional que foi considerada excessiva.

31 c) A lógica que fundamenta a aplicação de imposto sobre os lucros do monopolista é bastante simples. d) O preço que maximiza os lucros do monopolista não muda com a aplicação do imposto sobre os lucros excessivos e o vendedor absorve todo o impacto do imposto. e) O que torna o imposto sobre os lucros excessivos do monopolista diferente da regulação direta é que esse imposto transfere uma parte dos ganhos do monopólio para o governo.

32 Considere que o governo, num mercado em concorrência perfeita, lança um imposto sobre a venda de determinada mercadoria, sendo estabelecido um imposto por unidade vendida. Com relação aos impactos sobre o consumidor e sobre o produtor desse tipo de imposto, não é correto afirmar que: a) a parcela do imposto paga pelo consumidor é a diferença entre o que paga com o imposto menos o que pagaria sem o imposto, multiplicada pela quantidade comprada b) a parcela do imposto paga pelo produtor é a diferença entre o que receberia sem o imposto menos o que recebe após o imposto, multiplicada pela quantidade vendida

33 Considere que o governo, num mercado em concorrência perfeita, lança um imposto sobre a venda de determinada mercadoria, sendo estabelecido um imposto por unidade vendida. Com relação aos impactos sobre o consumidor e sobre o produtor desse tipo de imposto, não é correto afirmar que: c) se a demanda for mais elástica que a oferta, a maior parte do imposto incidirá sobre os produtores d) se a demanda for menos elástica que a oferta, quem deve arcar com a menor parcela do imposto é o consumidor e) a arrecadação total do governo é a soma da parcela do imposto paga pelo consumidor mais a parcela do imposto paga pelo produtor

34 (AFC-SFC 2000) Com relação aos sistemas de tributação, identifique a opção falsa. a) O sistema regressivo tem a característica básica de tributar mais fortemente as camadas mais baixas de renda. b) O sistema regressivo não tem nenhum efeito sobre o estado da distribuição da renda na sociedade. c) O sistema progressivo torna a distribuição menos desigual após a sua aplicação. d) No sistema proporcional, o percentual do imposto a ser pago permanece inalterado, independentemente do nível de renda. e) Através do sistema progressivo, aplicam-se maiores percentuais de impostos para as classes de renda mais alta.

35 (AFTN-1996) O efeito Tanzi demonstra: a) corrosão do valor real dos impostos b) desaquecimento da atividade econômica c) menor eficiência da máquina arrecadadora d) redução do esforço de combate à sonegação e) aumento da despesa fiscal

36 (AFRF-2000) Assinale a única opção correta no que diz respeito ao efeito Tanzi e às finanças públicas. a) Segundo o efeito Tanzi, a inflação tende a corroer as expectativas da sociedade como um todo. b) De acordo com o efeito Tanzi, quanto maior a inflação, maior a arrecadação real do governo. c) O efeito Tanzi apresenta a relação entre as altas taxas de inflação e o futuro quadro econômico a ser enfrentado pelo empresariado e pelo setor governamental.

37 (AFRF-2000) Assinale a única opção correta no que diz respeito ao efeito Tanzi e às finanças públicas. d) O efeito Tanzi demonstra que a inflação tende a corroer o valor da arrecadação fiscal do governo, pela defasagem existente entre o fato gerador e o recolhimento efetivo do imposto. e) O efeito Tanzi afirma que o imposto inflacionário representa a taxação que o Banco Central impõe à coletividade, pelo fato de deter o monopólio das emissões.

38 (AFTN-1996) A curva de Laffer mostra que: a) as receitas correntes do Governo crescem à medida que a taxa marginal de juros cresce, atingem um ponto máximo e, a partir daí, declinam com outros incrementos na taxa marginal de juros b) as receitas tributárias reais inicialmente crescem à medida que a taxa marginal de tributação cresce, alcançam um ponto máximo e, subseqüentemente, declinam com outros incrementos na taxa marginal de tributação

39 (AFTN-1996) A curva de Laffer mostra que: c) as despesas governamentais em termos reais se elevam à medida que a taxa de juros cresce, atingem um ponto máximo e declinam com outros acréscimos na taxa de juros d) as despesas de capital do Governo se elevam à medida que a taxa de juros cresce, atingem um ponto máximo e decrescem com outros acréscimos na taxa de juros e) as receitas governamentais se elevam à medida que a taxa de câmbio se acelera

40 Assinale a alternativa incorreta: a) Uma característica importante do imposto inflacionário é o seu caráter altamente progressivo. b) O imposto inflacionário acaba sendo uma tributação indireta e não pode ter sua alíquota aumentada indiscriminadamente (grandes taxas de inflação). c) A seigniorage ( senhoriagem ) corresponde ao lucro do governo decorrente do monopólio da emissão de moeda (aumento da base monetária). d) Um outro efeito da inflação em relação à distribuição da carga fiscal é o efeito-tabela. e) O efeito Patinkin ocorre quando o governo se beneficia da alta inflação para reduzir o valor real dos seus gastos.

41 O efeito Tanzi demonstra: a) corrosão do valor real dos impostos b) desaquecimento da atividade econômica c) menor eficiência da máquina arrecadadora d) redução do esforço de combate à sonegação e) aumento da despesa fiscal

42 A curva de Laffer mostra que: a) as receitas correntes do Governo crescem à medida que a taxa marginal de juros cresce, atingem um ponto máximo e, a partir daí, declinam com outros incrementos na taxa marginal de juros b) as receitas tributárias reais inicialmente crescem à medida que a taxa marginal de tributação cresce, alcançam um ponto máximo e, subseqüentemente, declinam com outros incrementos na taxa marginal de tributação c) as despesas governamentais em termos reais se elevam à medida que a taxa de juros cresce, atingem um ponto máximo e declinam com outros acréscimos na taxa de juros d) as despesas de capital do Governo se elevam à medida que a taxa de juros cresce, atingem um ponto máximo e decrescem com outros acréscimos na taxa de juros e) as receitas governamentais se elevam à medida que a taxa de câmbio se acelera

43 Em relação à curva reversa, que é originada pelos efeitos causados pela instituição ou aumento das alíquotas do imposto sobre a renda (IR) sobre a oferta de trabalho, assinale a alternativa incorreta: a) Nas faixas de alíquotas marginais mais altas, no caso de impostos progressivos, há prevalência do efeito-renda sobre o efeito-substituição, aumentando a oferta de trabalho. b) O efeito-renda afeta positivamente a oferta de trabalho. c) Uma das formas de aumentar a arrecadação do IR sem ter que elevar as alíquotas seria a diminuição das despesas dedutíveis para apurar a base de cálculo, visto que não alteraria as alíquotas marginais, mas haveria uma redução do salário líquido. d) Se o efeito-renda foi maior que o efeito-substituição, apesar da elevação do IR, a oferta de trabalho aumentará. e) Os efeitos causados pela instituição ou aumento das alíquotas do IR sobre a oferta de trabalho: efeito-renda e efeito-substituição

44 Assinale a alternativa incorreta: a) O principal efeito do crescimento econômico na carga fiscal é o seu aumento, pois, com o crescimento econômico, ocorre uma elevação da renda dos indivíduos e uma parcela maior da renda será tributada pelas maiores alíquotas do imposto sobre a renda. b) O crescimento econômico poderá causar os mais variados efeitos na distribuição da renda da população, dependendo da homogeneidade desse crescimento e da política de investimentos do governo.

45 Assinale a alternativa incorreta: c) Os imposto sobre a renda dos contribuintes possui, no caso do Brasil, três faixas de alíquotas diferenciadas de acordo com o rendimento. Quanto maior o rendimento, maior a alíquota, que é uma característica de imposto progressivo. d) Se a renda dos indivíduos, por exemplo, for reajustada por um índice x e a tabela do imposto de renda não for reajustada ou seu reajuste for menor que o da renda, uma parte do aumento será perdida pela tributação do imposto, ocorrendo um aumento da carga tributária. e) A mera defasagem de tempo entre o reajuste dos salários e o da tabela do imposto sobre a renda não ocasiona um aumento real da carga fiscal.

46 A introdução de um imposto indireto sobre um produto faz com que passe a existir uma divergência entre o preço que o cliente paga e o preço que a empresa recebe. A diferença entre estes dois preços é, naturalmente a receita fiscal que o Estado arrecada por cada unidade transacionada. As decisões dos compradores são determinadas pelo preço a pagar, enquanto que as dos vendedores pelo preço que recebem. Diante do exposto, assinale a alternativa correta: a) Em geral, quanto maior a elasticidade, maior o efeito do imposto. b) Se a procura for muito elástica e a oferta for inelástica, o imposto levará a uma grande subida no preço pago e uma pequena redução do preço recebido pelas empresas.

47 c) Se a procura for muito inelástica e a oferta for elástica, a introdução de um imposto vai provocar uma grande redução no preço recebido pelas empresas e um pequeno aumento no preço pago pelos compradores. d) A introdução do imposta acarreta ainda uma perda de excedente dos compradores e uma elevação do excedente das empresas que não tem contrapartida em aumento de receitas do Estado e) Em produtos mais necessários e com menos substitutos quem arca com a maior parte do ônus tributário é o consumidor, enquanto que em produtos supérfluos, quem arca com a maior parte do ônus é o produtor.

48 Assinale a única opção correta no que diz respeito ao efeito Tanzi e às finanças públicas. a) Segundo o efeito Tanzi, a inflação tende a corroer as expectativas da sociedade como um todo. b) De acordo com o efeito Tanzi, quanto maior a inflação, maior a arrecadação real do governo. c) O efeito Tanzi apresenta a relação entre as altas taxas de inflação e o futuro quadro econômico a ser enfrentado pelo empresariado e pelo setor governamental. d) O efeito Tanzi demonstra que a inflação tende a corroer o valor da arrecadação fiscal do governo, pela defasagem existente entre o fato gerador e o recolhimento efetivo do imposto. e) O efeito Tanzi afirma que o imposto inflacionário representa a taxação que o Banco Central impõe à coletividade, pelo fato de deter o monopólio das emissões.

49 De acordo com os fundamentos da curva de Laffer, identifique a opção falsa. a) Quando o ponto ótimo de alíquota é ultrapassado, a receita tributária pode ser aumentada mediante elevação de alíquota. b) Segundo Laffer, o imposto é pago sem sonegação se a alíquota for suficientemente baixa. c) Há um ponto ótimo de alíquota que gera uma receita tributária máxima. d) O modelo presume que o incentivo à sonegação cresce com a magnitude da alíquota. e) A curva de Laffer mostra o efeito de variações na alíquota do imposto sobre a receita tributária.

50 Assinale a alternativa incorreta: a) Quando há inflação e a tabela do imposto de renda não é reajustada por um índice que reflita a perda do poder aquisitivo da moeda, as pessoas físicas, quando seus salários nominais são aumentados, sofre um aumento da carga tributária em termos reais, que é medido pela elevação da alíquota média dos contribuintes. b) Em países com inflação crônica, a defasagem de tempo ocorrida entre o fato gerador do tributo e sua efetiva arrecadação aos cofres públicos, em função da existência de um prazo de recolhimento, tende a deteriorar a arrecadação em termos reais.

51 Assinale a alternativa incorreta: c) No Brasil, para aumentar o Efeito-Tanzi nas épocas de inflação alta, o Governo adotava a prática de indexar o pagamento do tributo. d) A elasticidade-renda de um imposto progressivo é maior que um. e) A Curva de Laffer mostra a relação entre a arrecadação tributária a as alíquotas mar ginais dos impostos na economia.

52 Ao serem estabelecidas ou majoradas as alíquotas de tributos, de um lado ocorre a arrecadação tributária, fonte de recursos dos governos municipais, estaduais e da União, de outro ocorre a diminuição do bem estar da sociedade, representado pela menor quantidade de produtos a que os consumidores têm acesso e também pelo menor nível de produção e o conseqüente menor número de postos de trabalho gerados. Assim, o tributo gera uma perda social maior que o valor do tributo arrecadado, denominado(a): a) Peso Morto dos Tributos b) Excedente do Produtor c) Excedente do Consumidor d) Curva Reversa e) Efeito Tanzi

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